Khóa luận tốt nghiệp: Hoàn thiện quy trình kiểm soát nội bộ đối với hoạt động cho vay tại chi nhánh NHNN&PTNT TP Hà Tĩnh

ĐẠI HỌC HUẾ
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH
--- ---

-H

U

Ế

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

TẾ

Đề tài:

TR

Ư
Ờ

N

G

Đ

Ạ

IH

Ọ

C

K

IN

H

HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM SOÁT NỘI BỘ
ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI CHI
NHÁNH NHNo&PTNT TP HÀ TỈNH

Giảng viên hướng dẫn:
Th.s Hồ Phan Minh Đức

Sinh viên thực hiện:
Lê Thị Thủy
Lớp: K42 Kiểm toán

Huế, 5/2012

Ế
U
-H
TẾ

TR

Ư
Ờ

N

G

Đ

Ạ

IH

Ọ

C

K

IN

H

Để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này, trong quá
trình nghiên cứu và thực hiện ngoài sự nổ lực của bản thân,
tôi còn nhận đươc sự giúp đỡ của thầy cô, gia đình, bạn bè
cùng quý cô chú cán bộ chi nhánh NHNo&PTNT TP Hà
Tĩnh.
Trước tiên tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới quý
thầy, cô giáo trường Đại học Kinh Tế Huế đã dạy bảo tôi
trong bốn năm qua. Đặc biệt, tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc
đến thầy giáo Ths Hồ Phan Minh Đức, người đã tận tình
hướng dẫn, giúp đỡ tôi hoàn thành khóa luận này.
Tôi cũng xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo cùng
quý cô chú, anh chị NHNo&PTNT TP Hà Tĩnh đã nhiệt
tình giúp đỡ, tạo điều kiện cho tôi trong thời gian thực tập
tại Ngân hàng.
Cuối cùng tôi xin bày tỏ lòng biết ơn gia đình và bạn
bè đã động viên, tạo điều kiện về mọi mặt để tôi có thể hoàn
thành khóa luận này.
Xin chân thành cảm ơn!
Huế, tháng 5 năm 2012
Sinh viên thực hiện:
Lê Thị Thủy

2

MỤC LỤC
PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ................................................................................................1
Tính cấp thiết của đề tài.......................................................................................7

2.

Mục tiêu nghiên cứu. ...........................................................................................8

3.

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu. ......................................................................8

4.

Phương pháp nghiên cứu. ....................................................................................9

5.

Kết cấu khóa luận. ...............................................................................................9

-H

U

Ế

1.

PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ.......................................................................11

TẾ

CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

Khái quát về hệ thống kiểm soát nội bộ ........................................................11

IN

1.1.

H

TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ..................................................................11

1.1.1. Các khái niệm về kiểm soát nội bộ................................................................11

K

1.1.2. Mục tiêu KSNB trong hoạt động của NHTM. ..............................................12

C

1.1.3. Nhiệm vụ của hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động Ngân hàng. ........13

Hoạt động tín dụng và rủi ro hoạt động tín dụng ..........................................15

IH

1.2.

Ọ

1.1.4. Sự cần thiết của hệ thống KSNB tại các NHTM...........................................14

Ạ

1.2.1. Hoạt động tín dụng ........................................................................................15

Những vấn đề cơ bản về kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay......................20

G

1.3.

Đ

1.2.2. Rủi ro rín dụng...............................................................................................17

N

1.3.1. Các bộ phận cấu thành của hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay. ..21

Ư
Ờ

1.3.2. Sự cần thiết của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động cho vay ............25
1.3.3. Các yếu tố đánh giá chất lượng công tác kiểm soát hoạt động cho vay..............27

TR

1.3.4. Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát hoạt động cho vay................29

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG
CHO VAY TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN
NÔNG THÔN TP HÀ TĨNH ......................................................................................32
2.1.

Tổng quan về chi nhánh NHNo&PTNT thành phố Hà Tĩnh .......................32

2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của NHNo&PTNT chi nhánh TP Hà Tĩnh ...32
2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ .................................................................................34

3

2.1.3. Các lĩnh vực kinh doanh................................................................................35
2.1.4. Nguồn lực ......................................................................................................37
2.1.4.1. Lao động ...................................................................................................37
2.1.4.2. Vốn ...........................................................................................................41
2.1.5. Tổ chức quản lý .............................................................................................44

Ế

2.2. Thực trạng hoạt động cho vay tại chi nhánh NHNo&PTNT TP Hà Tĩnh.......47

U

2.2.1. Quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp và các rủi ro tiềm ẩn tại chi

-H

nhánh NHNo&PTNT TP Hà Tĩnh.............................................................................47
2.2.2. Tình hình dư nợ và nợ quá hạn.......................................................................55
Thực trạng công tác kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tại chi nhánh

TẾ

2.3.

H

NHNo&PTNT TP Hà Tĩnh .......................................................................................60

IN

2.3.1. Tóm tắt quy trình kiểm soát nội bộ đối với hoạt động cho vay tại chi nhánh
NHNo&PTNT TP Hà Tĩnh .......................................................................................60

Đánh giá quy trình KSNB đối với hoạt động cho vay tại chi nhánh

C

2.4.

K

2.3.2. Thực trạng công tác kiểm soát tại chi nhánh NHNo&PTNT TP Hà Tĩnh ....61

Ọ

NHNo&PTNT TP Hà Tĩnh .......................................................................................77

IH

2.4.1. Ưu điểm .........................................................................................................77

Ạ

2.4.2. Nhược điểm ...................................................................................................82

Đ

CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT

G

NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI CHI NHÁNH NHNo&PTNT

N

TP HÀ TĨNH................................................................................................................86

Ư
Ờ

3.1. Chi nhánh cần thực hiện các giải pháp góp phần nâng cao chất lượng môi
trường kiểm soát như:................................................................................................86

TR

3.2. Nâng cao chất lượng đánh giá rủi ro trong quy trình kiểm soát hoạt động cho
vay .............................................................................................................................89
3.3. Hoàn thiện các thủ tục kiểm soát........................................................................91
3.4. Nâng cao tính hiệu quả của hệ thống trao đổi thông tin trong Ngân hàng.........93

PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .................................................................95
KẾT LUẬN ...............................................................................................................95
KIẾN NGHỊ...............................................................................................................96

4

Danh mục các từ viết tắt
NHNo&PTNT TP

Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn thành
phố

NHNo&PTNT VN

Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt

Ế

Nam
Ngân hàng

NHNN

Ngân hàng Nhà nước

NHTM

Ngân hàng thương mại

TCTD

Tổ chức tín dụng

PGD

Phòng giao dịch

KT-XH

Kinh tế - xã hội

KH, TCKT

Khách hàng, tổ chức kinh tế

GTCG

Giấy tờ có giá

-H
TẾ

Công ty trách nhiệm hữu hạn

G

Đ

Ạ

DNTN

Doanh nghiệp tư nhân

Sản xuất kinh doanh
Rủi ro tín dụng

TR

Ư
Ờ

N

RRTD

H

IN

K

C

Ọ

IH

Cty TNHH

SXKD

U

NH

5