- Trang Chủ
- Kế toán - Kiểm toán
- Giáo trình Thực hành nghề nghiệp 2 (Nghề: Kế toán hành chính sự nghiệp - Cao đẳng) - Trường Cao đẳng Cộng đồng Đồng Tháp
Xem mẫu
- ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH ĐỒNG THÁP
TRƯỜNG CAO ĐẲNG CỘNG ĐỒNG ĐỒNG THÁP
GIÁO TRÌNH
MÔN HỌC: THỰC HÀNH NGHỀ NGHIÊP 2
NGÀNH, NGHỀ: KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ
NGHIỆP
TRÌNH ĐỘ: TRUNG CẤP
(Ban hành kèm theo Quyết định số /QĐ-CĐCĐ ngày tháng
năm 20…
của Hiệu trưởng trường Cao đẳng Cộng đồng Đồng Tháp)
- Đồng Tháp, năm 20217
- TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN
Tài liệu này thuộc loại sách giáo trình nên các nguồn thông tin
có thể được phép dùng nguyên bản hoặc trích dùng cho các mục
đích về đào tạo và tham khảo.
Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc hoặc sử dụng với mục
đích kinh doanh thiếu lành mạnh sẽ bị nghiêm cấm
- LỜI GIỚI THIỆU
Để cung cấp cho sinh viên những hiểu biết cơ bản về nhiệm vụ và công việc
của một nhân viên kế toán trong doanh nghiệp, đồng thời cung cấp cho sinh viên
những kiến thức thực tế về đọc, phân tích phương pháp lập, ghi sổ kế toán trong
doanh nghiệp trong phần mềm kế toán, cùng với các kiến thức liên quan đến việc
lập, kiểm tra Báo cáo tài chính thông qua số liệu thực tế của các doanh nghiệp
đang hoạt động.
Sinh viên sẽ được thực hành kế toán doanh nghiệp dưới sự chỉ dẫn của giảng
viên có trìnhđộ chuyên môn và các kế toán trưởng doanh nghiệp có kinh nghiệm
lâu năm để nâng cao kiến thức làm việc trong môi trường thực tế.
Để sinh viên nắm dõ các nhu cầu thực sự muốn làm kế toán và tổ chức công
tác kế toán trong doanh nghiệp cả về mặt thủ công và kế toán máy.
Để giúp các em học sinh/sinh viên có tài liệu tham khảo, nghiên cứu và thực
hành kế toán doanh nghiệp. Chúng tôi trân trọng giới thiệu cùng bạn đọc quấn
giáo trình thực hành kế toán trong đơn vị hành chính sự nghiệp được ghi sổ kế
toan thao các hình thức kế toán
……, ngày … tháng … năm 202…
Tham gia biên soạn
Chủ biên
- CHƯƠNG 1 THƯC TẬP CƠ BẢN
Tạo cơ sở dữ liệu
Thông thường đối với một đơn vị hành chính sự nghiệp để bắt đầu một năm tài chính
mới thường phải tiến hành mở sổ kế toán mới tương ứng với năm tài chính đó.
Trong các phần mềm kế toán việc mở sổ kế toán (hay còn gọi là tạo dữ liệu kế toán)
được thực hiện ngay lần đầu tiên khi người sử dụng bắt đầu sử dụng phần mềm. Quá
trình mở sổ được thực hiện qua một số bước trong đó cho phép người sử dụng đặt tên
cho sổ kế toán, chọn nơi lưu sổ kế toán vừa mở trên máy tính, chọn phương pháp
tính giá, chọn ngày bắt đầu hạch toán, chọn phương pháp tính giá...
Đối với mỗi phần mềm thì việc tạo dữ liệu kế toán sẽ theo những quy trình và thao
tác khác nhau.
Thiết lập hệ thống tài khoản
Trong quá trình mở sổ, kế toán sẽ tiến hành khai báo một số thông tin về hệ thống
như: cách tạo dữ liệu kế toán, nơi lưu dữ liệu kế toán, thông tin đơn vị, thông tin
ngầm định, tuỳ chọn của đơn vị, ngày hạch toán.
- Sau khi tạo xong dữ liệu kế toán và thiết lập các thông tin hệ thống, người sử dụng sẽ
đăng nhập vào dữ liệu để thực hiện hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Mỗi
một phần mềm sẽ có một màn hình giao diện khác nhau.
Ví dụ:
Khai báo các danh mục
Sau khi tiến hành mở sổ kế toán, để có thể hạch toán được các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh trên phần mềm kế toán thì người sử dụng phải tiến hành khai báo một số danh
mục ban đầu trước khi nhập số dư ban đầu cho các tài khoản.
Danh mục Hệ thống tài khoản
Danh mục Hệ thống tài khoản được sử dụng để quản lý hệ thống các tài khoản.
Thông thường các phần mềm kế toán đã thiết lập sẵn hệ thống tài khoản chuẩn theo
quy định của Bộ Tài chính. Tuy nhiên, để phản ánh được các hoạt động kinh tế phát
sinh của từng đơn vị hành chính sự nghiệp, các phần mềm vẫn cho phép người sử
dụng mở thêm các tiết khoản trên cơ sở hệ thống tài khoản chuẩn. Hệ thống tài khoản
này sẽ được sử dụng trong các bút toán hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
trong kỳ.
- Danh mục Mục lục ngân sách
Trong các phần mềm kế toán danh mục này được sử dụng như một hệ thống để thống
kê tình hình thu, chi NSNN theo các chỉ tiêu khác nhau như: Các cấp ngân sách, các
ngành, các hoạt động. Danh mục Mục lục ngân sách baogồm: Nguồn kinh phí,
Chương, Loại khoản, Mục/Tiểu mục. Thông thường các phần mềm kế toán đã được
thiết lập sẵn theo danh mục Mục lục ngân sách chuẩn của Bộ tài chính. Tuy nhiên để
phản ánh được tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đơn vị, phần mềm cho phép
người sử dụng mở thêm các mục lục ngân sách nhỏ từ danh mục mục lục ngân sách
chuẩn. Danh mục Mục lục ngân sách này sẽ được sử dụng trong các nghiệp vụ kinh
tế phát sinh tại đơn vị trong kỳ.
- Danh mục Nguồn kinh phí
Danh mục Nguồn kinh phí được sử dụng nhằm mục đích thống kê nguồn gốc các
nguồn
- kinh phí được sử dụng tại các đơn vị hành chính sự nghiệp. VD: Ngân sách Trung
ương, Ngân sách Tỉnh, Ngân sách Huyện,...
Nguồn kinh phí
T 1T N
1ính g
N
ê 2 1
chẵt D □
ì
N
gn 3 D
U 0
P Mã sõ G l□
gâ ú
N
hâ ngân.. D
h n
ngn
N .1 tK
U □
g
ín it
gu Cẵp oh
,
usồ áot
- Danh mục Chương
phát tán t
ồsánồ ngâm. co h
lá hn
ncn .. áu e
êc
vh n o
Danh mục Chương thể- hiện đặcd thù riêng của từng đơn vị hành chính sự nghiệp. Ví
hk
ip
hT
êh
H
ìán õ
dụ: Bộ Y tế, Sở Y tế, Bộ
G
h
Giáo dục,
íu
cn
i
yh
Sở Giáo dục,.
tđ i
ê
Chương rể
n
M ổ Tén c 1
âprĩnkÃn ,l chương h
ì OOI Ván phòng Chù lích nudc r1ỉ1
0a VlnpMn i □
Đ
c00ti0 Tòa
gQuSch án □
ư
Viện □
h02à0 0 nhàn
ội
Vãn □
ơ
o30i kìem
Vỉn □
ư dán
phòng 16 c
04o Bí
SÓI Câng □
phòng
cao □
ơ005 Bõ
Chinh
an
nhàn
0 Bộ □
tne09 1 Ban
Quõc
phủ
B6
dân lõi s□
1 cHđaoTi
Ngoại □
g0r01 8ộ
phòng
Nống
cao
Ké ữ
□
11 BộTilph
giao
ungUdn
0ổ12 hoạch
Bè
nghiâp
ỉp Còng □
013 gB6
vố vẽĐâu
Thsldng □
d□
041 và
Bò Thái
601 IU 16
phòng,
Khoa
BỎXáy
Inen □
u
071 chinh
chõng
Bô
học Giao
vè □
082 dUng
nâng
BẠ n
□
thõng
Iham
Cóng
BÍYM • □
20910 thỗn
Giáo
Bò Lao
nkữig
Vân là
g
□
202 nghé
Bô
duc V5n
và
động - T □
322
S *hóa.
Đèo lạo -□
4 hddng
ỗ5
- Danh mục Loại khoản Thổ
brh vA
thao
xs hạvè
d Du hch
Danh mục Loại khoản cho phép thống kê các loại hình hoạt động trong lĩnh vực kinh
ó
n
g
tế, chính trị xã hội. Các lĩnh vực hoạt động như: Nông nghiệp - Lâm nghiệp - Thủy
-
1
9
sản, Công nghiệp khai khoáng, Công nghiệp chế biến, chế tạo,. 0
- Danh mục Mục/Tiểu mục
Danh mục Mục/Tiểu mục dùng để thống kê các khoản thu, chi chi tiết theo các hoạt
động kinh tế, chính trị, xã hội của Ngân sách nhà nước.
Các khoản thu NSNN bao gồm: các khoản thu từ thuế, phí, lệ phí; các khoản thu từ
hoạt động kinh tế của Nhà nước; các khoản đóng góp của tổ chức và cá nhân; các
khoản viện trợ; các khoản thu khác theo quy định của pháp luật.
Các khoản chi NSNN bao gồm: các khoản chi phát triển kinh tế - xã hội, đảm bảo
quốc phòng, an ninh, bảo đảm hoạt động của bộ máy nhà nước; chi trả nợ của Nhà
nước; chi viện
107
- trợ và các khoản chi khác theo quy định của pháp luật.
Danh mục Chương trình mục tiêu
Danh mục chương trình mục tiêu dùng để thống kê các khoản thu, chi cho các
chương
trình, mục tiêu, dự án quốc gia và các nhiệm vụ cần theo dõi riêng.
Chương trình mục tiêu
M Tên CTMT I
ãs ®ì 0
0 N
0 DO án nhãn lõng □
C0T nq
0 Dọ
mó ánhnhkhuyên
giảm nghèo □
T 1ì0 Du én lãm.
day nghê cho ừ
□
01 nông, ngU vá
M 00m
01 Dụ
ngdỉsán nâng
nghèo cao sàn —
□
n
hỗ trd phái lnẽn
T 01 năng
Chính lục
sách
giảmtrộ giúp □
q
20 xuâl. phái
động lnến sát, □
013k Hoạt
pháp
nghèo lý ngdơi
chogiám ì
001i ngành
DỌ
đánh
nghèo
nghê
ángiáhễ trd phát □
40 t□
15ê triển cd sỗ hạ tăng
ChUdng trình mục
001 Dụ h
□
thiẽtán
tiêu tuyên
yêu
quõc giatruyên,
các xã
Dân đặc
06m
037 Dụ
giáo
sõ án nâng
dục
vàkhó cao
chuyển
Kẽkhăn
hoạchvùng đổi
hóa □
e
biệt ánludng □
03
00
Dụ
chất
gia
hành vibào đảm
đình dịch hậuvụ o
031 bãi
Dự
cân ngan
án
và nâng
kẽ hoạch đẩyhóa cao
mạnhgia □
03 năng
Dụ án lực
nâng
xãquàn caocác
lý, □
20 đình
tiẽp
Dụ
thị
ánludng
thil và
hội
nghiệm, d□
033 điêu
chãt
phuơng hành tiện tồ tin
thông
tránh õ
03 ChUdng
mS rộng trình
một mục □
40 chũc
quàn
thai
Dụ án thực
phòng,hiệnsố mô
lý chuyên
□
35 tiêu
hình,
ngành quõc
giải
dân gia
pháp
sõ vàcan kẽ
005 ChUdng
Dụ
chõng trình
án phòng,
bệnh sõt rét □
D
60 Phòng,
thiệp, chõng
góp gilaomột
phân
050 hoạch
Dụ
chõngán hóa
phòng,
bệnh □
05 sõ bệnh
nâng
Dự án cao xãc hội,
phòng, □
10 chõng bệnh phong
052 bệnhándịch
Dự
chõng tiêmnguy
suy chùng
dinh hiể □
053
S mS rộng
du3ng trè em V
õ54
Danh mục Khách hàng, Nhà cung cấp 5
d
Trong các phần mềm kế toán danh mục khách hàng, nhà cung cấp được người sử
ò
n
g
dụng khai báo =nhằm lập các báo cáo thống kê mua, bán hàng hóa và theo dõi công nợ
chi tiết đến từng
1 khách hàng, nhà cung cấp. Mỗi khách hàng, nhà cung cấp sẽ được
2
nhận diện bằng7 mã hiệu khác nhau gọi là mã khách hàng, nhà cung cấp. Mã hiệu này
thông thường sẽ do người sử dụng đặt sao cho phù hợp với mô hình hoạt động và
quản lý của đơn vị hành chính sự nghiệp. Có rất nhiều phương pháp đặt mã hiệu khác
nhau, các phương pháp này phụ thuộc vào yêu cầu tổ chức quản lý đối tượng và phụ
thuộc vào tính chất của từng đối tượng cụ thể. Ví dụ:
Dùng phương pháp đặt mã theo tên viết tắt hoặc ghép các chữ cái đầu trong tên
khách hàng, nhà cung cấp. Cách mã hóa này mang tính gợi nhớ cao.
Dùng phương pháp đánh số lần lượt tăng dần theo phát sinh của đối tượng khách
hàng, nhà cung cấp mới bắt đầu từ 1, 2, 3,.... Tuy nhiên cách đặt này không mang ý
nghĩa gợi ý nào.
Một số điểm lưu ý khi thiết lập mã khách hàng, nhà cung cấp trong các phần mềm kế
toán:
- Mỗi khách hàng hoặc nhà cung cấp phải được đặt một mã khác nhau.
Không nên đưa ra một mã mà thành phần thông tin trong mã đó lại là của một mã
khác.
Danh mục Vật tư hàng hóa, công cụ dụng cụ
Danh mục Vật tư hàng hóa, công cụ dụng cụ dùng để theo dõi các vật tư, hàng hóa,
công cụ dụng cụ được sử dụng khi thực hiện nhập, xuất các vật tư, hàng hóa, công cụ
dụng cụ đó.
Mỗi vật tư, hàng hóa, công cụ dụng cụ sẽ mang một mã hiệu riêng. Việc đặt mã hiệu
cho vật tư, hàng hóa, công cụ dụng cụ cũng giống như đặt mã hiệu cho đối tượng
khách hàng, nhà cung cấp, nó do người sử dụng tự đặt sao cho thuận tiện nhất và dễ
nhớ nhất phù hợp với công tác quản lý vật tư, hàng hóa, công cụ dụng cụ tại đơn vị
hành chính sự nghiệp. Thông thường các đơn vị hành chính sự nghiệp hay lựa chọn
cách đặt mã theo tên của vật tư, hàng hóa, công cụ dụng cụ. Trong trường hợp cùng
một vật tư, hàng hóa nhưng có nhiều loại khác nhau thì người sử dụng có thể bổ sung
thêm đặc trưng của vật tư, hàng hóa đó.
Việc đặt mã cho vật tư, hàng hóa trong bảng mã vật tư, hàng hóa tương ứng với việc
mở thẻ (sổ) chi tiết để theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến vật tư,
hàng hóa, thành phẩm trong kế toán thủ công.
Danh mục Tài sản cố định
Danh mục Tài sản cố định dùng để quản lý các tài sản cố định mà đơn vị hành chính
sự nghiệp quản lý. Mỗi tài sản cố định được mang một mã hiệu riêng và kèm với nó
là các thông tin về tài sản như: tỷ lệ hao mòn, cách tính hao mòn, nguyên giá, giá trị
hao mòn đầu kỳ,... đều phải được cập nhật trước khi bắt đầu nhập dữ liệu phát sinh
về tài sản cố định. Việc đặt mã này cũng do người sử dụng quyết định. Việc đặt mã
- hiệu cho tài sản cố định trong bả ng mã tài sản cố định tương ứng với việc mở thẻ
(sổ) chi tiết tài sản cố định để theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến
tài sản cố định trong kế toán thủ công.
Danh mục Hoạt động sự nghiệp
Danh mục Hoạt động sự nghiệp dùng để quản lý các hoạt động phát sinh tại đơn vị
hành chính sự nghiệp, ví dụ hoạt động thường xuyên, hoạt động sản xuất cung ứng
dịch vụ, hoạt động nhà nước đặt hàng,... Việc khai báo danh mục này do người sử
dụng quyết định. Khai báo danh mục hoạt động sự nghiệp tương ứng với việc mở sổ,
báo cáo chi tiết cho hoạt động sự nghiệp và hoạt động sản xuất kinh doanh.
Hoạt động sự nghiệp
T ên N
hoạt
Hoạt □
gì
động
Hoạt □
iln
động
thườ
Hoạt g□
động
Hoạt
sàn
ng nth
động
Hoạt
xuãt
nhà
xuyê □
e
động
tổng
cung
n
nOỔ o
Danh mục Dự án điều
cOng
khônđặt
gtra
dịch
hàng
d
õi
thưd
vụ
Danh mục Dự án được sử dụng để khai báo danh sách các chương trình dự án do các
ng
xuyê
n
đơn vị hành chính sự nghiệp quản lý và thực hiện
Nhập số dư ban đầu
Trên các phần mềm kế toán, sau khi tiến hành khai báo xong danh mục ban đầu như
khách hàng, nhà cung cấp, vật tư, hàng hóa, tài sản cố định,... người sử dụng sẽ tiến
hành nhập số dư ban đầu cho các tài khoản. Số dư ở đầu kỳ có thể là dư Nợ hoặc dư
Có, là VNĐ hay ngoại tệ. Số dư ban đầu gồm có:
Số dư đầu kỳ của tài khoản: là số dư đầu của tháng bắt đầu hạch toán trên máy (số
liệu hạch toán trên máy có thể không phải bắt đầu từ tháng 01).
Số dư đầu năm: là số dư Nợ hoặc dư Có ngày 01 tháng 01.
Việc nhập số dư trên các phần mềm thường được thực hiện sau khi khai báo xong
các danh mục ban đầu và trước khi hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong
kỳ.
- Nhập d ữ liệu kế toán:
Kế toán nguồn kinh phí
Nguyên tắc hạch toán
Kế toán nguồn kinh phí phải hạch toán rành mạch, rõ ràng từng loại kinh phí, từng
loại vốn, từng loại quỹ theo mục đích sử dụng và theo nguồn hunh thành vốn, kinh
phí.
Việc kết chuyển từ nguồn kinh phí này sang nguồn kinh phí khác phải chấp hành
theo đúng chế độ và làm các thủ tục cần thiết. Không được kết chuyển một cách tùy
tiện.
Đối với các khoản thu tại đơn vị được phép bổ sung nguồn kinh phí, khi phát sinh
được hạch toán vào tài khoản phản ánh các khoản thu (Loại tài khoản 5) sau đó được
kết chuyển sang tài khoản nguồn kinh phí liên quan theo quy định hoặc theo phê
duyệt của cấp có thẩm quyền.
Cuối niên độ kế toán, kinh phí không sử dụng hết phải hoàn trả ngân sách hoặc cấp
trên, đơn vị chỉ được kết chuyển sang năm sau khi được phép của cơ quan tài chính.
Mô hình hóa hoạt động tiếp nhận, rút dự toán và quyết toán kinh phí Xem lại bảng
quy ước về các ký hiệu sử dụng trong sơ đồ tại trang 1
- 5.1.3. Sơ đồ hạch toán kế toán nguồn kinh phí
5.1.4. Thực hành trên phần mềm kế toán * Quy trình xử lý trên phần mềm để ra báo
cáo
* Thiết lập các danh mục sử dụng trong quản lý nguồn kinh phí
Để hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến quản lý nguồn kinh phí trong một phần
mềm kế toán, người sử dụng cần phải khai báo một số thông tin, danh mục ban đầu
như:
+ Danh mục Tài khoản ngân hàng, kho bạc
Danh mục tài khoản ngân hàng, kho bạc dùng để theo dõi các tài khoản tại các ngân
hàng, kho bạc khác nhau. Khi thiết lập một tài khoản mới, người sử dụng cần phải
nhập đầy đủ các thông tin về: số tài khoản, tên tài khoản.
- + Danh mục Mục lục ngân sách
Danh mục Mục lục ngân sách bao gồm các danh mục sau: Tính chất nguồn kinh phí;
Nguồn kinh phí; Chương; Loại khoản; Nhóm mục chi; Mục/tiểu mục.
Tính chất nguồn kinh phí: Danh mục Tính chất nguồn kinh phí thường được thiết lập
sẵn nhằm tạo thuận lợi cho người sử dụng trong quá trình quản lý nguồn kinh phí
như: Kinh phí thực hiện chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm; Kinh phí không thực
hiện chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm; Kinh phí thực hiện cải cách tiền lương,...
Tuy nhiên, người sử dụng có thể thêm mới những tính chất nguồn kinh phí khác khi
có quyết định sửa đổi bổ sung của Bộ Tài chính. Khi khai báo một tính chất nguồn
kinh phí mới, người sử dụng phải nhập đầy đủ thông tin về mã tính chất, tên tính chất
nguồn kinh phí.
Nguồn kinh phí: Người sử dụng có thể dùng danh mục Nguồn kinh phí được thiết lập
sẵn, hoặc có thể thiết lập danh mục Nguồn kinh phí theo nhu cầu hạch toán của đơn
vị mình dựa trên những Nguồn kinh phí đã được thiết lập sẵn. Khi khai báo mới
nguồn kinh phí, cần phải khai báo đầy đủ thông tin về mã nguồn kinh phí, tên nguồn
kinh phí.
- Chương: Danh mục Chương dùng để theo dõi các Chương ngân sách được sử dụng
trong
đơn vị. Các đơn vị hành chính sự nghiệp có thể hạch toán một hay nhiều Chương
trong cùng một dữ liệu kế toán bằng cách tích chọn những Chương được sử dụng.
Chương
M Tễn Ị
ẫ0 chưong
01
0 Văn phòng ũĐ
□
e00T 0
van
Chù phòng
Tòa
lích
ánhội ư
□
Quóc
h01ì00 n03c
Viện
nhản kiểm
dân o□
ư 02m
03 Văn
íál phòng
nhân
ta CJ0 nc
o04 Văn
Chínhphòng
dân lõi phủ
cao □
□
n005k Bộ
BanCõng
chi S
0 Bộ
an Quõc □
g080 đạo Tong
Bộ Ngoại Ừ
□
19 phóng
Udng vê
0l10 Bộ Nông
giao □
0é11 phòng,
Bọ Kê và
nghệp □
d
012m Bộ
PhátTil
chóng
hóach và
triển □
u
013 Bộ
Đâu
pháp
IhamCâng
tuIhàn □
014 nóng
Bô Khoa n0
Thudng
nhũng
016 Bộ
hocTàvi □
q
017 BỘXâydU
chính
Câng nghê □
018 Bộ
ng Giao □
D
029 Bộ Giío
thông-Vin n
02 BỘYtẽ
dục vè □
10 lài □
Bộ
22 ĐàoLao
lạo
023 động
Bộ V8n- □
24
S hóa. Thé
ThUdngbn
Loại khoản: Danh mục Loại khoản thường được thiết lập sẵn theo quy định của Bộ
5 thao và Du
h váXãhội
ich
Tài chính, người sử dụng có thế chọn những loại khoản mà đơn vị sử dụng để tiện
d
ò
n
cho việc t heog- dõi. Ngoài ra, người sử dụng cũng có thể khai báo thêm loại khoản
cho phù hợp 19với nhu cầu hạch toán trong đơn vị. Khi khai báo loại khoản mới, người
sử dụng phải khai báo đầy đủ thông tin bao gồm mã loại khoản và tên loại khoản.
0
Nhóm mục chi: Danh mục Nhóm mục chi đã được thiết lập sẵn theo đúng quy định
hiện hành.
Nhóm muc chi
M T 1
áH ê
U B
I n
C IN
B
nIT C
hn □
|g
hIr C
hI □
1ừ
óIn C
hnhó □
in
m V
Ik ám
ga g
B
cuhn
Mục/Tiểu mục: Danh mục Mục/Tiểu mục theo quy định hiện hành thường được thiết
i I
m ẽ kaiệ
m
h tB
um hsptu Ih
lập sẵn trong hệ thống. Tuy nhiên người sử dụng cũng có thể thêm mới hoặc sửa đổi
c oắvoc
ảm
ụá
e
o
các Mục/Tiểu mục khi có thông tư sửa đổi,đ bổ sung mục lục ngân sách. n.cn
csí
hc
hla
uả ố
kcyn i
hêh
áũnâ
cam
n
ỏ
n
- Chương trình mục tiêu: Danh mục Chương trình mục tiêu thường được thiết lập sẵn
theo chế độ hiện hành. Tuy nhiên người sử dụng cũng có thể thêm mới hoặc sửa đổi
các chương trình mục tiêu khi có thông tư sửa đổi, bổ sung hệ thống chương trình
mục tiêu
* Các chứng từ đầu vào liên quan
Các chứng từ dùng cho việc hạch toán nguồn kinh phí bao gồm:
Quyết định giao dự toán
Giấy rút dự toán
Phiếu thu rút dự toán
Một số mẫu chứng từ điển hình: □ Giấy rút dự toán
Không ghi vào khu
vực nảy
GIÁY RÚT Dự TOÁN NGÂN SÁCH
Thực chi □ Tạm úng KI I Chuyền khoản □ Tiền mặt
Máu só C2-02/NS
Niên độ: 2010 Số: RDT0001
Đơn vị rút dựtoán: Trường Tiễu học Mimosa
Mã ĐVQHNS: 1063819
Tài khoản: 301.01.005.12 Tại KBNN(NH)
Mã cắp NS: 3 Tên CTMT, DA
Mã CTMT, DA
(Đánh dâu X vào ô tương ứng)
Kho bạc nhả nước Ba Đình
Nơ TK:
Có TK Mã quỹ Mễ ĐBHC . Mã KBNN
- Nội M M M M S
dung ã ã ã ã ỗ
Rút dư
thanh 6 4 6 1
Rút
toándư n 62c 49n 65N 20t
Rút
nhâpdư
toán g 62h 492g 65D 30.i
toán
nhâp
quỹ tiền u 2ư 92à 951K 20è
măt tiền
nhâp
quỹ ồ 2ơ 2n 12T 0n
quỹtièn
mãt n n h 2 00
mãt Rút g 0.
dư toán N 6 4K 0
nháp S 2 9Ĩ 7 0
quỹ tiền 2 2 7 0
mãi Rút 6 0
dư toán 1 0
Tống cộng 6
nhâp
9
quỹtièn 6 4 .
mãt 2 9 5
0
2 2 7 0
Tổng số tiền ghi bằng chữ: sảu mươi chín triệu đồng
8
5 chẵn 0
0
0
.
1 0
0
0
Đơn vị nhận tiền: 0
0
0
0
ỉ
i i i 2
i
Địa chĩ: 0
0
0
Mã ĐVQHNS: 0
0
0
Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA:
Tài khoăn: Tại KBNN(NH):
Hoặc người nhận tiền: Đỗ Thị Xuân, số CMND: cấp ngày: Nơi cấp: .
Bộ phận kiểm soát của KBNN
Ngày tháng .... năm
Kiểm soát Phụ trách
Đo
- người sử dụng thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Chọn đến phân hệ có liên quan đến nghiệp vụ nguồn kinh phí. Bước 2: Chọn
loại chứng từ cập nhật.
Bước 3: Nhập chứng từ trên màn hình nhập liệu dành cho chứng từ đó.
Trong phần mềm kế toán, tại màn hình nhập liệu chứng từ của phần hành kế toán
nguồn kinh phí bao gồm các thông tin:
Phần thông tin chung gồm có:
Tên và thông tin về đối tượng: Có thể là thông tin về ngày quyết định, số quyết định,
đơn vị trả tiền, đơn vị nhận tiền... có phát sinh các giao dịch liên quan đến hoạt động
nhận và sử dụng nguồn kinh phí.
Diễn giải: Mô tả nội dung của nghiệp vụ phát sinh.
Ngày chứng từ: Là ngày phát sinh của chứng từ, ngày này phải nằm trong năm làm
việc hiện thời và lớn hơn ngày khóa sổ kế toán kỳ kế toán trước. Khi thêm mới một
chứng từ, nếu ngày chứng từ xảy ra trước ngày làm việc hiện thời, các phần mềm kế
toán vẫn cho phép người sử dụng thay đổi lại ngày chứng từ khi nhập. Sau khi cất
giữ xong chứng từ sẽ được tự động chèn vào khoảng thời gian trước đó. Điều này
khác hẳn kế toán thủ công, nếu đã tiến hành định khoản trên sổ sách, báo cáo thu
không thể chèn thêm chứng từ vào một khoảng thời gian trước đó.
Số chứng từ: Trong các phần mềm thường được tự động đánh số tăng dần, tuy nhiên
người sử dụng vẫn có thể sửa lại số chứng từ nếu muốn.
Phần thông tin chi tiết: Bao gồm các thông tin về tài khoản định khoản, nguồn,
chương, khoản, mục, tiểu mục.
Bút toán định khoản: Là các tài khoản có liên quan đến nghiệp vụ nhận và sử dụng
nguồn kinh phí.
Diễn giải: Mô tả lại nội dung của nghiệp vụ phát sinh.
□ Nhập Chứng từ nhận dự toán đầu năm
Đầu năm các đơn vị hành chính sự nghiệp nhận được quyết định giao dự toán từ cơ
quan chủ quản. Căn cứ vào quyết định này kế toán trong đơn vị hạch toán nghiệp vụ
nhận dự toán đầu năm.
- Ngoài các khoản kinh phí đơn vị được nhận theo thông báo dự toán kinh phí đầu
năm, trong quá trình hoạt động đơn vị có thể nhận bổ sung dự toán.
□ Nhập Giấy rút dự toán
Sau khi nhận được quyết định giao dự toán, đơn vị sẽ rút dự toán về để sử dụng theo
đúng dự toán của đơn vị munh. Đơn vị có thể rút dự toán tiền mặt hoặc rút dự toán
chuyển khoản. Rút dự toán tiền mặt
Khi rút dự toán tiền mặt, kế toán phải lập một phiếu thu để nhập quỹ số tiền đó.
Người sử dụng có thể sinh phiếu thu rút dự toán , phần mềm tự động lấy số liệu và
hiển thị đầy đủ các thông tin lên phiếu thu.
Rút dự toán chuyển khoản
Đơn vị rút dự toán chuyển khoản trong trường hợp kho bạc trực tiếp chuyển tiền cho
các đối tượng liên quan đến hoạt động tại đơn vị.
- Khi rút dự toán chuyển khoản, người sử dụng có thể sinh chứng từ chuyển khoản kho
bạc, chứng từ này được tự động lấy số liệu căn cứ vào các thông tin đã nhập trong
giấy rút dự toán chuyển khoản.
Chứng từ ghi đồng thời
Khi rút dự toán, kế toán đơn vị phải ghi đơn brn Có Tài khoản 008, 009. Loại chứng
từ này người sử dụng không phải nhập mà phần mềm sẽ tự động lên số liệu căn cứ
vào phiếu thu rút dự toán nhập quỹ và chứng từ chuyển khoản kho bạc.
□ Nhập chứng từ rút tạm ứng chưa cấp dự toán
Đơn vị rút tạm ứng khi cần chi tiêu phục vụ cho các hoạt động mà chưa nhận được
quyết định cấp dự toán. Căn cứ vào giấy rút tạm ứng chưa cấp dự toán, kế toán lập
phiếu thu hoặc chứng từ chuyển khoản kho bạc.
Phiếu thu (Tạm ứng chưa cấp dự toán)
nguon tai.lieu . vn