1. Trang Chủ
  2. Đầu tư Chứng khoán
  3. Bài giảng về Hệ thống Kiểm soát nội bộ

Bài giảng về Hệ thống Kiểm soát nội bộ

Phân chia trách nhiệm đầy đủ Không để một cá nhân nắm tất cả các khâu của một nghiệp vụ: xét duyệt, thực hiện, bảo quản tài sản và giữ sổ sách kế toán. Không cho phép kiêm nhiệm giữa một số chức năng Hệ thống Kiểm soát nội bộ Mục tiêu LOGO • Hiểu biết về hệ thống kiểm soát nội bộ trong một tổ chức • Đánh giá vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với việc kiểm toán 2 Nội dung LOGO ° Khái niệm ° Cơ cấu hệ thống KSNB ° Tìm hiểu và đánh giá KSNB 3 Kiểm soát nội bộ là gì? LOGO Ví dụ rủi ro của do

Thể loại Tài liệu miễn phí Đầu tư Chứng khoán

Số trang 44

Ngày tạo 8/30/2018 4:01:00 AM +00:00

Loại tệp PPT

Kích thước 0.49 M

Tên tệp

Tải Bài giảng về Hệ thống Kiểm soát nội bộ (.pdf)

Xem mẫu

  1. Hệ thống Kiểm soát nội bộ
  2. Mục tiêu LOGO • Hiểu biết về hệ thống kiểm soát nội bộ trong một tổ chức • Đánh giá vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với việc kiểm toán 2
  3. Nội dung LOGO ° Khái niệm ° Cơ cấu hệ thống KSNB ° Tìm hiểu và đánh giá KSNB 3
  4. Kiểm soát nội bộ là gì? LOGO Ví dụ rủi ro của doanh nghiệp •Làm ăn thua lỗ •Tài sản bị tham ô •Báo cáo tài chính không trung thực •Báo cáo nội bộ không trung thực •Vi phạm pháp luật •Không tuân thủ các quy định Rủi ro 4
  5. ĐỊnh nghĩa hệ thống KSNB LOGO QUÁ TRÌNH Hiệu lực, Hội hiệu quả các đồng hoạt động quản trị Kiểm Độ tin cậy Người soát nội thông tin quản lý bộ (BCTC) Các Tuân thủ CON NGƯỜI nhân pháp luật và Ả O B MỤC TIÊU viên các quy định Ả M Đ Ợ P H LÝ Vuõ Höõu Ñöùc 5
  6. Cơ cấu kiểm soát nội bộ LOGO (Tiếp cận theo COSO) 6
  7. Cơ cấu kiểm soát nội bộ LOGO (Tiếp cận theo COSO) Đánh giá rủi ro Giám sát Môi trường kiểm soát Các hoạt Thông tin và động kiểm soát truyền thông 7
  8. Môi trường kiểm soát LOGO Các nhân tố tạo lập bầu không khí chung về kiểm soát trong toàn đơn vị, phản ảnh các quan điểm nhận thức của nhà quản lý. 8
  9. Môi trường kiểm soát LOGO Triết lý quản lý và phong cách hoạt động Cơ cấu tổ chức Phương pháp ủy quyền Khả năng đội ngũ nhân viên Chính sách nguồn nhân lực Sự trung thực và các giá trị đạo đức Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát 9
  10. ĐÁNH GIÁ RỦI RO LOGO Nhận dạng rủi ro Xác định mục tiêu Thiết lập cơ chế nhận dạng rủi ro Đánh giá rủi ro Thiệt hại Xác suất xảy ra Các biện pháp đối phó với rủi ro Tránh né rủi ro Chuyển giao rủi ro Giảm rủi ro Chấp nhận rủi ro 10
  11. Các hoạt động kiểm soát LOGO ° Phân chia trách nhiệm ° Kiểm soát quá trình xử lý thông tin ° Bảo vệ tài sản ° Phân tích rà soát 11
  12. Các hoạt động kiểm soát LOGO Phân chia trách nhiệm đầy đủ °Không để một cá nhân nắm tất cả các khâu của một nghiệp vụ: xét duyệt, thực hiện, bảo quản tài sản và giữ sổ sách kế toán. °Không cho phép kiêm nhiệm giữa một số chức năng 12
  13. Các hoạt động kiểm soát LOGO Thí dụ về kiêm nghiệm nguy hiểm Công việc kiêm nhiệm Rủi ro Thu tiền và theo dõi sổ Có thể lấy tiền sau đó che dấu sách kế toán về nợ phải bằng cách ghi xóa sổ khoản nợ thu phải thu, hoặc bù đắp bằng khoản thu của khách hàng khác Mua nguyên vật liệu và sử Không mua hàng nhưng vẫn dụng cho sản xuất thanh toán tiền hàng 13
  14. Các hoạt động kiểm soát LOGO Kiểm soát quá trình xử lý thông tin và nghiệp vụ °Ủy quyền và xét duyệt °Kiểm soát chứng từ và sổ sách °Kiểm tra độc lập 14
  15. Các hoạt động kiểm soát LOGO Ủy quyền và xét duyệt •Ủy quyền bằng chính sách Đưa ra chính sách chung bao gồm các điều kiện cho phép thực hiện nghiệp vụ. •Xét duyệt cụ thể Xét duyệt từng trường hợp cụ thể, không có chính sách chung. 15
  16. Các hoạt động kiểm soát LOGO ỦY QUYỀN BẰNG CHÍNH SÁCH XÉT DUYỆT CỤ THỂ Phòng kinh doanh được quyền xét duyệt Phó Tổng giám đốc xét duyệt từng bán chịu theo chính sách với: trường hợp cụ thể : •Các hoá đơn bán chịu trên 10 triệu •Các hoá đơn dưới 10 triệu đồng •Các đại lý đã có dư nợ vượt mức •Các đại lý có mức dư nợ dưới 100 triệu 100 triệu đồng Å 16
  17. Các hoạt động kiểm soát LOGO Kiểm soát chứng từ, sổ sách •Kiểm soát chứng từ  Đánh số trước, liên tục  Biểu mẫu chứng từ đầy đủ  Kiểm soát chứng từ chưa sử dụng  Lưu chuyển chứng từ  Tham chiếu và dấu vết kiểm toán  Bảo quản lưu trữ •Kiểm soát sổ sách  Thiết kế, Ghi chép, Bảo quản lưu trữ 17
  18. Các hoạt động kiểm soát LOGO Đánh số trước, liên tục Là cơ sở ghi chép sổ sách và đối chiếu Bảo đảm việc ghi chép đầy đủ Thuận tiện cho truy cập chứng từ Hạn chế các hành vi gian lận và che giấu gian lận 18
  19. Các hoạt động kiểm soát LOGO Biểu mẫu chứng từ Phải thiết kế để cung cấp đủ thông tin cho thực hiện nghiệp vụ và ghi chép kế toán Chỉ bao gồm thông tin thích hợp Lưu ý tính kiểm soát chứng từ Biểu mẫu phải được xét duyệt Phải rà soát biểu mẫu định kỳ Là cơ sở ghi chép sổ sách và đối chiếu 19
  20. Các hoạt động kiểm soát LOGO Chứng từ chưa sử dụng Rủi ro bị lạm dụng đối với tất cả chứng từ: - Giấy giới thiệu - Các sec, phiếu chi, phiếu xuất… - Các giấy tờ có tiêu đề công ty Phương pháp kiểm soát - Đánh số trước, liên tục - Kiểm soát số lượng phát hành - Bảo quản cẩn thận 20
nguon tai.lieu . vn
Ngân hàng - Tín dụng Kế toán - Kiểm toán Đầu tư Bất động sản Quỹ đầu tư Đầu tư Chứng khoán Tài chính doanh nghiệp Bảo hiểm Tiêu chuẩn - Qui chuẩn Giáo dục học Kinh tế học Quản trị kinh doanh