Xem mẫu
- Bộ môn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương Mại 1
- MỤC TIÊU HỌC PHẦN
• Trang bị cho sinh viên lý luận chung và những kiến thức cơ bản
về nguyên tắc và phương pháp kế toán các nghiệp vụ kinh tế
cơ bản trong các NHTM.
• Sinh viên học xong có thể thực hiện các công việc kế toán và
tham gia giám sát, quản lý, điều hành hoạt động chuyên môn
kế toán tại các NHTM.
Bộ môn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương Mại 2
- TÀI LIỆU HỌC TẬP
• Nguyễn Thị Loan, Kế toán Ngân hàng: Lý thuyết, bài
tập và bài giải, NXB Kinh tế TP. Hồ Chí Minh, 2017
• Nguyễn Phú Giang và cộng sự, Kế toán Ngân hàng,
NXB ĐH Kinh tế quốc dân, 2014
• Bài tập kế toán ngân hàng - Bộ môn KTQT
• Slide đề cương bài giảng KTNH- Bộ môn KTQT
Bộ môn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương Mại 3
- NỘI DUNG
Chương 1: Những vấn đề cơ bản về kế toán ngân hàng
Chương 2: Kế toán nghiệp vụ huy động vốn trong NHTM
Chương 3: Kế toán nghiệp vụ tín dụng trong NHTM
Chương 4: Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ trong NHTM
Chương 5: Kế toán nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt
và thanh toán vốn giữa các NHTM
Chương 6: Kế toán thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh
trong NHTM
Bộ môn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương Mại 4
- CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ
KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
1.1. Đặc điểm hệ thống ngân hàng Việt Nam và nhiệm vụ
kế toán
1.2. Đối tượng và nguyên tắc kế toán ngân hàng
1.3. Tổ chức công tác kế toán trong ngân hàng thương
mại
Bộ môn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương Mại 5
- 1.1. Đặc điểm hệ thống ngân hàng Việt
Nam và nhiệm vụ kế toán
Hệ thống NHVN
NH trung gian NHNN
NH NH NH
NH
Thương Phát Chính
mại Hợp tác
triển sách
Bộ môn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương Mại 6
- Ngân hàng thương mại
Chức năng Vai trò
• Thủ quĩ XH • Mở rộng SX
• Trung gian thanh • Thực hiện chính
toán sách của NHNN
• Trung gian tín dụng • Phát triển kinh tế
đối ngoại
• Phân bổ nguồn lực
Bộ môn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương Mại 7
- 1.1.2. Đặc điểm hoạt động của ngân hàng
và yêu cầu quản lý
Hoạt động của NHTM
Yêu cầu quản lý
Kế toán
Bộ môn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương Mại 8
- 1.1.3. Nhiệm vụ KTNH
Kế toán Ngân hàng:
Thu thập, ghi chép, xử
lý, phân tích, cung cấp
thông tin KTTC ở NH,
tổ chức giao dịch vơi
khách hàng
Kế toán: Thu thập, ghi
chép, xử lý, phân tích
thông tin KTTC ở đơn vị
KT
Bộ môn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương Mại 9
- 1.2. Đối tượng và nguyên tắc kế toán NHTM
1.2.1. Đối tượng và đặc điểm KTNH
Đối tượng Đặc điểm đối tượng
• Vốn • Tồn tại giá trị
• Sự vận động của • Quan hệ chặt chẽ
vốn với các chủ thể khác
• Qui mô lớn, vận
động thường xuyên
Bộ môn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương Mại 10
- Đặc điểm của kế toán ngân hàng
Tính tổng hợp cao
Đồng thời ghi sổ và hạch toán
Số lượng chứng từ lớn, luân chuyển
phức tạp
Đơn vị tiền tệ là chủ yếu
Cập nhật và chính xác cao
Bộ môn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương Mại 11
- 1.2.2. Nguyên tắc kế toán
Theo VAS01:
Cơ sở Hoạt động
Giá gốc
dồn tích liên tục
Thận
Phù hợp Nhất quán
trọng
Trọng yếu
Bộ môn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương Mại 12
- 1.3. Tổ chức công tác kế toán trong NHTM
1.3.1. Nguyên tắc tổ chức công tác kế toán
Phù hợp
Phù hợp
trình độ
Tuân thủ quản lý và Tiết kiệm,
nhân sự
pháp luật kinh hiệu quả
quản lý và
doanh
kế toán
Bộ môn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương Mại 13
- 1.3.2. Nội dung tổ chức công tác kế toán
Tổ chức hệ Tổ chức
Tổ chức bộ
thống thông kiểm tra kế
máy kế toán
tin kế toán toán
Bộ môn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương Mại 14
- Tổ chức bộ máy kế toán
Mô hình
Mô hình tập Mô hình vừa tập
trung phân tán trung vừa
phân tán
Bộ môn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương Mại 15
- Tổ chức bộ máy kế toán
Bất kiêm Kiểm soát
Bố trí KTT
nhiệm nội bộ
Nguyên tắc tổ chức lao động kế toán
Bộ môn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương Mại 16
- Tổ chức hệ thống thông tin kế toán
• Hệ thống chứng từ kế toán
• Hệ thống tài khoản
• Kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết
• Hệ thống BCKT-TC
Bộ môn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương Mại 17
- Chứng từ kế toán ngân hàng
• Là những giấy tờ và vật mang tin phản
Khái ánh nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát
niệm sinh và đã hoàn thành, làm căn cứ ghi sổ
kế toán.
• Số lượng lớn, quy trình luân chuyển phức
tạp
Đặc • Chủ yếu do khách hàng lập và nộp vào NH
điểm • Gồm chứng từ giấy và chứng từ điện tử.
• Thường sử dụng chứng từ gốc kiêm ghi sổ
• Lưu trữ chứng từ lâu dài, bảo quản khá
phức tạp.
Bộ môn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương Mại 18
- Chứng từ điện tử
Khái niệm: Các nội dung của CTKT được thể hiện dưới
dạng dữ liệu điện tử, được mã hóa mà không bị thay
đổi trong quá trình truyền qua mạng máy tính, mạng
viễn thông hoặc trên vật mang tin như băng từ, đĩa từ,
các loại thẻ thanh toán.
Điều kiện sử dụng:
- Môi trường pháp lý ổn định
- Đáp ứng được điều kiện về CNTT
- Tính bảo mật
- Trình độ nhân viên
Bộ môn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương Mại 19
- Lập và kiểm tra chứng từ
Lập chứng từ Kiểm tra chứng từ
Sau khi phát sinh
Phương thức kiểm tra
nghiệp vụ
Đúng và đầy đủ theo
Nội dung kiểm tra
mẫu, số liên qui định
Không tẩy xóa, sửa
Trách nhiệm kiểm soát
chữa
Đầy đủ chữ ký
Bộ môn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương Mại 20
nguon tai.lieu . vn