Xem mẫu
- B GIÁO D C VÀ ĐÀO T O
Đ I H C ĐÀ N NG
HOÀNG TH THANH TH Y
HOÀN THI N H TH NG KI M SOÁT
N I B T I T NG CÔNG TY TÀI CHÍNH
C PH N D U KHÍ VI T NAM
Chuyên ngành: K toán
Mã s : 60.34.30
TÓM T T LU N VĂN
TH C SĨ QU N TR KINH DOANH
Ngư i hư ng d n khoa h c: PGS. TS. LÊ HUY TR NG
Đà N ng – Năm 2010
- Công trình ñư c hoàn thành t i Đ i h c Kinh T
Đ I H C ĐÀ N NG
Ngư i hư ng d n khoa h c: PGS. TS. Lê Huy Tr ng
Ph n bi n 1: TS. Nguy n Công Phương
Ph n bi n 2: PGS.TS. Nguy n Minh Phương
Lu n văn s ñư c b o v t i H i ñ ng ch m Lu n văn t t nghi p
th c sĩ Kinh t h p t i Đ i h c Đà N ng vào ngày 25 tháng 09 năm
2010
Có th tìm th y lu n văn t i:
- Trung tâm Thông tin – H c li u, Đ i h c Đà N ng
- Thư vi n trư ng Đ i h c Kinh t , Đ i h c Đà N ng
- 1
M Đ U
1. Tính c p thi t c a ñ tài
T ng Công ty Tài chính C ph n D u khí Vi t Nam là TCTD phi
ngân hàng, thành l p ngày 19/6/2000 v i phương châm ho t ñ ng “Vì
s phát tri n v ng m nh c a T p ñoàn D u khí Qu c gia Vi t Nam”.
Tr i qua ch ng ñư ng xây d ng và phát tri n, ñ n nay, PVFC ñã tr
thành m t ñ nh ch tài chính m nh c a T p ñoàn và là m t trong
nh ng TCTD có t c ñ phát tri n nhanh. V i t c ñ ñó, k t khi thành
l p t ñ n nay PVFC ñã 4 l n tăng v n ñi u l , và ñ n 30/06/2009 v n
ñi u l c a PVFC ñã là 5.000 t ñ ng tăng 50 l n so v i khi thành l p;
ñ i ngũ lao ñ ng tăng lên hơn 1.200 ngư i so v i con s 8 ngư i ban
ñ u. Đ ng th i các ch tiêu tài chính c a PVFC luôn tăng trư ng m nh
qua các năm, n u năm 2006 t ng tài s n c a PVFC ch m i 18 nghìn
t thì ñ n 31/12/2009 ñã tăng lên 64,6 nghìn t ; s dư n tín d ng năm
2004 ch 2,3 nghìn t nhưng ñ n 31/12/2009 là 26,9 nghìn t . Vi c
tăng trư ng m nh luôn ch a ñ ng nhi u y u t r i ro nh t là xu t phát
t chính nh ng ñ c ñi m ho t ñ ng kinh doanh c a ngành tài chính,
ngân hàng là ph c t p, luôn ch a ñ ng nhi u r i ro, nh y c m v i s
bi n ñ ng c a n n kinh t , liên quan ñ n nhi u tác nhân. Do ñó, ñ i
v i PVFC, v n ñ an toàn trong ho t ñ ng luôn ñư c ñ t lên hàng ñ u,
nh t là ho t ñ ng tín d ng. Song, trên th c t , m c dù HTKSNB t i
PVFC luôn ñư c tăng cư ng, nhưng vi c phòng ng a, phát hi n và
ngăn ch n các lo i r i ro chưa ñ t hi u qu cao. Vi c hoàn thi n
HTKSNB ñ nâng cao hi u qu ho t ñ ng c a KSNB, ñáp ng yêu
c u là công c phòng ng a, phát hi n, x lý k p th i các r i ro cho
PVFC là m t trong nh ng v n ñ c p thi t ñ i v i PVFC hi n nay.
T th c t ñó, ñ tài “Hoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i
T ng công ty Tài chính c ph n D u khí Vi t Nam” ñư c l a ch n
- 2
nghiên c u th c hi n lu n văn th c sĩ, nh m tìm hi u sâu hơn v ho t
ñ ng KSNB, ñóng góp ý ki n vào lĩnh v c này, ñ ng th i ph c v
công tác qu n lý t i h th ng PVFC.
2. M c ñích nghiên c u
Trên cơ s nghiên c u m t cách có h th ng v KSNB nói chung
và KSNB t i PVFC nói riêng, góp ph n làm sáng t nh ng v n ñ v
lý lu n và th c ti n, qua ñó ñ xu t gi i pháp hoàn thi n HTKSNB
ph c v cho công tác qu n lý c a PVFC.
3. Đ i tư ng và ph m vi nghiên c u
Đ i tư ng nghiên c u: HTKSNB t i PVFC. Ph m vi nghiên c u:
Ho t ñ ng tín d ng, ñ u tư, huy ñ ng v n, k toán t i PVFC.
4. Phương pháp nghiên c u
Lu n văn s d ng phương pháp lu n khoa h c duy v t bi n
ch ng, duy v t l ch s , liên h th c ti n, t ng h p, phân tích và so
sánh. Tìm hi u th c t : Tr c ti p công tác t i b ph n KTKSNB c a
PVFC, quan sát và phân tích trong su t th i gian làm vi c.
5. Ý nghĩa khoa h c và th c ti n c a ñ tài
Lu n văn ñã góp ph n làm rõ lý lu n v HTKSNB t i các TCTD.
Đánh giá th c t HTKSNB t i PVFC, ưu như c ñi m c a h th ng
này trong môi trư ng ki m soát, th t c ki m soát và h th ng thông
tin. Qua ñó, lu n văn ñã ñưa ra m t s gi i pháp hoàn thi n
HTKSNB t i PVFC trên n n t ng có s n, nh m b o ñ m T ng công
ty ho t ñ ng hi u qu , an toàn và ñ t ñư c các m c tiêu ñ ra.
6. C u trúc lu n văn
Ngoài L i m ñ u và K t lu n, Lu n văn g m 3 chương:
Chương 1: Lý lu n chung v HTKSNB trong ho t ñ ng c a TCTD;
Chương 2: Th c tr ng HTKSNB t i PVFC;
Chương 3: Phương hư ng và gi i pháp hoàn thi n HTKSNB t i PVFC.
- 3
Chương 1
LÝ LU N CHUNG V H TH NG KI M SOÁT N I B
TRONG HO T Đ NG C A T CH C TÍN D NG
1.1 LÝ LU N CHUNG V H TH NG KI M SOÁT N I B
1.1.1 Khái quát v h th ng ki m soát n i b
Khái ni m
Có nhi u khái ni m v HTKSNB nhưng có th hi u m t cách
chung nh t HTKSNB là s tích h p m t lo t ho t ñ ng, bi n pháp,
quan ñi m, n i quy, quy ñ nh và n l c c a m i thành viên trong t
ch c ñ ñ m b o t ch c ñó ho t ñ ng có hi u qu và ñ t ñư c m c
tiêu ñ t ra m t cách h p lý.
M c tiêu c a h th ng ki m soát n i b trong qu n lý
B o v , qu n lý s d ng tài s n và các ngu n l c c a ñơn v m t
cách kinh t , an toàn và hi u qu ; B o ñ m ñ tin c y c a thông tin,
b o ñ m thông tin tài chính và thông tin qu n lý trung th c, h p lý,
ñ y ñ và k p th i; B o ñ m vi c th c hi n các ch ñ pháp lý, tuân
th pháp lu t và các quy trình, quy ñ nh n i b ; B o ñ m hi u qu và
an toàn c a ho t ñ ng và năng l c qu n lý.
1.1.2 Các y u t c u thành h th ng ki m soát n i b
Môi trư ng ki m soát
Đ c thù v qu n lý: Đ c thù v qu n lý ch nh ng quan ñi m, tri t lý
và phong cách ñi u hành khác nhau c a nhà qu n lý c p cao c a t ch c.
Cơ c u t ch c: Cơ c u t ch c phù h p s là cơ s thu n l i cho
vi c l p k ho ch, ñi u hành, ki m soát và giám sát các ho t ñ ng.
Chính sách nhân s : Khi thi u y u t con ngư i thì các th t c
ki m soát dù ñư c thi t k ch t ch ñ n ñâu cũng không th th c
hi n ñư c trong th c t .
Công tác k ho ch: M t h th ng k ho ch phù h p v i tình hình
ho t ñ ng s n xu t kinh doanh c a ñơn v s là công c ñ ki m soát
quá trình th c hi n c a ñơn v ñó.
- 4
B ph n Ki m toán n i b : KTNB là m t ho t ñ ng ñánh giá
ñư c l p ra trong m t t ch c như là m t lo i d ch v cho t ch c ñó,
có ch c năng ki m tra, ñánh giá và giám sát s thích h p và hi u qu
c a h th ng k toán và KSNB.
Các nhân t bên ngoài bao g m: S ki m soát c a các cơ quan
ch c năng c a nhà nư c, môi trư ng pháp lý, ñư ng l i phát tri n
c a ñ t nư c,…
Các th t c ki m soát n i b
Th t c ki m soát là các quy ch và th t c do Ban lãnh ñ o ñơn
v thi t l p và ch ñ o th c hi n trong ñơn v nh m ñ t ñư c m c tiêu
qu n lý c th . Vi c xây d ng th t c ki m soát ph i d a trên ba
nguyên t c cơ b n sau: Nguyên t c phân công, phân nhi m;Nguyên
t c b t kiêm nhi m;Nguyên t c y quy n và phê chu n.
H th ng thông tin
S phát tri n nhanh chóng c a công ngh thông tin ngày càng có
m t v trí quan tr ng trong các lĩnh v c kinh t , ñ c bi t là ngành tài
chính ngân hàng. TCTD có cơ s v t ch t k thu t, h th ng thông
tin qu n lý hi n ñ i s ñem l i nhi u hi u qu trong các m t ho t
ñ ng c a t ch c mình ñ c bi t là trong công tác KSNB. H th ng
thông tin t t s làm gi m thi u nh ng sai sót trong quá trình th c
hi n các nghi p v , giúp cho nhà qu n lý có th d dàng ki m soát
hơn, có th qu n lý t xa cùng lúc nhi u ho t ñ ng khác nhau nhưng
v n ñ m b o hi u qu .
1.2 H TH NG KI M SOÁT N I B TRONG CÁC T
CH C TÍN D NG
1.2.1 Các khái ni m liên quan
TCTD là doanh nghi p ñư c thành l p theo quy ñ nh c a Lu t các
TCTD và các quy ñ nh khác c a pháp lu t ñ ho t ñ ng ngân hàng.
- 5
Ngân hàng là lo i hình TCTD ñư c th c hi n toàn b ho t ñ ng
ngân hàng và các ho t ñ ng kinh doanh khác có liên quan.
TCTD phi ngân hàng là lo i hình TCTD ñư c th c hi n m t s
ho t ñ ng ngân hàng như là n i dung kinh doanh thư ng xuyên, nhưng
không ñư c nh n ti n g i không kỳ h n, không làm d ch v thanh toán.
Ho t ñ ng ngân hàng là ho t ñ ng kinh doanh ti n t và d ch v
ngân hàng v i n i dung thư ng xuyên là nh n ti n g i, s d ng s ti n
này ñ c p tín d ng và cung ng các d ch v thanh toán.
1.2.2 Đ c ñi m ho t ñ ng c a t ch c tín d ng nh hư ng
ñ n t ch c ki m soát n i b
Các ho t ñ ng kinh doanh ch y u c a TCTD
Huy ñ ng v n: Là ho t ñ ng t o ngu n v n cho TCTD, ñóng vai
trò quan tr ng và nh hư ng t i ch t lư ng ho t ñ ng c a TCTD.
Các hình th c huy ñ ng v n: Nh n ti n g i; Phát hành gi y t có giá;
Vay v n gi a các TCTD; nh n UTĐT, nh n UTQLV, nh n y thác
cho vay, nh n y thác gi i ngân,...
Ho t ñ ng tín d ng: Là vi c TCTD s d ng ngu n v n t có,
ngu n v n huy ñ ng ñ cho khách hàng s d ng m t kho n ti n v i
nguyên t c có hoàn tr b ng các nghi p v cho vay, chi t kh u, cho
thuê tài chính, b o lãnh ngân hàng và các nghi p v khác.
D ch v thanh toán và ngân qu : TCTD là ngân hàng ñư c th c
hi n các d ch v thanh toán và ñư c th c hi n d ch v thu, phát ti n
m t cho khách hàng.
Các ho t ñ ng khác: Góp v n, mua c ph n; Nghi p v y thác
và ñ i lý; D ch v tư v n;...
Các nhân t r i ro trong ho t ñ ng c a TCTD
R i ro tín d ng là kh năng x y ra nh ng t n th t ngoài d ki n
cho TCTD do khách hàng vay không tr ñúng h n, không tr ho c
không tr ñ y ñ v n và lãi.
- 6
R i ro lãi su t là kh năng x y ra t n th t cho TCTD khi lãi su t
thay ñ i ngoài d tính.
R i ro v ho t ñ ng ñ u tư là s m t cơ h i, gi m tài s n, m t v n
hay m t ngu n thu t vi c ñ u tư vào các d án, ñ u tư tài chính do
th trư ng bi n ñ ng x u ho c do d án không hi u qu .
R i ro h i ñoái là kh năng x y ra nh ng t n th t ngoài d ki n
cho TCTD khi t giá h i ñoái thay ñ i vư t quá m c thay ñ i d tính.
R i ro thanh kho n là kh năng x y ra t n th t ngoài d ki n cho
TCTD khi nhu c u thanh kho n th c t vư t quá kh năng thanh
kho n d ki n là gia tăng các chi phí ñ ñáp ng nhu c u thanh
kho n ho c làm cho TCTD m t kh năng thanh toán.
R i ro v ho t ñ ng bao g m: qu n tr không t t các quy trình
ho t ñ ng, các cán b qu n lý có th m quy n l i d ng ch c v c a
mình th c hi n các ho t ñ ng kinh doanh không ñúng v i ch c năng
nhi m v c a mình ho c thu l i cá nhân...
R i ro khác: các r i ro khác là r i ro v ngành ngh , ñ i tư ng
c p tín d ng, ñ u tư do kh ng ho ng kinh t hay chính sách thay ñ i;
r i ro liên quan ñ n trư ng h p b t kh kháng như thiên tai, h a
ho n, cháy n , l t l i.
1.2.3 H th ng ki m soát n i b v i vi c tăng cư ng ki m
soát ho t ñ ng tín d ng trong t ch c tín d ng.
Môi trư ng ki m soát:
Quan ñi m c a lãnh ñ o TCTD theo chi u hư ng nào thì m c tiêu
ki m soát s ñư c tri n khai theo chi u hư ng ñó. N u như ban lãnh
ñ o ch quan tâm ñ n l i nhu n thì TCTD ñó s s n sàng n i l ng
chính sách tín d ng ñ có th làm gia tăng dư n , doanh thu và l i
nhu n. Song song v i vi c này thì các th t c ki m soát b b qua,
kh năng nh n di n cũng như c nh báo r i ro xu ng th p, do ñó xác
- 7
su t x y ra r i ro tín d ng là r t cao. R i ro tín d ng có th d n ñ n
r i ro thanh kho n v i vi c hàng lo t ngư i g i ti n rút ti n ra kh i
TCTD, bu c TCTD ph i ñóng c a và tuyên b phá s n.
Cơ c u t ch c b máy c a các TCTD không ng ng thay ñ i
trư c s thay ñ i c a môi trư ng kinh doanh. S ra ñ i c a các s n
ph m ngân hàng, s thay ñ i v nhu c u ti t ki m hay vay mư n, s
phát tri n c a công ngh , quá trình ña d ng hóa, toàn c u hóa t o m i
liên k t m i... ñ u d n ñ n s thay ñ i b máy c a TCTD.
Chính sách nhân s là v n ñ r t quan tr ng trong môi trư ng
ki m soát. Ch t lư ng cán b kém, không ñ trình ñ ñánh giá khách
hàng ho c ñánh giá không t t, c tình làm sai... là m t trong nh ng
nguyên nhân c a r i ro tín d ng.
Các th t c ki m soát n i b : Th t c ki m soát trong các TCTD
cũng ph i ñư c thi t l p d a trên các nguyên t c sau: Nguyên t c
phân công, phân nhi m; Nguyên t c b t kiêm nhi m; Nguyên t c u
quy n và phê chu n.
H th ng thông tin: H th ng thông tin trong các TCTD ph i ñ m
b o tính chính xác, k p th i, ñ y ñ , d n m b t và cung c p ñúng
v i ngư i có trách nhi m. Vi c truy n ñ t thông tin gi a các c p ph i
ñ m b o nhanh chóng và chính xác.
H th ng k toán là m t b ph n quan tr ng không th thi u trong
HTKSNB, ñây là m t khâu r t quan tr ng trong h th ng thông tin
c a TCTD, ph n ánh toàn b các v n ñ phát sinh trong ho t ñ ng
c a TCTD. S ki m soát ch có th th c hi n t t n u thông tin n m
b t trung th c, ñáng tin c y, k p th i và chính xác.
- 8
Chương 2
TH C TR NG H TH NG KI M SOÁT N I B T I T NG
CÔNG TY TÀI CHÍNH C PH N D U KHÍ VI T NAM
2.1 T NG QUAN V T NG CÔNG TY TÀI CHÍNH C
PH N D U KHÍ VI T NAM
2.1.1 Quá trình hình thành và phát tri n c a T ng
công ty tài chính c ph n D u khí Vi t Nam
T ng Công ty Tài chính C ph n D u khí Vi t Nam ti n thân là
Công ty Tài chính D u khí, là TCTD phi ngân hàng và là ñơn v
thành viên c a T p ñoàn D u khí qu c gia Vi t Nam, ñư c thành l p
theo quy t ñ nh s 04/2000/QĐ-VPCP ngày 30/03/2000 c a B
trư ng, Ch nhi m văn phòng Chính ph .
T khi thành l p ñ n nay, PVFC ñã 4 l n tăng v n ñi u l . L n
ñ u tiên vào ngày 01/01/2005, v n ñi u l ñư c tăng t 100 t ñ ng
lên 300 t ñ ng. L n th 2 vào ngày 26/4/2006, v n ñi u l tăng lên
1.000 t ñ ng. Đánh d u bư c ngo t quan tr ng trong quá trình ho t
ñ ng và phát tri n c a mình, ngày 14/02/2007, PVFC ti p t c tăng
v n ñi u l lên 3.000 t ñ ng. Ngày 18/03/2008, PVFC chính th c
chuy n thành T ng công ty Tài chính c ph n D u khí Vi t Nam và
v n ñi u l tăng lên 5.000 t ñ ng, trong ñó Mogan Stanley tr thành
c ñông chi n lư c n m gi 10% v n ñi u l c a PVFC.
Sơ ñ cơ c u t ch c (tóm t t):
Đ i h i ñ ng c ñông
Ban ki m soát
H i ñ ng qu n tr
Ki m toán n i b
Ban T ng giám ñ c
Kh i Kh i h tr Kh i kinh Kh i chi Các BQL Công ty
qu n lý kinh doanh doanh nhánh d án thành viên
- 9
2.1.2 Ph m vi ho t ñ ng c a T ng công ty tài chính
c ph n D u khí Vi t Nam
Th trư ng ho t ñ ng c a PVFC r ng kh p t i các khu v c kinh t
tr ng ñi m c a ñ t nư c và khu v c có ho t ñ ng ñ u khí như Hà
N i, H Chí Minh, Vũng Tàu,... PVFC cung c p cho khách hàng
d ch v tài chính ña d ng g m: S n ph m ti n có t huy ñ ng v n;
S n ph m tín d ng; S n ph m ñ u tư; Các s n ph m khác,...
Huy ñ ng v n: Các ngu n huy ñ ng v n ña d ng, tuy nhiên
PVFC chú tr ng t o v n t ngu n ti n t c a T p ñoàn và các ñơn v
thành viên.
Ho t ñ ng tín d ng: Đ i tư ng khách hàng theo ñ nh hư ng c a
PVFC là các doanh nghi p ho t ñ ng trong lĩnh v c d u khí, năng
lư ng, khoáng s n, du l ch cao c p, b t ñ ng s n, tài chính, tín d ng,
ch ng khoán, ti n t . Đ i v i các khách hàng cá nhân, PVFC ch
y u cung c p d ch v tín d ng cho cán b công nhân viên c a các
ñơn v trong ngành.
Ho t ñ ng ñ u tư: Là m ng ho t ñ ng m nh và có uy tín c a
PVFC, bao g m: Góp v n thành l p công ty; Góp v n ñ u tư d án;
Mua c ph n ho c mua l i ph n v n góp t i các công ty; Mua công
trái, trái phi u, kỳ phi u, tín phi u và các công c hư ng lãi.
2.2 TH C TR NG H TH NG KI M SOÁT N I B T I
T NG CÔNG TY TÀI CHÍNH C PH N D U KHÍ VI T NAM
2.2.1 Khái quát chung v h th ng ki m soát n i b t i
T ng công ty tài chính c ph n D u khí Vi t Nam.
PVFC xác ñ nh ho t ñ ng KSNB d a trên m t s nguyên t c sau:
Nguyên t c phân công phân nhi m; Nguyên t c b t kiêm nhi m;
Nguyên t c y quy n và phê chu n. Theo ñó KTNB và b ph n
KTKSNB chuyên trách ñư c thành l p nh m giúp T ng giám ñ c
- 10
ñi u hành thông su t, an toàn và ñúng pháp lu t m i ho t ñ ng
nghi p v c a PVFC.
KTNB có nhi m v ki m tra, rà soát ñánh giá m t cách ñ c l p,
khách quan ñ i v i t t c các ñơn v , b ph n, các ho t ñ ng c a PVFC
d a trên m c ñ r i ro và m c ñ nh hư ng ñ n ho t ñ ng c a PVFC.
B ph n KTKSNB chuyên trách có trách nhi m ki m tra, giám
sát công tác qu n lý và ñi u hành, tuân th quy ñ nh c a pháp lu t v
ho t ñ ng ngân hàng và các quy ñ nh n i b . B ph n KTKSNB các
chi nhánh tr c thu c phòng T ng h p và do Giám ñ c chi nhánh quy t
ñ nh: x p lương ch c danh, b trí s p x p nhân s ,... ñã làm nh hư ng
ñ n tính ñ c l p khách quan trong k t qu ki m tra c a b ph n này.
2.2.2 Ho t ñ ng c a h th ng ki m soát n i b t i T ng
công ty tài chính c ph n D u khí Vi t Nam
2.2.2.1 Môi trư ng ki m soát
Đ c thù v qu n lý: Là công ty kinh doanh tài chính ti n t ho t
ñ ng v i v i tôn ch "T m nhìn tăng trư ng - Cam k t v ng ch c -
Thành công tài chính" trong nh ng năm qua Ban lãnh ñ o PVFC xác
ñ nh công tác qu n lý r i ro và b o toàn v n là công tác tr ng y u.
Cơ c u t ch c: Cơ c u t ch c t i PVFC ñư c phân thành kh i
kinh doanh, kh i qu n lý, kh i h tr qu n lý, kh i các chi nhánh và
các công ty con. Đ ng th i, mô hình ho t ñ ng c a các chi nhánh
cũng ñư c thi t l p l i cho phù h p v i quy mô th trư ng, m c tiêu
ho t ñ ng c a t ng chi nhánh.
Công tác k ho ch: K ho ch c a PVFC bao g m k ho ch dài
h n, k ho ch năm, k ho ch quý, k ho ch tháng. N i dung chính
c a các k ho ch này bao g m các nhi m v và ch tiêu kinh t c n
ñ t ñư c trong kỳ k ho ch c a PVFC. K ho ch c a PVFC ñư c
l p, giao và ñánh giá th c hi n cho t ng ñơn v trong T ng công ty.
- 11
Công tác nhân s : Ưu tiên tuy n d ng chuyên gia có trình ñ cao
trong các lĩnh v c tài chính ngân hàng, qu n lý kinh t , công ngh
thông tin, con em cán b công nhân viên có ñóng góp vì s nghi p
phát tri n c a PVFC và ngành D u khí. Đ ng th i PVFC thư ng
xuyên t ch c các chương trình hu n luy n và ñào t o t p trung vào
các k năng qu n tr hi n ñ i, ngo i ng , các k năng chuyên môn,
k năng x lý tình hu ng.
Ban ki m soát: Ban ki m soát c a PVFC bao g m 03 ngư i và
trong ñó có m t thành viên là chuyên trách.
Ki m toán n i b : KTNB là ñơn v chuyên trách th c hi n ch c
năng ki m toán n i b các ho t ñ ng nghi p v t i PVFC.
Các nhân t bên ngoài: Quy ñ nh c a NHNN v ho t ñ ng c a
TCTD và m c tiêu phát tri n c a T p ñoàn.
2.2.2.2 Th t c ki m soát n i b
T i PVFC các th t c ki m soát ñư c thi t l p trên cơ s các
nguyên t c:
Nguyên t c phân công, phân nhi m: M i cá nhân làm vi c t i
PVFC ñ u có m t ch c danh nh t ñ nh và ng v i m i ch c danh ñó
s là b n mô t công vi c v trách nhi m, quy n h n cũng như n i
dung chi ti t công vi c ph i th c hi n.
Nguyên t c b t kiêm nhi m: Đ i v i m i nghi p v phát sinh
PVFC, luôn luôn có s ñ c l p gi a ngư i ñ xu t, phê duy t, th c
hi n, qu n lý và ghi s .
Nguyên t c u quy n và phê chu n: Vi c giao th m quy n ký k t
văn b n liên quan ñ n các ho t ñ ng t i PVFC luôn ñư c quy ñ nh rõ
b ng văn b n.
N i dung c th các th t c ki m soát vi c th c hi n m t s
nghi p v t i PVFC:
- 12
Ho t ñ ng tài chính k toán: Các nghi p v phát sinh t i PVFC
ñ u có văn b n hư ng d n c th v cách th c h ch toán và lưu ch ng
t . M i m t ch ng t h ch toán t i PVFC ñ u ít nh t có 03 ngư i
ki m soát: chuyên viên k toán, ki m soát viên và k toán trư ng.
Ho t ñ ng tín d ng: Hi n t i, Quy ch Tín d ng ban hành kèm
quy t ñ nh s 4679/QĐ-TCDK-QTRR ngày 06/07/2009 là quy ñ nh
chung nh t cũng là cơ b n nh t ñi u ti t ho t ñ ng tín d ng t i PVFC.
Tín d ng cá nhân: PVFC ch th c hi n cho vay b o ñ m b ng
lương v i m t s ñ i tư ng thu c di n ưu tiên và cho vay ñ i v i các
hình th c cho vay cá nhân khác khi khách hàng có phương án s
d ng ti n vay, có k ho ch tr n và có tài s n ñ m b o ti n.
Tín d ng doanh nghi p: PVFC ch th c hi n cho vay khi khách
hàng ñáp ng ñư c các yêu c u c a PVFC. Đ qu n lý kho n tín
d ng ñã c p cho khách hàng, PVFC ñ ra các bi n pháp: Qu n lý h
sơ khách hàng; Đánh giá l i tài s n ñ m b o; Đ i chi u s li u ñ nh
kỳ gi a k toán và tín d ng; Ki m tra sau c p tín d ng; Thu h i n và
x lý n x u.
Ho t ñ ng ñ u tư: PVFC ch xem xét tham gia ñ u tư khi các
kho n ñ u tư phù h p v i quy ñ nh v lĩnh v c, ngành ngh theo quy
ñ nh c a PVFC và ñáp ng ñi u ki n: Giá tr hi n t i ròng d ki n
(NPV) ≥ 0; T su t hoàn v n n i b (IRR) ≥ Lãi su t UTQLV + a%
(a = 3% n u kho n ñ u tư b ng ñ ng Vi t Nam vàa = 2% n u b ng
ñ ng ñôla M )
Đ qu n lý ph n v n góp, PVFC ñ ra các bi n pháp qu n lý sau
ñây: Phân công cán b qu n lý ph n v n góp; C cán b ñ i di n
tham gia qu n lý v n góp t i doanh nghi p góp v n, mua c ph n,
ñ u tư d án, doanh nghi p mua l i; Th c hi n ñánh giá danh m c
ñ u tư theo quy ñ nh c a PVFC.
- 13
Công tác huy ñ ng và qu n lý ngu n v n:
Quy trình nh n y thác qu n lý v n t i PVFC
Trách nhi m Ti n trình Di n gi i
Chuyên viên Bư c 1
huy ñ ng v n Tìm ki m và ti p xúc khách hàng
Chuyên viên
huy ñ ng v n Đàm phán, so n th o h p Bư c 2
ñ ng th a thu n chuy n v n
T ng giám
ñ c/ ngư i (-) Phê duy t Bư c 3
ñư c y
quy n (+)
Chuyên viên
huy ñ ng v n Ti p nh n và s d ng v n Bư c 4
Ban tài chính y thác
k toán
Chuyên viên Tính doanh thu, chi phí, theo dõi Bư c 5
huy ñ ng v n qu n lý khách hàng và h p ñ ng
Chuyên viên
huy ñ ng v n Th c hi n các th t c trư c Bư c 6
khi t t toán h p ñ ng
Chuyên viên
huy ñ ng v n Bư c 7
Ban tài chính T t toán h p ñ ng
k toán
Vi c huy ñ ng v n b ng hình th c nh n UTĐT ñư c th c hi n
theo Quy ch Đ u tư ban hành kèm quy t ñ nh s 3812/QĐ-TCDK-
QTRR ngày 04/06/2009. Hi n t i ho t ñ ng nh n UTĐT t i PVFC
ch có nh ng quy ñ nh chung mà chưa có quy trình hư ng d n c th .
Đ i v i t t c các m t ho t ñ ng c a PVFC ñ u có s ki m tra l i
c a b ph n KTKSNB chuyên trách và KTNB. N i dung ki m tra,
th i gian ki m tra cũng như t n su t ki m tra c a hai b ph n này ñ i
- 14
v i t ng nghi p v tùy thu c vào m c ñ r i ro, tính ph c t p cũng
như nh hư ng c a ho t ñ ng ñó ñ i ho t ñ ng chung c a PVFC.
Tuy nhiên, m i ho t ñ ng ñ u ñư c ki m tra tuân theo quy trình
ki m tra nh t ñ nh.
H th ng thông tin
Ph n m m nghi p v ñang ñư c s d ng t i PVFC là ph n m m
bank2000, tuy nhiên ph n m m này có m t s h n ch như sau:
Vi c khóa d li u ngày cũ và t o d li u ngày m i trên ph n m m
Bank2000 chưa th c hi n ñ ng b trên toàn h th ng.
Vi c phân c p, phân quy n s d ng ph n m m Bank2000 chưa
th c s rõ ràng và chưa có quy ñ nh c th ñ xác ñ nh trách nhi m
c a m i cá nhân trong vi c c p nh t và s d ng thông tin.
Gi a b ph n kinh doanh và b ph n k toán chưa có s ràng
bu c trong vi c nh p d li u.
Không có kh năng c nh báo ho c t ñ ng chuy n n quá h n ñ i
v i các kho n n quá h n theo quy ñ nh c a NHNN.
Vi c qu n lý khách hàng trên ph n m m bank2000 chưa có tính
ñ ng b và t p trung.
H th ng báo cáo chi t xu t t ph n m m bank2000 v n còn
nhi u h n ch , kh năng chi t xu t báo cáo theo yêu c u c a qu n lý
th c s chưa ñáp ng ñư c.
H th ng ph n m m UTĐT chưa h tr các phòng giao d ch th c
hi n nghi p v , qu n lý các các giao d ch và s c ph n u thác c a
khách hàng.
- 15
2.3 ĐÁNH GIÁ TH C TR NG H TH NG KI M SOÁT
N IB T I T NG CÔNG TY TÀI CHÍNH C PH N D U
KHÍ VI T NAM
2.3.1 Nh ng k t qu ñ t ñư c c a h th ng ki m soát n i
b t i T ng công ty tài chính c ph n D u khí Vi t Nam
PVFC ñã ban hành hàng lo t quy ch , quy ñ nh, quy trình và
hư ng d n m i nh m phù h p v i m c tiêu ho t ñ ng m i, ñ ng th i
không ng ng c i cách, s a ñ i cho phù h p v i tình hình ho t ñ ng
th c t c a PVFC cũng như quy ñ nh c a cơ quan nhà nư c.
Ban lãnh ñ o PVFC ñã c g ng trong vi c t o l p và duy trì m t
môi trư ng ki m soát lành m nh làm ti n ñ thu n l i cho ho t ñ ng
KSNB và ñã chú tr ng xây d ng m t môi trư ng ki m soát t t làm
nhân t nh hư ng tr c ti p ñ n hi u qu c a HTKSNB.
2.3.2 Nh ng h n ch c a h th ng ki m soát n i b t i
T ng công ty tài chính c ph n D u khí Vi t Nam
- Chưa có s th ng nh t và ph i h p l n nhau gi a các ñơn v
trong vi c ban hành quy trình, quy ch .
- Còn có s ch ng chéo trong vi c phân chia, qu n lý th trư ng
khi t i Hà N i là nơi ñ t tr s chính và chi nhánh Thăng Long, t i
thành ph H Chí Minh có 2 chi nhánh cùng song song ho t ñ ng.
- Vi c song song t n t i b ph n KTKSNB chuyên trách và
KTNB có nh ng ch c năng và nhi m v trùng nhau d b ch ng
chéo gây lãng phí ngu n l c, kém hi u qu ; Khi ñã thi t l p và duy
trì ñư c HTKSNB t t thì PVFC có th qu n lý t t ho t ñ ng và các
r i ro liên quan, do ñó, không c n thi t ph i thành l p b ph n
chuyên trách; B ph n KTKSNB chuyên trách không ñ m b o tính
ñ c l p, khách quan nên k t qu s b h n ch .
- 16
- Ban ki m soát v th c ch t v n chưa có ñư c s ñ c l p tương
ñ i v i b ph n ñư c ki m tra.
- M t b ph n l n nhân viên chưa th c s ñáp ng ñư c yêu
c u công vi c. Ý th c c a m i cán b th c hi n chưa cao nên công
tác ki m soát PVFC chưa th c s phát huy hi u qu .
- S phân c p, phân quy n gi a các c p ñã có nhưng trong quá
trình th c hi n thư ng xuyên có s thay ñ i làm cho các c p còn
nhi u b ñ ng trong vi c th c hi n.
- Ph n m m Bank chưa th c s ñáp ng ñư c nhu c u phát tri n
c a PVFC.
- Chưa l p ñư c báo cáo tài chính h p nh t cho toàn t ng công
ty (bao g m công ty m và các công ty con).
- 17
Chương 3
PHƯƠNG HƯ NG VÀ GI I PHÁP HOÀN THI N H
TH NG KI M SOÁT N I B T I T NG CÔNG TY TÀI
CHÍNH C PH N D U KHÍ VI T NAM
3.1 TÍNH T T Y U PH I HOÀN THI N H TH NG
KI M SOÁT N I B T I T NG CÔNG TY TÀI CHÍNH C
PH N D U KHÍ VI T NAM
Vi c gia nh p WTO ñã làm gia tăng các TCTD t i th trư ng Vi t
Nam t o ra áp l c c nh tranh ñ i v i các TCTD trong nư c.
Chính sách c i cách, m c a và h i nh p c a nhà nư c ñã t o th
và l c cho s phát tri n n n kinh t ñ t nư c nói chung và lĩnh v c
tài chính – ngân hàng nói riêng. Trong b i c nh ñó, PVFC c n ph i
th hi n m t cách ñ y ñ vai trò là ñ nh ch tài chính hàng ñ u c a
T p ñoàn D u khí qu c gia Vi t Nam.
Hoàn thi n HTKSNB còn xu t phát t chi n lư c phát tri n c a
PVFC ñ n năm 2015, PVFC tr thành t p ñoàn tài chính hàng ñ u t i
Vi t Nam và là t p ñoàn tài chính quan tr ng nh t, là xương s ng
trong các ñ nh ch tài chính khác c a T p ñoàn D u khí qu c gia
Vi t Nam, ñáp ng ñư c t i ña nhu c u v n cho các d án c a T p
ñoàn.
3.2 PHƯƠNG HƯ NG HOÀN THI N H TH NG KI M
SOÁT N I B T I T NG CÔNG TY TÀI CHÍNH C PH N
D U KHÍ VI T NAM
M t là hoàn thi n HTKSNB nh m m c ñích tri n khai th c hi n
có hi u qu , phát huy t t ch c năng, nhi m v c a PVFC trong t ng
giai ño n.
Th hai là vi c hoàn thi n HTKSNB ph i mang tính ñ ng b
trong t t c các ho t ñ ng.
- 18
Th ba là c n xây d ng h th ng giám sát và qu n tr r i ro phù
h p v i chu n m c qu c t .
Th tư là v a hoàn thi n HTKSNB v a ñ m b o ho t ñ ng c a
PVFC n ñ nh và hi u qu .
Cu i cùng trong quá trình hoàn thi n HTKSNB, c n ph i quan
tâm ñ m b o y u t nhân l c.
3.3 NH NG GI I PHÁP HOÀN THI N H TH NG
KI M SOÁT N I B T I T NG CÔNG TY TÀI CHÍNH C
PH N D U KHÍ VI T NAM
3.3.1 Gi i pháp hoàn thi n môi trư ng ki m soát
V ñ c thù qu n lý
Đ hoàn thi n môi trư ng KSNB, không ch riêng ban lãnh ñ o
PVFC có quan ñi m ñi u hành ñúng ñ n, nh n th c, quán tri t t m
quan tr ng c a công tác KSNB mà c n ph i có bi n pháp ñ nâng
cao t m quan tr ng c a công tác KSNB trong ý th c và th c thi c a
m i cán b nhân viên. Tăng cư ng nh n th c v ki m soát n i b
trong n i b PVFC. PVFC ngày càng phát tri n, m c ñ phân c p,
phân quy n ngày càng cao, k c phân quy n ñ n t ng nhân viên
giao d ch. Vai trò c a ki m soát qu n lý tr nên c c kỳ quan tr ng ñ
có th ngăn ch n và phát hi n nh ng sai sót và tiêu c c, ñ m b o an
toàn trong ho t ñ ng c a PVFC.
Hoàn thi n cơ c u t ch c qu n lý
PVFC c n có m t quy ñ nh rõ ràng v trách nhi m, nghĩa v cũng
như quy n l i c a các Phó T ng giám ñ c v ho t ñ ng c a chi
nhánh mình ph trách, cung c p k p th i thông tin và tham mưu cho
T ng Giám ñ c vi c ñi u hành ho t ñ ng c a t ng ñơn v , ñưa ra ý
ki n, bi n pháp qu n lý nh m ki m soát r i ro x y ra trong ho t ñ ng
c a ñơn v mình ph trách, ñ m b o thúc ñ y s phát tri n b n v ng,
an toàn c a t ng chi nhánh, t ng b ph n.
nguon tai.lieu . vn
