- Trang Chủ
- Kế toán - Kiểm toán
- Bài giảng Kế toán đơn vị hành chính sự nghiệp - Chương 5: Kế toán các khoản thanh toán trong đơn vị hành chính sự nghiệp
Xem mẫu
- 07/05/2018
5.1. Kế toán các khoản phải thu
L.O.G.O
Nội dung các khoản phải thu trong ĐVHCSN
1. Các khoản phải 4. Các khoản phải
CHƯƠNG 5 thu khách hàng. thu khác (Phải thu
KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN tiền lãi, cổ tức, lợi
nhuận được chia,
TRONG ĐƠN VỊ 2. Thuế GTGT
được khấu trừ phải thu về phí, lệ
HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP đối với hoạt
phí, giá trị các khoản
cho mượn vật tư, tiền
động SXKD
vốn có tính chất tạm
hàng hóa,
thời, giá trị tài sản
dịch vụ.
thiếu chờ xử lý hoặc
đã xử lý bắt bồi
3. Các khoản
thường nhưng chưa
phải thu nội
thu được…).
bộ.
Bộ môn Kế toán quản trị - Trường Đại học Thương Mại 125
NỘI DUNG Phương pháp kế toán các khoản phải thu
Chứng từ sử dụng: Phiếu thu tiền mặt; Giấy báo Nợ,
5.1.Kế toán các khoản phải thu giấy báo Có của Ngân hàng, Kho bạc; Hoá đơn GTGT;
Biên bản xử lý tài sản; Hợp đồng cho vay, cho mượn; …..
5.2.Kế toán tạm ứng và thanh toán tạm ứng TK sử dụng:
- TK chủ yếu: TK 131; TK 133; TK 138
- Các TK liên quan khác: 111, 112, 531, 333, 331…
5.3. Kế toán các khoản phải trả
Sổ kế toán sử dụng:
- Sổ kế toán tổng hợp:
5.4. Kế toán các khoản thanh toán trong nội bộ - Sổ kế toán chi tiết:
Bộ môn Kế toán quản trị - Trường Đại học Thương Mại 126 Bộ môn Kế toán quản trị - Trường Đại học Thương Mại 128
32
- 07/05/2018
Kế toán phải thu khách hàng Kế toán các khoản phải thu khác
TK 531
TK 531 TK 131
TK 3331 1. Phải thu về tiền
3. Phải thu các
lãi đầu tư tài
khoản phí và lệ phí
TK 3331 chính TK 138
TK 111, 112 1381
1382
TK 531 1383
TK 615 1388 4. Tiền/ tài sản
2. Phải thu về cổ
TK 111, 112 tức, lợi nhuận thiếu chờ xử lý
TK 642 được chia
TK 331
Bộ môn Kế toán quản trị - Trường Đại học Thương Mại 129
Kế toán Thuế GTGT được khấu trừ 5.2.Kế toán các khoản tạm ứng
TK 111,112,331 TK 133 TK 111, 112, 331
Nguyên tắc kế toán
152,153,154, 156,
211, 241, 612 152,153,156
• Phải thanh toán tạm ứng khi kết thúc công việc
TK 112
• Phải thanh toán dứt điểm số tạm ứng kỳ trước
TK 3331(33312) mới được tạm ứng kỳ sau
TK 154, 612
• Kế toán phải theo dõi chi tiết từng đối tượng nhận
tạm ứng
TK 3331
Bộ môn Kế toán quản trị - Trường Đại học Thương Mại 130 Bộ môn Kế toán quản trị - Trường Đại học Thương Mại 132
33
- 07/05/2018
Phương pháp kế toán 5.3. Kế toán các khoản nợ phải trả
Chứng từ sử dụng; Giấy đề nghị tạm ứng; Giấy Nội dung các khoản nợ phải trả
thanh toán tạm ứng; Giấy đi đường; Bảng thanh toán • Các khoản nợ phải trả cho người bán nguyên vật liệu,
tạm ứng; Phiếu chi; Phiếu thu… công cụ dụng cụ, hàng hóa, TSCĐ,…
Tài khoản sử dụng • Phải trả nợ vay.
• Giá trị tài sản thừa chưa xác định được nguyên nhân
- TK chủ yếu: TK 141
chờ giải quyết.
- TK liên quan khác: TK111, TK112, TK152, TK153… • Các khoản thuế phải nộp Nhà nước.
Sổ kế toán sử dụng • Các khoản phải trả cán bộ, viên chức.
- Sổ kế toán tổng hợp: • Các khoản phải trả khác.
- Sổ kế toán chi tiết:
Bộ môn Kế toán quản trị - Trường Đại học Thương Mại 133 Bộ môn Kế toán quản trị - Trường Đại học Thương Mại 135
Kế toán các khoản tạm ứng Phương pháp kế toán các khoản nợ phải trả
TK 152,153,211, 213, Chứng từ sử dụng: Hợp đồng mua – bán; Hóa đơn bán
TK 141 611, 612… hàng; Hóa đơn GTGT; Bảng thanh toán tiền lương, thưởng, học
bổng; Bảng chấm công; Giấy nộp tiền vào Ngân sách Nhà
TK 111,112 nước; …
TK sử dụng:
TK 111, 112
- TK chủ yếu: TK 331; TK 332; TK 333; TK 334, TK 338;
TK 152, 153
TK 353
- Các TK liên quan khác: TK 111, TK 112…
TK 111, 152, 153, 334.. Sổ kế toán sử dụng:
- Sổ kế toán tổng hợp:
- Sổ kế toán chi tiết:
Bộ môn Kế toán quản trị - Trường Đại học Thương Mại 134 Bộ môn Kế toán quản trị - Trường Đại học Thương Mại 136
34
- 07/05/2018
Kế toán thuế GTGT phải nộp
Kế toán các khoản phải trả người bán (Tại đơn vị HCSN được khấu trừ thuế)
112, 366, 511 TK 331 152,153,156,211,213, 241, 611
111,112, 331… 133 TK 3331 111,112,131..
TK 133
131 15*,211
531, 711…
TK 3337
152,153,154, 156,211,213
TK 008
xx
333(33312)
133
Bộ môn Kế toán quản trị - Trường Đại học Thương Mại 137
Kế toán các khoản phải nộp theo lương
Kế toán thuế GTGT phải nộp (đơn vị HCSN nộp thuế theo
TK 111, 112, 511 TK 332 TK 154, 611, 642
phương pháp trực tiếp)
TK 111,112 TK 3331 TK 531 TK 111,112
TK 138
Kế toán phí, lệ phí
TK 111,112 TK 3332 TK 3373
TK 334
Kế toán thuế TNDN TK 821
TK 3334
TK 008 TK 111,112 TK 111,112
xx
Bộ môn Kế toán quản trị - Trường Đại học Thương Mại 138
35
- 07/05/2018
Kế toán các khoản Thuế phải nộp Nhà nước khác
Kế toán các khoản phải trả khác
TK 111,112 TK 3335 TK 334
1. Các khoản đơn
3. Các khoản
vị thu hộ, chi hộ
TK 3337 TK 531 doanh thu nhận
đơn vị khác
trước
5. Các khoản nợ
TK 642 phải trả không
xác định được
chủ nợ được
2. Các khoản phải cho phép tính
trả nợ gốc vay (ở 4. Tiền/ tài sản
TK 152, 153, 156, 211 vào thu nhập
đơn vị được phép thừa chờ xử lý
khác
vay vốn)
TK 337
TK 3338
Bộ môn Kế toán quản trị - Trường Đại học Thương Mại 141
Kế toán phải trả người lao động 5.4. Kế toán các khoản thanh toán trong nội bộ
332 TK 334 154, 241, 611…
Chứng từ kế toán: Ủy nhiệm chi; Phiếu chi; Giấy
báo nợ; Phiếu xuất kho….
511 TK 112 642
TK sử dụng:
- TK chủ yếu: TK 136; TK 336
141 652
- Các TK liên quan: TK 111, TK 112; TK 152, TK 153; TK
431…
138 431
Sổ kế toán sử dụng:
137 - Sổ kế toán tổng hợp
3335 TK 008
xx - Sổ kế toán chi tiết
Bộ môn Kế toán quản trị - Trường Đại học Thương Mại 142 Bộ môn Kế toán quản trị - Trường Đại học Thương Mại 144
36
- 07/05/2018
Kế toán các khoản phải thu nội bộ Chương 6
Báo cáo kế toán
trong đơn vị hành chính sự nghiệp
111, 112 136 111, 112, 152, 152
6.1. Những vấn đề chung về báo cáo
kế toán
431 336 6.2. Phương pháp lập và trình bày
báo cáo tài chính
6.3. Phương pháp lập và trình bày
báo cáo quyết toán
6.4. Phương pháp lập và trình bày báo
cáo kế toán quản trị
Bộ môn Kế toán quản trị - Trường Đại học Thương Mại 145
Kế toán các khoản phải trả nội bộ
111,112 336
6.1. Những vấn đề chung về báo cáo kế toán
111,112
6.1.1 Khái niệm và bản chất của BCKT
.
431
6.1.2. Phân loại BCKT
136
337 6.1.3 Mục đích của lập BCKT
Nội dung của hệ thống BCKT
6.1.4
Bộ môn Kế toán quản trị - Trường Đại học Thương Mại 146
37
nguon tai.lieu . vn