Xem mẫu
- Bài giảng Phân tích báo cáo tài chính 6/8/2018
CHƯƠNG 5
PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN
NỘI DUNG
1 PHÂN TÍCH PHẢI THU VÀ PHẢI TRẢ
2 PT KHẢ NĂNG THANH TOÁN BẰNG TIỀN
3 PT KHẢ NĂNG THANH TOÁN HIỆN HÀNH
2
4 PT KHẢ NĂNG THANH TOÁN NHANH
1
PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN
3
Phân tích khả
năng thanh •Phân tích các
toán là đánh
giá tính hợp khoản phải thu
lý về sự biến
động của các •Phân tích các
khoản phải
thu, phải trả
khoản phải trả
ThS. Đoàn Thị Thu Trang 1
- Bài giảng Phân tích báo cáo tài chính 6/8/2018
PHÂN TÍCH CÁC KHOẢN PHẢI THU
4
KHÁI NIỆM :
• Phân tích đánh giá tính hợp lý về sự biến
động của các khoản phải thu.
CHỈ TIÊU CẦN PHÂN TÍCH
• Tỷ lệ giữa các khoản phải thu và tổng
nguồn vốn
TỶ LỆ GIỮA CÁC KHOẢN PHẢI THU
SO VỚI TỔNG NGUỒN VỐN
5
CÔNG THỨC
Ý NGHĨA
NHẬN XÉT & ĐÁNH GIÁ
PHÂN TÍCH CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ
6
KHÁI NIỆM :
• Phân tích đánh giá tính hợp lý về sự biến
động của các khoản phải trả.
CHỈ TIÊU CẦN PHÂN TÍCH
• Tỷ lệ giữa các khoản phải trả và tổng
nguồn vốn
ThS. Đoàn Thị Thu Trang 2
- Bài giảng Phân tích báo cáo tài chính 6/8/2018
TỶ LỆ GIỮA CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ
SO VỚI TỔNG NGUỒN VỐN
7
CÔNG THỨC
Ý NGHĨA
NHẬN XÉT & ĐÁNH GIÁ
BẢNG CÂN ĐỐI GIỮA NHU CẦU & KHẢ
NĂNG THANH TOÁN
Khả năng thanh toán Số tiền Nhu cầu thanh toán Số tiền
I. Tài sản có thể huy I. Các khoản nợ quá hạn
động ngay 1. Nợ Nhà nước
1. Tiền 2. Nợ ngân hàng
2. Chứng khoán đầu tư 3. Nợ CNV
ngắn hạn 4. Nợ người bán
II. Tài sản có thể huy II. Các khoản nợ đến hạn
động khác
III. Các khoản nợ trong
1. Phải thu ở khách h àng thời gian tới
2. Hàng tồn kho
Cộng Cộng
8
BẢNG CÂN ĐỐI GIỮA NHU CẦU & KHẢ
NĂNG THANH TOÁN
Trên cơ sở bảng PT, tính ra hệ số khả năng thanh toán của từng tháng
(quý)
DN đảm bảo khả năng thanh toán.
DN không đảm bảo khả năng thanh toán
DN có tài chính vừa đủ để đáp ứng nhu cầu thanh toán
9
ThS. Đoàn Thị Thu Trang 3
- Bài giảng Phân tích báo cáo tài chính 6/8/2018
2 PT KHẢ NĂNG THANH TOÁN BẰNG TIỀN
10
• Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền là tỷ số đo
lường số tiền hiện có tại công ty có đủ thanh
KHÁI toán các khoản nợ ngắn hạn phải trả hay không
NIỆM:
CÔNG
THỨC:
2 PT KHẢ NĂNG THANH TOÁN BẰNG TIỀN
11
Ý NGHĨA:
• Một đồng nợ ngắn hạn của DN thì có
bao nhiêu đồng tiền mặt để thanh toán
NHẬN XÉT – ĐÁNH GIÁ:
• So sánh với 0.5
• So sánh với trung bình ngành
• So sánh với kỳ trước
3 PT KHẢ NĂNG THANH TOÁN HIỆN HÀNH
12
• Tỷ số thanh toán hiện hành là tỷ số đo lường
TSNH có tại công ty có đủ thanh toán các
KHÁI khoản nợ ngắn hạn phải trả hay không
NIỆM:
CÔNG
THỨC:
ThS. Đoàn Thị Thu Trang 4
- Bài giảng Phân tích báo cáo tài chính 6/8/2018
3 PT KHẢ NĂNG THANH TOÁN HIỆN HÀNH
13
Ý NGHĨA:
• Một đồng nợ ngắn hạn của DN thì có bao nhiêu
đồng TSNH có thể sử dụng để thanh toán
NHẬN XÉT – ĐÁNH GIÁ:
• So sánh với 1
• So sánh với trung bình ngành
• So sánh với kỳ trước
4 PT KHẢ NĂNG THANH TOÁN NHANH
14
• Tỷ số thanh toán nhanh là tỷ số đo
lường khả năng thanh toán thực sự của
KHÁI
DN trước những khoản nợ ngắn hạn
NIỆM:
CÔNG
THỨC:
4 PT KHẢ NĂNG THANH TOÁN NHANH
15
• Một đồng nợ ngắn hạn của DN thì
có bao nhiêu đồng TSNH có thể
Ý NGHĨA: nhanh chóng chuyển đổi thành
tiền mặt có thể sử dụng để thanh
toán
NHẬN XÉT • So sánh với 1
– ĐÁNH • So sánh với trung bình
ngành
GIÁ:
• So sánh với kỳ trước
ThS. Đoàn Thị Thu Trang 5
- Bài giảng Phân tích báo cáo tài chính 6/8/2018
16 Kết thúc chương 5
ThS. Đoàn Thị Thu Trang 6
nguon tai.lieu . vn
