Xem mẫu
- LOGO
Chương II: PHÂN TÍCH CÁC NỘI DUNG CƠ
BẢN CỦA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
1 PT TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN
2 PT TÌNH HÌNH CÔNG NỢ VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN
3 PT KẾT QUẢ VÀ HIỆU QUẢ KINH DOANH
4 PT KHẢ NĂNG TẠO TIỀN VÀ TÌNH HÌNH LCTT
- LOGO
2.1. Phân tích tình hình huy động và
sử dụng vốn cho HĐKD
2.1.1 Phân tích cơ cấu và tình hình
biến động tài sản, nguồn vốn
2.1.1.1 Phân tích cơ cấu và sự biến động của tài sản
Sử dụng vốn hợp lý, có hiệu quả giúp cho doanh
nghiệp tiết kiệm được chi phí huy động vốn và quan
trọng hơn còn giúp cho các doanh nghiệp tiết kiệm
được số vốn đã huy động, đồng nghĩa với việc tăng
lượng vốn huy động vào kinh doanh
- LOGO
2.1. Phân tích tình hình huy động và
sử dụng vốn cho HĐKD
2.1.1 Phân tích cơ cấu và tình hình
biến động tài sản, nguồn vốn
2.1.1.1 Phân tích cơ cấu và sự biến động của tài sản
Sử dụng hợp lý, có hiệu quả số vốn đã huy động
được thể hiện trước hết ở chỗ: số vốn đã huy động
được đầu tư vào lĩnh vực kinh doanh hay bộ phận
tài sản nào. Vì thế, phân tích tình hình sử dụng vốn
bao giờ cũng được thực hiện trước hết bằng cách
phân tích cơ cấu tài sản.
- LOGO
2.1. Phân tích tình hình huy động và
sử dụng vốn cho HĐKD
2.1.1 Phân tích cơ cấu và tình hình
biến động tài sản, nguồn vốn
2.1.1.1 Phân tích cơ cấu và sự biến động của tài sản
- LOGO
Biểu số 2.1: Phân tích cơ cấu và sự biến động
tài sản
Các chỉ tiêu Kỳ gốc Kỳ phân tích So sánh
ST T.T ST T.T Tiền Tỉ lệ T.T
1 2 3 4 5 6 7 8
A. Tài sản ngắn hạn
I. Tiền và tương đương tiền
II. Đầu tư tài chính ngắn hạn
III. Phải thu ngắn hạn
IV. Hàng tồn kho
V. Tài sản ngắn hạn khác
B. Tài sản dài hạn
I. Phải thu dài hạn
II. Tài sản cố định
III. Bất động sản đầu tư
IV. Đầu tư tài chính dài hạn
V. Tài sản dài hạn khác
Tổng tài sản
- LOGO
2.1. Phân tích tình hình huy động và
sử dụng vốn cho HĐKD
2.1.1 Phân tích cơ cấu và tình hình
biến động tài sản, nguồn vốn
2.1.1.2. Phân tích cơ cấu và sự biến động của nguồn
vốn
Doanh nghiệp có trách nhiệm xác định số vốn cần
huy động, nguồn huy động, thời gian huy động, chi
phí huy động... sao cho vừa bảo đảm đáp ứng nhu
cầu về vốn cho kinh doanh, vừa tiết kiệm chi phí huy
động, tiết kiệm chi phí sử dụng vốn và bảo đảm an
ninh tài chính cho doanh nghiệp.
- LOGO
2.1. Phân tích tình hình huy động và
sử dụng vốn cho HĐKD
2.1.1 Phân tích cơ cấu và tình hình
biến động tài sản, nguồn vốn
2.1.1.2. Phân tích cơ cấu và sự biến động của nguồn
vốn
Qua phân tích cơ cấu nguồn vốn, các nhà quản lý
nắm được cơ cấu vốn huy động, biết được trách
nhiệm của doanh nghiệp đối với các nhà cho vay, nhà
cung cấp, người lao động, ngân sách... về số tài sản
tài trợ bằng nguồn vốn của họ. Cũng qua phân tích
cơ cấu nguồn vốn, các nhà quản lý cũng nắm được
mức độ độc lập về tài chính cũng như xu hướng biến
động của cơ cấu nguồn vốn huy động.
- LOGO
Biểu số 2.2: Phân tích cơ cấu và sự biến động NV
Các chỉ tiêu Kỳ gốc Kỳ phân tích So sánh
ST T.T ST T.T Tiền Tỉ lệ T.T
1 2 3 4 5 6 7 8
A. Nợ phải trả
I. Nợ ngắn hạn
II. Nợ dài hạn
B. Vốn chủ sở hữu
I. Vốn chủ sở hữu
II. Nguồn kinh phí và quĩ
khác
Tổng số NV
- LOGO
2.1. Phân tích tình hình huy động và
sử dụng vốn cho HĐKD
2.1.2. Phân tích mối quan hệ giữa tài
sản và nguồn vốn
a.Hệ số tự tài trợ
Vốn CSH Nợ phải trả
Hệ số tự tài = = 1- = 1 – Hệ số nợ
trợ Tổng TS Tổng TS
- LOGO
2.1. Phân tích tình hình huy động và
sử dụng vốn cho HĐKD
2.1.2. Phân tích mối quan hệ giữa tài
sản và nguồn vốn
b.Hệ số tài trợ thường xuyên (Htx)
Nguồn vốn thường xuyên
Hệ số tài trợ thường xuyên =
Tài sản dài hạn
- LOGO
2.1. Phân tích tình hình huy động và
sử dụng vốn cho HĐKD
2.1.2. Phân tích mối quan hệ giữa tài
sản và nguồn vốn
c. Hệ số tài sản trên nợ phải trả. (Hệ số khả năng
thanh toán tổng quát)
Tổng tài sản
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát =
Tổng nợ phải trả
- LOGO
2.1. Phân tích tình hình huy động và
sử dụng vốn cho HĐKD
2.1.2. Phân tích mối quan hệ giữa tài
sản và nguồn vốn
d. Hệ số tài sản trên vốn chủ sở hữu:
Tài sản
Hệ số tài sản trên vốn chủ sở hữu =
Vốn chủ sở hữu
- LOGO
2.1. Phân tích tình hình huy động và
sử dụng vốn cho HĐKD
2.1.2. Phân tích mối quan hệ giữa tài
sản và nguồn vốn
e.Hệ số nợ so với tài sản
Nợ phải trả
Hệ số nợ so với tài sản =
Tổng tài sản
- LOGO
2.1. Phân tích tình hình huy động và
sử dụng vốn cho HĐKD
2.1.3 Phân tích tình hình bảo đảm vốn
cho hoạt động kinh doanh.
2.1.3.1. Phân tích tình hình bảo đảm vốn theo quan
điểm luân chuyển vốn.
Xét theo quan điểm luân chuyển vốn, TS ban đầu của
doanh nghiệp được hình thành trước hết bằng nguồn
VCSH; nghĩa là, doanh nghiệp sử dụng số VCSH của
mình để tài trợ tài sản ban đầu phục vụ cho HĐKD.
Số tài sản ban đầu được tài trợ bằng vốn chủ sở hữu
này không bao gồm số tài sản trong thanh toán
(khoản bị chiếm dụng)
- LOGO
2.1. Phân tích tình hình huy động và
sử dụng vốn cho HĐKD
2.1.3 Phân tích tình hình bảo đảm vốn
cho hoạt động kinh doanh.
2.1.3.1. Phân tích tình hình bảo đảm vốn theo quan
điểm luân chuyển vốn.
Vốn chủ sở hữu = Tài sản ngắn hạn + Tài sản dài hạn
- LOGO
2.1. Phân tích tình hình huy động và
sử dụng vốn cho HĐKD
2.1.3 Phân tích tình hình bảo đảm vốn
cho hoạt động kinh doanh.
2.1.3.1. Phân tích tình hình bảo đảm vốn theo quan
điểm luân chuyển vốn.
Trong quá trình hoạt động kinh doanh, khi vốn chủ
sở hữu không đáp ứng đủ nhu cầu về vốn cho kinh
doanh, doanh nghiệp được phép đi vay để bổ sung
vốn kinh doanh.
- LOGO
2.1. Phân tích tình hình huy động và
sử dụng vốn cho HĐKD
2.1.3 Phân tích tình hình bảo đảm vốn
cho hoạt động kinh doanh.
2.1.3.1. Phân tích tình hình bảo đảm vốn theo quan
điểm luân chuyển vốn.
Loại trừ các khoản vay quá hạn thì các khoản vay
ngắn hạn, trung hạn và dài hạn (của Ngân hàng hay
của các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước) chưa
đến hạn trả, dùng cho mục đích kinh doanh đều
được coi là nguồn vốn vay hợp pháp (vay hợp
pháp).
- LOGO
2.1. Phân tích tình hình huy động và
sử dụng vốn cho HĐKD
2.1.3 Phân tích tình hình bảo đảm vốn
cho hoạt động kinh doanh.
2.1.3.1. Phân tích tình hình bảo đảm vốn theo quan
điểm luân chuyển vốn.
Vốn chủ sở hữu + Vốn vay hợp pháp = Tài sản ngắn
hạn + Tài sản dài hạn (2)
- LOGO
2.1. Phân tích tình hình huy động và
sử dụng vốn cho HĐKD
2.1.3 Phân tích tình hình bảo đảm vốn
cho hoạt động kinh doanh.
2.1.3.1. Phân tích tình hình bảo đảm vốn theo quan
điểm luân chuyển vốn.
Vốn chủ sở hữu + Vốn vay hợp pháp + Nguồn vốn
thanh toán = Tài sản ngắn hạn + Tài sản dài hạn +
Tài sản thanh toán (3)
- LOGO
2.1. Phân tích tình hình huy động và
sử dụng vốn cho HĐKD
2.1.3 Phân tích tình hình bảo đảm vốn
cho hoạt động kinh doanh.
2.1.3.2. Phân tích tình hình bảo đảm vốn theo tính ổn
định của nguồn tài trợ.
nguon tai.lieu . vn