Xem mẫu
- *****
Luận văn
Nghiệp vụ chuyên môn
Trung tâm Chuyển giao
công nghệ PTTH& viễn
thông VTC
- Trư ng Cao ng kinh t công nghi p Hà N i - Báo cáo th c t p t t nghi p
L i Nói u
Trong i u ki n chuy n i n n kinh t nư c ta t quan liêu bao c p sang cơ ch
th trư ng có s i u ti t vĩ mô c a nhà nư c thì s n xu t kinh doanh ã và ang ngày
càng phát tri n không ng ng trong m i ngành ngh , m i lĩnh v c. ng trư c s c nh
tranh gay g t t trong và ngoài nư c, lúc này s n ph m v i ch t lư ng là chìa khoá
thành công c a các doanh nghi p: y m nh s n xu t, tăng vòng quay v n, em l i
nhi u l i nhu n .T ó tích lu cho doanh nghi p nh m nâng cao i s ng cho cán b
công nhân viên trong doanh nghi p. t ư c i u này thì òi h i công tác k toán
ph i úng n, h p lí như phân công úng ngư i, úng vi c, t ch c luân chuy n ch ng
t phù h p v i hình th c ã ch n.
Là m t h c sinh thu c chuyên ngành k toán c a Trư ng cao ng kinh t
công nghi p hà n i, ư c s hư ng d n t n tình c a các th y cô giáo và s giúp
c a các anh ch trong Trung tâm chuy n giao công ngh PTTH & Vi n thông
VTC. Th i gian th c t p v a qua ã giúp em h c h i r t nhi u kinh nghi m b ích,em
ã hi u r ng t lí thuy t trên sách v n th c t c a cu c s ng là m t kho ng cách r t
xa v i, òi h i em c n ph i trau r i kĩ năng ngh nghi p,rèn luy n v o c tr
thành ngư i có ích cho xã h i.
Bài báo cáo c a em hoàn thành g m 5 ph n
Ph n I: Trung tâm Chuy n giao công ngh PTTH& vi n thông VTC
Ph n II: Nghi p v chuyên môn.
Ph n III: Nh n xétvà ki n ngh .
Ph n IV: Nh n xét và xác nh n c a ơn v th c t p.
Ph n V: Nh n xét và xác nh n c a giáo viên.
Làm báo cáo th c t p t t nghi p v i mong mu n nâng cao s hi u bi t v k năng
chuyên nghành,c ng c ki n th c ã h c và v n d ng vào th c ti n. Tuy ã có nhi u c
g ng nhưng do i u ki n th i gian có h n và trình b n thân còn h n ch nên khó có
th tránh kh i nh ng sai sót. Vì v y ,em r t mong nh n ư c s góp ý chân thành c a
các th y cô, các anh ch trong phòng k toánTrung tâm chuy n giao công ngh
PTTH&vi n thông VTC.
1
ng Th Thanh Tú - L p HTH04.3
- Trư ng Cao ng kinh t công nghi p Hà N i - Báo cáo th c t p t t nghi p
Em xin chân thành c m ơn các th y cô trong t b môn trư ng Cao ng kinh t
c bi t là s hư ng d n t n tình c a th y Nguy n Hũư Hán. Qua
công nghi p hà n i,
ây em xin chân thành c m ơn s quan tâm giúp c a Ban lãnh o, cán b nhân viên
phòng k toán Trung tâm ã giúp em hoàn thành bài báo cáo này.
Em xin chân thành c m ơn!
Hà n i, ngày 20 tháng 8 năm 2006.
Ngư i vi t báo cáo
Đ ng Th Thanh Tú
2
ng Th Thanh Tú - L p HTH04.3
- Trư ng Cao ng kinh t công nghi p Hà N i - Báo cáo th c t p t t nghi p
PH N I: KHÁI QUÁT TRUNG V TRUNG TÂM
CHUY N GIAO CÔNG NGH PTTH VÀ VI N THÔNG VTC
I./ C I M TÌNH HÌNH TRUNG TÂM CHUY N GIAO CÔNG
NGH PTTH VÀ VI N THÔNG VTC.
1./ S hình thành và phát tri n c a Trung tâm:
1.1./ Gi i thi u khái quát v trung t m.
- Tên Doanh nghi p: Trung tâm chuy n giao công ngh phát thanh truy n
hình tr c thu c T ng công ty a phương ti n truy n thông.
a ch : S 32 /Ngách 22 /Ngõ 128C
- i La - Hai Bà Trưng - Hà N i.
- i n tho i: 04.628.3397 - 04.628.3398 - Fax: 04.628.3399
Email: ttcgcnPTTH@hn.vnn.vn
- Lo i hình kinh doanh: Doanh nghi p nhà nư c.
-S ăng ký kinh doanh: 306481 theo Quy t nh s : 981/Q /TC-THCN
c a ài truy n hình Vi t Nam ký ngày 12/12/1996.
- Ngành ngh , lĩnh v c kinh doanh: Kinh doanh máy phát hình, máy phát
thanh có côgn su t t 200w n 20kv.
+ S n xu t, l p ráp các lo i máy phát hình, phát ơn, phát kép.
+ Kinh doanh các thi t b phát hình, phát thanh.
+ Kinh doanh các thi t b ph tr .
+ Các d ch v k thu t.
1.2./ Quá trình hình thành và phát tri n:
Là m t Trung tâm thu c t ng Công ty truy n thông a phương ti n ư c
thành l p ngày 12/12/1996 nhưng cùng s phát tri n c a n n kinh t , n m b t
ư c n n kinh t th trư ng. Trung tâm ã có nh ng bư c ngo t áng k i lên
theo s chuy n mình c a t nư c v i quy mô t ch c ngày càng r ng l n.
Trung tâm có quan h r ng l n v i các ài truy n hình khu v c và các ài
phát thanh truy n hình c a các t nh thành ph nh m giúp xây d ng quy ho ch
u tư, thi t b công ngh . Hơn n a Trung tâm còn quan h m t thi t v i nhi u
hãng, t ch c Công ty nư c ngoài, ư c nhi u hãng s n xu t nư c ngoài u
3
ng Th Thanh Tú - L p HTH04.3
- Trư ng Cao ng kinh t công nghi p Hà N i - Báo cáo th c t p t t nghi p
quy n cho vi c cung c p thi t b chuyên dùng trong và ngoài ngành. Là ơn v có
tinh th n oàn k t cao luôn l y ch "Tín" làm phương trâm ho t ng kinh doanh
lên ã ư c b n hàng tin c y t nhi u ơn hàng. Vì v y nhi u năm li n ơn v
ư c nh n b ng khen c a U ban nhân dân t nh và thành ph trên kh p c nư c
vs óng góp cho s nghi p phát tri n c a ngành truy n hình. c bi t hơn n a
năm 2000 Trung tâm ã ư c nh n b ng khen c a Th tư ng Chính Ph vì có
nhi u óng góp cho s nghi p phát tri n ngành phát thanh truy n hình nói chung.
1.3./ V trí c a trung tâm trong n n kinh t :
Ngày nay cùng v i s phát tri n công ngh thông tin thì ngành phát thanh
truy n hình cũng óng vai trò quan tr ng i v i n n kinh t nư c ta. Trung tâm
là m t trong nh ng b ph n lòng c t c a Công ty, i tiên phong trong công tác
s n xu t kinh doanh, l p t và chuy n giao công ngh k thu t tiên ti n c a
ngành. Trung tâm ưa công ngh phát thanh truy n hình t i t ng a phương
nh m giúp xây d ng quy ho ch, xây d ng d án u tư thi t b áp ng nhu
c u s ng c a con ngư i. M i năm Trung tâm óng góp cho Nhà nư c hàng t
ng và t o vi c làm cho ngư i lao ng.
2./ Ch c năng và nhi m v Trung tâm:
2.1./ Ch c năng:
Trung tâm chuy n giao công ngh phát thanh truy n hình và vi n thông
VTC là m t Doanh nghi p Nhà nư c h ch toán c l p, có tư cách pháp nhân, có
quy n và nghĩa v quân s theo lu t nh v i ch c năng t o ra các s n ph m,
hàng hoá ph c v ngành phát thanh truy n hình.
2.2./ Nhi m v :
Nghiên c u, u tư k thu t liên k t v i các ơn v trong và ngoài ngành.
Kh o sát, thi t k k thu t, l p ráp thi t b và công trình thông tin phát
thanh truy n hình.
Ti p nh n k thu t, chuy n giao công ngh phát thanh truy n hình.
T ch c ào t o k thu t chuyên ngành v s d ng và s a ch a b o trì các
thi t b phát sóng và làm chương trình truy n hình.
4
ng Th Thanh Tú - L p HTH04.3
- Trư ng Cao ng kinh t công nghi p Hà N i - Báo cáo th c t p t t nghi p
Kinh doanh v t tư, thi t b i n t ph c v cho ngành.
3./ Cơ c u t ch c b máy qu n lý c a trung tâm:
a./ Cơ c u t ch c b máy qu n lý:
Hi n nay do s c nh tranh trên th trư ng nên các Doanh nghi p u ph i
quan tâm n b máy qu n lý phù h p v i hình th c kinh doanh c a ơn v
mình. Do v y cơ c u qu n lý c a Trung tâm ph i ư c phân công nhi m v c
th , rõ ràng v ch c năng qu n lý.
SƠ B MÁY QU N LÝ C A TRUNG TÂM
BAN GIÁM ĐỐC
P. KẾ TOÁN P. KỸ THUẬT P. HÀNH CHÍNH P. CƠ KHÍ
KTT KTV TP PP CB NV-HC L.XE NV-PV TP CN
b./ Ch c năng, nhi m v c a t ng b ph n:
Ban giám c: g m giám c và hai phó giám c.
Giám c: là ngư i tr c ti p lãnh o i u hành m i ho t ng s n xu t
kinh doanh.
Phó giám c: Phó giám c k thu t và phó giám c kinh doanh.
+> Phó giám c k thu t: giúp vi c cho giám c trong lĩnh v c k thu t,
qu n tr an ninh tr t t , an toàn và chăm sóc khách hàng.
+> Phó giám c kinh doanh giúp vi c cho giám c trong lĩnh v c kinh
doanh, d ch v . B o m cho vi c kinh doanh có lãi.
5
ng Th Thanh Tú - L p HTH04.3
- Trư ng Cao ng kinh t công nghi p Hà N i - Báo cáo th c t p t t nghi p
Các phòng ban: th c hi n yêu c u ho t ng s n xu t kinh doanh phù
h pv i c i m th c t c a ơn v . M t khác giúp ban giám c qu n l ý t t
trung tâm thì các phòng ban ph i có ch c năng nhi m v riêng.
- Phòng k toán tài v :
+> Ch c năng: tham mưu cho lãnh o v công tác k toán tài chính theo
quy nh c a Nhà nư c.
+> Nhi m v : ghi chép ph n ánh y , chính xác trung th c, k p th i, liên
t c và có h th ng s hi n có tình hình bi n ng tài s n v t tư, lao ng ti n
lương, v n và quy trình s n xu t kinh doanh c a ơn v .
- Phòng hành chính:
+> Ch c năng: Tham mưu cho lãnh o v công tác t ch c b máy cán b
CNV và công tác hành chính qu n tr .
+> Nhi m v : xu t công tác t ch c, ti p nh n i u ng CNV, theo dõi
vi c tr lương và th c hi n các ch quy nh, báo cáo tăng gi m lao ng, thu
nh p c a CBCNV.
4./ Cơ c u t ch c b máy k toán và hình th c s k toán t i trung tâm:
4.1./ Cơ c u t ch c b máy k toán:
Căn c vào tình hình th c t c a Trung tâm, các nghi p v phát sinh không
nhi u, các m i quan h kinh t ít ph c t p nên b máy k toán t i Trung tâm g m
k toán trư ng và các k toán viên.V trình t t c CBCNV u t t nghi p i
h c.
a./ Sơ b máy k toán:
KẾ TOÁN TRƯỞNG
KT THANH
KT VẬT TƯ THỦ KHO THỦ QUỸ
TOÁN
HÀNG HOÁ
6
ng Th Thanh Tú - L p HTH04.3
- Trư ng Cao ng kinh t công nghi p Hà N i - Báo cáo th c t p t t nghi p
b./ Ch c năng và nhi m v :
K toán trư ng: là ngư i có quy n trong phòng k toán, i u hành và s lý
toàn b các h p ng liên quan n k toán c a trung tâm, tr c ti p làm báo cáo
tài chính c a Trung tâm ng th i ch u trách nhi m trư c ban giám c và Nhà
nư c v công tác k toán t i ơn v mình.
K toán thanh toán: kiêm r t nhi u ch c năng: Thanh toán ti n g i ngân
hàng, thanh toán ti n m t theo dõi các chi phí có liên quan n ho t ng s n
xu t kinh doanh, các kho n thanh toán n i b gi a trung tâm và các phòng ban
ng th i theo dõi vi c thanh toán gi a Trung tâm v i b n hàng v các kho n
vay, mua hàng và các kho n khác.
K toán v t tư hàng hoá: theo dõi s bi n ng hi n có c a v t tư tài s n
thông qua phi u nh p xu t v t tư ghi vào s chi ti t v t tư.
Th kho: ki m tra xác nh n v ch t lư ng, quy cách, ph m ch t c a nguyên
v t li u trong kho.
Th quĩ: là ngư i ch u trách nhi m qu n lý ti n m t, các n ch có giá tr
căn c vào phi u thu, phi u chi và các ch ng t h p l ghi s , ti n hành thu
chi quy nh kỳ thanh toán lương v i toàn b CNV.
4.2./ Hình th c k toán áp d ng t i trung tâm:
Trung tâm áp d ng hình th c k toán là ch ng t ghi s .
CH NG T GC
B NG T NG S TH K TOÁN
S QU
H P CT G C CHI TI T
ĂNG KÝ CT GHI S
CT GHI S
B NG TH
S CÁI
CHI TI T
B NG
CÂN I PS
7
BÁO CÁO TC
ng Th Thanh Tú - L p HTH04.3
- Trư ng Cao ng kinh t công nghi p Hà N i - Báo cáo th c t p t t nghi p
Ghi chú: ghi hàng ngày.
ghi cu i tháng.
i chi u ki m tra.
*/Gi i thích sơ trên
Hàng ngày căn c vào ch ng t g c ã ki m tra h p l k toán l p ch ng t
ghi s theo t ng lo i nghi p v có cùng n i dung kinh t , i v i lo i phát sinh
nhi u l n ph i s d ng b ng t ng h p ch ng t g c.
Căn c vào b ng t ng h p ch ng t g c l p b ng ch ng t nghi s .
Các nghi p v liên quan n thu, chi ti n m t phát sinh hàng ngày ư c th
qu ghi vào s qu kèm theo các báo cáo qu . Sau 5 ngày theo nh kì k toán
căn c vào các s qu có ch ng t g c kèm theo ti n hành l p ch ng t ghi s .
Các nghi p v liên quan n i tư ng c n h ch toán chi ti t, cu i cùng l p
b ng t ng h p chi ti t .
Ch ng t nghi s dư c ang ký vào ch ng t ghi s , sau ó nghi vào s cái.
Cu i tháng căn c vào s cái l p b ng cân i phát sinh sau khi i chi u
v i b ng t ng h p chi ti t b ng cân i phát sinh và m t s tài li u liên quan
l p báo cáo tài chính.
II./ NH NG THU N L I, KHÓ KHĂN CH Y U
NH HƯ NG N TÌNH HÌNH SXKD C A DOANH NGHI P
TRONG GIAI O N HI N NAY.
1./ Thu n l i
Trung tâm chuy n giao công ngh PTTH&VTC có các k sư lành ngh
kinh nghi m lâu n mtong lĩnh v c s n xu t, l p ráp, chuy n giao công ngh k
thu t phát thanh truy n hìnht nhũng năm 1979. i ngũ cán b luôn bám sát các
yêu c u u tư &phát tri n c a nghành trên c nư c. Do ó, s n ph m c a on v
có tin c y và tu i th cao, áp ng m i yêu c u v khí h u, th i ti t. Công tác
8
ng Th Thanh Tú - L p HTH04.3
- Trư ng Cao ng kinh t công nghi p Hà N i - Báo cáo th c t p t t nghi p
b o hành, b o dư ng thi t b ư c th c hành m t cách k p th i có hi u qu . Cho
nên, ơn v ã ư c b n hàng tin c y t nhi u ơn hàng.
Hàng năm ơn v k t h p v i các hãng s n xu t trên th gi i, t ch c các
l p t p hu n chuyên nghành cho các cán b k thu t nh m nâng cao chuyên môn
nghi p v , n m b t k p th i các ti n b m i cũng như các công ngh m i c a
thi t b , áp ng ư c các yêu c u c a gi i th u.
Bên c nh ó, Trung tâm có nhi u c ng tác viên có kinh nghi m, các chuyên
gia c a hãng thư ng xuyên sang làm vi c v i ơn v gi i thi u các s n ph m
c a mình ng th i trao i thêm v chuyên môn.
V i b máy phù h p v i i u ki n s n xu t kinh doanh, thêm vào ó các
cán b công nhân viên có tinh th n oàn k t th ng nh t cao làm tăng s c c nh
tranh, thúc y s n xu t t hi u qu kinh t trên th trư ng và không ph công
lòng mong m i c a khách hàng ng th i huy ng m i ngu n l c cùng tham gia
xây d ng.
Ngu n v n u tư thu n l i, Trung tâm có m t ngu n v n r t kh quan
u tư mua s m các trang thi t b máy móc, nâng cao ch t lư ng s n ph m.
Bên c nh nh ng thu n l i, Trung tâm còn có khó khăn.
2./ Khó khăn:
Do cán b Trung tâm ph i làm vi c các a bàn vùng núi, vùng cao, biên
gi i và h i o xa xôi làm cho công vi c ti n hành ch m nhi u khi còn ph i ch
i trong th i gian dài.
Bên c nh ó các Công ty kinh doanh thi t b truy n hình ư c thành l p r t
nhi u nên không tránh kh i Trung tâm ph i c nh tranh gay g t các s n ph m c a
mình. T ó làm gi m doanh thu l i nhu n.
Th trư ng tiêu th chưa ư c m r ng ra nư c ngoài s n ph m c a Trung
tâm m i ch ư c tiêu th các t nh lân c n.
Ph n l n các thi t b ph i nh p kh u t nư c ngoài nên trong quá trình v n
chuy n t n kém v chi phí s làm cho giá thành cao.
9
ng Th Thanh Tú - L p HTH04.3
- Trư ng Cao ng kinh t công nghi p Hà N i - Báo cáo th c t p t t nghi p
PH N II: TÌM HI U NGHI P V CHUYÊN MÔN
I./. K toán lao ng ti n lương:
1./ Ý nghĩa c a k toán lao ng ti n lương i v i Trung tâm:
m t xã h i nào vi c t o ra c a c i v t ch t là quan tr ng. Trong quá trình
t o ra c a c i ó lao ng b hao phí và bù p b ng cách tr lương cho ngư i lao
ng vì v y ti n lương ư c coi là òn b y kinh t thúc y quá trình s n xu t
kinh doanh phát tri n.Trong i u ki n t n t i s n xu t hàng hoá, h ch toán t t lao
ng giúp cho vi c qu n lý i vào n n p, m b o nguyên t c phân ph i theo lao
ng. Ngoài ra ti n lương là i u ki n c n thi t tính chi phí s n xu t và giá
thành s n ph m.
2./ Phương pháp tính lương và tr lương Trung tâm:
Do i u ki n c thù Trung tâm nên ơn v ch áp d ng hình th c tr
lương theo th i gian, lương ư c thanh toán vào cu i tháng.
BHXH; BHYT ư c thanh toán t i tu n m t c a tháng.
* Phương pháp tính lương theo th i gian:
Công th c tính:
Ti n lương M c lương t i H s lương c a
Số ngày
th i gian thi u hi n hành x t ng lao ng
Phụ cấp
làm việc thực tế
ph i tr = x +
được hưởng
trong tháng S ngày làm vi c theo ch (22 ngày)
Trong ó: M c lương t i thi u c a Trung tâm là: 350.000 / tháng
S ngày công ch : 22 ngày/ tháng
Ph c p ư c hư ng = M c lương t i thi u x H s ph c p.
Ph c p trách nhi m: G : 0.5 PP: 0.2
TP: 0.3 TT: 0.1
P.G : 0.4
VD: D a vào b ng ch m công c a phòng k thu t tính lương th i gian cho
ông Lương Văn An -TP ư c ghi như sau:
10
ng Th Thanh Tú - L p HTH04.3
- Trư ng Cao ng kinh t công nghi p Hà N i - Báo cáo th c t p t t nghi p
S ngày làm vi c th c t trong tháng 6/2006 là 22 ngày h s lương 3.9,
m c lương t i thi u là 350.000 h s ph c p trách nhi m là 0.3.
Do ó:
Ti n lương 350.000 x 3.9
TP ư c hư ng = x 22 + (350.000 x 0.3)
22
= 1.470.000 .
Các kho n gi m tr trong tháng:
+> Kh u tr lương:
Trích 5% BHXH = Lương chính x 5% = 350.000 x3.9x0.05 = 68.250
Trích 1% BHYT = Lương chính x 1% = 350.000 x3.9x0.01 = 13.650
V y tháng 6/2006 ông Lương Văn An ư c hư ng là:
Th c lĩnh = 1.470.000 - 68.250 - 13.650 = 1.388.100
3./ Quy trình h ch toán v k toán ti n lương, BHXH, và các kho n trích
theo lương Trung tâm:
3.1./ Sơ k toán ti n lương và BHXH:
B ng ch m công, b ng thanh
toán lương, phi u ngh hư ng
BHXH, phi u chi lương,
b ng phân b BHXH
Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết
TK338 (3382,3383,3384)
Sổ cái TK
Sổ
334, TK Bảng TH chi tiết TK338
đăng ký 338
chứng từ
ghi sổ
Bảng cân Báo cáo
đối tài tài chính
khoản
11
ng Th Thanh Tú - L p HTH04.3
- Trư ng Cao ng kinh t công nghi p Hà N i - Báo cáo th c t p t t nghi p
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cu i ngày
Ki m tra i chi u
12
ng Th Thanh Tú - L p HTH04.3
- Trư ng Cao ng kinh t công nghi p Hà N i - Báo cáo th c t p t t nghi p
3.2./Ch ng t k toán ti n lương và BHXH Trung tâm
a./ B ng ch m công
Phương pháp l p:
+> M i b ph n l p m t b ng ch m công.
+> Trong b ng ghi tên t ng ngư i và b c lương c a t ng ngư i.
+> Hàng ngày ch m công và ghi vào b ng theo quy nh, vi c ch m công
hàng ngày do ph trách ho c u quy n cho ngư i khác ch m công theo quy nh.
+> Cu i tháng b ng ch m công và các ch ng t kèm theo như: phi u ngh
hư ng BHXH, ư c chuy n n k toán ti n lương, k toán s căn c vào b ng
ch m công t ng h p và ghi vào b ng t ng s ngày công hư ng lương th i
gian ngày ngh hư ng 100% lương, ngày ngh hư ng lương theo th i gian quy
nh.
Ta có m u b ng ch m công c a trung tâm như sau:
ơn v :Trung tâm chuy n giao công ngh PTTH &VTC M u s :01- L TL
B ph n: Phòng k thu t Ban hành kèm theo
Q s 1141-
TC/C K
Ngày 01/11/1995
B NG CH M CÔNG
Tháng 6/2006
Ngày trong
H Lươ
Lươ Lươ
tháng
St Ch s ng
H và tên ng ng
t cv lươn th i
3
hp phép
1 2 ...
g gian
0
1 Lương Văn An TP 3.9 + + ... + 22
2 Nguy n Văn Trung PP 3.72 + + ... + 22
2.18
3 Tr n Tr ng Nghĩa NV ++ ... + 22
4 Lê Văn Sinh NV 1.98 + + ... + 22
5 Nguy n ình Dũng NV 1.78 + + ... + 22
13
ng Th Thanh Tú - L p HTH04.3
- Trư ng Cao ng kinh t công nghi p Hà N i - Báo cáo th c t p t t nghi p
... ... ... ... ...
C ng 170 0 0
Ngư i châm công ( ã ký) Ph trách b ph n ( ã ký) Ngư i duy t ( ã
ký)
Ghi chú:
+: Lương th i gian
b./ B ng thanh toán lương:
Phương pháp l p:
+> B ng này ư c l p theo t ng b ph n tương ng v i b ng ch m công.
+> Cơ s l p b ng này là: B ng ch m công, b ng tính ph c p, tr c p,
phi u xác nh n th i gian lao ng ho c công vi c hoàn thành.
+> B ng thanh toán lương l p xong chuy n n cho k toán trư ng duy t
làm căn c l p phi u chi phát lương.
+> Khi phát lương ngư i nh n lương ph i ký nh n sau ó b ng thanh toán
lương ư c lưu l i phòng k toán c th :
Trung tâm ã ti n hành l p b ng thanh toán lương cho b ph n phòng k
thu t trong tháng 6 /2006như sau:
14
ng Th Thanh Tú - L p HTH04.3
- Trư ng Cao ng kinh t công nghi p Hà N i - Báo cáo th c t p t t nghi p
ơn v :Trung tâm Chuy n giao công ngh PTTH & VI N THÔNG VTC
a ch :128C i La - Hà N i
B NG THANH TOÁN TI N LƯƠNG
Tháng 6/2006
VT: ng
Ng ng ngh
Lương th i gian vi c100%lươn Các kho n kh u tr
g
Bc
H và tên Ph c p T ng s ư c lĩnh
lương 5%
S S 1%
S ti n S ti n BHX C ng
công công BHYT
H
1.470.00
Lương văn An 3.9 22 1.365.000 105.000 68.250 13.650 81.900 1.388.100
0
Nguy n Văn 1.372.00
3.72 22 1.302.000 70.000 65.100 13.020 78.120 1.293.880
Trung 0
Trân Tr ng Nghĩa 2.18 22 763.000 35.000 789.000 38.150 7.630 45.780 752.220
Lê Văn Sinh 1.98 22 693.000 693.000 34.650 6.930 41.580 651.420
Nguy n ình
1.78 22 623.000 623.000 31.150 6.230 37.380 585.620
Dũng
... .... .... ... ... ... ... ... ... ...
C ng 110 7.693.350 3.169.5 11.579.8 403.25 158.79 562.043 5.193.217
15
ng Th Thanh Tú - L p HTH04.3
- Trư ng Cao ng kinh t công nghi p Hà N i - Báo cáo th c t p t t nghi p
00 20 0 3
K toán thanh toán ( ã ký) K toán trư ng ( ã ký) Giám c ( ã ký)
16
ng Th Thanh Tú - L p HTH04.3
- Trư ng Cao ng kinh t công nghi p Hà N i - Báo cáo th c t p t t nghi p
c./ B ng t ng h p thanh toán ti n lương Trung tâm
Căn c vào b ng thanh toán ti n lương các b ph n, k toán l p b ng ti n
lương toàn Trung tâm:
ơn v : Trung tâm chuy n giao công ngh PTTH và Vi n thông VTC
a ch : 128C - i La - Hà N i.
B NG T NG H P TI N LƯƠNG
Tháng 6 /2006
VT: ng
T B Lương cơ Lương Các kho n kh u tr ưc Gh
t ph n bn th c t lĩnh i
5% 1% C ng
ch
BHXH BHYT
ú
Phòn
7.693.35 11.579.8 158.79 11.017.7
gk 403.250 562.043
1
0 22 3 79
thu t
Phòn
6.589.99 11.015.0 198.79 10.418.6
g cơ 397.750 596.549
2
9 00 9 51
khí
Phòn
6.987.12 9.250.12 131.51 8.818.48
gk 300.120 431.635
3
3 2 5 7
toán
Phòn
g 6.125.58 8.456.79 130.76 8.009.82
316.200 446.968
4
hành 9 2 8 4
chính
17
ng Th Thanh Tú - L p HTH04.3
- Trư ng Cao ng kinh t công nghi p Hà N i - Báo cáo th c t p t t nghi p
B
ph n 6.589.75 9.450.61 134.52 8.995.63
320.450 454.974
5
qu n 3 2 4 8
lý
Cn 19,702,4 49.752.5 1.737.77 754,39 2,492,16 47.260,3
6
g 65 48 0 9 9 79
K toán thanh toán ( ã ký) K toán trư ng ( ã ký) Giám c ( ã ký)
18
ng Th Thanh Tú - L p HTH04.3
- Trư ng Cao ng kinh t công nghi p Hà N i - Báo cáo th c t p t t nghi p
d./ B ng tính và phân b lương BHXH, BHYT, KPC :
Phương pháp l p: Hàng tháng căn c vào ch ng t lao ng ti n lương, k
toán ti n hành phân lo i và t ng h p ti n lương ph i tr theo i tư ng lao ng
(qu n lý và ph c v phân xư ng, qu n lý Doanh nghi p).
Căn c vào ti n lương th c t ph i tr và t l quy nh v các kho n trích
BHXH 15%, BHYT 2%, KPC 2% tính vào chi phí s n xu t kinh doanh ghi
vào c t n các tài kho n chi phí và có tài kho n 338.
Căn c vào t l BHXH ph i thu 5%, BHYT ph i thu 1%. Kh u tr vào
lương c a công nhân ghi n TK 334 và có TK 338.
Ngoài ra căn c vào ti n lương chính c a công nhân s n xu t và t l trích
trư c ti n lương ngh phép tính và ghi vào c t n TK 622 và có TK 335.
4./ Các nghi p v k toán ti n lương và BHXH Trung tâm.
Nv1: Ngày 30/6 tr lương cho CNVs ti n là:47.260.379 theo phi u chi s
253.K toán nh kho n sau
N TK334 :47.260.379
Có TK111:47.260.379
Nv2:Căn c vào b ng phân b ti n lương BHXH,YT,C s 8 ngày
13/6/2006 .K toán nh kho n
N 622:5.116.764
N 642:2.218.193
N 334:2.964.437
Có 338:10.299.394
Có 3382:573.697
Có 3383:8.008.172
Có 3384:1.717.525
Nv3:Căn c vào u nhi m chi s 121 ngày 21/6/2006 v vi c n p BHXH s
ti n là 8.008.172. K toán nh kho n
N TK 3383:8.008.172
Có TK 112:8.008.172
19
ng Th Thanh Tú - L p HTH04.3
nguon tai.lieu . vn