Xem mẫu
- TACA – ĐẠI LÝ THUẾ 2021
THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT
12.2021
Giảng viên: Nguyễn Thanh Tuấn, CPA, CTA
Tel: 0977 354 987 E: nguyen.thanh.tuan@dfkvietnam.vn
Trưởng Bộ phận Kiểm toán và Tư vấn thuế
Thành viên BGĐ Công ty TNHH Kiểm toán DFK Việt Nam
- ĐÁNH GIÁ CỦA ANH/CHỊ VỀ MỘT SỐ VẤN ĐỀ DƯỚI ĐÂY?
⚫ Thuế TTĐB LÀ GÌ? Tại sao lại đánh thuế TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT
⚫ Nên đánh thuế tiêu thụ đặc biệt vào những mặt hàng gì?
- NHỮNG MẶT HÀNG NÀO DƯỚI DÂY CHỊU THUẾ TTĐB?
⚫ Thuốc lá ⚫ Kinh doanh vũ trường
⚫ Xì gà ⚫ Kinh doanh massage, karaoke
⚫ Rượu ⚫ Kinh doanh casino, trò chơi
⚫ Bia điện tử có thưởng
⚫ Mỹ phẩm ⚫ Kinh doanh đặt cược
⚫ Ô tô bán tải ⚫ Kinh doanh golf
⚫ Xe máy SH 150 cm3 ⚫ Kinh doanh xổ số
⚫ Tàu bay, du thuyền
⚫ Xăng sinh học
⚫ Điều hòa nhiệt độ
⚫ Bài lá
⚫ Vàng mã, hàng mã
- TRỌNG TÂM VỀ
THUẾ TTĐB
- Lý thuyết về thuế TTĐB
⚫ 1. Lý thuyết chung về thuế TTĐB
⚫ 2. Quy định về NNT, đối tượng chịu thuế, không chịu
thuế
⚫ 3. Quy định về giá tính thuế
⚫ 4. Quy định về thuế suất
⚫ 5. Quy định về khấu trừ thuế
⚫ 6. Quy định về hóa đơn, chứng từ
⚫ 7.Quy định về hoàn thuế
⚫ 8. Quy định về giảm thuế
- Lý thuyết về thuế TTĐB
⚫ 9. Trong trường hợp nào người kinh doanh hàng chịu
thuế TTĐB phải nộp thuế TTĐB? cách tính thuế TTĐB
phải nộp? Ví dụ minh họa?
⚫ 10. Xe ô tô dưới 24 chỗ ngồi do DN sản xuất trong
nước bán cho DN chế xuất có chịu thuế TTĐB hay
không? Tại sao?
⚫ 11. Rượu do DN sản xuất trong nước bán cho DN chế
xuất có chịu thuế TTĐB hay không?
- Lý thuyết về thuế TTĐB
⚫ 12. DN sản xuất hàng chịu thuế TTĐB có mua nguyên
liệu để sản xuất. Hỏi cần có những thông tin gì để xác
định thuế TTĐB được khấu trừ?
⚫ 13. “DN sản xuất hàng chịu thuế TTĐB sẽ được khấu
trừ thuế TTĐB đối với nguyên liệu mua vào" Đúng hay
sai, giải thích tại sao?
- Bài tập
1. Tính thuế TTĐB
▪ Tính thuế TTĐB đối với hàng sản xuất trong nước
▪ Tính thuế TTĐB đối với hàng nhập khẩu
2. Lập hồ sơ khai thuế TTĐB
- QUY ĐỊNH VỀ THUẾ TTĐB
- Nội dung
1 Khái niệm, đặc điểm, chức năng,vai trò
2 Nội dung cơ bản của thuế TTĐB hiện hành
3 Kê khai thuế TTĐB
- KHÁI NIỆM, ĐẶC ĐIỂM, CHỨC NĂNG, VAI TRÒ
1. Khái niệm thuế
2. Đặc điểm của thuế
3. Chức năng, vai trò của thuế
- Thuế TTĐB là gì?
“Thuế TTĐB là là sắc thuế đánh vào các
hàng hoá dịch vụ đặc biệt nằm trong danh
mục Nhà nước quy định”
- Đặc điểm của thuế TTĐB
1. Là loại thuế gián thu
2. Là sắc thuế thuộc loại thuế tiêu dùng. Chỉ thu ở khâu
nhập khẩu và sản xuất
3. Danh mục/phạm vi hàng hoá, dịch vụ chịu thuế TTĐB
hẹp và hay thay đổi
4. Thường có mức thuế suất cao
- Chức năng, vai trò của thuế TTĐB
1. Công cụ kinh tế vĩ mô được Nhà nước sử dụng để
định hướng sản xuất, điều tiết thu nhập, điều tiết tiêu
dùng
2. Là nguồn thu quan trọng của NSNN
3. Công cụ góp phần thực hiện công bằng xã hội
- THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT
- Văn bản pháp luật hiện hành
⚫ Luật thuế TTĐB số 02/VBHN-VPQH ngày 28/4/2016
⚫ Nghị định số 108/2015/NĐ-CP ngày 28/10/2015
⚫ Nghị định số 100/NĐ-CP ngày 01/07/2016 hướng dẫn
thi hành Luật số 106/QH13
⚫ Nghị định số 14/NĐ-CP ngày 01/02/2019 sửa đổi, bổ
sung một số điều của NĐ 108/2015
⚫ VBHN: Nghị định 26/VBHN-BTC ngày 23/4/2019
⚫ Thông tư số 12/VBHN-BTC ngày 15/5/2017
⚫ Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019
⚫ Nghị định 126/2020/ND-CP ngày 19/10/2020
- Nội dung chính
Phạm vi áp dụng
Căn cứ tính thuế
Khai, nộp thuế; khấu trừ thuế; hóa đơn, chứng từ
Khai thuế TTĐB
- Đối tượng chịu thuế TTĐB
HÀNG HÓA
⚫ Thuốc lá điếu, xì gà và các chế phẩm khác từ cây thuốc lá dùng để hút,
hít, nhai, ngửi, ngậm;
⚫ Rượu; bia;
⚫ Ô tô dưới 24 chỗ ngồi;
⚫ Xe mô tô 2 bánh, xe mô tô 3 bánh có dung tích xi lanh trên 125cm3;
⚫ Tàu bay, du thuyền sử dụng cho mục đích dân dụng;
⚫ Điều hoà nhiệt độ công suất từ 90.000BTU trở xuống;
⚫ Xăng; bài lá;
⚫ Vàng mã, hàng mã (không bao gồm hàng mã là đồ chơi trẻ em, đồ dùng
dạy học)
Lưu ý: hàng hóa chịu thuế TTĐB là các sản phẩm hàng hóa hoàn chỉnh,
không bao gồm bộ linh kiện để lắp ráp các hàng hóa này.
- Đối tượng chịu thuế TTĐB
DỊCH VỤ
⚫ Kinh doanh vũ trường;
⚫ Kinh doanh massage;
⚫ Kinh doanh karaoke;
⚫ Kinh doanh casino, trò chơi điện tử có thưởng;
⚫ Kinh doanh giải trí có đặt cược;
⚫ Kinh doanh golf;
⚫ Kinh doanh xổ số.
- Đối tượng không chịu thuế TTĐB
KHÂU SẢN XUẤT
⚫ Hàng hóa do cơ sở sản xuất, gia công trực tiếp xuất khẩu hoặc bán,
ủy thác cho cơ sở kinh doanh khác để xuất khẩu;
KHÂU NHẬP KHẨU
⚫ Hàng hóa nhập khẩu cho một số trường hợp cụ thể:
• Viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại; quà tặng cho một số đối tượng....
theo mức quy định của Chính phủ;
• Hàng quá cảnh hoặc mượn đường qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam, hàng
hóa chuyển khẩu
• Hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu và tạm xuất khẩu, tái nhập khẩu không
phải nộp thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu trong thời hạn theo quy định;
• Đồ dùng của tổ chức, cá nhân nước ngoài theo tiêu chuẩn miễn trừ ngoại
giao;
• Hàng mang theo người trong tiêu chuẩn hành lý miễn thuế; hàng nhập khẩu
để bán miễn thuế theo quy định của pháp luật.
nguon tai.lieu . vn
