Xem mẫu
- TACA – ĐẠI LÝ THUẾ 2021
THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
3.2022
Giảng viên: Nguyễn Thanh Tuấn, CPA, CTA
Tel: 0977 354 987 E: nguyen.thanh.tuan@dfkvietnam.vn
Trưởng Bộ phận Kiểm toán và Tư vấn thuế
Thành viên BGĐ Công ty TNHH Kiểm toán DFK Việt Nam
- TRỌNG TÂM VỀ
THUẾ GTGT
- Lý thuyết: các câu hỏi về thuế GTGT cần
giải đáp
⚫ 1. Lý thuyết chung về thuế GTGT
⚫ 2. Quy định về NNT, về đối tượng chịu thuế
⚫ 3. Quy định về giá tính thuế
⚫ 4. Quy định về thuế suất, không chịu thuế, không tính
thuế
⚫ 5. Quy định về tính thuế GTGT đầu ra, đầu vào được
khấu trừ
⚫ 6. Quy định về tính thuế GTGT theo phương pháp trực
tiếp
⚫ 7. Quy định về hóa đơn, chứng từ
⚫ 8. Quy định về hoàn thuế GTGT
- Lý thuyết: các câu hỏi về thuế GTGT cần
giải đáp
⚫ 9. Hãy nêu các quy định tại Luật thuế GTGT ở Việt Nam
chứng tỏ thuế GTGT vừa khuyến khích, vừa ràng buộc
các cơ sở kinh doanh chấp hành đầy đủ chế độ kế toán,
hóa đơn, chứng từ?
⚫ 10. Các thông tin cần làm rõ khi xác định thuế GTGT
đầu vào được khấu trừ?
⚫ 11. Có phải mọi khoản thuế GTGT đầu vào phát sinh
trong kỳ đều được khấu trừ?
⚫ 12. Nêu các trường hợp thuế GTGT đầu vào không
được khấu trừ?
- Lý thuyết: các câu hỏi về thuế GTGT cần
giải đáp
⚫ 13. Trong những trường hợp nào thuế GTGT của hàng
hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ của cơ sở kinh doanh
được khấu trừ toàn bộ?
⚫ 14. Doanh nghiệp mua tài sản cố định. Hỏi cần có
những thông tin gì để xác định đúng thuế GTGT đầu vào
được khấu trừ?
⚫ 15. Thuế GTGT đầu vào của TSCĐ không được khấu
trừ trong những trường hợp nào?
⚫ 16. Trường hợp nào chưa có hoặc không có chứng từ
thanh toán không dùng tiền mặt vẫn được khấu trừ thuế
GTGT đầu vào?
- Lý thuyết: các câu hỏi về thuế GTGT cần
giải đáp
⚫ 17. Việc xác định nghĩa vụ thuế GTGT của NNT theo
phương pháp khấu trừ khi bán sản phẩm chịu thuế,
không chịu thuế GTGT và không phải tính, khai và nộp
thuế GTGT có điểm nào giống và khác nhau?
⚫ 18. Trong trường hợp nào thuế GTGT phải nộp theo
phương pháp khấu trừ của DN trong kỳ tính thuế là âm?
Xử lý như thế nào trong trường hợp này?
⚫ 19. “Mọi khoản thuế GTGT đầu vào của doanh nghiệp
nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ phát sinh
trong kỳ tính thuế đều được khấu trừ" Đúng hay sai, giải
thích tại sao?
- Lý thuyết: các câu hỏi về thuế GTGT cần
giải đáp
⚫ 20. "Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp
khấu trừ sẽ được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT đầu vào
tạo nên sản phẩm xuất khẩu" Đúng hay sai, giải thích tại
sao?
⚫ 21. DN nuôi trồng và chế biến thủy sản nộp thuế GTGT
theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ có thuế GTGT đầu
vào tập hợp từ các hóa đơn GTGT ghi chép đúng quy
định 120 tr đồng, thỏa mãn điều kiện thanh toán không
dùng tiền mặt. Hỏi việc xác định thuế GTGT đầu vào
được thực hiện như thế nào?
⚫ 22. Khi kiểm tra thuế tại một doanh nghiệp sản xuất sản
phẩm may mặc, cơ quan thuế loại 100 tr đồng thuế
GTGT đầu vào được khấu trừ? Giải thích nguyên nhân?
- Lý thuyết: các câu hỏi về thuế GTGT cần
giải đáp
⚫ 23. Thời điểm xác định thuế GTGT? Trường hợp người
nộp thuế lập hóa đơn sai mức thuế suất thì thực hiện xử
lý như thế nào? Trường hợp khi người nộp thuế chưa tự
điều chỉnh, cơ quan thuế thanh kiểm tra phát hiện sai
sót thì xử lý như thế nào?
⚫ 24. Đối với cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ:
Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hóa đơn mua vào
khác với thuế suất đã được quy định tại các văn bản
quy phạm pháp luật về thuế GTGT thì khấu trừ thuế đầu
vào như thế nào?
- Lý thuyết: các câu hỏi về thuế GTGT cần
giải đáp
⚫ 25. Quy định khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT?
⚫ 26. Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo phương pháp
khấu trừ khi lập hồ sơ khai thuế GTGT quý 1/2021 phát
hiện bỏ sót 1 hóa đơn bán hàng quý 4/2020 chưa khai
và bỏ sót 1 hóa đơn mua hàng trong tháng 3/2020 chưa
khai. Hỏi xử lý trong trường hợp này như thế nào?
- Bài tập
1. Tính thuế GTGT
▪ Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
▪ Tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
2. Lập hồ sơ khai thuế
▪ Theo phương pháp khấu trừ
▪ Theo phương pháp trực tiếp
▪ Khai điều chỉnh bổ sung
- QUY ĐỊNH VỀ THUẾ GTGT
- Nội dung
1 Khái niệm, đặc điểm, chức năng, vai trò của thuế
2 Nội dung cơ bản của thuế GTGT hiện hành
3 Kê khai, nộp thuế GTGT
- KHÁI NIỆM, ĐẶC ĐIỂM, CHỨC NĂNG, VAI TRÒ
1. Khái niệm thuế
2. Đặc điểm của thuế
3. Chức năng, vai trò của thuế
- Thuế là gì?
“Thuế GTGT là thuế tính trên giá trị tăng
thêm của HHDV phát sinh trong quá trình từ
sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng”
- Ví dụ về quá trình sx, lưu thông, tiêu dùng ảnh
hưởng đến thuế GTGT?
- Đặc điểm của thuế GTGT
1. Thuộc loại thuế tiêu dùng nhiều giai đoạn. Tổng số thuế GTGT thu được ở tất
cả các khâu bằng số thuế GTGT trong giá bán cho người tiêu dùng
2. Là loại thuế có tính trung lập cao
3. Là thuế gián thu và có tính chất luỹ thoái so với thu nhập
4. Không trùng lắp
5. Phạm vi đánh GTGT cho hoạt động tiêu dùng diễn ra trong phạm vi lãnh thổ
- Chức năng, vai trò của thuế GTGT
1. Là nguồn thu quan trọng, ổn định của NSNN
2. Không trùng lắp, do thuế chỉ tính vào giá trị tăng thêm của
HHDV, thuế nộp ở khâu trước được khấu trừ khâu sau nên
khuyến khích đầu tư phát triển SXKD
3. Khuyến khích xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ
4. Thúc đẩy thực hiện chế độ hạch toán kế toán; sử dụng hóa
đơn chứng từ và thanh toán qua ngân hàng
- THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
- Văn bản pháp luật hiện hành
⚫ Luật thuế GTGT: VBHN 01/VBHN-VPQH ngày
28/4/2016
⚫ Nghị định thuế GTGT: VBHN 10/VBHN-BTC ngày
07/05/2018
⚫ Thông tư hướng dẫn thuế GTGT: VBHN 67/VBHN-BTC
ngày 19/12/2019
⚫ Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019
⚫ Nghị định 126/2020/ND-CP ngày 19/10/2020 hướng dẫn
Luật QLT
- NỘI DUNG CHÍNH
⚫ Phạm vi áp dụng
⚫ Căn cứ tính thuế
⚫ Phương pháp tính thuế
⚫ Hóa đơn, chứng từ
⚫ Hoàn thuế
⚫ Kê khai, nộp thuế
nguon tai.lieu . vn
