- Trang Chủ
- Luật học
- Tội phạm tham ô tài sản trong xây dựng công trình - khó khăn, vướng mắc trong điều tra khám phá và giải pháp đấu tranh
Xem mẫu
- HOÏC VIEÄN TÖ PHAÙP
TỘI PHẠM THAM Ô TÀI SẢN TRONG XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH -
KHÓ KHĂN, VƯỚNG MẮC TRONG ĐIỀU TRA KHÁM PHÁ VÀ
GIẢI PHÁP ĐẤU TRANH
Lại Sơn Tùng1
Tóm tắt: Tham ô tài sản trong xây dựng công trình là một loại tội phạm gây nguy hiểm cho
xã hội, hậu quả thiệt hại do tội phạm gây ra có thể lên tới hàng chục, hàng trăm thậm chí hàng
ngàn tỷ đồng. Trong bài viết này, tác giả chỉ ra một số khó khăn vướng mắc trong quá trình điều
tra khám phá với tội phạm tham ô tài sản trong xây dựng công trình, trên cơ sở đó tác giả đề
xuất một số giải pháp nâng cao hiệu quả của công tác đấu tranh đối với loại tội phạm này trong
thời gian tới.
Từ khóa: Tham ô tài sản, xây dựng công trình.
Nhận bài:10/03/2020; Hoàn thành biên tập: 20/03/2020; Duyệt đăng: …
Abstract: Embezzlement of property in construction works is a type of crime that is dangerous
to society since the consequences of crime can be up to tens, hundreds or even thousands of
billion dong. In this article, the author points out some difficulties and obstacles during the
investigation and discovery process over the crime of embezzlement of property construction as
well as proposes a number of solutions to improve effeciency of the struggle against this type of
crime in the future.
Key words: Property embezzlement, construction works.
Date of receipt: 10/03/2020; Date of revision: 20/03/2020; Date of Approval: …
Từ Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ VII và chưa được bao lâu đã xuống cấp một cách
tại Cương lĩnh xây dựng đất nước trong thời nghiêm trọng, có công trình bị hư hỏng không
kỳ quá độ lên chủ nghĩa xã hội năm 1991, thể sửa chữa, khắc phục được. Sở dĩ để xảy ra
Đảng ta đã nêu quan điểm “công nghiệp hóa, tình trạng này là xuất phát từ nhiều nguyên
hiện đại hóa” và coi đây là một trong những nhân, nhưng nguyên nhân chủ yếu là do những
phương pháp cơ bản của quá trình xây dựng người có chức vụ, quyền hạn trong quá trình
chủ nghĩa xã hội và bảo vệ Tổ quốc. Trong xây dựng công trình đã lợi dụng chức vụ quyền
những năm qua, Nhà nước ta đã ưu tiên đầu tư hạn của mình để thực hiện hành vi tham ô tài
nguồn vốn rất lớn cho việc xây dựng kết cấu sản, “bòn rút” tiền, tài sản của Nhà nước… mà
hạ tầng kỹ thuật và hạ tầng xã hội để phục vụ hậu quả là đã cho ra đời những công trình kém
cho sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa chất lượng hoặc những công trình không tương
đất nước. Kết quả đến nay, đã có rất nhiều khu xứng với giá trị đầu tư.
công nghiệp, nhà máy, cầu đường, các công Có thể kể đến như vụ án tham ô tài sản xảy
trình phục vụ dân sinh… được xây dựng và ra tại công trình xây dựng khu nhà A2 phường
đưa vào sử dụng, điều đó đã mở ra những điều Kim Giang, quận Thanh Xuân, thành phố Hà
kiện hết sức thuận lợi cho sự phát triển kinh tế Nội. Vụ việc xảy ra trong thời gian thi công 52
xã hội của cả nước cũng như tạo được nhiều cọc khoan nhồi từ ngày 27/01/2005 đến ngày
việc làm cho người dân. Tuy nhiên, bên cạnh 02/03/2005 thuộc hạng mục cọc khoan nhồi
những kết quả đã đạt được, một số công trình của công trình nhà ở di dân phục vụ giải phóng
xây dựng được hoàn thiện và đưa vào sử dụng mặt bằng nhà A2. Kết quả điều tra đã xác định
1
Thạc sỹ, Khoa Cảnh sát kinh tế, Học viện Cảnh sát nhân dân.
- Soá 04/2020 - Naêm thöù möôøi laêm
Hoàng Thanh U (đội trưởng đội xây dựng số 8 Theo quy định tại Khoản 10 Điều 3 của
– Công ty cổ phần xây dựng số 1 thuộc Tổng Luật xây dựng năm 2014: “Công trình xây
công ty Vinaconex) với nhiệm vụ tổ chức thi dựng là sản phẩm được tạo thành bởi sức lao
công công trình đã trực tiếp thực hiện và chỉ động của con người, vật liệu xây dựng, thiết bị
đạo Nguyễn Thanh B (cán bộ kỹ thuật của đội lắp đặt vào công trình, được liên kết định vị
xây dựng số 8) thống nhất với Nguyễn Mạnh T với đất, có thể bao gồm phần dưới mặt đất,
là kỹ sư giám sát xây dựng rút ruột hơn 12.242 phần trên mặt đất, phần dưới mặt nước và
kg sắt thép ở phần cọc móng và 5.353,6 kg phần trên mặt nước, được xây dựng theo thiết
thép ống siêu âm, trị giá thành tiền là kế. Công trình xây dựng bao gồm công trình
206.837.575 đồng, gây thiệt hại tiền chi phí dân dụng, công trình công nghiệp, giao thông,
giám định là 203.766.000 đồng và phải bỏ 52 nông nghiệp và phát triển nông thôn, công
cọc móng đã thi công với số lượng tiền lên tới trình hạ tầng kỹ thuật và công trình khác”.
trên 10 tỷ đồng. Và theo quy định tại Khoản 21 Điều 3 Luật
Hay như vụ “rút ruột” công trình tại trường xây dựng: “Hoạt động xây dựng bao gồm lập
tiểu học Tân Hội A, huyện Đan Phượng, thành quy hoạch xây dựng, lập dự án đầu tư xây
phố Hà Nội bị lực lượng Cảnh sát kinh tế Công dựng công trình, khảo sát xây dựng, thiết kế
an thành phố Hà Nội phát hiện ngày xây dựng, thi công xây dựng, giám sát xây
13/10/2010. Tại công trình này, các dầm móng dựng, quản lý dự án, chọn nhà thầu, nghiệm
bê tông cốt thép đã bị rút bớt số lượng cốt thép thu, bàn giao đưa công trình vào khai thác sử
chủ. Tại dầm móng trục số 14, theo thiết kế có dụng, bảo hành, bảo trì công trình xây dựng
10 cây thép phi 25, thực tế chỉ có 4 cây thép và hoạt động khác có liên quan đến xây dựng
phi 25 và 6 cây thép phi 20. Tại dầm móng trục công trình”.
số 13, từ 10 cây thép phi 25 theo thiết kế đã bị 1. Khái quát một số đặc điểm đặc trưng
rút xuống chỉ còn 6 cây thép phi 20. Phần lưới của tội phạm tham ô tài sản trong xây dựng
thép đáy móng của toàn bộ các dầm móng, công trình
theo thiết kế là thép phi 12, khoảng cách 15 cm Qua nghiên cứu, phân tích các vụ án tham
đã bị rút xuống thành thép phi 12, khoảng cách ô tài sản trong xây dựng công trình mà lực
trung bình 17-18 cm. Toàn bộ bê tông dầm lượng Cảnh sát kinh tế đã phát hiện, điều tra
móng theo thiết kế có kích thước cao 70 cm, trong thời gian qua cho thấy, tội phạm này có
rộng 35 cm nhưng kiểm tra thực tế kích thước một số đặc điểm đặc trưng sau:
ghép cốp-pha chỉ là cao trung bình 65 cm, rộng Thứ nhất, về đối tượng thực hiện hành vi
trung bình 28 cm. Nghiêm trọng hơn, kết quả phạm tội.
xác minh cho thấy thiếu hẳn 9 cột cấu kiện so Đối tượng phạm tội tham ô tài sản trong
với thiết kế. xây dựng công trình hết sức đa dạng về thành
Hành vi rút ruột công trình xây dựng để phần, trình độ chuyên môn song tập trung chủ
tham ô tài sản qua hai vụ án được nêu ở trên là yếu ở những người có trình độ học vấn cao, am
hết sức nghiêm trọng, nếu không được phát hiểu về lĩnh vực xây dựng, nhiều đối tượng có
hiện kịp thời sẽ gây hậu quả xấu tới chất lượng trình độ đại học, trên đại học. Có những đối
công trình cũng như tính mạng, tài sản của tượng thuộc Ban quản lý dự án, tư vấn, thiết
nhân dân, gây bức xúc trong dư luận xã hội và kế, giám sát... có trách nhiệm trong quản lý
trên hết gây mất niềm tin của quần chúng nhân doanh nghiệp, tham gia quá trình xây dựng; có
dân vào sự lãnh đạo của Đảng và Nhà nước những đối tượng có trách nhiệm quản lý tài sản
trong công tác đấu tranh phòng chống tội phạm của công trình nằm trong đơn vị thi công như
nói chung và tội phạm tham ô tài sản trong xây kế toán, thủ kho, thủ quỹ...; hay có những đối
dựng công trình nói riêng. tượng nằm ngoài doanh nghiệp nhà nước như:
- HOÏC VIEÄN TÖ PHAÙP
Chủ thầu tư nhân, công nhân hợp đồng, chủ chênh lệch. Đơn cử như: Khi giải tỏa nhà ngói
doanh nghiệp tư nhân buôn bán vật liệu xây thay nhà tranh, tách một hộ thành nhiều hộ, số
dựng, chủ các cơ sở cung cấp thiết bị xây lắp... lượng ít thành nhiều, cây mới trồng thành cây
thông đồng với những người có chức vụ, quyền ăn quả lâu năm... Việc khai báo, xác nhận và
hạn trong doanh nghiệp nhà nước để cùng chi trả tiền đề bù khống bao giờ cũng có sự
chiếm đoạt tiền, tài sản công trình chia nhau. móc ngoặc giữa đối tượng được đền bù với cơ
Thứ hai, về phương thức, thủ đoạn thực quan tổ chức giải phóng mặt bằng.
hiện hành vi phạm tội. - Trong khâu thiết kế: Khi thiết kế thường
Quá trình xây dựng công trình thông thiết kế dư ra về kết cấu vật liệu, khối lượng
thường sẽ trải qua nhiều công đoạn, nhiều khâu vật tư. Đến khi thi công, đơn vị thi công cứ
khác nhau và để chiếm đoạt được tiền, tài sản việc rút bớt định mức về vật tư, nguyên liệu
trong quá trình xây dựng công trình thì mỗi hoặc thay đổi kết cấu vật liệu nhưng không làm
công đoạn, mỗi khâu khác nhau các đối tượng ảnh hưởng đến chất lượng công trình nhằm tạo
sẽ sử dụng những phương thức, thủ đoạn riêng ra một lượng nguyên vật liệu dư dôi để chia
biệt để thực hiện hành vi phạm tội. Cụ thể như nhau giữa các bên. Việc hợp lý hóa được thực
sau: hiện ở giai đoạn nghiệm thu khi có sự thống
- Trong khâu lập dự án, thiết kế kỹ thuật và nhất giữa các bên như chủ đầu tư, nhà thầu
dự toán: Để công trình được duyệt hoặc tránh cùng người thiết kế là đã thi công đúng với
không phải đấu thầu thì các đối tượng sẽ thiết kế đã được duyệt.
thường lập dự toán thấp, các chi phí cần thiết - Trong khâu thi công: Khi thi công thì thi
trong quá trình xây dựng sẽ không được tính công không đúng quy trình, tiêu chuẩn kỹ
đúng và đầy đủ vào công trình để đạt mức vốn thuật, bớt xén vật liệu, thay đổi loại vật liệu giá
đầu tư thấp trong giới hạn cho phép. Khi xây rẻ hơn, như dùng thép nội thay thép ngoại, bê
dựng dở dang sẽ phải làm thủ tục để bổ sung tông trộn tại chỗ thay bê tông tươi, gạch thủ
kinh phí, thường là cao hơn nhiều so với thiết công thay gạch lò tuy nen, gạch đá ốp lát và
kế. Số tiền chênh lệch này sẽ được các đối thiết bị vệ sinh chất lượng thấp thay cho loại
tượng phạm tội tìm cách rút ra để chiếm đoạt. chất lượng cao, làm bừa, làm ẩu để giảm nhân
- Trong khâu tổ chức đấu thầu: Theo quy công…với mục đích cuối cùng là giảm giá
định phải tổ chức đấu thầu nhưng chủ đầu tư lại thành xây dựng.
tự ý bỏ thầu cho một đơn vị cụ thể sau đó làm - Trong giám sát thi công: Trong khâu này,
hồ sơ hợp thức hóa việc đấu thầu, sau đó đơn giữa bên giám sát và bên thi công đã có sự
vị thắng thầu sẽ trích lại một khoản “lệ phí” thông đồng, thỏa thuận từ trước nên bên giám
nhất định cho chủ đầu tư (khoảng 5 đến 15% sát cố tình không giám sát tạo điều kiện cho
giá trị của công trình) tùy theo thỏa thuận trước bên thi công thi công không đúng quy trình đã
đó. Khoản tiền này sẽ được đơn vị thắng thầu đặt ra từ trước; cũng có trường hợp, bên giám
tìm mọi cách hạch toán vào công trình gây thiệt sát cố tình gây khó khăn cho bên thi công, các
hại lớn cho ngân sách nhà nước. công đoạn của công trình đã làm xong phải
- Trong khâu giải phóng mặt bằng: Ban chỉ tháo ra làm lại nhiều lần. Để thuận lợi, bên thi
đạo giải phóng mặt bằng khai khống diện tích công phải “chung chi” cho bên giám sát, số
đền bù giải phóng mặt bằng, khai khống hiện tiền “chung chi” đó sẽ được bên thi công tìm
trạng hoa màu, công trình trên đất, khai khống cách rút ruột công trình để bù lại. Có nhiều
diện tích đất, cùng một thửa đất lấy tiền đền bù trường hợp, bên giám sát còn gợi ý, hướng dẫn
nhiều lần, khai khống số hộ đền bù và chi phí cho bên thi công cách phải rút bớt nguyên liệu,
đền bù để rút tiền của Nhà nước; móc ngoặc chủng loại thế nào, ở công đoạn cụ thể nào để
với dân khai tăng giá trị đền bù để ăn chia phần đôi bên cùng có lợi.
- Soá 04/2020 - Naêm thöù möôøi laêm
- Trong quá trình nghiệm thu, thanh quyết Xuất phát từ tài sản mà các đối tượng
toán công trình: Chủ đầu tư thông đồng với chiếm đoạt trong xây dựng công trình là hiện
đơn vị thi công tính toán không chính xác khối vật như nguyên vật liệu (sắt, thép, xi măng),
lượng xây lắp hoàn thành; tính toán sai chênh thiết bị lắt đặt, xây dựng... Những tài sản này
lệch về giá vật tư, thiết bị giữa thực tế quyết do tính chất của nó khó định lượng chính xác
toán với giá trên thị trường; quyết toán sai hoặc khi đã kết chuyển vào các thành phẩm, các
khống khối lượng, chủng loại vật tư, thiết bị để công trình hay dễ bị thay đổi dưới sự tác động
thanh toán cho nhà thầu, gây thất thoát cho của các cơ chế lý, hóa, sinh học dẫn đến thay
ngân sách Nhà nước. đổi số lượng, hàm lượng, giá trị, đòi hỏi phải
Thứ ba, về đồ vật, phương tiện sử dụng để có các phương tiện kỹ thuật phân tích, đo
phạm tội và tài sản bị chiếm đoạt. lường có độ chính xác cao để xác định giá trị
- Những đồ vật, phương tiện mà các đối tài sản bị hao hụt.
tượng phạm tội thường sử dụng để thực hiện Để có cơ sở pháp lý trong việc chứng minh
tội phạm tham ô tài sản trong xây dựng công hành vi phạm tội, cơ quan tiến hành tố tụng cần
trình có thể kể đến như: Hợp đồng xây dựng, ra Quyết định trưng cầu giám định chất lượng
hợp đồng về nhân công, máy thi công, các hợp công trình. Tuy nhiên, việc trưng cầu giám
đồng kinh tế khác; các hóa đơn chứng từ, các định trong nhiều trường hợp còn gặp những
phương tiện giao thông dùng để chuyên chở tài khó khăn nhất định bởi số tiền cần cho công
sản tại các công trình khi chiếm đoạt được như tác giám định tư pháp trong lĩnh vực xây dựng
ô tô, mô tô, tàu thuyền...; các lệnh chi, phiếu còn rất hạn chế. Trong khi đó kinh phí cho
chi tiền; dấu giả, chữ ký giả... giám định tư pháp trong lĩnh vực xây dựng
- Tài sản bị chiếm đoạt tồn tại dưới hai chiếm tỷ trọng cao trong toàn bộ kinh phí chi
dạng là tiền mặt và hiện vật (vật liệu xây dựng, cho công tác giám định do phải áp dụng các
các thiết bị xây lắp công trình...). Tuy nhiên, biện pháp, máy móc kỹ thuật chuyên ngành để
cho dù tài sản ở dạng nào thì cuối cùng cũng lấy mẫu, so sánh, đánh giá về chất lượng công
được các đối tượng chuyển hóa thành tiền để trình, có vụ án kinh phí giám định trên tỷ đồng
chiếm hưởng, tiêu xài, tẩu tán hay chia chác nên cơ quan điều tra chưa đáp ứng được hoặc
trong các vụ án tham ô tài sản có đồng phạm. cần nhiều thời gian để được cấp kinh phí điều
Xuất phát từ những đặc điểm đặc trưng của tra dẫn đến chậm trễ trong việc giám định trong
tội phạm tham ô tài sản trong xây dựng công thời hạn điều tra ngắn, nhất là trong quá trình
trình đã nêu ở trên do đó công tác đấu tranh của xử lý, xác minh đơn thư. Trong khi đó các đơn
các lực lượng chức năng trong đó có lực lượng vị được trưng cầu giám định lại yêu cầu cơ
Cảnh sát kinh tế với loại tội phạm này trên thực quan điều tra phải ứng khoản tiền thanh toán
tế đã gặp phải những khó khăn nhất định. rất lớn trước mới tiến hành giám định. Điều
2. Khó khăn, vướng mắc trong công tác này làm cho quá trình xử lý vụ án, vụ việc bị
điều tra khám phá của lực lượng cảnh sát kéo dài hoặc không thể xử lý được.
kinh tế đối với tội phạm tham ô tài sản trong Thứ hai, khó khăn trong việc trưng cầu
xây dựng công trình giám định tài chính kế toán.
Trên cơ sở lý luận và thực tiễn, quá trình Đối với các vụ án tham ô tài sản trong xây
điều tra khám phá của lực lượng cảnh sát kinh dựng công trình, các cơ quan giám định tài
tế đối với tội phạm tham ô tài sản trong xây chính kế toán thường yêu cầu phải có giám
dựng công trình gặp những khó khăn, vướng định chất lượng công trình trước hoặc công
mắc sau đây: trình phải được quyết toán thì mới có cơ sở kết
Thứ nhất, khó khăn trong việc trưng cầu luận về tài chính kế toán, kể cả công trình đã
giám định chất lượng công trình. qua kiểm toán. Trong khi đó các công trình xây
- HOÏC VIEÄN TÖ PHAÙP
dựng cơ bản thi công trong nhiều năm và đặc biệt như: Ghi âm bí mật; ghi hình bí mật;
không biết khi nào mới quyết toán được. Vì nghe điện thoại bí mật; thu thập bí mật dữ liệu
vậy, công tác giám định không thực hiện được điện tử đối với một số tội phạm trong đó có tội
vì cơ quan truy tố, xét xử đòi hỏi phải quyết phạm về tham nhũng nói chung và tội phạm
toán công trình thì kết luận giám định mới có tham ô tài sản trong xây dựng công trình nói
giá trị pháp lý. Nếu chưa quyết toán thì mặc dù riêng tại Chương XVI. Việc quy định này là rất
có việc lập chứng từ giả mạo, tiền đã xuất ra cần thiết, tuy nhiên đến nay vẫn chưa có hướng
khỏi quỹ, bị chiếm đoạt vào túi cá nhân nhưng dẫn cụ thể, chi tiết nên trong quá trình thực
các cơ quan truy tố, xét xử vẫn cho rằng đó là hiện, lực lượng cảnh sát kinh tế cũng gặp phải
khoản tiền tạm ứng, chưa quyết toán thì chưa những khó khăn nhất định.
cấu thành tội phạm. Đây chính là nguyên nhân Thứ năm, khó khăn trong việc trao đổi,
mà có rất ít các vụ án tham ô tài sản trong xây cung cấp thông tin về tội phạm và vi phạm
dựng công trình được khởi tố, điều tra, truy tố, pháp luật liên quan đến hành vi tham ô tài sản
xét xử trong thời gian qua. trong xây dựng công trình.
Thứ ba, khó khăn trong việc tiếp nhận, giải Sự phối hợp giữa lực lượng cảnh sát kinh tế
quyết tố giác, tin báo về tội phạm và kiến nghị với lực lượng khác như thanh tra của Bộ xây
khởi tố. dựng, Sở xây dựng các tỉnh còn chưa chặt chẽ,
Theo quy định tại Khoản 1 Điều 11 thường xuyên, đặc biệt là trong việc trao đổi
Thông tư liên tịch số 01/2017/TTLT-BCA- cung cấp các thông tin có liên quan đến các vụ
BQP-BTC-BNN&PTNT-VKSNDTC ngày việc có dấu hiệu phạm tội tham ô tài sản trong
29/12/2017 hướng dẫn về việc tiếp nhận, giải xây dựng công trình, đa phần mới chỉ phối hợp
quyết tố giác, tin báo về tội phạm, kiến nghị theo sự vụ mà chưa cụ thể hóa bằng việc ký kết
khởi tố thì thời hạn giải quyết tố giác, tin báo quy chế phối hợp giữa các lực lượng. Trong khi
về tội phạm, kiến nghị khởi tố không quá 20 đó, các vụ án tham ô tài sản trong xây dựng
ngày kể từ ngày cơ quan có thẩm quyền nhận công trình chủ yếu được phát hiện thông qua
được tố giác, tin báo về tội phạm, kiến nghị các tài liệu thanh tra, kiểm tra do Thanh tra Bộ
khởi tố. Đối với những tố giác, tin báo về tội xây dựng, Sở xây dựng các tỉnh chuyển giao
phạm, kiến nghị khởi tố có nhiều tình tiết phức cho cơ quan điều tra.
tạp thì cơ quan đang thụ lý, giải quyết có thể Thứ sáu, về trình độ, năng lực chuyên môn
kéo dài thời hạn giải quyết nhưng không quá của cán bộ làm công tác đấu tranh phòng
02 tháng. Tuy nhiên, tội phạm tham ô tài sản chống tội phạm.
trong xây dựng công trình là tội phạm có tính Việc tiến hành các biện pháp nghiệp vụ của
chất đặc thù, có nhiều yếu tố phức tạp, do đó có lực lượng cảnh sát kinh tế phục vụ công tác đấu
những vụ việc phải mất rất nhiều thời gian thì tranh phòng, chống tội phạm tham ô tài sản trong
Cơ quan điều tra mới thu thập được đủ tài liệu xây dựng công trình vẫn còn mang nặng tính
chứng minh hành vi phạm tội. Chính vì vậy, hình thức, chưa có trọng tâm, trọng điểm; một
việc quy định thời hạn chung cho tất cả các vụ bộ phận không nhỏ cán bộ còn hạn chế kiến thức
việc như vậy sẽ gây ra nhiều khó khăn cho việc về quản lý kinh tế, kiến thức xây dựng, tài chính,
tiếp nhận, giải quyết thông tin về những vụ kế toán do đó chưa thực sự chủ động trong việc
việc tham ô tài sản trong xây dựng công trình phát hiện, điều tra khám phá tội phạm.
có tính chất phức tạp. 3. Kiến nghị, đề xuất
Thứ tư, khó khăn trong việc áp dụng biện Từ những khó khăn, vướng mắc trong công
pháp điều tra tố tụng đặc biệt. tác điều tra khám phá của lực lượng cảnh sát
Bộ luật tố tụng hình sự năm 2015 có quy kinh tế với tội phạm tham ô tài sản trong xây
định việc áp dụng biện pháp điều tra tố tụng dựng công trình đã nêu ở trên, để nâng cao hiệu
- Soá 04/2020 - Naêm thöù möôøi laêm
quả công tác điều tra khám phá với loại tội pháp trung ương sớm có hướng dẫn, chỉ đạo
phạm này, lực lượng cảnh sát kinh tế cần làm thống nhất đánh giá chứng cứ về thủ đoạn
tốt những mặt công tác sau đây: phạm tội cũng như cách thức vận dụng pháp
Một là, tập trung vào việc tuyên truyền, phổ luật để giải quyết các vụ việc phức tạp khi cơ
biến, quán triệt thực hiện có hiệu quả Luật giám quan điều tra xin ý kiến về một số tội danh
định tư pháp năm 2012, Thông tư liên tịch số tham nhũng, trong đó có tham ô tài sản trong
01/2017/TTLT-VKSNDTC-BCA-BTP ngày quá trình áp dụng các quy định của Bộ luật tố
13/12/2017 giữa Viện kiểm sát nhân dân tối cao, tụng hình sự mới gặp khó khăn, vướng mắc.
Tòa án nhân dân tối cao, Bộ Công an và Bộ Tư Cụ thể là kiến nghị khẩn trương ban hành các
pháp quy định những trường hợp cần thiết phải quy định dưới luật hướng dẫn áp dụng biện
trưng cầu giám định tư pháp trong giải quyết các pháp điều tra tố tụng đặc biệt đối với một số
vụ án, vụ việc về tham nhũng, kinh tế. Trong đó tội phạm trong đó có tội phạm tham ô tài sản
chú ý vào trường hợp cần thiết phải trưng cầu quy định tại Chương XVI Bộ luật tố tụng hình
giám định về đầu tư, xây dựng, thuế tài chính, sự năm 2015 nhất là về cơ quan thực hiện, trình
ngân hàng, chứng khoán, đất đai là những lĩnh tự thủ tục tiến hành...
vực thường xuyên xảy ra tham ô tài sản – Điều Năm là, đề nghị Bộ Công an, Viện Kiểm
4 Thông tư liên tịch số 01 (trong đó có tham ô sát nhân dân tối cao, Tòa án nhân dân tối cao,
tài sản trong xây dựng công trình). Bộ xây dựng phối hợp xây dựng, ban hành
Hai là, trao đổi với các đơn vị có thẩm Thông tư liên tịch về quan hệ phối hợp trong
quyền trong việc giám định tài chính kế toán phát hiện, điều tra, xử lý các vụ việc có dấu
về việc thay đổi yêu cầu phải có giám định chất hiệu phạm tội trong lĩnh vực xây dựng cơ bản,
lượng công trình trước hoặc công trình phải trong đó có hành vi phạm tội tham ô tài sản
được quyết toán thì mới có cơ sở để kết luận về trong xây dựng công trình nhằm tạo ra cơ sở
tài chính kế toán. Bởi lẽ, cho dù công trình pháp lý thuận lợi cho hoạt động của các ngành
chưa được quyết toán thì việc các đối tượng lập trong công tác đấu tranh phòng, chống tội
chứng từ giả mạo để xuất được tiền ra khỏi quỹ phạm trong lĩnh vực này. Đồng thời đề xuất với
của công ty đều nhằm mục đích chiếm đoạt tài các cấp có thẩm quyền bổ sung nguồn kinh phí
sản để sử dụng cho nhu cầu cá nhân hay chia trong việc giám định chất lượng công trình.
chác trong các vụ án tham ô tài sản có đồng Sáu là, lãnh đạo các đơn vị cảnh sát kinh tế
phạm. Không nhất thiết phải có kết luận giám cần có quy định cụ thể trong việc tuyển chọn
định chất lượng công trình xong mới tiến hành và sắp xếp vị trí công tác hợp lý cho các cán bộ
giám định tài chính kế toán. cảnh sát kinh tế trong đấu tranh phòng chống
Ba là, do tội phạm tham ô tài sản trong xây tội phạm về tham nhũng nói chung, tội phạm
dựng công trình là tội phạm có diễn biến phức tham ô tài sản trong xây dựng công trình nói
tạp, có những vụ việc phải mất rất nhiều thời riêng, đòi hỏi số cán bộ làm công tác này phải
gian thì cơ quan điều tra mới thu thập được đủ tài có bằng đại học thứ 2 về kiến thức kế toán, tài
liệu, chứng cứ chứng minh hành vi phạm tội nên chính, kiến thức về xây dựng... phù hợp với
cần tham mưu, đề xuất gia hạn thời hạn giải từng vị trí công tác cụ thể.
quyết tố giác, tin báo về tội phạm tham ô tài sản Bảy là, tổ chức tốt công tác điều tra nghiên
nói chung và tội phạm tham ô tài sản trong xây cứu, nắm tình hình hoạt động của những đơn vị
dựng công trình nói riêng, kiến nghị khởi tố để thi công các công trình xây dựng trên địa bàn
quá trình điều tra vụ án được diễn ra một cách để kịp thời phát hiện những vi phạm pháp luật
thuận lợi. trong triển khai xây dựng các công trình qua
Bốn là, đề nghị Cục Cảnh sát kinh tế tham đó lựa chọn biện pháp phòng ngừa hoặc điều
mưu, kiến nghị với các cơ quan liên ngành tư tra, xử ký hiệu quả./.
nguon tai.lieu . vn
