Xem mẫu
- 1 Chuyên đề 1
LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TỔNG
THỂ
Trình bày:
Ths. Nguyễn Thanh Hồng (CPA)
- Kế hoạch kiểm toán tổng thể
2
Nội dung
Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động
Tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ
Phân tích sơ bộ báo cáo tài chính
Đánh giá rủi ro và xác lập mức trọng yếu
Nội dung, lịch trình và phạm vi thực hiện các thủ
tục kiểm toán
Phối hợp chỉ đạo, giám sát và kiểm tra
Các vấn đề khác
- Tìm hiểu khách hàng và môi trường
3
hoạt động
Mục tiêu
Thu thập hiểu biết về KH và môi trường hoạt
động để xác định và hiểu các sự kiện, giao dịch
và thông lệ kinh doanh của KH có ảnh hưởng
trọng yếu tới BCTC, qua đó giúp xác định rủi ro
có sai sót trọng yếu do gian lận hoặc nhầm lẫn.
- Tìm hiểu khách hàng và môi trường
4
hoạt động (tt)
Các nội dung cần tìm hiểu:
Hiểu biết môi trường hoạt động và các yếu tố
bên ngoài ảnh hưởng đến DN
+ Môi trường kinh doanh chung
+ Các vấn đề về ngành nghề mà DN kinh doanh
và xu hưởng của ngành nghề
+ Môi trường pháp lý mà DN hoạt động
+ Các yếu tố nên ngoài khác ảnh hưởng tới DN
- Tìm hiểu khách hàng và môi trường
5
hoạt động (tt)
Hiểu biết về doanh nghiệp
+ Các hoạt động và tình hình kinh doanh chủ yếu
+ Sở hữu, các bên liên quan và cấu trúc tổ chức của DN
+ Các thay đổi lớn về quy mô hoạt động của DN
+ Hiểu biết về hệ thống kế toán áp dụng
+ Kết quả kinh doanh về thuế
- Tìm hiểu khách hàng và môi trường
6
hoạt động (tt)
Các vấn đề khác
+ Nhân sự chủ chốt của doanh nghiệp
+ Nhân sự kế toán
+ Các vấn đề khác
- Câu hỏi ?
7
1. Tại sao kiểm toán viên cần phải tìm hiểu khách
hàng và môi trường hoạt động ?
2. Kiểm toán viên thường sử phụng phương pháp gì
để tìm hiểu?
3. Các vấn đề vừa tìm hiểu được ghi nhận và lưu
hồ sơ như thế nào?
- Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội
8
bộ
Tìm hiểu sơ lược hệ thống KSNB
Chọn lựa chiến lược kiểm toán
cho 1 tiến trình hay 1 cơ sơ dẫn liệu
Chiến lược Chiến lược
tiếp cận tiếp cận
chi tiết hệ thống
- Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ
9
(tt)
Tìm hi
Tìm hiểểu s
u sơơ b
bộộ KSNB
KSNB
Đánh giá s
Đánh giá sơơ b
bộộ RRKS
RRKS RRKS cao Tiếp
Tiếp cận
RRKS thấp
cận chi
Thiết tiết
hệ Thiết kế
kế &
& thực
thực hiện
hiện thử
thử nghiệm
nghiệm KS
KS
thống
Đánh
Đánh giá
giá lại
lại RRKS
RRKS
Th
Thựực hi
c hiệện các th
n các thửử nghi
nghiệệm c
m cơơ b
bảảnn
- Nội dung tìm hiểu hệ thống kiểm
10
soát nội bộ (tt)
Môi trường Đánh giá RR Hoạt động Thông tin & Giám sát
KS KS truyền thông
Giá trị đạo Thay đổi - Phân chia Xác định loại Thái độ và
đức và tính trong môi trách nhiệm nghiệp vụ năng lực của
chính trực trường HĐ - Kiểm soát Các nghiệp BQL
Năng lực NV Thay đổi quá trình xử vụ chủ yếu Thời gian
- HĐQT hay nhân sự lý thông tin Ghi nhận giám sát
ủy ban kiểm Thiết lập hay - Kiểm soát nghiệp vụ Đánh giá thực
toán vật chất Phân loại và hiện định kỳ
sửa đổi HTTT
Triết lý QL và Kiểm tra độc tổng hợp
Sự tăng
phong cách lập việc thực nghiệp vụ
trưởng của
điều hành hiện Lập báo cáo
đơn vị
Cơ cấu tổ - Soát xét
- Sự ứng
chức việc thực
dụng kỹ
hiện
Phân định thuật mới
quyền hạn và Sắp xếp lại
trách nhiệm tổ chức, hoạt
- Thủ tục và động
chính sách Thay đổi
- Câu hỏi?
11
Kiểm toán viên sử dụng sự hiểu biết của mình về
hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị được kiểm
toán để làm gì?
Kiểm toán viên thường sử dụng phương pháp gì
để tìm hiểu HTKSNB?
Vấn đề vừa tìm hiểu được ghi nhận và lưu hồ sơ
kiểm toán như thế nào?
- Phân tích sơ bộ báo cáo tài chính
12
Tìm hiểu tình hình KD
Xác định vùng rủi ro
Điều tra các yếu tố bất thường
(chênh lệch trọng yếu)
Phỏng vấn Kiểm tra, đối chiếu với
Ban Giám các bằng chứng kiểm
Đốc toán khác
- Phân tích sơ bộ báo cáo tài chính (tt)
13
1. Dữ liệu ngành
2. Dữ liệu các kỳ trước
3. Kết quả dự tính của khách hàng
4. Kết quả dự tính của kiểm toán viên
5. Kết quả dự tính từ các thông tin phi tài chính
- Phân tích sơ bộ báo cáo tài chính (tt)
14
Phân tích sơ bộ báo cáo tài chính (CĐKT, KQKD)
Phân tích các chỉ số thường sử dụng
+ Hệ số thanh toán
+ Hệ số đo lường hiệu quả hoạt động
+ Hệ số khả năng sinh lời
+ Hệ số nợ
- Câu hỏi?
15
Kiểm toán viên cần phải chuẩn bị các tài liệu gì
của đơn vị được kiểm toán để tiến hành các thủ
tục phân tích?
Kiểm soát viên sử dụng kết quả phân tích như
thế nào?
Vấn đề vừa phân tích được ghi nhận và lưu hồ
sơ kiểm toán như thế nào?
- Đánh giá rủi ro và xác lập mức trọng
yếu
16
Đánh giá rủi ro: RRTT, RRKS và RRPH
Xác lập mức trọng yếu
- Nội dung, lịch trình và phạm vi thực
hiện các thủ tục kiểm toán
17
Đánh giá những thay đổi quan trọng của các
vùng kiểm toán.
Ảnh hưởng của công nghệ thông tin
Công việc kiểm toán nội bộ
- Phối hợp chỉ đạo, giám sát và kiểm
18
tra
Sự tham gia của các kiểm toán viên khác
Sự tham gia của các chuyên gia
Số lượng đơn vị trực thuộc phải kiểm toán
Kế hoạch thời gian và yêu cầu về nhân sự
- Các vấn đề khác
19
Khả năng hoạt động liên tục của đơn vị
Kiểm kê hàng tồn kho
Sự hiện hữu của các bên có liên quan
Điều khoản của hợp đồng kiểm toán và những
trách nhiệm pháp lý khác.
Nội dung và thời hạn lập báo cáo kiểm toán
- Kết thúc chuyên đề 1
20
nguon tai.lieu . vn
