Xem mẫu
- L p K Ho ch Kinh Doanh
§Æt vÊn ®Ò
LËp kÕ ho¹ch • VNR cã th−êng xuyªn x©y dùng kÕ ho¹ch kinh
doanh kh«ng?
• NÕu cã, KH kinh doanh ®ã cã ®iÓm yÕu kh«ng?
• NÕu cã, ®iÓm yÕu ®ã lµ g×?
kinh doanh • Khã kh¨n chñ yÕu khi x©y dùng kÕ ho¹ch kinh
doanh cña VNR lµ g×?
Môc ®Ých cña khãa häc
Gióp b¹n cã ®−îc nh÷ng kü n¨ng vµ hiÓu biÕt cÇn
thiÕt ®Ó v¹ch ra kÕ ho¹ch kinh doanh dÔ hiÓu
TS. Nguyễn Thanh Long vµ hÊp dÉn ®èi víi nh÷ng nhµ ®Çu t− vµ ®èi t¸c.
1 2
Tháng 7, 2012
Theo b¹n, sau khi kÕt thóc kho¸ häc, b¹n
cã thÓ:
Tæng quan vÒ KHKD
√ Hiểu được những nguyên tắc nền tảng để KHKD lµ g×?
viết KHKD;
√ Hiểu được những nguyên nhân khác nhau và T¹i sao ta cÇn KHKD?
những động lực có thể để viết một KHKD
√ Lập ra KHKD KÕt cÊu chung cña b¶n KHKD?
Tiªu chuÈn cña mét KHKD tèt?
3 4
TS. Nguy n Thanh Long biên so n; tháng 7 năm 2012
1
- L p K Ho ch Kinh Doanh
KÕ ho¹ch kinh doanh lµ g×? T¹i sao ta cÇn KHKD?
Quá trình ho ch đ nh bu c các nhà qu n lý hi u rõ ràng
Kế hoạch kinh doanh là một văn bản chỉ rõ hn:
họ phải đạt được cái gì
các mục tiêu ngắn hạn và dài hạn (nhiều hơn họ có thể thực hiện như thế nào
khi nào họ có thể thực hiện
1 năm), các chiến lược và nguồn lực cần
K ho ch kinh doanh t t và rõ ràng t o lòng nhi t tình và
thiết để đạt được các mục tiêu đó trong cam k t cao c a nhân viên.
K ho ch kinh doanh có th làm cho vi c thu hút các nhà h
khoản thời gian xác định. tr , cho vay và đ u t d dàng hn.
5 6
T¹i sao ta cÇn KHKD? Tæng quan quy tr×nh
lËp kÕ ho¹ch kinh doanh
Lập kế hoạch kinh doanh có thể giúp tránh
sai lầm và nhận ra các cơ hội tiềm ẩn.
Sử dụng tốt nhất nguồn lực và khả năng tiềm X¸c Ph©n L−îng Tæ chøc KÕ ho¹ch
®Þnh vµ tÝch vµ ho¸ vµ mét c¸ch kinh
tàng. m« t¶ lËp KH tãm t¾t hÖ thèng doanh
Nhận rõ và loại bỏ điểm yếu của tổ chức.
Chuẩn bị cho doanh nghiệp trước bất kỳ sự
thay đổi nào và có thể điều chỉnh kịp thời.
7 8
TS. Nguy n Thanh Long biên so n; tháng 7 năm 2012
2
- L p K Ho ch Kinh Doanh
KÕt cÊu KHKD Lµm thÕ nµo ®Ó x©y dùng ®−îc
mét KHKD cã chÊt l−îng
Tãm t¾t tæng quan
M« t¶ c«ng ty: LÞch sö, sø mÖnh, së h÷u, môc tiªu 1.X¸c ®Þnh râ môc tiªu x©y dùng KHKD
M« t¶ s¶n phÈm/dÞch vô
Ph©n tÝch thÞ tr−êng
2.Ph©n bæ thêi gian vµ nguån lùc xøng ®¸ng cho
ChiÕn l−îc vµ kÕ ho¹ch marketing KHKD
KH s¶n xuÊt vµ ®Çu t−
KH qu¶n lý 3.Chia sÎ kinh nghiÖm vµ hái ý kiÕn ng−êi kh¸c
KH tµi chÝnh
R i ro vÒ KHKD
Nh÷ng c¶i tiÕn dù ®Þnh trong ho¹t ®éng cña c«ng ty
Phô lôc
9 4.LËp mét KHKD ®Æc thï cña doanh nghiÖp b¹n 10
Lµm thÕ nµo ®Ó x©y dùng ®−îc
mét KHKD cã chÊt l−îng Doanh TriÕt lý KÕ ho¹ch
nghiÖp kinh doanh kinh doanh
6. LiÖt kª nh÷ng ®iÓm chÝnh trong mçi phÇn kÕ ®ang m¹nh tèt tèt
ho¹ch tr−íc khi viÕt
7. H·y b¶o ®¶m r»ng kÕ ho¹ch tµi chÝnh cña
b¹n lµ ®¸ng tin cËy Huy ®éng Thµnh
vèn c«ng
8. H·y viÕt phÇn tãm t¾t tæng quan cuèi cïng
11 12
TS. Nguy n Thanh Long biên so n; tháng 7 năm 2012
3
- L p K Ho ch Kinh Doanh
Tãm t¾t tæng quan C«ng ty
Môc tiªu: LÞch sö thµnh lËp
Gióp hiÓu nhanh Chñ së h÷u
T¨ng vµ thu hót sù chó ý Nh©n sù chñ chèt vµ nh©n viªn
Khi nµo vµ ë ®©u? C¬ cÊu tæ chøc vµ qu¶n lý
§Ó ë nh÷ng trang ®Çu cña KHKD S¶n phÈm / DÞch vô
§−îc viÕt sau khi viÕt xong KHKD Quy tr×nh c«ng nghÖ vµ trang thiÕt bÞ
-Tr¸nh m¬ hå vµ n«ng c¹n ThÞ tr−êng
-Tr¸nh viÖc lËp KHKD duy ý chÝ
Møc ®é thµnh c«ng
13 14
S¶n phÈm vµ dÞch vô
Ph©n tÝch s¶n phÈm/dÞch vô
M« t¶ c¸c s¶n phÈm hay dÞch vô mµ c«ng ty
sÏ cung cÊp M« t¶
C¸c ®Æc ®iÓm vËt chÊt Lîi Ých S¶n phÈm/
(bao gåm h×nh ¶nh, b¶n vÏ, biÓu ®å,...) C«ng
dông T×nh tr¹ng
dÞch vô
C«ng dông vµ sù hÊp dÉn ®Æc biÖt hiÖn t¹i
Giai ®o¹n ph¸t triÓn Ph¸t triÓn
Ng¾n gän vµ trung thùc trong m« t¶ vµ gi¶i trong
t−¬ng lai
thÝch c¸c lîi Ých cña s¶n phÈm vµ dÞch vô
nh−ng kh«ng qu¸ kh« cøng kü thuËt
15 16
TS. Nguy n Thanh Long biên so n; tháng 7 năm 2012
4
- L p K Ho ch Kinh Doanh
§Æc ®iÓm dÞch vô Ph©n tÝch lîi Ých dÞch vô
TÇm quan träng XÕp h¹ng trªn thÞ tr−êng
V« h×nh Yªó tè
Quan
träng
B×nh
th−êng
Kh«ng Cao Tèt Trung
quan cÊp b×nh
T¹m
®−îc
KÐm Kh«ng
x¸c
träng ®Þnh
S¶n xuÊt vµ tiªu dïng diÔn ra ®ång thêi ChÊt l−îng
Gi¸ c¶
Kh«ng l−u gi÷ ®−îc §é linh ho¹t
Tèc ®é
§é chÝnh
Cã sù tham gia trùc tiÕp cña ng−êi mua x¸c
DÔ sö dông
Khã ®o l−êng kÕt qu¶ vµ chÊt l−îng Chi phÝ sö
dông
17 18
TÝnh kh¸c biÖt (thªm th¾t) Ph©n tÝch thÞ tr−êng
DÞch DÞch vô chÝnh DÞch vô DÞch vô
vô mong ®îi thªm th¾t M« t¶ kh¸ch hµng
Xe §−a kh¸ch ®i Ngåi tho¶i m¸i, Cã m¸y l¹nh,
taxi ®Õn n¬i ®−îc
yªu cÇu
qu·ng ®−êng
ng¾n nhÊt, l¸i
kh¨n lau mÆt. Quy m« thÞ tr−êng
xe an toµn
Xe §−a kh¸ch ®i Ngåi tho¶i m¸i, Cã m¸y l¹nh, Ph©n tÝch c¹nh tranh
kh¸ch ®óng tuyÕn, l¸i xe an toµn, cã n−íc uèng
thuËn tiÖn ®óng giê ChiÕn l−îc marketing
M¸y §−a kh¸ch ®i Thøc ¨n hîp Cã video, cã
bay nhanh, ph−¬ng khÈu vÞ, ®i
tiÖn lÞch sù; ®óng giê, an
quµ tÆng Ph−¬ng ph¸p b¸n hµng
hµnh lý an toµn, th¸i ®é
toµn nh· nhÆn Tæ chøc b¸n hµng
Tµu §−a kh¸ch ®i §óng giê, an Giíi thiÖu vÒ
ho¶ tho¶i m¸i, toµn, s¹ch sÏ, phong c¶nh §Þnh gi¸
thuËn tiÖn ¨n uèng hîp trªn ®−êng ®i,
khÈu vÞ cã ca nh¹c, 19 20
th«ng tin.
TS. Nguy n Thanh Long biên so n; tháng 7 năm 2012
5
- L p K Ho ch Kinh Doanh
Ph©n tÝch thÞ tr−êng T×m hiÓu ®èi thñ c¹nh tranh
Ai lµ, vµ sÏ lµ ®èi thñ c¹nh tranh víi s¶n phÈm /
S¶n phÈm / dÞch vô cã c«ng dông tèt vµ hÊp dÉn dÞch vô cña ta?
nh−ng cã thÓ kh«ng b¸n ®−îc v×: Nh÷ng ¶nh h−ëng nµo hä cã kh¶ n¨ng g©y ra cho
doanh nghiÖp ta
Gi¸ cao §iÓm m¹nh vµ ®iÓm yÕu cña hä lµ g×?
§iÓm m¹nh ®Æc biÖt cña doanh nghiÖp ta (s¶n
Kh«ng an toµn phÈm / dÞch vô) trong thÞ tr−êng môc tiªu?
Lµm thÕ nµo ®Ó kh¸ch hµng cña ta nhËn ra ®iÓm
Kh«ng phï hîp nhu cÇu m¹nh ®ã?
Lµm thÕ nµo ®Ó duy tr× vµ t¨ng c−êng lîi thÕ c¹nh
tranh ®ã?
21 22
ChiÕn l−îc marketing Hai lçi th−êng gÆp
VÝ dô vÒ c¸c chiÕn l−îc marketing c¹nh tranh 1.Ta kh«ng nh×n s¶n phÈm / dÞch vô theo
Gi¸ thÊp ph−¬ng diÖn kh¸ch hµng
ChÊt l−îng cao
2.Kh«ng tËp trung vµo kh¸c biÖt ho¸ s¶n phÈm
DÞch vô hoµn h¶o
§éc quyÒn trong mét thÞ tr−êng ng¸ch nhá / dÞch vô ®Ó ®¸p øng tèt nhu cÇu ®· ®−îc x¸c
Mçi chiÕn l−îc trªn ®Òu ®−îc hç trî bëi c¸c ®Þnh trong ®o¹n thÞ tr−êng ®· ®−îc x¸c ®Þnh
biÖn ph¸p vµ kÕ ho¹ch qu¶n lý, tæ chøc vµ
vËn hµnh thÝch hîp
23 24
TS. Nguy n Thanh Long biên so n; tháng 7 năm 2012
6
- L p K Ho ch Kinh Doanh
Ch×a kho¸ thµnh c«ng KH s¶n xuÊt vµ ®Çu t−
Ph¸t triÓn s¶n phÈm/dÞch vô:
TÝnh cô thÓ: Loai s¶n phÈm/dÞch vô
§¸p øng c¸c nhu cÇu ®Æc biÖt cña mét nhãm KÕ ho¹ch s¶n xuÊt:
ng−êi tiªu dïng hÑp vµ cã thÓ x¸c ®Þnh ®−îc Qu¸ tr×nh vËn hµnh s¶n xuÊt hay cung cÊp dÞch vô
TÝnh kh¸c biÖt: Nhµ m¸y, thiÕt bÞ, nguyªn liÖu vµ lao ®éng cÇn thiÕt
Kh¶ n¨ng cña doanh nghiÖp vµ nh÷ng c¶n trë
Cung cÊp hµng ho¸ / dÞch vô kh¸c biÖt mét
KÕ ho¹ch ®Çu t−:
c¸ch t−¬ng ®èi ®Ó tho¶ m·n c¸c nhu cÇu ®ã
Dù kiÕn ®Çu t−: S¶n phÈm/dÞch vô/c¬ së h¹ tÇng?
TÝnh hoµn h¶o: Quy m« ®Çu t−: T¨ng s¶n l−îng/doanh thu/n¨ng lùc
Cung cÊp dÞch vô mét c¸ch hoµn h¶o Nguån lùc vµ c¶n trë
25
C¸c ¶nh h−ëng bªn ngoµi: 26
LuËt m«i tr−êng, lao ®éng, phóc lîi,...
KH qu¶n lý KH qu¶n lý
Ban qu¶n lý vµ c¸c nguyªn t¾c qu¶n lý S¬ ®å tæ chøc:
(n¨ng lùc cña nh÷ng ng−êi gi÷ vai trß chñ
chèt trong doanh nghiÖp) Mèi quan hÖ vµ sù ph©n chia tr¸ch nhiÖm trong tæ
Nh÷ng ng−êi s¸ng lËp chøc
Nh÷ng nhµ ®Çu t−
ChiÕn l−îc vµ chÝnh s¸ch tæ chøc, tuyÓn dông:
Nh÷ng nh©n viªn chñ chèt
Nh÷ng nhµ t− vÊn vµ ®èi t¸c chÝnh,... H−íng dÉn lùa chän, ®µo t¹o vµ ®·i ngé nh©n viªn
27 28
TS. Nguy n Thanh Long biên so n; tháng 7 năm 2012
7
- L p K Ho ch Kinh Doanh
KÕ HO¹CH c¶i tiÕn N¢NG CAO hiÖu qu¶ KÕ HO¹CH c¶i tiÕn N¢NG CAO hiÖu qu¶
ho¹t ®éng cña c«ng ty: S¶n xuÊt ho¹t ®éng cña c«ng ty: Marketing vµ b¸n hµng
B¹n ®· thùc hiÖn nh÷ng c¶i tiÕn nµo ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶
• Nh÷ng c¶i tiÕn nµo ®· ®−îc thùc hiÖn ®Ó n©ng cao b¸n hµng?
hiÖu qu¶ s¶n xuÊt? • C¸c h×nh thøc ho¹t ®éng b¸n hµng
• KÕt qu¶ mang l¹i tõ nh÷ng c¶i tiÕn nµy nh− thÕ • Chi phÝ b¸n hµng (chØ râ ®¬n vÞ chi phÝ vµ thêi gian)
nµo? • Sè ng−êi tham gia n©ng cao hiÖu qu¶ b¸n hµng.
• Nh÷ng c¶i tiÕn nµo trong s¶n xuÊt ®−îc dù kiÕn • Sù c¶i tiÕn ®−îc khëi x−íng ë c«ng ty b¹n nh− thÕ nµo?
tr−íc? • C¸c ho¹t ®éng ®µo t¹o
• CÇn bao nhiªu thêi gian ®Ó thùc hiÖn nh÷ng c¶i .Nh÷ng c¶i tiÕn nµy ®· cã hiÖu qu¶ nh− thÕ nµo?
tiÕn dù kiÕn nµy? Nh÷ng c¶i tiÕn n©ng cao hiÖu qu¶ b¸n hµng dù kiÕn?
• Nh÷ng vÊn ®Ò quan träng nµo cßn tån t¹i trong lÜnh CÇn bao nhiªu thêi gian ®Ó thùc hiÖn nh÷ng c¶i tiÕn dù kiÕn?
vùc s¶n xuÊt? Nh÷ng vÊn ®Ò quan träng nµo cßn tån t¹i trong lÜnh vùc b¸n
• B¹n cã kÕ ho¹ch nh− thÕ nµo ®Ó gi¶i quyÕt nh÷ng hµng vµ Marketing?
vÊn ®Ò nµy? 29
B¹n cã kÕ ho¹ch nh− thÕ nµo ®Ó gi¶i quyÕt nh÷ng vÊn ®Ò 30
nµy?
KÕ HO¹CH c¶i tiÕn N¢NG CAO hiÖu qu¶ KÕ HO¹CH c¶i tiÕn N¢NG CAO hiÖu qu¶
ho¹t ®éng cña c«ng ty: Tµi chÝnh ho¹t ®éng cña c«ng ty: S¶n phÈm/dÞch vô míi
M« t¶ kÕ ho¹ch cña b¹n nh»m c¶i tiÕn hÖ thèng M« t¶ c¸c s¶n phÈm/dÞch vô míi ®· ®−îc
kÕ to¸n c«ng ty? ph¸t triÓn hay ®ang ®−îc xem xÐt ®Ó giíi
HiÖn nay, b¹n vay hoÆc huy ®éng tiÒn cÇn thiÕt thiÖu
cho ho¹t ®éng cña c«ng ty nh− thÕ nµo? M« t¶ nh÷ng thay ®æi b¹n dù ®Þnh thùc
Cã nh÷ng c¶i tiÕn g× cã thÓ thùc hiÖn ®Ó n©ng hiÖn trong qu¸ tr×nh hay hÖ thèng ph¸t
cao hiÖu qu¶ hÖ thèng kÕ to¸n vµ kh¶ n¨ng huy triÓn s¶n phÈm /dÞch vô cña c«ng ty
®éng vèn cña c«ng ty?
31 32
TS. Nguy n Thanh Long biên so n; tháng 7 năm 2012
8
- L p K Ho ch Kinh Doanh
KÕ HO¹CH c¶i tiÕn N¢NG CAO hiÖu qu¶
ho¹t ®éng cña c«ng ty: KH tµi chÝnh
Qu¶n lý vµ nguån nh©n lùc
Môc tiªu: tr×nh bµy ®Çy ®ñ vµ tin cËy c¸c dù
KÕ ho¹ch ®iÒu chØnh vÒ mÆt tæ chøc? b¸o vÒ ho¹t ®éng tµi chÝnh cña c«ng ty.
D÷ liÖu (ph−¬ng ph¸p dù b¸o) ®−îc sö dông
B¹n cã cÇn thuª c¸c chuyªn gia hay qu¶n C¸c ph−¬ng ¸n ph¶i ®−îc xem xÐt ®Ó h¹n chÕ
rñi ro
lý míi kh«ng?
Ph¶i ®−îc tæng kÕt vµ ®iÒu chØnh ®Þnh kú khi
H·y chØ ra c¸c kÕ ho¹ch n©ng cao kü n¨ng
thÝch hîp
vµ kiÕn thøc cho c¸c nhµ qu¶n lý vµ ng−êi
Ph¶i nhÊt qu¸n víi c¸c phÇn kh¸c cña KHKD
lao ®éng?
33 34
Nhu cÇu tµi chÝnh Nhu cÇu tµi chÝnh
§Çu t− tµi s¶n cè ®Þnh: Chi phÝ l−u ®éng
L−¬ng cho c¸n bé qu¶n lý vµ nh©n viªn
Nhµ x−ëng (®Êt ®ai vµ nhµ), thiÕt bÞ vµ (chi phÝ ban ®Çu)
ph−¬ng tiÖn phôc vô h¹ tÇng Vèn l−u ®éng vµ l−u kho
Chi phÝ marketing vµ b¸n hµng
Ph¸t triÓn s¶n phÈm vµ thö nghiÖm, nghiªn
B¶o d−ìng vµ c¸c dÞch vô hç trî
cøu thÞ tr−êng, s¶n xuÊt thö
ThuÕ, chi phÝ thuª ngoµi, chi phÝ kh¸c
35 36
TS. Nguy n Thanh Long biên so n; tháng 7 năm 2012
9
- L p K Ho ch Kinh Doanh
Dù b¸o thu nhËp C¸c b¸o c¸o tµi chÝnh
Nªu râ rµng vµ nhÊt qu¸n c¸c gi¶ ®Þnh ®· ®−îc sö dông B¸o c¸o thu nhËp:
trong dù b¸o ®Ó: M« t¶ chªnh lÖch gi÷a doanh thu (b¸n hµng) vµ chi phÝ
Gióp ng−êi ®äc hiÓu vµ kiÓm tra c¸c dù b¸o B¸o c¸o l−u chuyÓn tiÒn tÖ :
T¨ng c−êng sù tin t−ëng trong dù b¸o Tr×nh bµy thay ®æi luång tiÒn cña c«ng ty trong mét kho¶ng thêi gian
Dù b¸o b¸n hµng ph¶i tr×nh bµy: §¸nh gi¸ tÝnh kh¶ thi cña vËn hµnh DN (tr¸nh rñi ro vÒ tµi chÝnh)
Theo kú (th¸ng, quý, n¨m) Chó ý: dßng tiÒn vµo ≠ thu nhËp (doanh thu)
Theo s¶n phÈm vµ dÞch vô dßng tiÒn ra ≠ chi tiªu (chi phÝ)
Theo nhãm kh¸ch hµng B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n:
Cung cÊp nhiÒu ph−¬ng ¸n vµ ph©n tÝch Tr×nh bµy vÒ tµi s¶n, nî (vèn vay) vµ vèn chñ së h÷u t¹i mét thêi
®iÓm nhÊt ®Þnh.
(nÕu... th×...)
Cho thÊy tiÒm lùc tµi chÝnh cña c«ng ty
L−u ý sù ¶nh h−ëng cña b¸n hµng tr¶ chËm 37 38
B¸o c¸o thu nhËp B¸o c¸o thu nhËp
Tæng doanh thu
Doanh thu b¸n hµng - gi¸ vèn = l·i gép
Gi¸ vèn
L·i gép
L·i gép - khÊu hao-chi phÝ qu¶n lý- BH - l·i vay =Lîi
KhÊu hao
nhuËn tr−íc thuÕ Chi phÝ qu¶n lý vµ b¸n hµng
Lîi nhuËn tr−íc thuÕ vµ l·i vay
Lîi nhuËn tr−íc thuÕ - thuÕ = Lîi nhuËn sau thuÕ Tr¶ l·i vay
Lîi nhuËn tr−íc thuÕ
(L·i rßng)
Nép thuÕ
39
Lîi nhuËn sau thuÕ (rßng) 40
TS. Nguy n Thanh Long biên so n; tháng 7 năm 2012
10
- L p K Ho ch Kinh Doanh
B¸o c¸o l−u chuyÓn tiÒn tÖ B¸o c¸o c©n ®èi kÕ to¸n
TiÒn ®Çu kú Tµi s¶n N¨m 1 N¨m 2
Nguån
N¨m 1 N¨m 2
vèn
+ TiÒn chuyÓn vµo trong kú
TSL§ Vèn vay
+ TiÒn ®ang chuyÓn
- Chi tiªu
TiÒn cuèi kú Céng Céng
Chó ý: L−u chuyÓn tiÒn ©m cho thÊy cã vÊn ®Ò vÒ TSC§ Vèn chñ
tµi chÝnh, nÕu doanh nghiÖp kh«ng t×m ®−îc c¸c
nguån tµi trî, c¾t gi¶m chi tiªu hoÆc chuyÓn c¸c
chøng kho¸n thµnh tiÒn Céng Céng
41
Tæng Tæng 42
B¸o c¸o c©n ®èi kÕ to¸n KÕ ho¹ch tµi chÝnh:
4 c©u hái chÝnh
Tµi s¶n: Ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp trong qu¸
Tµi s¶n cè ®Þnh: QuyÒn sö dông ®Êt, nhµ x−ëng, v¨n khø nh− thÕ nµo?
phßng, thiÕt bÞ
Tµi s¶n l−u ®éng: TiÒn mÆt, tiÒn trong tµi kho¶n, chi B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n, b¸o c¸o thu nhËp, c¸c chØ sè
phÝ tr¶ tr−íc, tån kho (nguyªn vËt liªu, hµng ho¸, tµi chÝnh
c«ng cô dông cô)
Doanh nghiÖp ho¹t ®éng nh− thÕ nµo trong t−¬ng
Vèn vay:
Ng¾n h¹n: Vay ng¾n h¹n, ký c−îc, l−¬ng tr¶ chËm lai?
Vay dµi h¹n B¸o c¸o l−u chuyÓn tiÒn tÖ, b¸o c¸o thu nhËp dù
Vèn chñ: Vèn ®Çu t− ban ®Çu, lîi nhuËn ®Ó l¹i tÝnh, c¸c chØ sè tµi chÝnh
43 44
TS. Nguy n Thanh Long biên so n; tháng 7 năm 2012
11
- L p K Ho ch Kinh Doanh
ThÝ dô vÒ LËp kÕ ho¹ch tµi chÝnh
KÕ ho¹ch tµi chÝnh: Gi¶ thiÕt:
Doanh thu kú b¸o c¸o: 25.280 triÖu ®ång
4 c©u hái chÝnh Doanh thu kú kÕ ho¹ch t¨ng 7%
• B¸o c¸o c©n ®èi kÕ to¸n n¨m b¸o c¸o (BCC§KT))
§¬n vÞ: TriÖu ®ång
Nh÷ng rñi ro cã thÓ? Lµm thÕ nµo ®Ó ®−¬ng Tµi s¶n Nguån vèn
A.Tµi s¶n l−u ®éng vµ 1475 A. Nî ph¶i tr¶ 10660
®Çu t− ng¾n h¹n I. Nî ng¾n h¹n 1060
®Çu víi nã? I. TiÒn
II. C¸c kho¶n ®Çu t−
210 1. Ph¶i tr¶ ng−êi b¸n
2. Vay nî ng¾n h¹n
390
530
tµi chÝnh ng¾n h¹n 75 3. Kho¶n ph¶i tr¶ kh¸c 40
Ph©n tÝch rñi ro, ph©n tÝch ®é nh¹y c¶m III. C¸c kho¶n ph¶i
thu 520
4. ThuÕ ph¶i nép 100
IV. Hµng tån kho 670 II. Nî dµi h¹n 9600
Lµm thÕ nµo ®Ó thu hót tµi chÝnh, c¸ch hoµn B. Tµi s¶n cè ®Þnh vµ
®Çu t− dµi h¹n
14750 B. Nguån vèn chñ së h÷u 5565
I. Tµi s¶n cè ®Þnh 14750 I. Nguån vèn kinh 1000
tr¶? - Nguyªn gi¸
- Gi¸ hao mßn luü kÕ
23000
8250 II.
doanh
Lîi nhuËn ch−a
II. C¸c kho¶n ®Çu t− ph©n phèi 4565
tµi chÝnh dµi h¹n 0
KÕ ho¹ch vèn, l·i suÊt vµ thêi h¹n tr¶ Tæng céng tµi s¶n 16225 Tæng céng nguån vèn 16225
45 46
Dù b¸o thu nhËp B−íc 1
Dù b¸o doanh thu cho mçi giai ®o¹n
kú kÕ ho¹ch
§¬n vÞ: TriÖu ®ång
B−íc 1: Dù b¸o doanh thu cho mçi giai
Th¸ng % theo thèng Doanh thu thùc tÕ Dù b¸o Doanh thu
®o¹n kú kÕ ho¹ch kª kú b¸o c¸o kú kÕ ho¹ch
B−íc 2: X¸c lËp lÞch thu tiÒn 1
2
5
7
1264,0
1769,6
1352,5
1893,5
B−íc 3: Dù b¸o dßng tiÒn thu vÒ 3
4
10
12
2528,0
3033,6
2705,0
3246,0
5 16 4044,8 4327,9
B−íc 4: Lªn lÞch tr×nh tr¶ c¸c kho¶n nî 6 22 5561,6 5950,9
7 7 1769,6 1893,5
(n¨m kÕ ho¹ch) 8 7 1769,6 1893,5
9 5 1264,0 1352,5
B−íc 5: Tæng hîp biÓu nhËn vµ tr¶ + tiÒn 10
11
2
4
505,6
1011,2
541,0
1082,0
®Çu vµ cuèi kú 12 3 758,4 811,5
47 48
TS. Nguy n Thanh Long biên so n; tháng 7 năm 2012
12
- L p K Ho ch Kinh Doanh
B−íc 2
X¸c lËp lÞch thu tiÒn B−íc 3
Dù b¸o dßng tiÒn thu vÒ
ThÝ dô: L−îng tiÒn thu vÒ cña qói 1 kú kÕ ho¹ch (dù b¸o)
Th¸ng % thanh to¸n
Th¸ng b¸n hµng 15 §¬n vÞ: TriÖu ®ång
1 th¸ng sau b¸n hµng 35 Th¸ng 1 2 3 4
2 th¸ng sau b¸n hµng 50
ThÝ dô: Th¸ng 11 n¨m b¸o c¸o (l−îng b¸n hµng lµ 1.011,2 triÖu ®ång) cã lÞch thu tiÒn nh− sau: Dù tÝnh b¸n hµng 1353 1894 2705 3246
TiÒn thu vÒ:
Th¸ng % thu tiÒn TiÒn thu vÒ (triÖu ®ång) Thu khi b¸n hµng(15%) 203 284 406 487
Th¸ng 11 n¨m b¸o c¸o 15 151,680 Thu cña th¸ng tr−íc
Th¸ng 12 n¨m b¸o c¸o 35 353,920 (35%) 265 474 663 947
Th¸ng 1 n¨m kÕ ho¹ch 50 505,600
Thu cña 2 th¸ng
3 th¸ng 100 1.011,200 tr−íc(50%) 506 379 677 947
Tæng 974 1137 1746 2381
49 50
B−íc 4 B−íc 5
Lªn lÞch tr×nh tr¶ c¸c kho¶n nî Tæng hîp nhËn vµ tr¶ + tiÒn mÆt
(kú kÕ ho¹ch) ®Çu vµ cuèi kú
§¬n vÞ: TriÖu ®ång §¬n vÞ: TriÖu ®ång
Th¸ng 1 2 3 4
Tr¶ ng−êi b¸n Th¸ng 1 2 3 4
- Tr¶ ngay 75 255 380 75 TiÒn mÆt ®Çu kú 210 434 441 -522
- TrÔ 1 th¸ng 60 80 435 95 TiÒn mÆt thu vÒ 974 1137 1746 2381
- TrÔ 2 th¸ng 40 90 150 125 TiÒn mÆt cã 1184 1571 2187 1859
TiÒn mÆt nî 750 1130 1709 1010
L−¬ng & phô cÊp 350 480 560 530 TiÒn mÆt cuèi kú 434 441 -522 849
TiÒn thuª ®Þa ®iÓm 185 185 185 185
C©n ®èi tiÒn mÆt tèi
29
Tr¶ l·i vay + gèc 40 40 520 - thiÓu 100 100 100 100
Vay nî ®Õn h¹n - - 450 -
TiÒn mÆt cßn d− (+), +334 +341 +749
Tæng 750 1130 2709 1010 cßn thiÕu (-) -622
51 52
TS. Nguy n Thanh Long biên so n; tháng 7 năm 2012
13
- L p K Ho ch Kinh Doanh
B¸o c¸o thu nhËp kú kÕ ho¹ch
Gi¶ thiÕt:
(triÖu ®ång)
- TØ lÖ khÊu hao kh«ng ®æi
B¸o c¸o c©n ®èi kÕ to¸n kú kÕ ho¹ch
- Kh«ng ®Çu t− thªm thiÕt bÞ míi
N¨m b¸o N¨m b¸o N¨m kÕ Gi¶ thiÕt:
c¸o c¸o (%) ho¹ch - Kh«ng dù ®Þnh ph¸t hµnh cæ phiÕu, tr¸i phiÕu dµi h¹n
Doanh thu 25280 100 27050
- Doanh nghiÖp ®iÒu chØnh BCC§KT b»ng c¸c kho¶n ®Çu t− ng¾n h¹n
Gi¸ vèn 20900 82,7 22370 (§TNH) ë bªn tµi s¶n vµ Vay nî ng¾n h¹n (VNNH) bªn nguån vèn
Lîi nhuËn gép 4380 17,3 4680
KhÊu hao 750 3,0 750 - TiÒn: 210 tr.® x 107% = 225 tr.®
Chi phÝ b¸n hµng vµ qu¶n lý 2615 10,3 2786 - Kho¶n ph¶i thu (31.12.n¨m kÕ ho¹ch): 85% DT t.12 + 50% DT T.11 =
Thu nhËp ho¹t ®éng tµi chÝnh 0 0 0 85% x 811,5 + 50% x 1082 = 1231tr.®
Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh 940 3,7 1001 - Tån kho: 670 x 1,07 = 717 tr.®
Tæng lîi nhuËn tr−íc thuÕ 75 0,3 143
- Tµi s¶n cè ®Þnh: 23.000 tr.®
- Gi¸ hao mßn luü kÕ: 8250 + 750 = 9000 tr.®
ThuÕ thu nhËp DN (32%) 24 - 46
- Kho¶n ph¶i tr¶ kh¸c: 40 x 1,07 = 43 tr.®
Lîi nhuËn sau thuÕ 51 - 97
- ThuÕ ph¶i nép: 46 tr.®
- Lîi nhuËn ch−a ph©n phèi : 97 tr.®
53 54
B¸o c¸o c©n ®èi kÕ to¸n kú kÕ ho¹ch C©n ®èi B¸o c¸o kÕ to¸n kú kÕ ho¹ch
(ch−a hoµn chØnh)
§¬n vÞ: TriÖu ®ång
Tµi s¶n Nguån vèn
A.Tµi s¶n l−u ®éng A. Nî ph¶i tr¶ 10106+??
vµ ®Çu t− ng¾n h¹n 2173+? I. Nî ng¾n h¹n 506+??
I. TiÒn 225 1. Ph¶i tr¶ ng−êi b¸n 417
16173 + ? (§TNH) = 15768 + ?? (VNNH)
II. C¸c kho¶n ®Çu t− 2. Vay nî ng¾n h¹n ??
tµi chÝnh ng¾n h¹n ? 3. Kho¶n ph¶i tr¶ kh¸c 43
III. C¸c kho¶n ph¶i 4. ThuÕ ph¶i nép 46
thu 1231
⇒ VNNH - §TNH = 16173 - 15768 = 405
IV. Hµng tån kho 717 II. Nî dµi h¹n 9600
B. Tµi s¶n cè ®Þnh vµ B. Nguån vèn chñ së h÷u 5662 NÕu: §TNH = 0 th×: VNNH = 405
®Çu t− dµi h¹n 14000
I. Tµi s¶n cè ®Þnh I. Nguån vèn kinh
- Nguyªn gi¸ 23000 doanh 1000
- Gi¸ hao mßn luü kÕ 9000 II. Lîi nhuËn ch−a
II. C¸c kho¶n ®Çu t− ph©n phèi 4662
tµi chÝnh dµi h¹n 0
Tæng céng tµi s¶n 16173+? Tæng céng nguån vèn 15768 +??
55 56
TS. Nguy n Thanh Long biên so n; tháng 7 năm 2012
14
- L p K Ho ch Kinh Doanh
B¸o c¸o c©n ®èi kÕ to¸n kú kÕ ho¹ch
(hoµn chØnh) C¸c chØ sè tµi chÝnh
§¬n vÞ: TriÖu ®ång
Tµi s¶n
A.Tµi s¶n l−u ®éng A. Nî ph¶i tr¶
Nguån vèn
10511 ChØ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n:
vµ ®Çu t− ng¾n h¹n 2173 I. Nî ng¾n h¹n 911
I. TiÒn 225 1. Ph¶i tr¶ ng−êi b¸n 417 So s¸nh tµi s¶n l−u ®éng(TSL§) víi nî ng¾n h¹n(NNH):
II. C¸c kho¶n ®Çu t− 2. Vay nî ng¾n h¹n 405
tµi chÝnh ng¾n h¹n 0 3. Kho¶n ph¶i tr¶ kh¸c 43 TSL§/NNH
III. C¸c kho¶n ph¶i 4. ThuÕ ph¶i nép 46
thu 1231 §o kh¶ n¨ng thanh to¸n nî ng¾n h¹n ®Õn h¹n
IV. Hµng tån kho 717 II. Nî dµi h¹n 9600
B. Tµi s¶n cè ®Þnh vµ B. Nguån vèn chñ së h÷u 5662 ChØ sè nî:
®Çu t− dµi h¹n 14000
I. Tµi s¶n cè ®Þnh I. Nguån vèn kinh So s¸nh vèn chñ vµ vèn vay: (Vèn nî/ Tæng vèn)
- Nguyªn gi¸ 23000 doanh 1000
- Gi¸ hao mßn luü kÕ
II. C¸c kho¶n ®Çu t−
9000 II. Lîi nhuËn ch−a §o sù æn ®Þnh vµ kh¶ n¨ng thu hót tµi chÝnh
ph©n phèi 4662
tµi chÝnh dµi h¹n 0
ChØ sè thanh to¸n nhanh
Tæng céng tµi s¶n 16173 Tæng céng nguån vèn 16173
So s¸nh tiÒn mÆt dù b¸o ®ang cã víi nî ®Õn h¹n
57
§o kh¶ n¨ng tr¶ nî ®Õn h¹n cña doanh nghiÖp 58
Nguån tµi chÝnh Nguån tµi chÝnh
Vèn chñ: Vèn vay:
Vèn ®Çu t− cña nhµ n−íc Vay ODA
Vèn gãp cña c¸c ®èi t¸c Vay tÝn dông −u ®·i
Lîi nhuËn ch−a ph©n phèi (Lîi nhuËn ®Ó Hä hµng, b¹n bÌ vµ c¸c chñ ®Çu t− gi¸n tiÕp
l¹i)
Vay ng©n hµng
TÝn dông (tõ nhµ cung cÊp)
Thuª tµi chÝnh
59 60
TS. Nguy n Thanh Long biên so n; tháng 7 năm 2012
15
- L p K Ho ch Kinh Doanh
Quan ®iÓm cña ng©n hµng tr−íc §¸nh gi¸ kÕ ho¹ch tµi chÝnh theo
khi cho vay quan ®iÓm ng©n hµng
§Æc ®iÓm: KHKD cã tÝnh kinh tÕ vµ kh¶ thi?
N¨ng lùc thùc tÕ, trung thùc, tÝn nhiÖm... cña chñ
doanh nghiÖp C¸c chi phÝ ®−îc nhËn biÕt vµ −íc l−îng ®óng
KÕt qu¶ ho¹t ®éng trong qu¸ khø vµ lÞch sö tÝn dông kh«ng?
Dßng tiÒn: C¸c rñi ro cã ®−îc nhËn ra vµ ®èi phã kh«ng?
ThÝch hîp ®Ó ®¸p øng dÞch vô cho vay vµ tr¶ nî C¸c dù b¸o b¸n hµng vµ lîi nhuËn cã thùc tÕ
Cã ®ñ tiÒn mÆt ®Ó ®èi phã víi bÊt ®Þnh cña thÞ tr−êng kh«ng?
B¶o ®¶m tiÒn vay Cã khã kh¨n g× trong l−u chuyÓn tiÒn tÖ
Cam kÕt tr¶ nî: kh«ng?
Thêi gian vµ tiÒn vèn cña doanh nghiÖp
61 62
Ph©n tÝch rñi ro §¸nh Gi¸ R i ro
Rñi ro: nh÷ng sù kiÖn bÊt th−êng cã thÓ x¶y ra ¶nh
h−ëng tiªu cùc ®Õn doanh nghiÖp
Rủi ro Công nghệ
T¨ng gi¸ nguyªn vËt liÖu bÊt th−êng
Rủi ro tài chính Gắn liền với quá trình Rủi ro thị trường và
Kh¸ch hµng lín vµ trung thµnh bÞ ph¸ s¶n Bao gồm tỉ giá hối sản xuất. Chiến lược chính trị
nhằm tối thiểu những rủi Liên quan đến nhu cầu
Thay ®æi bÊt th−êng trong nh©n sù... đóai, lạm phát và tỉ do này phải bao gồm biến động bởi nền kinh
suất lợi nhuận. Dựa việc liên tục phát triển tế hoặc môi trường
Lîi Ých cña viÖc ph©n tÝch rñi ro? vào công cụ thị những công nghệ hiện chính trị v.v…. Cần thiết
trường hối đóai sẽ tại , cấp phép cho lập những hợp đồng dài
giảm thiểu những những công nghệ cạnh hạn để hạn chế rủi ro
rủi ro tranh hoặc thiết lập một
bức tranh tòan cảnh
vững mạnh
63 64
TS. Nguy n Thanh Long biên so n; tháng 7 năm 2012
16
- L p K Ho ch Kinh Doanh
Phô lôc Tãm l¹i
Theo b¹n, mét b¶n kÕ ho¹ch kinh doanh ®Þnh h−íng thÞ tr−êng kh¸c víi b¶n kÕ
B¶n sao c¸c v¨n b¶n ph¸p luËt, c¸c ph©n ho¹ch kinh doanh truyÒn thèng nh− thÕ nµo?
S¸t nhu cÇu h¬n
tÝch kh¸c mµ ng−êi xem cÇn thiÕt
Cã xem xÐt rñi ro
GiÊy phÐp ®¨ng ký kinh doanh Linh ho¹t h¬n
Logic h¬n, cã tÝnh tæng qu¸t
B»ng chøng vÒ tµi s¶n, c¸c b»ng chøng kh¸c KH tµi chÝnh cã t¸c dông h¬n ®èi víi kÕ ho¹ch
Tãm t¾t lý lÞch c¸c nhµ qu¶n lý chung
TÝnh khoa häc
Ph©n tÝch tµi chÝnh chi tiÕt vµ dù b¸o C¸c chØ tiªu tµi chÝnh ®−îc xem xÐt toµn diÖn h¬n
65
T¹o lËp c¬ së ®Ó xem xÐt c¸c quyÕt ®Þnh ®Çu t− 66
TS. Nguy n Thanh Long biên so n; tháng 7 năm 2012
17
nguon tai.lieu . vn