Giáo trình Luật tài chính: Phần 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA LUẬT LUẬT TÀI CHÍNH TS. Lê Thị Nguyệt Châu NĂM 2009 Luat Tai chinh 1 http://www.ebook.edu.vn THÔNG TIN VỀ TÁC GIẢ PHẠM VI VÀ ĐỐI TƯỢNG SỬ DỤNG CỦA GIÁO TRÌNH (LUẬT HÀNH CHÍNH 1) 1. THÔNG TIN VỀ TÁC GIẢ Họ và tên: LÊ THỊ NGUYỆT CHÂU Sinh năm: 1972 Cơ quan công tác: Bộ môn: Luật Thương mại; Khoa: Luật Trường: Đại học Cần Thơ Địa chỉ Email liên hệ: nguyetchau@ctu.edu.vn 2. PHẠM VI VÀ ĐỐI TƯỢNG SỬ DỤNG Giáo trình có thể dùng tham khảo cho những ngành: Ngành Luật, Ngành kinh tế. Có thể dùng cho các trường: trường đại học luật, các trường kinh tế Các từ khóa: pháp luật thuế, quản lý thuế, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu, thuế nhà đất Yêu cầu kiến thức trước khi học môn này: - Lý luận chung về nhà nước và pháp luật 1, 2; - Luật thương mại (phần doanh nghiệp) Đã xuất bản in chưa: chưa. Luat Tai chinh 2 http://www.ebook.edu.vn MỤC LỤC BÌA ....................................................................................................................................................... 1 THÔNG TIN VỀ TÁC GIẢ ................................................................................................................. 2 MỤC LỤC ........................................................................................................................................... 3 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ LUẬT THUẾ ........................................................ 7 1. Khái niệm về thuế ........................................................................................................................... 7 1.1. Lược sử sự hình thành và phát triển của thuế ............................................................................7 1.2. Khái niệm, đặc điểm và vai trò của thuế ....................................................................................9 2. Phân loại thuế ............................................................................................................................... 11 2.1. Phân loại thuế dựa trên mục đích điều tiết ...............................................................................11 2.2. Phân loại thuế dựa trên đối tượng tính thuế .............................................................................11 3. Các nguyên tắc xây dựng luật thuế ............................................................................................. 12 3.1. Nguyên tắc công bằng ..............................................................................................................12 3.2. Nguyên tắc khả thi ...................................................................................................................13 3.3. Nguyên tắc rõ ràng, đơn giản và dễ hiểu ..................................................................................13 3.4. Nguyên tắc ổn định ..................................................................................................................14 3.5. Nguyên tắc hiệu quả .................................................................................................................14 4. Những yếu tố cơ bản của luật thuế ............................................................................................. 14 4.1. Người nộp thuế, người chịu thuế .............................................................................................14 4.2. Căn cứ tính thuế .......................................................................................................................16 5. Vi phạm và xử lý vi phạm pháp luật về thuế ............................................................................. 18 5.1. Khái niệm ................................................................................................................................. 18 5.2. Xử lý vi phạm pháp luật về thuế ..............................................................................................19 6. Nguồn của luật thuế ..................................................................................................................... 20 Câu hỏi .............................................................................................................................................. 21 Danh mục tài liệu tham khảo .......................................................................................................... 21 CHƯƠNG 2. THUẾ THU NHẬP ................................................................................................... 22 BÀI 1. THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN ........................................................................................... 22 1. Lược sử sự phát triển thuế TNCN ở Việt Nam ......................................................................... 22 2. Khái niệm, đặc điểm ..................................................................................................................... 22 3. Người nộp thuế ............................................................................................................................. 23 3.1. Cá nhân cư trú .......................................................................................................................... 23 Luat Tai chinh 3 http://www.ebook.edu.vn 3.2. Cá nhân không cư trú ...............................................................................................................24 4. Thu nhập chịu thuế ...................................................................................................................... 24 4.1. Phạm vi xác định thu nhập chịu thuế .......................................................................................25 4.2. Các loại thu nhập chịu thuế ......................................................................................................25 4.3. Thu nhập được miễn thuế .........................................................................................................29 5. Căn cứ tính thuế ........................................................................................................................... 30 5.1. Thu nhập tính thuế ...................................................................................................................30 5.2. Thuế suất .................................................................................................................................. 33 6. Giảm thuế, miễn thuế ................................................................................................................... 35 Câu hỏi .............................................................................................................................................. 35 Danh mục tài liệu tham khảo .......................................................................................................... 35 CHƯƠNG 3: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP .................................................................. 36 1. Lịch sử phát triển thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)......................................................... 36 2. Khái niệm, đặc điểm, vai trò của Thuế TNDN trong nền kinh tế thị trường ......................... 37 2.1. Khái niệm ................................................................................................................................. 37 2.2. Đặc điểm .................................................................................................................................. 37 2.3. Vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường .....................................38 3. Người nộp thuế ............................................................................................................................. 38 3.1. Các tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thành lập theo quy định của pháp luật Việt nam ......................................................................................................................................... 39 3.2. Cơ sở thường trú của công ty nước ngòai ở Việt Nam ............................................................39 4. Căn cứ tính thuế ........................................................................................................................... 40 4.1. Thu nhập tính thuế ...................................................................................................................40 4.2 Thuế suất ................................................................................................................................... 48 5. Phương pháp tính thuế ................................................................................................................ 48 6. Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp ........................................................................................... 49 6.1. Điều kiện, nguyên tắc ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp ......................................................51 6.2. Các hình thức ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp ...................................................................52 Câu hỏi .............................................................................................................................................. 54 Tài liệu tham khảo ............................................................................................................................ 54 CHƯƠNG 4: THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ................................................................................... 55 1. Khái niệm, đặc điểm ..................................................................................................................... 55 2. Người nộp thuế ............................................................................................................................. 56 Luat Tai chinh 4 http://www.ebook.edu.vn 3. Đối tượng chịu thuế GTGT......................................................................................................... 57 4. Căn cứ tính thuế ........................................................................................................................... 58 4.1.Giá tính thuế GTGT ..................................................................................................................58 4.2. Thuế suất thuế GTGT ...............................................................................................................60 4.3. Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng .....................................................................................61 4.4. Hóa đơn chứng từ mua bán hàng hóa, dịch vụ ........................................................................63 5. Hoàn thuế giá trị gia tăng ............................................................................................................ 63 Câu hỏi .............................................................................................................................................. 66 Tài liệu tham khảo ............................................................................................................................ 66 CHƯƠNG 5:THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT ................................................................................. 67 1. Khái niệm, đặc điểm ..................................................................................................................... 67 2. Người nộp thuế ............................................................................................................................. 67 3. Đối tượng chịu thuế ...................................................................................................................... 68 3.1. Hàng hóa .................................................................................................................................. 68 3.2. Dịch vụ ..................................................................................................................................... 68 3.3. Các trường hợp hàng hóa không phải chịu thuế TTĐB ...........................................................68 4. Căn cứ tính thuế và thuế suất ..................................................................................................... 69 4.1. Giá tính thuế TTĐB .................................................................................................................69 4.2.Thuế suất thuế TTĐB ................................................................................................................70 5. Giảm thuế ...................................................................................................................................... 72 Câu hỏi .............................................................................................................................................. 72 Tài liệu tham khảo ............................................................................................................................ 72 CHƯƠNG 6 :THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU ................................................................................... 73 1. Khái niệm, vai trò của thuế xuất nhập khẩu ............................................................................. 73 2. Người nộp thuế ............................................................................................................................. 74 3. Đối tượng chịu thuế ...................................................................................................................... 74 4. Căn cứ tính thuế ........................................................................................................................... 75 4.1. Căn cứ tính thuế đối với hàng hoá áp dụng thuế suất theo tỷ lệ phần trăm .............................75 ... - tailieumienphi.vn