Xem mẫu
- TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
PHẦN I : TỔNG QUAN LÝ THUYẾT THUẾ
PHẦN II : THUẾ VÀ PHÂN PHỐI THU NHẬP
TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
- PHẦN I : TỔNG QUAN LÝ THUYẾT THUẾ
NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
1. Thuế trong luồng chu chuyển thu nhập và chi tiêu xã hội
1. Phạm vi ảnh hưởng của thuế
1. Lý thuyết thuế chuẩn tắc
TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
- Thuế trong luồng chu chuyển thu nhập và chi tiêu xã hội
Thuế gián Thị trường thuế gián
thu Hàng hoá thu
Cá nhân - Hộ gia đình Doanh nghiệp
Thuế thu Thuế thu
Nhập cá Thu nhập
Nhập doanh
nhân nghiệp
Tài sản
Thuế tài sản
TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
- Thuế trong luồng chu chuyển thu nhập và chi tiêu xã hội
Theo lý thuyết về tài sản
thu nhập là tổng các giá trị
trên thị trường của các lợi ích Thu nhập
được hưởng duới dạnh tiêu dùng
Từ hoạt động Từ sản suất
phi kinh doanh kinh doanh
Lao động Thừa kế … Tài sản
TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
- Phạm vi ảnh hưởng của thuế
•Phạm vi ảnh hưởng của thuế
• Phạm vi do pháp luật quy định
• Phạm vi kinh tế
TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
- Phạm vi ảnh hưởng của thuế
Phạm vi ảnh hưởng do luật pháp quy định:
Xác định chủ thể chịu trách nhiệm pháp lý về nghĩa vụ nộp thuế.
Đối với thuế gián thu giữa chủ thể chịu trách nhiệm pháp lý và chũ thể gánh chịu
thuế có khác nhau. Ví dụ, người tiêu dùng A mua một cây bút máy giá chưa có
thuế VAT là 10.000 đồng, thuế VAT la 10%. Vậy thì tổng số tiền mà người A thanh
Toán la 11.000 đồng, trong đó người A phải gánh chịu 1000đ thuế VAT. Về nghĩa
vụ pháp lý, doanh nghiệp phải có trách nhiệm nộp số tiền thuế cho kho bạc nhà
nước.
TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
- Phạm vi ảnh hưởng của thuế
Phạm vi ảnh hưởng kinh tế: Thể hiện mức thay đổi phân phối thu nhập thực của từng
chủ thể do thuế gây ra.
Cho dù phạm vi ảnh hưởng của các loại thuế có khác nhau, nhưng suy cho cùng chỉ
con người mới thực sự gánh chịu thuế, trong khi các công ty thì không.
Người gánh chịu thuế ở đây gồm: các cổ đông, người lao động, người tiêu dùng.
TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
- XÁC ĐỊNH NGƯỜI GÁNH CHỊU THUẾ
Khi thuế đánh vào người sản xuất, họ sẽ gia tăng giá để bù lại gánh nặng thuế.
Gánh nặng thuế của người sản xuất = ( Giá trước thuế - Giá sau thuế) + thuế
nộp của người sản xuất
Khi thuế đánh vào người tiêu dùng, họ sẽ không sẵn lòng mua nhiều hàng hoá,
vì thế giá giảm.
Gánh nặng thuế của nguời tiêu dùng:
Gánh nặng thuế của nguời tiêu dùng = ( Giá sau thuế - Giá trước thuế) + nộp
thuế của người tiêu dùng
TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
- Gánh nặng thuế được
Ban đầu, cân bằng ở mức 50 cent tiền thuế Tách đội giữa người
1.5$ và số lượng đơn Làm thay đổi sản xuất và tiêu dùng
100 đơn vị Đường cung S2
P P
S1
S1
2$
C
P2 =1.8$ Gánh nặng tiêu dùng = 0.3$
P1 =1.5$ A P1 =1.5$
A
0.5$
Gánh nặng sản xuất =0.2$
D D
Q1 = 100 (Q)
Q2 = 90 (Q)
TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
- LÝ THUYẾT THUẾ CHUẨN TẮC
Quan điểm
Lý thuyết chuẩn tắc xem xét và đánh giá chính sách thuế theo một khuôn khổ
Hoặc dựa trên một chuẩn mực nhất định.
=> Hình thành những nguyên tắc mang tính định hướng xây dựng chính sách thuế
TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
- NHỮNG TIÊU CHUẨN CỦA MỘT HỆ THỐNG THUẾ TỐT
Tính hiệu quả
Cách thức đánh thuế như thế nào để ‘’cái bánh’’ có khả năng to ra, mọi người có
được phú lợi lơn hơn sau quá trình thu thuế.
Tiêu chuẩn hệ quả cổ điển: hệ thống laissez – faire tạo ra một sân chơi bình đẳng
cho các cá nhân và tổ chức, hoạt động theo lợi ích riêng của họ, cạnh tranh tự do.
Tiêu chuẩn hệ quả hiện đại: chính phủ nên sử dụng thuế để dịch chuyển
nền kinh tế theo định hướng mong muốn
TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
- NHỮNG TIÊU CHUẨN CỦA MỘT HỆ THỐNG THUẾ TỐT
Tính công bằng
Hai nguyên lý
+ Lợi ích (đánh thuế dựa vào cái mà cá nhân lấy đi từ xã hội “tiêu dung”)
+ khả năng nộp thuế (đánh thuế dựa vào cái mà cá nhân
đóng góp cho xã hội “thu nhập”)
Tiêu dùng hay thu nhập làm cơ sở tính thuế công bằng hơn?
TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
- NHỮNG TIÊU CHUẨN CỦA MỘT HỆ THỐNG THUẾ TỐT
Tính đơn giản
hệ thống thuế phải đơn giản để tiết kiệm chi phí
+ Chi phí quản lý hành chính thuế
+ Chi phí tuân thủ
+ Khắc phục chốn thuế
TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
- NHỮNG TIÊU CHUẨN CỦA MỘT HỆ THỐNG THUẾ TỐT
Tính linh hoạt
Đòi hỏi thuế gắn chặt với hoạt động kinh tế , phản ánh thực sự những
biến động chu kỳ kinh tế.
% T
độ nổi của thuế =
% Y
% T*
độ co giản của thuế =
% Y
% là phần trăm thay đổi tổng thu thuế không kể đến thay đổi cơ sở
thuế suất hoẩcc hai
TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
- THUẾ VÀ PHÂN PHỐI THU NHẬP
NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
MÔ HÌNH CÂN BẰNG CỤC BỘ
MÔ HÌNH CÂN BẰNG TỔNG THỂ
TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
- MÔ HÌNH CÂN BẰNG CỤC BỘ
Nghiên cứu hành vi của thị trường có quy mô tương đối nhỏ
Cơ chế thị trường cạnh tranh hoàn hảo
TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
- MÔ HÌNH CÂN BẰNG CỤC BỘ
(thuế gián thu - thuế đơn vị)
Tác động thuế đơn vị tác động đường cầu
Giá
cả/ Thu thuế=kfhn
1 lít Sc
rượu k f
Giá do người tiêu dùng trả pg
m
Giá gốc po g
n Đường cầu trước thuế
giá người sx nhận được pn h
u Dc
Đường cầu sau thuế
D’c
Lít rượu/năm
Q1 Q0
TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
- MÔ HÌNH CÂN BẰNG CỤC BỘ
(thuế gián thu - thuế đơn vị)
Tác động thuế đơn vị tác động đường cung j S’c
Giá Đường cung sau thuế
cả/
1 lít
rượu u
Sc
Giá do người tiêu dùng trả p’g
Pi
Giá gốc po
giá người sx nhận được p’n
Dc
Đường cung
trước thuế
Q’1 Q0 Qi Lít rượu/năm
TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
- MÔ HÌNH CÂN BẰNG CỤC BỘ
(thuế gián thu - thuế đơn vị)
Trong trường hợp cung không co giản hoàn toàn Sx
Giá Cung không co giãn
cả/
1 lít Giá cả người cung cấp
rượu nhận được giảm xuống
Đường cung bằng toàn bộ số tiền thuế
Không co giãn. Pg=Po
Trong trường
Hợp này,
Người cung
Cấp sẽ gánh chịu Pn
Dx
Gánh nặng thuế
Càng nhiều
D’x
X1=Xo Lít rượu/năm
TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
- MÔ HÌNH CÂN BẰNG CỤC BỘ
(thuế gián thu - thuế đơn vị)
Trong trường hợp cung co giản hoàn toàn
Đường cung sau thuế
Giá
cả/
1 đv
Người mua tiêu dùng u Giá cả người tiêu dùng
Một lượng hàng hoá trả tăng bằng toàn bộ
Không đổi với bất kỳ Pg số tiền thuế
mức giá nào, thì họ
phải gánh chịu toàn
bộ gánh nặng thuế
Pn=Po Sz
Đường cung
Trước thuế
Dz
D’z
z/năm
TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
nguon tai.lieu . vn