1. Trang Chủ
  2. Tài chính - Ngân hàng
  3. Khóa luận tốt nghiệp Kế toán-Kiểm toán: Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế

Khóa luận tốt nghiệp Kế toán-Kiểm toán: Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài là phân tích tình hình tài chính của công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế thông qua các chỉ tiêu như khả năng sinh lời, tình hình công nợ, khả năng thanh toán, kết quả kinh doanh, mức độ độc lập tài chính và phân tích luồng tiền. Đánh giá những điểm mạnh cũng như những mặt còn hạn chế về tài chính của công ty. Từ đó đưa ra một số giải pháp hoàn thiện tình hình tài chính của công ty. ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN -------

Thể loại Tài liệu miễn phí Tài chính - Ngân hàng

Số trang 121

Ngày tạo 10/4/2021 5:41:05 AM +00:00

Loại tệp PDF

Kích thước 1.15 M

Tên tệp

Tải Khóa luận tốt nghiệp Kế toán-Kiểm toán: Phân tích ... (.pdf)

Xem mẫu

  1. ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN -------------- uê ́ ́H tê KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC h in ̣c K PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA ho THIÊN HUẾ ại Đ ̀n g ươ Tr Sinh viên thực hiện: Nguyễn Hương Ly Lớp: K48A - Kế toán Niên khóa: 2014 – 2018 Huế, tháng 05 năm 2018 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Hương Ly
  2. ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN -------------- uê ́ ́H tê KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC h in ̣c K PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA ho THIÊN HUẾ ại Đ ̀n g ươ Sinh viên thực hiện: Giảng viên hướng dẫn: Tr Nguyễn Hương Ly Ths. Phạm Thị Hồng Quyên Lớp: K48A - Kế toán Niên khóa: 2014 – 2018 Huế, tháng 05 năm 2018 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Hương Ly
  3. Trước hết em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu Trường Đại Học Kinh Tế Huế, Quý thầy cô trong khoa Kế toán - Kiểm toán đã trang bị kiến thức cho em trong suốt quá trình học tập tại trường và tạo điều kiện giúp em có được các kiến thức trong ngành nghề của mình. Là một sinh viên chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế, quá trình thực tập tại uê ́ công ty không phải là dài tuy nhiên nó đã cho em những kinh nghiệm bổ ích. Sự ́H giúp đỡ tận tình của cán bộ công nhân viên Công ty Cổ phần Bê Tông và Xây Dựng Thừa Thiên Huế đã giúp em rất nhiều trong việc tiếp cận với thực tế, có thêm nhiều tê kinh nghiệm thực tiễn để thực hiện đề tài nghiên cứu của mình. h Đặc biệt em xin cảm ơn tới cô Ths. Phạm Thị Hồng Quyên đã tận tình hướng in dẫn trong suốt quá trình em thực tập và thực hiện chuyên đề. ̣c K Cảm ơn ban lãnh đạo, cán bộ công nhân viên công ty Cổ phần Bê Tông và ho Xây Dựng Thừa Thiên Huế đã giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho em trong suốt quá trình tìm hiểu nghiên cứu thực tế tại đây. ại Mặc dù đã có rất nhiều cố gắng để thực hiện đề tài một cách hoàn chỉnh Đ nhất nhưng do giới hạn về mặt thời gian cũng như kiến như vốn kiến thức còn hạn g chế, bước đầu chưa quen với công tác tiếp cận thực tế tại công ty nên đề tài không ̀n thể tránh khỏi những thiếu sót nhất định. Rất mong nhận được sự góp ý của Quý ươ thầy cô giáo để đề tài được hoàn thiện hơn. Tr Em xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng 5 năm 2018 Sinh viên Nguyễn Hương Ly Sinh viên thực hiện: Nguyễn Hương Ly
  4. Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC PHẦN I - ĐẶT VẤN ĐỀ ................................................................................................1 1.Lý do chọn đề tài ..........................................................................................................1 2. Mục tiêu nghiên cứu ....................................................................................................2 3. Đối tượng nghiên cứu ..................................................................................................3 4. Phương pháp nghiên cứu .............................................................................................3 uê ́ 5. Phạm vi nghiên cứu .....................................................................................................4 ́H 6. Kết cấu của khóa luận..................................................................................................4 tê PHẦN II - NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ................................................5 h CHƯƠNG 1 – CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN in TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ...........................................................................5 ̣c K 1.1. Một số vấn đề chung về tài chính doanh nghiệp và phân tích tài chính doanh nghiệp ..............................................................................................................................5 ho 1.1.1. Một số khái niệm cơ bản ...................................................................................5 ại 1.1.1.1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp .............................................................5 Đ 1.1.1.2. Khái niệm phân tích tài chính ....................................................................5 ̀n g 1.1.2. Mục đích, vai trò của việc phân tích tình hình tài chính...................................6 ươ 1.1.2.1. Mục đích của phân tích tài chính ...............................................................6 Tr 1.1.2.2. Vai trò của phân tích tài chính ...................................................................6 1.1.3. Nguồn số liệu phục vụ phân tích tài chính........................................................8 1.1.3.1. Bảng cân đối kế toán..................................................................................8 1.1.3.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh......................................................9 1.1.3.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ...................................................................... 10 1.1.4. Phương pháp phân tích................................................................................... 11 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Hương Ly
  5. Khóa luận tốt nghiệp 1.2. Nội dung phân tích ................................................................................................ 13 1.2.1. Phân tích cấu trúc tài chính ............................................................................ 13 1.2.1.1. Cơ cấu và biến động tài sản .................................................................... 13 1.2.1.2. Cơ cấu và biến động nguồn vốn ............................................................. 15 1.2.2. Phân tích kết quả kinh doanh ......................................................................... 16 1.2.3. Phân tích mức độ độc lập tài chính ................................................................ 16 uê ́ 1.2.3.1. Hệ số tài trợ............................................................................................. 17 ́H 1.2.3.2. Hệ số tự tài trợ tài sản dài hạn ................................................................ 17 tê 1.2.4. Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán ..................................... 18 h 1.2.4.1. Phân tích tình hình công nợ .................................................................... 18 in 1.2.4.2. Phân tích khả năng thanh toán ................................................................ 20 ̣c K 1.2.5. Phân tích khả năng sinh lời ............................................................................ 23 ho 1.2.5.1. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu ............................................................ 23 1.2.5.2. Hệ số vòng quay tài sản .......................................................................... 24 ại 1.2.5.3. Tỷ suất sinh lợi của tài sản...................................................................... 24 Đ 1.2.5.4. Tỷ suất sinh lợi của vốn chủ sở hữu ....................................................... 25 ̀n g 1.2.6. Phân tích luồng tiền........................................................................................ 25 ươ 1.2.6.1. Hệ số đảm nhận nợ của dòng tiền........................................................... 25 Tr 1.2.6.2. Hệ số dòng tiền trên doanh thu ............................................................... 26 1.2.6.3. Hệ số dòng tiền trên tài sản..................................................................... 26 1.3. Cơ sở thực tiễn về phân tích tài chính doanh nghiệp ............................................ 27 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Hương Ly
  6. Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 2 – THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ ......................................... 30 2.1. Tổng quan về Công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế .............. 30 2.1.1. Lịch sử ra đời và quá trình phát triển ............................................................ 30 2.1.2. Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh.................................................................. 31 2.1.3. Chức năng, nhiệm vụ .................................................................................... 32 uê ́ 2.1.3.1. Chức năng ............................................................................................... 32 ́H 2.1.3.2. Nhiệm vụ................................................................................................. 32 tê 2.1.4. Đặc điểm cơ cấu tổ chức của Công ty............................................................ 33 2.1.4.1. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty ..................................................... 33 h in 2.1.4.2. Tổ chức bộ phận kế toán......................................................................... 36 ̣c K 2.1.4.3. Tổ chức vận dụng chế độ kế toán ........................................................... 37 2.1.5. Biến động tình hình nhân lực qua 3 năm 2014, 2015, 2016 .......................... 41 ho 2.2. Phân tích tình hình tài chính của công ty .............................................................. 44 ại 2.2.1. Phân tích cấu trúc tài chính của công ty......................................................... 44 Đ 2.2.1.1. Cơ cấu và biến động tài sản .................................................................... 44 ̀n g 2.2.1.2. Cơ cấu và biến động nguồn vốn ............................................................. 50 ươ 2.2.2. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh ........................................................ 55 Tr 2.2.2.1. Phân tích tình hình doanh thu và thu nhập khác..................................... 55 2.2.2.2. Phân tích tình hình chi phí ...................................................................... 57 2.2.2.3. Phân tích tình hình lợi nhuận .................................................................. 58 2.2.3. Phân tích mức độ độc lập tài chính ................................................................ 63 2.2.3.1. Hệ số tài trợ............................................................................................. 63 2.2.3.2. Hệ số tự tài trợ tài sản dài hạn ................................................................ 64 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Hương Ly
  7. Khóa luận tốt nghiệp 2.2.4. Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán ..................................... 67 2.2.4.1. Phân tích tình hình công nợ .................................................................... 67 2.2.4.2. Phân tích khả năng thanh toán ................................................................ 71 2.2.5. Phân tích khả năng sinh lời của công ty......................................................... 82 2.2.5.1. Lợi nhuận ròng biên (ROS) .................................................................... 82 2.2.5.2. Hệ số vòng quay tài sản (TAT)............................................................... 83 uê ́ 2.2.5.3. Tỷ suất sinh lời của tài sản (ROA) ......................................................... 84 ́H 2.2.5.4. Tỷ suất sinh lời của vốn chủ sở hữu (ROE)............................................ 85 tê 2.2.6. Phân tích luồng tiền........................................................................................ 88 h 2.2.6.1. Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ ...................................................... 88 in 2.2.6.2. Hệ số đảm nhận dòng tiền ...................................................................... 94 ̣c K 2.2.6.3. Hệ số dòng tiền trên doanh thu ............................................................... 95 ho 2.2.6.4. Hệ số dòng tiền trên tài sản..................................................................... 96 CHƯƠNG 3 – MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA ại CÔNG TY..................................................................................................................... 98 Đ 3.1. Đánh giá chung về việc tổ chức công tác kế toán tại công ty Cổ phần Bê tông và g Xây dựng Thừa Thiên Huế ........................................................................................... 98 ̀n ươ 3.1.1. Đánh giá chung về tổ chức bộ máy công ty CP Bê tông và Xây dựng TT – Huế................................................................................................................................ 98 Tr 3.1.1.1. Ưu điểm .................................................................................................. 98 3.1.1.2. Nhược điểm ............................................................................................ 98 3.1.2. Đánh giá về công tác kế toán tại công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế ..................................................................................................................... 98 3.1.2.1. Ưu điểm .................................................................................................. 98 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Hương Ly
  8. Khóa luận tốt nghiệp 3.1.2.2. Nhược điểm ............................................................................................ 99 3.2. Đánh giá về thực trạng tài chính của công ty Cổ phần Bê tông & Xây dựng TT – Huế.............................................................................................................................. 100 3.2.1. Đánh giá về cấu trúc tài chính...................................................................... 100 3.2.2. Đánh giá về kết quả kinh doanh................................................................... 101 3.2.3. Đánh giá về mức độ độc lập tài chính.......................................................... 102 uê ́ 3.2.4. Đánh giá về tình hình thanh toán và khả năng thanh toán của công ty........ 102 ́H 3.2.5. Đánh giá về khả năng sinh lời của công ty .................................................. 103 tê 3.2.6. Đánh giá về luồng tiền của công ty.............................................................. 103 3.3. Một số giải pháp hoàn thiện tình hình tài chính của công ty............................... 104 h in PHẦN III – KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ ................................................................ 106 ̣c K 1.1. Kết luận................................................................................................................ 106 1.1.1. Về cơ sở lý luận............................................................................................ 106 ho 1.1.2. Về tìm hiểu tổng quan công ty CP Bê tông và Xây dựng TT – Huế ........... 106 ại 1.1.3. Về phân tích thực trạng tình hình tài chính tại công ty CP Bê tông và Xây Đ dựng TT – Huế ........................................................................................................... 106 g 1.1.4. Hạn chế của đề tài ........................................................................................ 107 ̀n ươ 1.2. Kiến nghị ............................................................................................................. 108 Tr Sinh viên thực hiện: Nguyễn Hương Ly
  9. Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng Bảng 2.1 - Tình hình lao động của công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế giai đoạn 2015 - 2017 ........................................................................................... 41 Bảng 2.2 – Bảng phân tích cơ cấu và biến động tài sản của CTCP Bê tông và Xây dựng TT-Huế giai đoạn 2014 – 2017 ........................................................................... 49 uê ́ Bảng 2.3 – Bảng phân tích cơ cấu và biến động nguồn vốn của CTCP Bê tông & Xây dựng TT- Huế giai đoạn 2014 – 2017 .......................................................................... 54 ́H Bảng 2.4 – Bảng phân tích kết quả kinh doanh của CTCP Bê tông & XD TT – huế giai tê đoạn 2014 – 2017 ......................................................................................................... 62 h Bảng 2.5 – Bảng phân tích mức độ độc lập tài chính của CTCP Bê tông và Xây dựng in TT – Huế giai đoạn 2014 – 2017.................................................................................. 66 ̣c K Bảng 2.6 – Bảng phân tích tình hình thanh toán của CTCP Bê tông & Xây dựng TT – Huế giai đoạn 2014 – 2017........................................................................................... 68 ho Bảng 2.7 – Bảng phân tích khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của CTCP Bê tông và ại Xây dựng TT – Huế giai đoạn 2014 – 2017 ................................................................. 75 Đ Bảng 2.8 – Bảng phân tích khả năng thanh toán nợ dài hạn của CTCP Bê tông và Xây g dựng TT – Huế giai đoạn 2014 – 2017......................................................................... 81 ̀n ươ Bảng 2.9 – Bảng phân tích khả năng sinh lời của CTCP Bê tông và Xây dựng TT – Huế giai đoạn 2015 – 2017........................................................................................... 87 Tr Bảng 2.10 – Bảng phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của CTCP Bê tông và Xây dựng TT – Huế giai đoạn 2014 – 2017......................................................................... 93 Bảng 2.11 – Bảng phân tích luồng tiền của CTCP Bê tông và Xây dựng TT – Huế giai đoạn 2014 – 2017 ......................................................................................................... 94 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Hương Ly
  10. Khóa luận tốt nghiệp Biểu Biểu đồ 2.1 - Cơ cấu tài sản của Công ty Cổ phần Bê tông & Xây dựng TT – Huế năm 2014 – 2017 .................................................................................................................. 44 Biểu đồ 2.2 – Cơ cấu nguồn vốn của CTCP Bê tông & Xây dựng TT – Huế giai đoạn 2014 – 2017 ................................................................................................................ 50 uê ́ ́H tê h in ̣c K ho ại Đ ̀n g ươ Tr Sinh viên thực hiện: Nguyễn Hương Ly
  11. Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 – Tổ chức bộ máy quản lý của công ty ........................................................ 36 Sơ đồ 2.2 – tổ chức bộ máy kế toán công ty CP Bê tông & Xây dựng TT – Huế ....... 40 Sơ đồ 2.3 – Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ của Công ty ........... 42 uê ́ ́H tê h in ̣c K ho ại Đ ̀n g ươ Tr Sinh viên thực hiện: Nguyễn Hương Ly
  12. Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT TSNH Tài sản ngắn hạn CTCP Công ty cổ phần TSDH Tài sản dài hạn BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh uê ́ BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ́H TNDN Thu nhập doanh nghiệp tê TSCĐ Tài sản cố định h SXKD in Sản xuất kinh doanh ̣c K ho ại Đ ̀n g ươ Tr Sinh viên thực hiện: Nguyễn Hương Ly
  13. Khóa luận tốt nghiệp PHẦN I – ĐẶT VẤN ĐỀ 1. Lý do chọn đề tài Hiện nay, việc hội nhập vào nền kinh tế thế giới tạo điều kiện cho các doanh nghiệp của chúng ta có thêm nhiều cơ hội phát triển và mở rộng quy mô hoạt động của mình. Tuy nhiên, bất kỳ một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh nào cũng sẽ phải đối mặt với những khó khăn nhất định, đặc biệt là đối với một ngành chiếm vị trí đặc biệt quan trọng trong nền kinh tế như xây dựng. Cụ thể, ngành xây dựng Việt Nam có tốc độ tăng trưởng đứng thứ 3 trong khu vực Châu Á năm 20151 và uê ́ vẫn tiếp tục đà tăng trưởng trong năm 2016. Bên cạnh đó, ngành xây dựng là ngành có ́H mức tăng trưởng bền vững hàng năm và đóng góp tỷ trọng lớn trong cơ cấu tăng tê trưởng GDP của cả nước. Trong năm 2016, ngành xây dựng có mức tăng trưởng khá với mức tăng 10.1% và đóng góp 0.6 điểm phần trăm vào mức tăng trưởng kinh tế của h in cả nước2. Là một doanh nghiệp thuộc lĩnh vực xây dựng, công ty Cổ phần Bê tông và ̣c K Xây dựng Thừa Thiên Huế đang ngày càng cố gắng hoàn thiện hơn để đáp ứng được nhu cầu phát triển của xã hội. ho Tình hình tài chính của doanh nghiệp thể hiện sức khỏe kinh doanh của doanh nghiệp đó, quyết định sự thu hút vốn đầu tư hay tạo niềm tin nơi khách hàng cũng như ại nhà cung cấp. Việc phân tích tài chính giúp cho các nhà quản lý đưa ra các quyết định Đ đúng đắn hơn về đầu tư và phân phối lợi nhuận. Bên cạnh đó, việc làm này còn là căn g cứ để kiểm soát hoạt động kinh doanh và quản lý trong doanh nghiệp, cung cấp những ̀n cơ sở cho dự đoán tài chính trong tương lai, giúp doanh nghiệp đạt được mục tiêu tối ươ đa hóa lợi nhuận và đảm bảo khả năng thanh toán nợ. Các chỉ tiêu phân tích tài chính Tr là phương tiện thể hiện rõ ràng và hiệu quả nhất thực trạng của một thực thể kinh tế. Vì vậy, công tác phân tích tình hình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính có một ý nghĩa quan trọng, giúp cho các đối tượng sử dụng thông tin đánh giá khách quan về sức mạnh tài chính, khả năng sinh lời và triển vọng phát triển sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, đây là công việc mang tính chiến lược lâu dài giúp các doanh nghiệp phát triển bền vững và ổn định. 1 Theo thống kê của ngành Xây dựng Việt Nam, báo cáo thống kê ngành Xây dựng năm 2015. 2 Theo Tổng cục thống kê năm 2016, báo cáo thống kê ngành Xây dựng năm 2016. Sinh viên thực hiện: Nguyễn Hương Ly 1
  14. Khóa luận tốt nghiệp Được thành lập từ năm 1997 và chuyển đổi mô hình cổ phần hóa năm 2006, Công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế đã gặp phải không ít khó khăn từ khi mới thành lập, nhưng với sự nỗ lực không ngừng của mình, công ty cũng đã dần đổi mới, mở rộng quy mô, địa bàn hoạt động và áp dụng được công nghệ hiện đại trong quy trình sản xuất. Đến nay, công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế đã có một chỗ đứng vững chắc trên thị trường, tạo được niềm tin nơi khách hàng cũng như nhà cung cấp với chất lượng sản phẩm cao và phong cách làm việc chuyên nghiệp, góp phần đáng kể xây dựng tỉnh Thừa Thiên Huế ngày càng phát triển hơn. uê ́ Tuy nhiên, trong thời kỳ hội nhập và phát triển, công ty cũng gặp phải nhiều khó khăn và thách thức từ các đối thủ cạnh tranh. Để tồn tại bền vững trên thị trường đòi hỏi ́H công ty phải hiểu rõ tình hình tài chính của mình, đồng thời đưa ra các biện pháp cải tê thiện cũng như những chiến lược cạnh tranh đúng đắn. Điều đáng tiếc là hiện tại công h ty chưa tiến hành công tác phân tích tài chính, điều này sẽ gây khó khăn cho Ban quản in trị trong việc đánh giá toàn diện tình hình tài chính, cũng như đưa ra các quyết định cải ̣c K thiện các vấn đề còn non kém hay phát huy những mặt tích cực cho sự phát triển bền vững của công ty. ho Nhận thấy được tầm quan trọng của việc phân tích tài chính trong hoạt động kinh doanh của công ty, kết hợp với kiến thức có được cùng các số liệu được cung cấp, tác ại giả đã lựa chọn nghiên cứu đề tài: “Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần Đ Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế”. g 2. Mục tiêu nghiên cứu ̀n ươ  Mục tiêu tổng quát Tr Phân tích tình tình tài chính của Công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế giai đoạn 2014 – 2017.  Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa cơ sở lý luận và cơ sở thực tiễn về phân tích tình hình tài chính trong doanh nghiệp. - Phân tích tình hình tài chính của công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Sinh viên thực hiện: Nguyễn Hương Ly 2
  15. Khóa luận tốt nghiệp Thiên Huế thông qua các chỉ tiêu như khả năng sinh lời, tình hình công nợ, khả năng thanh toán, kết quả kinh doanh, mức độ độc lập tài chính và phân tích luồng tiền. - Đánh giá những điểm mạnh cũng như những mặt còn hạn chế về tài chính của công ty. Từ đó đưa ra một số giải pháp hoàn thiện tình hình tài chính của công ty. 3. Đối tượng nghiên cứu Tình hình tài chính của công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế. 4. Phương pháp nghiên cứu uê ́ - Phương pháp nghiên cứu tài liệu ́H Đọc, tổng hợp, ghi chép các thông tin liên quan đến phân tích tài chính từ giáo tê trình, internet, thông tư, chuẩn mực, các công trình nghiên cứu trong và ngoài nước… nhằm hệ thống hóa lại cơ sở lý luận và cơ sở thực tiễn về phân tích tài chính tại công h ty. in ̣c K - Phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp Quan sát, ghi chép, tổng hợp các dữ liệu thứ cấp như bảng cân đối kế toán, báo ho cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, báo cáo về tình hình lao động, chứng từ, sổ sách qua 4 năm,… Đồng thời phỏng vấn trực tiếp nhân viên kế toán ại để hiểu rõ về nguyên nhân biến động tình hình tài chính và lao động qua 4 năm đó và Đ phục vụ cho việc đưa ra các phương án hoàn thiện tình hình tài chính cho công ty. g - Phương pháp xử lý và phân tích số liệu ̀n ươ Chọn lọc các chỉ tiêu trong các báo cáo tài chính và tính toán trên phần mềm Excel. Sau đó, tổng hợp lại các chỉ tiêu liên quan vào cùng một bảng tính để thấy rõ Tr tình hình công nợ, khả năng thanh toán, khả năng sinh lời, hiệu quả hoạt động, mức độ độc lập tài chính,… Sau khi có được số liệu đã xử lý, tiến hành so sánh thực tiễn hoạt động tại đơn vị với lý luận phân tích tài chính và so sánh sự biến động tài chính qua từng năm. Giải thích nguyên nhân biến động của các chỉ tiêu tài chính và biến động của lao động. Sinh viên thực hiện: Nguyễn Hương Ly 3
  16. Khóa luận tốt nghiệp - Phương pháp phân tích chỉ số tài chính Phân tích theo chiều ngang và chiều dọc được sử dụng để phân tích cơ cấu tài sản- nguồn vốn, tỷ trọng các chỉ tiêu bộ phận so với tổng thể là bao nhiêu, quy mô năm nay so với năm trước thay đổi ra sao. Phương pháp so sánh, phương pháp loại trừ sử dụng khi phân tích sâu vào các chỉ tiêu tài chính như biến động các chỉ tiêu qua từng năm, mức độ ảnh hưởng của các chỉ số đó đến tình hình tài chính của công ty như thế nào. uê ́ 5. Phạm vi nghiên cứu ́H - Phạm vi về không gian: Phòng kế toán- tài chính của Công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế tê - Phạm vi về thời gian: Đề tài nghiên cứu tình hình tài chính thông qua báo cáo tài h chính của công ty qua 4 năm từ năm 2014 – 2017. in - Phạm vi về nội dung: Việc nghiên cứu tình hình tài chính gồm rất nhiều khía ̣c K cạnh phân tích khác nhau. Tuy nhiên, do sự hạn chế về thời gian nên đề tài này chỉ tập trung đi sâu vào phân tích các chỉ tiêu như khả năng sinh lời, tình hình công nợ, phân ho tích kết quả hoạt động kinh doanh, khả năng thanh toán, mức độ độc lập tài chính và ại phân tích luồng tiền. Đ 6. Kết cấu của khóa luận g Phần I – Đặt vấn đề ̀n ươ Phần II – Nội dung và kết quả nghiên cứu Chương 1 – Cơ sở khoa học về tài chính doanh nghiệp và phân tích tài chính Tr doanh nghiệp. Chương 2 – Thực trạng tình hình tài chính trong công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế. Chương 3 – Một số giải pháp hoàn thiện tình hình tài chính cho công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế. Phần III – Kết luận và kiến nghị Sinh viên thực hiện: Nguyễn Hương Ly 4
  17. Khóa luận tốt nghiệp PHẦN II – NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1 – CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1. Một số vấn đề chung về tài chính doanh nghiệp và phân tích tài chính doanh nghiệp 1.1.1.Một số khái niệm cơ bản 1.1.1.1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp uê ́ “Tài chính doanh nghiệp là hoạt động liên quan đến việc huy động hình thành ́H nên nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn đó để tài trợ cho việc đầu tư vào tài sản của tê doanh nghiệp nhằm đạt được mục tiêu đề ra.”3 h “Tài chính doanh nghiệp một cách tổng quát là quan hệ giá trị giữa doanh in nghiệp và các chủ thể trong nền kinh tế.”4 ̣c K 1.1.1.2. Khái niệm phân tích tài chính “Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình vận dụng tổng thể các phương ho pháp phân tích khoa học để đánh giá tài chính của doanh nghiệp, giúp cho các chủ thể ại quản lý có lợi ích gắn với doanh nghiệp nắm được thực trạng tài chính và an ninh tài Đ chính của doanh nghiệp, dự đoán được chính xác tài chính của doanh nghiệp trong tương lai cũng như những rủi ro tài chính mà doanh nghiệp có thể gặp phải. Qua đó, để g ra các quyết định phù hợp với lợi ích của họ.”5 ̀n ươ “Phân tích tình hình tài chính của DN là một tập hợp các khái niệm, phương pháp và công cụ cho phép thu thập, xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác Tr trong quản lý DN nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả năng và tiềm lực của DN, 3 TS. Nguyễn Minh Kiều, “Tài chính doanh nghiệp căn bản”, 2010. 4 Trích dẩn giáo trình Tài Chính Doanh Nghiệp PGS TS Lưu Thị Hương-PGS TS Vũ Duy Hào NXB ĐH Kinh Tế Quốc Dân 2006. 5 Ngô Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ, “Giáo trình Phân tích Tài chính doanh nghiệp”, tái bản lần thứ 3, năm 2015. Sinh viên thực hiện: Nguyễn Hương Ly 5
  18. Khóa luận tốt nghiệp giúp cho người sử dụng thông tin đưa ra các quyết định tài chính, quyết định quản lý phù hợp.”6 1.1.2. Mục đích, vai trò của việc phân tích tình hình tài chính 1.1.2.1. Mục đích của phân tích tài chính Phân tích tình hình tài chính cung cấp đầy đủ những thông tin hữu ích cho các nhà đầu tư, các chủ nợ và những người sử dụng khác để họ có thể ra các quyết định về đầu tư, tín dụng và các quyết định tương tự. uê ́ Phân tích tình hình tài chính cũng phải cung cấp tin về các nguồn lực kinh tế, vốn chủ sở hữu, các khoản nợ, kết quả của các quá trình kinh doanh của doanh nghiệp. ́H Đồng thời qua đó cho biết thêm nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với các nguồn lực này tê và các tác động của những nghiệp vụ kinh tế, giúp cho chủ doanh nghiệp dự đoán h chính xác quá trình phát triển doanh nghiệp trong tương lai. in Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là quá trình kiểm tra, đối chiếu số liệu, ̣c K so sánh số liệu về tài chính thực có của doanh nghiệp với quá khứ để định hướng trong tương lai. Từ đó, có thể đánh giá đầy đủ mặt mạnh, mặt yếu trong công tác quản lý ho doanh nghiệp và tìm ra các biện pháp sát thực để tăng cường các hoạt động kinh tế và còn là căn cứ quan trọng phục vụ cho việc dự đoán, dự báo xu thế phát triển sản xuất ại kinh doanh của doanh nghiệp. Hoạt động tài chính có mối quan hệ trực tiếp với hoạt Đ động sản xuất kinh doanh. Tình hình tài chính tốt hay xấu đều có tác động thúc đẩy g hoặc kìm hãm đối với quá trình sản xuất kinh doanh. Chính vì vậy, phân tích tình hình ̀n tài chính có ý nghĩa quan trọng đối với bản thân chủ doanh nghiệp và các đối tượng ươ bên ngoài có liên quan đến tài chính của doanh nghiệp. Tr 1.1.2.2. Vai trò của phân tích tài chính Phân tích tài chính có vai trò đặc biệt quan trọng trong công tác quản lý tài chính, là yếu tố cốt lõi quyết định sự sống còn cho doanh nghiệp. Có rất nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp như : chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà 6 PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, Phân Tích Báo Cáo Tài Chính, năm 2010, Nhà xuất bản Đại học Kinh tế Quốc dân. Sinh viên thực hiện: Nguyễn Hương Ly 6
  19. Khóa luận tốt nghiệp cung cấp, khách hàng... kể cả các cơ quan Nhà nước và người làm công, mỗi đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp trên các góc độ khác nhau. Đối với người quản lý doanh nghiệp Là người trực tiếp quản lý, điều hành doanh nghiệp, nhà quản lý hiểu rõ nhất tài chính doanh nghiệp, nắm bắt toàn bộ thông tin phục vụ cho việc phân tích. Phân tích tài chính doanh nghiệp đối với nhà quản lý nhằm đáp ứng những mục tiêu sau: - Đánh giá hiệu quả hoạt động quản lý doanh nghiệp trong giai đoạn đã qua, thực hiện các nguyên tắc quản lý tài chính, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán và rủi ro uê ́ tài chính trong hoạt động của doanh nghiệp... ́H - Đảm bảo cho các quyết định của Ban giám đốc về đầu tư, phân phối lợi tê nhuận... phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp h - Cung cấp các căn cứ để kiểm tra, kiểm soát hoạt động, quản lý trong doanh in nghiệp. ̣c K Bên cạnh đó, phân tích tài chính còn tạo tiền đề để các nhà quản lý dự đoán tình hình tài chính trong tương lai và đề ra những chính sách phù hợp. ho Đối với các nhà đầu tư ại Đối với các nhà đầu tư, mối quan tâm hàng đầu của họ là thời gian hoàn vốn, Đ mức sinh lãi và sự rủi ro. Vì vậy, họ cần các thông tin về điều kiện tài chính, tình hình g hoạt động, kết quả kinh doanh và tiềm năng tăng trưởng của các doanh nghiệp. ̀n ươ Trong doanh nghiệp cổ phần, các cổ đông là người đã bỏ vốn đầu tư vào doanh nghiệp và họ có thể phải gánh chịu rủi ro. Rủi ro này liên quan tới việc giảm giá cổ Tr phiếu trên thị trường, dẫn đến nguy cơ phá sản của doanh nghiệp. Chính vì vậy, quyết định của họ đưa ra luôn có sự cân nhắc giữa mức độ rủi ro và lợi nhuận đạt được. Đối với các chủ nợ của doanh nghiệp Nếu phân tích tài chính được các nhà đầu tư và quản lý doanh nghiệp thực hiện nhằm mục đích đánh giá khả năng sinh lợi và tăng trưởng của doanh nghiệp thì phân tích tài chính lại được các ngân hàng và các nhà cung cấp tín dụng thương mại cho doanh nghiệp sử dụng nhằm đảm bảo khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Sinh viên thực hiện: Nguyễn Hương Ly 7
  20. Khóa luận tốt nghiệp Đối với các chủ ngân hàng và các nhà cho vay tín dụng, mối quan tâm của họ chủ yếu hướng vào khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Vì vậy, họ chú ý đặc biệt đến số lượng tiền và các tài sản khác có thể chuyển nhanh thành tiền, từ đó so sánh với số nợ ngắn hạn để biết được khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp. Bên cạnh đó, các chủ ngân hàng và các nhà cho vay tín dụng cũng rất quan tâm tới số vốn của chủ sở hữu, bởi vì số vốn này là khoản bảo hiểm cho họ trong trường hợp doanh nghiệp bị rủi ro. Đối với các nhà cung ứng vật tư hàng hoá, dịch vụ cho doanh nghiệp, họ phải uê ́ quyết định xem có cho phép khách hàng sắp tới được mua chịu hàng hay không, họ ́H cần phải biết được khả năng thanh toán của doanh nghiệp hiện tại và trong thời gian sắp tới. tê Đối với người lao động trong doanh nghiệp h in Bên cạnh các nhà đầu tư, nhà quản lý và các chủ nợ của doanh nghiệp, người ̣c K được hưởng lương trong doanh nghiệp cũng rất quan tâm tới các thông tin tài chính của doanh nghiệp. Điều này cũng dễ hiểu bởi kết quả hoạt động của doanh nghiệp có ho tác động trực tiếp tới tiền lương, khoản thu nhập chính của người lao động. Ngoài ra trong một số doanh nghiệp, người lao động được tham gia góp vốn mua một lượng cổ ại phần nhất định, họ cũng là những người chủ doanh nghiệp nên có quyền lợi và trách Đ nhiệm gắn với doanh nghiệp. 1.1.3. Nguồn số liệu phục vụ phân tích tài chính ̀n g 1.1.3.1. Bảng cân đối kế toán ươ Bảng cân đối kế toán là bảng báo cáo tình hình tài sản và nguồn vốn của doanh Tr nghiệp ở một thời điểm nào đó. Thời điểm báo cáo thường được chọn là thời điểm cuối quý hoặc cuối năm. Do đó, đặc điểm chung của bảng cân đối kế toán là cung cấp dữ liệu thời điểm về tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp. Thực chất Bảng cân đối kế toán chính là bảng cân đối tổng quát thể hiện trên phương trình kế toán cơ bản: cân đối giữa tổng tài sản và tổng nguồn vốn của một doanh nghiệp. Về phía tài sản, các khoản mục tài sản được sắp xếp theo mức độ thanh khoản giảm dần, có nghĩa là những tài sản nào có mức thanh khoản cao nhất sẽ sắp xếp trước. Sinh viên thực hiện: Nguyễn Hương Ly 8
nguon tai.lieu . vn
Thạc sĩ - Tiến sĩ - Cao học Công nghệ thông tin Kinh tế - Thương mại Tài chính - Ngân hàng Kiến trúc - Xây dựng Điện-Điện tử-Viễn thông Cơ khí - Chế tạo máy Công nghệ - Môi trường Báo cáo khoa học Quản trị kinh doanh Khoa học xã hội Khoa học tự nhiên Nông - Lâm - Ngư Y khoa - Dược