Xem mẫu
www.pwc.com/vn
Sổ tay thuế
Việt Nam 2017
2
PwC - Sổ tay thuế Việt Nam 2017
Mục Lục
Hệ Thống Thuế
6
• Tổng quan
Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (“TNDN”)
• Thuế suất
• Ưu đãi thuế TNDN
• Xác định thu nhập chịu thuế TNDN
• Các khoản chi không được trừ và được trừ
• Chuyển lỗ
• Kê khai và nộp thuế
• Chuyển lợi nhuận ra nước ngoài
7
Giá chuyển nhượng
• Định nghĩa các bên liên kết
• Phương pháp xác định giá giao dịch liên kết
• Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết
13
Thuế nhà thầu nước ngoài (“NTNN”)
• Phạm vi áp dụng
• Phương pháp nộp thuế NTNN
• Các hiệp định tránh đánh thuế hai lần
15
Thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng vốn
21
Thuế giá trị gia tăng (“GTGT”)
• Phạm vi áp dụng
• Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
• Đối tượng không chịu thuế GTGT
• Thuế suất
• Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
• Phương pháp tính, kê khai và nộp thuế GTGT
• Chiết khấu và khuyến mãi
• Hàng hóa và dịch vụ tiêu dùng nội bộ
• Kê khai, nộp thuế
• Hoàn thuế
• Hóa đơn
PwC
22
3
PwC - Sổ tay thuế Việt Nam 2017
Thuế tiêu thụ đặc biệt (“TTĐB”)
• Giá tính thuế TTĐB
• Khấu trừ thuế TTĐB
• Thuế suất thuế TTĐB
Thuế tài nguyên
31
Thuế bất động sản
32
Thuế bảo vệ môi trường
33
Thuế xuất nhập khẩu
• Thuế suất
• Cách tính thuế
• Miễn thuế
• Hoàn thuế
• Thuế xuất khẩu
34
Thuế thu nhập cá nhân
• Đối tượng cư trú thuế
• Năm tính thuế
• Thu nhập từ tiền lương/ tiền công
• Thu nhập ngoài tiền lương/ tiền công
• Thu nhập không chịu thuế
• Khấu trừ thuế đã nộp tại nước ngoài
• Các khoản giảm trừ thuế
• Thuế suất
• Đăng ký, kê khai, nộp thuế
37
Các khoản đóng góp vào bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế
và bảo hiểm thất nghiệp
42
Thuế khác
43
Kiểm tra/ thanh tra thuế và các mức phạt
44
Kế toán và kiểm toán
45
Phụ lục I - Các hiệp định tránh đánh thuế hai lần
46
Dịch vụ của PwC tại Việt Nam
49
Địa chỉ liên hệ
4
29
51
PwC
PwC - Sổ tay thuế Việt Nam 2017
Tóm lược về hệ thống thuế Việt Nam
Sổ tay này cung cấp thông tin tóm lược dựa trên những văn bản pháp luật
về thuế và thông lệ về thuế hiện hành, bao gồm một số dự thảo, tính đến
thời điểm 01/03/2016.
Sổ tay này chỉ đưa ra những hướng dẫn mang tính tổng quát nhất. Việc áp
dụng các quy định có thể thay đổi tùy thuộc vào từng trường hợp và từng
giao dịch cụ thể, do đó xin quý vị vui lòng liên hệ với các chuyên gia tư vấn
của chúng tôi để được tư vấn cụ thể.
PwC
5
nguon tai.lieu . vn
Sổ tay thuế
Việt Nam 2017
2
PwC - Sổ tay thuế Việt Nam 2017
Mục Lục
Hệ Thống Thuế
6
• Tổng quan
Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (“TNDN”)
• Thuế suất
• Ưu đãi thuế TNDN
• Xác định thu nhập chịu thuế TNDN
• Các khoản chi không được trừ và được trừ
• Chuyển lỗ
• Kê khai và nộp thuế
• Chuyển lợi nhuận ra nước ngoài
7
Giá chuyển nhượng
• Định nghĩa các bên liên kết
• Phương pháp xác định giá giao dịch liên kết
• Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết
13
Thuế nhà thầu nước ngoài (“NTNN”)
• Phạm vi áp dụng
• Phương pháp nộp thuế NTNN
• Các hiệp định tránh đánh thuế hai lần
15
Thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng vốn
21
Thuế giá trị gia tăng (“GTGT”)
• Phạm vi áp dụng
• Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
• Đối tượng không chịu thuế GTGT
• Thuế suất
• Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
• Phương pháp tính, kê khai và nộp thuế GTGT
• Chiết khấu và khuyến mãi
• Hàng hóa và dịch vụ tiêu dùng nội bộ
• Kê khai, nộp thuế
• Hoàn thuế
• Hóa đơn
PwC
22
3
PwC - Sổ tay thuế Việt Nam 2017
Thuế tiêu thụ đặc biệt (“TTĐB”)
• Giá tính thuế TTĐB
• Khấu trừ thuế TTĐB
• Thuế suất thuế TTĐB
Thuế tài nguyên
31
Thuế bất động sản
32
Thuế bảo vệ môi trường
33
Thuế xuất nhập khẩu
• Thuế suất
• Cách tính thuế
• Miễn thuế
• Hoàn thuế
• Thuế xuất khẩu
34
Thuế thu nhập cá nhân
• Đối tượng cư trú thuế
• Năm tính thuế
• Thu nhập từ tiền lương/ tiền công
• Thu nhập ngoài tiền lương/ tiền công
• Thu nhập không chịu thuế
• Khấu trừ thuế đã nộp tại nước ngoài
• Các khoản giảm trừ thuế
• Thuế suất
• Đăng ký, kê khai, nộp thuế
37
Các khoản đóng góp vào bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế
và bảo hiểm thất nghiệp
42
Thuế khác
43
Kiểm tra/ thanh tra thuế và các mức phạt
44
Kế toán và kiểm toán
45
Phụ lục I - Các hiệp định tránh đánh thuế hai lần
46
Dịch vụ của PwC tại Việt Nam
49
Địa chỉ liên hệ
4
29
51
PwC
PwC - Sổ tay thuế Việt Nam 2017
Tóm lược về hệ thống thuế Việt Nam
Sổ tay này cung cấp thông tin tóm lược dựa trên những văn bản pháp luật
về thuế và thông lệ về thuế hiện hành, bao gồm một số dự thảo, tính đến
thời điểm 01/03/2016.
Sổ tay này chỉ đưa ra những hướng dẫn mang tính tổng quát nhất. Việc áp
dụng các quy định có thể thay đổi tùy thuộc vào từng trường hợp và từng
giao dịch cụ thể, do đó xin quý vị vui lòng liên hệ với các chuyên gia tư vấn
của chúng tôi để được tư vấn cụ thể.
PwC
5