Xem mẫu
- CHƯƠNG VII: H CH TOÁN CÁC NGHI P V THANH TOÁN.
Quan h thanh toán ư c hi u là m t lo i quan h kinh doanh x y ra khi
doanh nghi p có quan h ph i thu, ph i tr v i các con n và các ch n v m t
kho n vay n ti n v n cho kinh doanh. Quá trình s n xu t kinh doanh di n ra
li n t c k ti p nhau ó là nguyên nhân phát sinh các nghi p v thanh toán gi a
ơn v v i nhà cung c p, v i nhân viên trong công ty - các kho n t m ng, v i
nhà nư c, v i ngư i mua hàng.
K toán theo dõi các nghi p thanh toán ch t ch , chi ti t theo t ng i
tư ng tránh s chi m d ng v n l n nhau.
Tuy t i không ư c bù tr gi a hai bên n và bên có c a các TK131,
TK331. Cu i niên khi l p báo cáo thì căn c vào s s dư chi ti t c a t ng
tài kho n ph n ánh vào bên tài s n và ngu n v n c a b ng cân i k toán.
i v i các kho n n ph i tr c n phân bi t thành n ng n h n và n dài
hn có th thanh toán k p th i úng th i h n. N ng n h n là kho n n có
th i h n thanh toán nh hơn m t năm. N dài h n là các kho n n có th i h n
thanh toán l n hơn m t năm.
I. Nghi p v thanh toán v i ngư i bán:
1. Tài kho n s d ng:
Tài kho n s d ng h ch toán nghi p v thanh toán v i nhà cung c p là:
Tài kho n 331- Ph i tr ngư i bán.
2. N i dung và k t c u TK331:
Bên n :
- S n ph i t r ã tr cho ngư i bán (v t tư, hàng hoá) ngư i cung c p
lao v d ch v .
- S ti n ng trư c cho ngư i bán, ngư i cung c p, ngư i nh n th u
nhưng chưa nh n ư c hàng hoá, d ch v .
- Chi t kh u mua hàng ư c ngư i bán ch p thu n cho doanh nghi p
gi m tr vào s n p h i tr .
- S k t chuy n v ph n giá tr v t tư hàng hoá thi u h t khi ki m nh n và
tr l i ngư i bán.
Bên có:
- S n ph i tr cho nhà cung c p phát sinh khi hàng hoá, d ch v .
- Tr giá hàng nh n theo s ti n ã ng
- i u ch nh giá t m tính v giá th c t c a s v t tư hàng hoá d ch v ã
nh n khi có hoá ơn ho c có thông báo giá chính th c c a nhà cung c p.
- S dư bên có:
- S ti n còn ph i tr ngư i bán, ngư i cung c p.
S dư bên n : (n u có)
- Ph n ánh s ti n ã ng trư c cho ngư i bán ho c s ã tr nhi u hơn s
ph i tr theo dõi chi ti t c a t ng i tư ng c th .
Khi l p b ng cân i k toán, ph i l y s dư chi ti t c a t ng i tư ng
ph n ánh tài kho n này ghi vào bên tài s n và bên ngu n v n.
II. Nghi p v thanh toán vói ngư i mua:
1. Tài kho n s d ng:
h ch toán các kho n ph i thu c a khách hàng k toán s d ng
TK131-Ph i thu c a khách hàng.
2. K t c u và n i dung TK131- Ph i thu c a khách hàng:
Bên n :
- S ti n ph i thu c a khách hàng v s n ph m hàng hoá ã giao, lao v
ã cung c p ư c khách hàng ch p nh n.
- S ti n th a doanh nghi p tr l i cho khách hàng.
Bên có:
- S ti n ã nh n trư c, tr trư c c a khách hàng
- Các kho n chi t kh u, gi m giá và doanh thu c a hàng bán chưa thu
ti n b khách hàng tr l i.
S dư bên n :
S ti n còn ph i thu khách hàng
S dư bên có (n u có):
- S ti n ã nh n trư c
- S ti n ã thu nhi u hơn s ph i thu c a khách hàng
3. Phương pháp h ch toán:
Khi bán hàng thu ti n ngay ho c cho khách hàng n giá bán chưa có thu
GTGT. Căn c vào hoá ơn GTGT k toán ghi:
N TK111, 112: Ti n m t, TGNH
N TK131: Ph i thu c u khách hàng
Có TK511: Doanh thu bán hàng (chưa có thu GTGT)
Có TK333: Thu và các kho n ph i n p nhà nư c
- S ti n thanh toán bù tr v i nh ng khách hàng v a là ch n , v a là
con n hai bên ã l p b ng thanh toán bù tr , k toán ghi:
N TK331: Ph i tr nhà cung c p
- Có TK131: Ph i thu c a khách hàng
III. Các kho n thanh toán v i nhà nư c:
1. Tài kho n s d ng:
h ch toán các kho n thu và các kho n ph i n p Nhà nư c, k toán s
d ng tài kho n 333 - Thu và các kho n ph i n p Nhà nư c.
2. K t c u và n i dung ghi chép như sau:
Bên có:
- S thu , phí, l phí và các kho n ph i n p nhà nư c (s thu ư c duy t
ho c t m ghi s kê khai).
- Các kho n nghĩa v ph i n p thêm do truy thu, tăng thu.
- S ti n n p th a ư c thanh toán ho c ã k t chuy n.
Bên n :
- Thu , phí, l phí ã n p.
- Kh u hao ph i n p, ã n p
- Các kho n ti n thu ư c mi n, gi m ã ư c thông báo.
S dư bên có:
Các kho n nghĩa v còn ph i n p th i i m u và cu i kì.
S dư bên n (n u có):
- Các kho n khác ã n p l n hơn s thu ph i n p, ho c s thu ãn p
ư c xét mi n gi m cho thoái thu nhưng chưa th c hi n vi c tái thu.
- 3. Phương pháp h ch toán:
Phương pháp h ch toán ư c th hi n qua sơ sau:
TK333 TK511
TK111,112 Có
N
N p thu b ng ti n m t, Thu tính trên doanh thu
TGNH ho t ng
TK642,711,721
TK131
N p nhà nư c b ng các kho n Tính vào chi phí KD, TN
khách hàng n H TC, H BT
TK421,334
TK311
Vay ng n h n n p các kho n Thu l i t c và thu thu
n nhà nư c nh p.
TK133 TK151,211,
Thu nh p kh u và
Cu i kì xác nh s thu GTGT 611
thu trư c b
ư c kh u tr
TK627
Thu tài nguyên ph i
np
IV. H ch toán thanh toán t m ng:
1. Tài kho n s d ng:
theo dõi tình hình thanh toán t m ng TK141- T m ng.
2. K t s u và n i dung TK141- T m ng:
Bên n :
- Ghi các kho n ti n ã ã t m ng cho ngư i nh n t m ng.
- S ti n t m ng thi u ã chi tr cho ngư i t m ng.
Bên có:
- Ghi các kho n t m ng ã thanh toán theo th c chi.
- S ti n t m ng th a thanh toán.
S dư bên n :
S ti n t m ng chưa thanh toán
3. Phương pháp h ch toán:
- BT1: Khi DN giao ti n t m ng cho ngư i nh n t m ng, k toán ghi:
N TK141: T m ng
Có TK111, 112: Ti n m t, TGNH
BT2: Căn c vào b ng kê khai t m ng th c chi xin thanh toán ã ư c
duy t, k roán ghi:
N TK152, 211, 331 627, 142, 335...
Có TK141: T m ng
- Thanh toán chênh l ch duy t t m ng:
+ N u t m ng th a:
N TK111: N p qu s th a
N TK334: Tr vào lương s th a
Có TK141: T m ng th a ã x lý
+ N u t n ng thi u:
N TK141: S t m ng thi u ã thanh toán
Có TK111: Xu t qu thanh toán t m ng
V. H ch toán các kho n thanh toán khác:
1. Tài kho n s d ng:
h ch toán các kho n thanh toán khác k toán s d ng các TK136, 138,
311, 336..
2. K t c u và n i dung c a các tài kho n:
ư c áp d ng theo úng qui nh c a b tài chính.
3. Phương pháp h ch toán:
Phương pháp h ch toán ư c th c hi n theo nguyên t c chung c a ch
k toán c a b tài chính ban hành.
VI. Các s sách h ch toán t i Công Ty Thương M i và D ch V Nh a:
K toán theo dõi trên s chi ti t sau ó l p các ch ng t ghi s , t các
ch ng t ghi s cuói tháng k toàn ghi vào s cái tài kho n liên quan. Cu i kỳ k
toán tính ra s dư chi ti t trên các tài kho n l p các báo cáo tài chính.
Bi u 4 4
B : Giao thông v n t i
ơn v : Công ty m ngh XK & TTNT
S CHI TI T TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000
Ông: Dương Thành Long
ơn v : ng
Ch ng t D i n gi i TK Ư S ti n
- SH NT N Có
PC 379 23/8 Ti n mua NC 111 1.000.000
PC416 21/9 Long t m ng ti n tham gia 111 1.500.000
PC 347 29/9 Long thanh toán ti n thuê gian hàng 111 1.500.000
C ng phát sinh 2.500.000 1.500.000
Dư cu i quý 1.000.000
Bi u 4 5
S CHI TI T TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000
Ông: Ph m Trinh Cát
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
PC382 26/8 Ông Cát TƯ mua th Card i n tho i 111 400.000
PT 345 25/9 Ông Cát hoàn t m ng 111 400.000
C ng phát sinh 400.000 400.000
Dư 0
Bi u 4 6
S CHI TI T TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000
Ông: Hoàng Anh Tu n
ơn v : ng
Ch ng t D i n gi i TK Ư S ti n
SH NT N Có
Dư u kỳ 9.000.000
PC 291 31/7 N p hoàn t m ng 111 4.000.000
PC 333 18/7 Vay t m ng t bao bì và g 111 5.000.000
7.000.000
PT300 3/8 N p hoàn TƯ 111
C ng phát sinh 5.000.000 11.000.000
Dư 3.000.000
- Bi u 4 7
S CHI TI T TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000
Ông: Nguy n Văn Chi n
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
PC396 7/9 Ông Chi n t m ng mua thi t b 111 50.300.000
C ng phát sinh 50.300.000
Dư cu i quý 50.300.000
Bi u 4 8
S CHI TI T TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000
Ông: Nguy n Quý Dương
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
PC 426 26/9 Dương t m ng mua xăng 111 500.000
C ng phát sinh 500.000
Dư cu i quý 500.000
Bi u 4 9
S CHI TI T TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000
Ông: Tr n Minh c
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
S dư àu quý 500.000
PT275 10/7 c n p hoàn t m ng 111 186.000
PT307 10/8 c n p hoàn vay t m ng 111 314.000
PC433 30/9 T m ng c t ch mi ka làm huy hi u 111 150.000
C ng phát sinh 150.000 500.000
Dư cu i quý 150.000
Bi u 5 0
S CHI TI T TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000
Ông: ng Qu c Hùng
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
Dư u quý 400.000
PT282 14/7 N p hoàn t m ng 111 100.000
PC 323 117 T m ng làm bi n n i quy 111 200.000
PT299 3/8 N p hoàn t m ng 111 200.000
PT 336 21/9 N p hoàn t m ng 111 50.000
C ng phát sinh 200.000 350.000
Dư cu i quý 250.000
- Bi u 5 1
S CHI TI T TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000
Ông: Nguy n ăng Vi t
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
Dư u kỳ 300.000
PC 364 28/7 T m ng làm gi y t i Nh t 111 1.400.000
PT297 3/8 Vi t n p hoàn t m ng 111 1.000.000
PC344 2/8 T m mua hàng m u i Nh t 111 2.000.000
C ng phát sinh 3.400.000 1.000.000
Dư cu i quý 2.700.000
Bi u 5 2
S CHI TI T TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000
Ông: Ph m Văn Tu n
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
Dư u quý 7.082.719
PC244 4/7 Tu n n p hoàn TƯ 111 3.548.000
PC330 12/8 Tu n TƯ ti n xu t hàng i nh n b t L 111 2.400.000
PT 332 18/7 Tu n n p hoàn vay t m ng 111 2.400.000
PC356 11/8 T m ng làm th t c xu t hàng i c 111 2.000.000
PT316 28/8 N p hoàn vay t m ng 1.000.000
PT 333 25/9 N p hoàn vay t m ng 111 3.200.000
PC409 14/9 Tu n TƯ i nh n Silicon L 111 1.200.000
PC 486 25/9 T m ng tr trư c v/c máy SG - HN 111 14.000.000
C ng phát sinh 20.600.000 10.148.000
Dư cu i quý 17.534.719
Bi u 5 3
S CHI TI T TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000
Ông: Chí Trư ng
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
S dư 5.640.000
PT 392 31/7 N p hoàn t m ng 111 3.240.000
PC 376 238 T m ng thuê xe lu ư ng và sân 111 1.000.000
PT318 31/8 Ông Trư ng n p hoàn t m ng 111 500.000
C ng phát sinh 1.000.000 3.740.000
Dư cu i quý 2.900.000
- Bi u 5 4
S CHI TI T TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000
Ông: Nguy n Hoàn
ơn v : ng
Ch ng t D i n gi i TK Ư S ti n
SH NT N Có
S dư 10.000.000
PT279 20/7 N p hoàn t m ng 111 6.900.000
PC 331 14/7 Vay v n công ty ho t ng 111 6.000.000
PC346 2/8 T m ưng ti n t c c thuê gian hàng 111 1.750.000
C ng phát sinh 7.750.000 6.900.000
Dư cu i quý 10.850.000
Bi u 5 5
S CHI TI T TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000
Ông: Nguy n Thái Hi n
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
Dư u kỳ 1.350.000
PC375 23/8 T m ng mua v t tư làm hoa g 111 2.000.000
PT349 31/8 N p hoàn t m ng 111 500.000
C ng phát sinh 2.000.000 500.000
Dư cu i quý 2.850.000
Bi u 5 6
S CHI TI T TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000
Bà: Nguy n Ng c Châu
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
PC 348 3/8 T m ng mua ĩa nh a 111 875.000
S phát sinh
Dư cu i quý 875.000
- Bi u 5 7
S CHI TI T TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000
Ông: Minh Hùng
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
S dư 3.000.000
PT278 8/7 N p hoàn t m ng 111 3.000.000
PC 320 30/7 T m ng mua l p i n, mua v t tư 111 8.000.000
PC359 14/8 T m ng mua mua v t tư PX /C 111 8.500.000
PT306 10/8 N p hoàn t m ng 111 13.000.000
PT364 13/9 N p hoàn t m ng 111 3.000.000
PC 491 26/9 T m ng mua s a ch a máy 111 4.000.000
C ng phát sinh 20.500.000 19.000.000
Dư
Bi u 5 8
S CHI TI T TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000
Bà: Nguy n H i Y n
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
PC384 10/8 Y n PX /C TƯ b i dư ng cho CN 111 150.000
PT 313 24/8 N p hoàn t m ng 111 150.000
C ng phát sinh 150.000 150.000
Dư cu i quý 0
Bi u 5 9
S CHI TI T TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000
Bà: Lê H i Vân
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
PC 341 15/8 T m ng ti n ngh thai s n 111 1.000.000
S phát sinh
Dư cu i kỳ 1.000.000
- Bi u 6 0
B : Giao thông v n t i
ơn v : Công ty m ngh XK & TTNT
S CHI TI T TK 331 QUÝ 3 NĂM 2000
Ông: Nguy n Ng c ng
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
PC 328 14/7 TƯ thi công ư ng dây cao th 111 25.000.000
PC357 11/8 TƯ làm tr m bi n áp 111 20.000.000
C ng phát sinh 45.000.000
Dư cu i quý
Bi u 6 1
S CHI TI T TK 331 QUÝ 3 NĂM 2000
Ông: inh Quang S u
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
PC327 13/7 Ô S u TƯ tr ti n v t tư XD 111 25.000.000
PC373 21/8 Ô S u TƯ tr ti n v t tư XD 111 10.000.000
PN31 30/9 Nh p v t tư XD 152 18.619.368
133 1.395.232
Ph i tr ti n công 241 25.598.000
C ng phát sinh
Dư
Bi u 6 2
S CHI TI T TK 331 QUÝ 3 NĂM 2000
Ông: Ph m Tr n Oánh
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
Dư u kỳ
PN16 18/8 Nh p tem dán s n ph m 152 3.298.000
133 102.000
PC400 7/9 TT nh p v t tư PN16 (18/8) 111 3.400.000
C ng phát sinh 3.400.000 3.400.000
Dư 0 0
- Bi u 6 3
S CHI TI T TK 331 QUÝ 3 NĂM 2000
Ông: Chí Trư ng
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
PN18 26/8 Nh p v t tư xây d ng 153 240.000
C ng phát sinh 240.000
Dư cu i quý 240.000
Bi u 6 4
S CHI TI T TK 331 QUÝ 3 NĂM 2000
Ông: Hoàng Văn Ch
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
Dư u quí 115.000.000
PC343 1/8 Tr ti n XD nhà xư ng 111 55.000.000
Tăng TSC 211 55.867.498
133 2.793.502
C ng 55.000.000 5.8661.000
Dư cu i kì 111.339.000
Bi u 6 5
S CHI TI T TK 331 QUÝ 3 NĂM 2000
Công ty Rhodia
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
S dư u quý
PN21 19/9 Nh p 250 Kg Silicon 152 45.071.250
T ng CTY chuy n TT Cty Rhapdia 133 4.513.802
336 45.071.250
C ng phát sinh 45.071.250 49.585.052
Dư cu i quý
- Bi u 6 6
S CHI TI T TK 331 QUÝ 3 NĂM 2000
Anh Tài
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
Dư u quý
PN28 28/9 Nh p v t tư 152 12.564.453
153 1.256.445
C ng phát sinh 13.820.898
Dư cu i quý 13.820.898
Bi u 6 7
S CHI TI T TK 331 QUÝ 3 NĂM 2000
i nl c
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
Dư u kỳ
PC427 26/9 Nh p v t tư 7.321.600
C ng phát sinh 7.321.000
Dư cu i quý 7.321.000
Bi u 6 8
S CHI TI T TK 331 QUÝ 3 NĂM 2000
Ông Cương
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
Dư u quý
PN13 15/8 Ô Cương nh p v t tư g 152 5.145.000
PN27 28/9 Ô Cương nh p v t tư tư ng 152 28.308.000
133 2.830.800
K/c 136 136 4.845.000
131 31.528.800
C ng phát sinh
Dư cu i quý
- Bi u 6 9
S CHI TI T TK 331 QUÝ 3 NĂM 2000
C a hàng s 8 HBT
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
Nh p giá kê s t 156 8.300.000
VAT 133 830.000
K/c sang TK131 131 9.130.000
C ng phát sinh 9.130.000 9.130.000
Dư cu i quý 0
Bi u 7 0
S CHI TI T TK 331 QUÝ 3 NĂM 2000
Ph m Văn Tu n
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
PC435 30/9 TT máy móc 111 204.147.000
C ng phát sinh 204.147.000
Dư 204.147.000
Bi u 7 1
S CHI TI T TK 331 QUÝ 3 NĂM 2000
Ông: Châu
ơn v : ng
Ch ng t D i n gi i TK Ư S ti n
SH NT N Có
Dư u kỳ
PN15 18/8 Nh p ĩa nh a 152 910.000
133 91.000
C ng phát sinh 1.001.000
Dư
- Bi u 7 2
S CHI TI T TK 331 QUÝ 3 NĂM 2000
Ông: R ng
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
PN12 28/8 Nh p v t tư 153
133
152
PN23 25/9 Nh p v t tư
133
PC425 25/9 TT v t tư PN10(28/8) 111 814.800
C ng phát sinh 814.8100 1.504.800
Dư cu i quý 690.000
Bi u 7 3
S CHI TI T TK 331 QUÝ 3 NĂM 2000
C a hàng Minh Chính
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
Dư u quí 3.158.320
PN29 29/9 Nh p v t tư 152 15.648.040
133 488.400
C ng phát sinh 16.136.404
Dư cu i quý
Bi u 7 4
S CHI TI T TK 331 QUÝ 3 NĂM 2000
Bà: Lê Thi Lư
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
S dư u quý 50.000.000
PC374 23/8 Lê Thi Lư TƯ ti n khung nhà xư ng 20.000.000
C ng phát sinh 20.000.000
Dư cu i quý 70.000.000
- Bi u 7 5
S CHI TI T TK 331 QUÝ 3 NĂM 2000
Ông: Trương Văn Thành
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
Dư u quý
PN17 26/8 Nh p v t tư 152 2.060.150
PC398 7/9 TT v t tư PN17 (26/8) 111 2.060.150
PN26 28/9 Nh p v t tư 152 100.000
C ng phát sinh 2.060.150 2.160.150
Dư cu i quý 100.000
Bi u 7 6
S CHI TI T TK 331 QUÝ 3 NĂM 2000
Ông: Minh Hùng
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
Dư u quý 5.786.550
PC323 8/7 TT vtư PN1,4,5,13(T6/2000) 111 5.786.500
PN01 15/7 Nh p v t tư, công c 152 2.380.390
153 2.193.700
PN06 29/7 Nh p v t tư công c 152 5.292.175
153 1.403.106
133 348.929
PN14 18/8 Nh p v t tư công c 152 8.007.262
153 378.800
133 454.558
PN25 29/9 Nh p móc treo chìa khoá 152 2.947.342
133 295.058
PN24 Nh p v t tư công c 152 13.965.550
153 554.500
133 768.694
PC383 10/8 Tr ti n v t tư PN1,06 111 11.618.300
PC405 13/9 Tr ti n v t tư PN14 111 8.846.620
C ng phát sinh 26.251.420 38.990.064
Dư cu i quý 18.525.194
- Bi u 7 7
S CHI TI T TK 131 QUÝ 3 NĂM 2000
C a hàng s 8 HBT
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
Dư u quý 1.970.000
PT280 11/7 N p ti n tháng6/2000 111 1.540.000
H 028794 31/7 Xu t hàng c hơ i 511 209.524
333 10.476
H 028802 14/7 Xu t hàng cho c a hàng s 8 HBT 511 1.200.000
333 120.000
H 028803 14/7 Xu t hàng cho c a hàng s 8 HBT 511 2.500.000
333 250.000
H 028804 23/7 Xu t hàng cho c a hàng s 8 HBT 511 200.000
333 20.000
H 028903 31/8 Xu t hàng c hơ i 511 304.792
3331 15.238
H 028905 31/8 Xu t hàng chân èn 511 192.727
3331 19.273
PT345 31/8 N p ti n hàng H 028903 111 320.000
PT346 31/8 N p ti n hàng H 028905 111 212.000
H 028805 16/8 Xu t hàng cho c a hàng s 9 HBT 511 381.818
333 38.182
H 028806 18/8 Xu t hàng cho CH s 8 HBT 220.000
22.000
H 028807 24/8 Xu t hàng cho CH hàng s 8HBT 511 3.850.000
333 385.000
H 028808 8/9 Xu t hàng cho CH hàng s 8HBT 511 186.363
333 18.637
H 028809 10/9 Xu t hàng cho CH hàng s 8HBT 511 220.000
333 22.000
H 028810 29/9 Xu t hàng cho CH hàng s 8HBT 511 370.000
333 37.000
PT319 31/8 N p ti n hàng 111 1.531.000
H 208923 30/9 Mua chơi 511 5.966.667
333 298.333
H 208791 24/7 Xu t hàng s t cho artex t i s 8 HBT 511 9.090.909
333 909.091
PN01 31/8 Gi m DT CH s 8 HBT tr l i hàng 531 433.333
133 21.667
K t chuy n sang TK136 136 9.919.090
C ng phát sinh 27.058.000 12.745.090
Dư cu i quý 16.282.910
- Bi u 7 8
S CHI TI T TK 131 QUÝ 3 NĂM 2000
Tr n Th Ninh
ơn v : n g
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
Dư u quý 14.989.670
PT302 31/7 N p công n c hơ i 111 2.000.000
PT308 11/8 N p công n c hơ i 111 39.700
PT328 13/9 N p công n c hơ i 111 2.058.800
C ng phát sinh 4.098.500
Dư 10.891.170
Bi u 7 9
S CHI TI T TK 131 QUÝ 3 NĂM 2000
Công ty Tây H (Thuê kho)
ơn v :
ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
Dư u kỳ 37.422.000
Ô C n Cty Tây h thuê kho 6 tháng
H 028798 2/8 511 34.020.000
(T8/2000- T1/2000)
333 3.402.000
C ng phát sinh 37.422.000
Dư 0
Bi u 8 0
S CHI TI T TK 131 QUÝ 3 NĂM 2000
Ông: Sơn
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
Dư u kỳ 0
PT296 1/8 T. Anh n p 1 ph n ti n hàng H KT15 111 60.000.000
H 028911 31/8 Xu t hàng chơi sang Ti p 511 293.990.000
PT330 13/9 N p ti n H 028911 111 233.990.000
C ng phát sinh 293.990.000 293.990.000
- Dư cu i quý 0
Bi u 8 1
S CHI TI T TK 131 QUÝ 3 NĂM 2000
Công ty Huy Hoàng
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
Dư u quí
H 028788 10/7 Công ty Huy Hoàng mua chơi 511 15.455.545
333 1.545.455
K t chuy n sang tài kho n 136 136 17.000.000
C ng phát sinh 17.000.000 17.000.000
Dư cu i quý 0
Bi u 8 2
S CHI TI T TK 131 QUÝ 3 NĂM 2000
Khách các lo i
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
S dư u quý 10.940.660
PT280 20/7 Ô.hoàn n p ti n khung gương bàn ph n 111 100.000
PT285 17/7 Ô Ho ch n p tr ti n mua chơi 111 5.075.000
H 028795 31/7 Vi t XNK mua hàng c hơ i 511 11.438
333 5.719
PT350 31/8 Anh Hi n n p công n c hơ i 111 360.000
PT342 30/8 Trung Minh n p ti n kho T7 1ph n T8,9 111 3.000.000
HD028910 31/8 Ghi n Trung Minh ti n thuê kho T7,8,9 511 3.454.545
333 345.455
PT354 1/9 Cty T.Minh tr ti n thuê kho còn l i Q3 111 800.000
C ng phát sinh 3.920.100 9.335.000
Dư cu i quý 6.281.660
- Bi u 8 3
S CHI TI T TK 131 QUÝ 3 NĂM 2000
CH 63 Hàng Mã
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
Dư u quý 3.618.200
Hoàn n p ti n b.hàng /c 63 Hàng Mã
PT270 3/7 111 2.000.000
T6
PT280 20/7 Hoàn n p ti n bán hàng /c 63 Hàng Mã 111 1.000.000
H 028799 31/7 Hoàn bán hàng t i 63 Hàng Mã 511
333
PT301 5/8 Hoàn n p ti n bán hàng /c 63 Hàng Mã 111 3.000.000
H 028909 31/8 CH 63 Hàng Mã mua /c T8 511
333
PT334 14/9 N p ti n bán hàng 111 2.000.000
H CH 63 Hàng Mã mua /c 511 2.728.667
333 136.433
C ng phát sinh 11.304.200 8.618.200
Dư cu i quý 6.304.200
Bi u 8 4
S CHI TI T TK 331 QUÝ 3 NĂM 2000
Công ty YE-YE
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
Di n gi i TK Ư
SH NT N Có
Dư u kỳ 11.207.139
H 028789 Xu t hàng cho công ty YE 511 48.006.511
H 028790 Xu t hàng cho công ty YE 511 1.642.422
PT304A N p ti n H 0287930 111 49.344.124
C ng phát sinh 49.648.933 49.344.129
Dư cu i quý 1.511.948
Bi u 8 5
S CHI TI T TK 131 QUÝ 3 NĂM 2000
Nguy n Văn Thu n
ơn v : ng
Ch ng t S ti n
D i n gi i TK Ư
SH NT N Có
S dư u quí 10.776.250
PT324 8/9 N p công n cũ 111 448.250
C ng phát sinh 448.250
Dư 10.3280.00
nguon tai.lieu . vn
