Xem mẫu
- Qu n lý ch t ch y u t kỳ h n c a tài s n, công n
Trong ti n trình h i nh p kinh t qu c t , h th ng tài chính Vi t
Nam ã có nh ng bư c phát tri n r t quan tr ng theo hư ng h i
nh p v i thông l và chu n m c qu c t ư c ch p nh n chung.
ây là nh hư ng phát tri n úng n H th ng tài chính Vi t
Nam phát tri n n nh, b n v ng, t o i u ki n c n cho phát tri n
kinh t nư c ta.
Tuy nhiên, hi n nay trên th trư ng tài chính chúng ta nh n th y có
m t s s n ph m tài chính "không chu n" ho c, không theo thông
l qu c t và hàm ch a nh ng y u t r i ro tài chính nguy hi m
cho chính t ch c tài chính phát hành nh ng s n ph m này, ng
th i còn là nguyên nhân t o nên nh ng y u t không n nh cho
h th ng tài chính ngân hàng.
Phân lo i và trình bày tài s n và công n
Theo chu n m c k toán qu c t (IAS) s 1 và theo chu n m c k
toán Vi t Nam (VAS) s 21 v "Trình bày báo cáo tài chính", m t
doanh nghi p khi l p B ng cân i k toán cũng ph i phân lo i và
trình bày tài s n ng n h n và tài s n dài h n, công n ng n h n và
công n dài h n nh ng kho n m c riêng bi t.
- Ý nghĩa kinh t c a vi c phân lo i tài s n ng n
h n và dài h n là n i dung: Kh i tài s n ng n
h n cho th y kh năng t o lu ng ti n trong ng n
h n hay kh năng thanh toán trong ng n h n
c a doanh nghi p, và phân bi t v tài s n ư c
dùng như v n lưu ng; Kh i tài s n dài h n cho th y năng l c s n
xu t, kh năng t o thu nh p và lu ng ti n dài h n c a doanh
nghi p, và tài s n dùng trong các ho t ng dài h n. Trong qu n tr
tài chính doanh nghi p, vi c phân lo i ng n h n ho c dài h n c a
tài s n và công n là h t s c c n thi t, liên quan t i v n qu n tr
r i ro thanh kho n, r i ro lãi su t và các lo i r i ro khác g n li n
v i tài s n và công n .
i v i ngân hàng và t ch c tài chính tương t là các doanh
nghi p kinh doanh lĩnh v c c thù - kinh doanh ti n t , thư ng
không có chu kỳ ho t ng kinh doanh m t cách rõ ràng; Do tài
s n và công n ch y u là các công c tài chính, có th ư c thu
h i ho c thanh toán trong vòng 12 tháng nên tài s n và công n
không trình bày theo ng n h n và dài h n, nhưng ư c trình bày
theo b n ch t kho n m c, và theo m c thanh kho n. ng th i,
qu n lý và ki m soát ch t ch m c r i ro thanh kho n, r i ro
lãi su t c a ơn v ngân hàng, theo IAS s 30 ho c theo VAS s
22, trong thuy t minh báo cáo tài chính, ơn v ngân hàng c n ph i
- trình bày b ng phân tích tài s n, công n theo ngày áo h n trên
h p ng. Ngày áo h n có th là:
- Th i gian còn l i cho n ngày thanh toán. ây là cơ s t t nh t
cho vi c ánh giá kh năng thanh kho n c a ơn v ngân hàng;
- Th i gian ban u cho n ngày thanh toán. ây là cơ s ánh
giá ngu n v n và chi n lư c kinh doanh;
- Th i gian còn l i cho n ngày thay i lãi su t g n nh t trong
tương lai. ây là cơ s o lư ng m c r i ro lãi su t c a ơn
v ngân hàng.
S d ng các công c và ch tiêu qu n lý an toàn ho t ng
ngân hàng
H th ng ngân hàng phát tri n n nh, lành m nh, b n v ng là
i u ki n c n thi t cho phát tri n n n kinh t qu c dân. Trong khi
ó, c thù ho t ng ngân hàng, v n r i ro thanh kho n, r i ro
lãi su t, r i ro t giá... l i là v n ph bi n, r t nh y c m, d lan
truy n. Theo ó, qu n lý an toàn ho t ng ngân hàng, h n ch
m c r i ro thanh kho n, r i ro giá c th trư ng c a m i ơn v
ngân hàng cũng như cho c h th ng, các cơ quan giám sát ngân
hàng s d ng các công c khác nhau và ưa ra các ch tiêu khác
nhau bu c các ngân hàng ph i tuân th . Sau ây là 4 lo i ch
tiêu ph bi n thư ng ư c áp d ng ng th i:
- - Quy nh v t l d tr b t bu c tính trên ti n g i. T l d tr
b t bu c là công c c a chính sách ti n t nh m m c tiêu i u ti t
tăng gi m lư ng ti n cung ng cho lưu thông, ng th i còn có tác
d ng trong vi c m b o kh năng thanh toán nh t nh cho
TCTD. Trong cùng m t th i kỳ c th , t l d tr b t bu c cũng
ư c phân nh m c cao, th p khác nhau tùy thu c lo i ti n g i
là không kỳ h n ho c có kỳ h n;
- Quy nh t l v kh năng chi tr . T i Quy t nh s
457/2005/Q -NHNN và Quy t nh s 03/2007/Q -NHNN c a
Th ng c Ngân hàng Nhà nư c v vi c ban hành "Quy nh v
các t l b o m an toàn trong ho t ng c a t ch c tín d ng" ã
quy nh:
T ch c tín d ng ph i thư ng xuyên m b o t l v kh năng chi
tr i v i t ng lo i ng ti n, vàng như sau:
+ T l t i thi u 25% gi a giá tr các tài s n "Có" có th thanh toán
ngay và các tài s n "N " s n h n thanh toán trong th i gian 1
tháng ti p theo.
+ T l t i thi u b ng 1 gi a t ng tài s n "Có" có th thanh toán
ngay trong kho ng th i gian 7 ngày ti p theo và t ng tài s n N
ph i thanh toán trong kho ng th i gian 7 ngày ti p theo.
- Quy nh t l v v n ng n h n ư c s d ng cho vay trung và
dài h n;
- - Quy nh t l an toàn v n t i thi u hay v n t có t i thi u ph i
có s n sàng bù p r i ro trong i u ki n ho t ng kinh doanh
bình thư ng. Theo Quy t nh s 457/2005/Q -NHNN và Quy t
nh s 03/2007/Q - NHNN thì: "T ch c tín d ng, tr chi nhánh
ngân hàng nư c ngoài, ph i duy trì t l t i thi u 8% gi a v n t
có so v i t ng tài s n "Có" r i ro". y ban Basel v giám sát ngân
hàng (BIS) ã ưa ra khung quy nh Basel II v m b o an toàn
ho t ng ngân hàng v i 3 tr c t là: V n t i thi u; Quy nh v
quy trình, ánh giá, giám sát; và Nguyên t c minh b ch, tăng
cư ng công b thông tin.
Như v y, o lư ng chính xác và ch ng h n ch m c r i ro
thanh kho n và các m c r i ro th trư ng như r i ro lãi su t
ho c r i ro t giá… là v n r t quan tr ng trong qu n lý Nhà
nư c i v i ho t ng ngân hàng cũng như trong qu n tr kinh
doanh c a t ng ngân hàng. Nhưng m t v n liên quan tr c ti p
n o lư ng úng m c r i ro thanh kho n và m c r i ro giá
c th trư ng (r i ro lãi su t/ r i ro t giá/... ) mà ơn v ngân hàng
ph i ch u, ó là xác nh úng ngày áo h n ư c thanh toán hay
ph i thanh toán c a tài s n và công n ho c y u t kỳ h n c a tài
s n và công n c n ư c quy nh rõ ràng và tuân th nghiêm túc.
N u y u t "ngày n h n" ho c "ngày ph i thanh toán" c a a s
tài s n, công n không xác nh rõ ràng, không ư c tuân th
- nghiêm thì không th xác nh chính xác m c r i ro thanh
kho n, r i ro giá c th trư ng...
Thi t k và ưa ra nh ng s n ph m thích h p nh m huy ng
v n
Tùy theo cung c u trên th trư ng ti n t , tùy theo chi n lư c kinh
doanh c a t ng ngân hàng mà m i ngân hàng có th thi t k và
ưa ra nh ng s n ph m thích h p nh m huy ng v n. Tuy nhiên,
ngu n v n huy ng ư c c n ph i có tính n nh m i nâng cao
ư c hi u qu s d ng v n. Hơn n a, ho t ng ngân hàng ph i
qu n lý, ki m soát ư c tương im c r i ro thanh kho n và
các lo i r i ro th trư ng g n li n v i tài s n, công n . N u quy mô
ngu n v n huy ng b i nh ng s n ph m ti n g i ti t ki m nói
trên chi m t tr ng l n trong t ng ngu n v n huy ng thì vi c
tính toán các m c r i ro là không có cơ s , ng th i "m c
o" ch a ng ch tiêu "ti n g i ti t ki m có kỳ h n n 12
tháng" và "ti n g i ti t ki m có kỳ h n trên 12 tháng" trên B ng
cân i k toán c a NHTM là l n.
h n ch r i ro thanh kho n và các lo i r i ro giá c th trư ng
c a m i NHTM cũng như cho c h th ng tài chính ngân hàng, v
chính sách qu n lý nhà nư c và v chính sách, chi n lư c kinh
doanh c a t ng ngân hàng, không nên t o thói quen, t o ng l c
kinh t cho khách hàng g i ti n trong vi c phá b kỳ h n c a các
h p ng ti n g i ho c thói quen rút ti n g i trư c h n. iv i
- quy nh v l p, trình bày báo cáo tài chính c a ngân hàng và t
ch c tài chính tương t , có th c n quy nh b sung ho c chi ti t
hơn, theo ó các s n ph m ti n g i ti t ki m " ư c rút g c trư c
h n" ph i ư c phân lo i, trình bày riêng bi t. Theo ó, vi c qu n
lý ho t ng ngân hàng c n ng x i v i "các s n ph m ti n g i
ti t ki m có kỳ h n, ư c rút v n g c trư c h n"/ " ư c rút v n
g c linh ho t" tương t như lo i ti n g i không kỳ h n trong vi c
tính toán các ch tiêu v t l m b o kh năng chi tr , v t l
chuy n hoán v n cho vay trung và dài h n... Ngoài ra, c n gi i
h n quy mô/ t tr ng ngu n v n huy ng so v i t ng tài s n b ng
các s n ph m ti n g i ti t ki m có kỳ h n, ư c rút v n g c trư c
h n!
B i v y, chúng ta c n phân tích và nh n di n rõ nh ng s n ph m
"không chuyên nghi p" này và nh ng h l y c a nó h n ch quy
mô s d ng ho c có chính sách qu n lý nhà nư c thích h p.
nguon tai.lieu . vn
