1. Trang Chủ
  2. Tài chính - Ngân hàng
  3. Luận văn THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ XÂY DỰNG ĐỨC DŨNG

Luận văn THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ XÂY DỰNG ĐỨC DŨNG

Tên công ty viết bằng tiếng Việt: Công ty TNHH Thương mại - Dịch vụ - Xây dựng Đức Dũng. Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: Duc Dung Construction Servive Trading Company Limited. Địa chỉ trụ sở chính: Khu Phố Vũ, phường Đại Phúc, thành phố Bắc Ninh, tỉnh Bắc Ninh. Mã số thuế: 2300 336 396. Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: Số 21.02.001742 Sở Kế hoạch và đầu tư Tỉnh Bắc Ninh cấp ngày 16 tháng 06 năm 2008.... Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp 1 Trường Cao đẳng Thống Kê CHƯƠNG 1 THỰC TẾ CÔNG TÁC K

Thể loại Tài liệu miễn phí Tài chính - Ngân hàng

Số trang 36

Ngày tạo 8/30/2018 3:50:36 AM +00:00

Loại tệp DOC

Kích thước 0.47 M

Tên tệp

Tải Luận văn THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT... (.docx) Tải Luận văn THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT... (.pdf)

Xem mẫu

  1. Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp 1 Trường Cao đẳng Thống Kê CHƯƠNG 1 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ XÂY DỰNG ĐỨC DŨNG 1.1. ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ XÂY DỰNG ĐỨC DŨNG. 1.1.1. LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty TNHH Th¬ng m¹i dÞch vô x©y dùng §øc Dòng Tªn c«ng ty viÕt b»ng tiÕng ViÖt: Công ty TNHH Thương mại - Dịch vụ - Xây dựng Đức Dũng. Tªn c«ng ty viÕt b»ng tiÕng níc ngoµi: Duc Dung Construction Servive Trading Company Limited. §Þa chØ trô së chÝnh: Khu Phè Vò, phêng §¹i Phóc, thµnh phè B¾c Ninh, tØnh B¾c Ninh. M· sè thuÕ: 2300 336 396. GiÊy chøng nhËn ®¨ng ký kinh doanh: Sè 21.02.001742 Së KÕ ho¹ch vµ ®Çu t TØnh B¾c Ninh cÊp ngµy 16 th¸ng 06 n¨m 2008. Víi sù ph¸t triÓn kh«ng ngõng cña nÒn kinh tÕ, nhu cÇu cña d©n c vÒ x©y dùng c¬ së h¹ tÇng cho nÒn kinh tÕ cïng víi sù khuyÕn khÝch ®Çu t cña Nhµ níc vÒ x©y dùng c¸c c«ng tr×nh c«ng céng phôc vô nhu cÇu x· héi, ngµy 16 th¸ng 06 n¨m 2008 c«ng ty TNHH Th¬ng m¹i DÞch vô X©y dùng §øc Dòng chÝnh thøc ®îc thµnh lËp. C«ng ty cã ®ñ t c¸ch, h¹ch to¸n kinh tÕ ®óng quy ®Þnh vµ cã con dÊu riªng theo quy ®Þnh cña Nhµ níc. Cã ®éi ngò kü s giái, c«ng nh©n lµnh nghÒ, thiÕt bÞ thi c«ng tiªn tiÕn ®¶m b¶o kü thuËt thi c«ng... Trong những năm qua, c«ng ty TNHH Th¬ng m¹i DÞch vô X©y dùng §øc Dòng ®· kh«ng ngõng lín m¹nh, x©y dùng nhiÒu c«ng tr×nh víi chÊt lîng cao ®ãng gãp vµo sù ph¸t triÓn chung cña nÒn kinh tÕ quèc d©n. Sinh viên: Bạch Thị Thu Dung Lớp: CĐLT K4 B
  2. Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp 2 Trường Cao đẳng Thống Kê 1.1.2. Chøc n¨ng, nhiÖm vô vµ ®Æc ®iÓm ho¹t ®éng SXKD cña C«ng Ty TNHH Th¬ng m¹i DÞch vô X©y dùng §øc Dòng. 1.1.2.1. Chøc n¨ng, nhiÖm vô vµ ngµnh nghÒ kinh doanh chñ yÕu cña C«ng ty. Ngµnh nghÒ kinh doanh chñ yÕu cña C«ng ty bao gåm: M· ngµnh (ph©n theo STT Tªn ngµnh ngµnh kinh tÕ quèc d©n) 1 X©y dùng c«ng tr×nh d©n dông, c«ng 4521, 45221-452210. nghiÖp, giao th«ng, thuû lîi vµ c«ng tr×nh 45222-452220, ®iÖn ®Õn 35 KW, san lÊp mÆt b»ng, trang 45223-452230, 4511, trÝ néi ngo¹i thÊt . 4541, 4542 2 Kinh doanh vËt liÖu x©y dùng, c¸c s¶n phÈm 514454, 5143 trang trÝ näi ngo¹i thÊt 3 Mua b¸n chÕ biÕn gç vµ s¶n xuÊt kinh doanh 20291, 51452-514520 c¸c s¶n phÈm tõ gç, ®å gç mü nghÖ, bao b× gç 4 S¶n xuÊt, kinh doanh, chÕ biÕn c¸c mÆt hµng 5121, 51243-512430 n«ng, l©m, thuû s¶n 5 Khai th¸c c¸t, ®¸, sái 141 6 Kinh doanh x¨ng dÇu vµ c¸c s¶n phÈm cña 5051-505100, 51413 chóng. Mua b¸n ga vµ bÕp ga. Kinh doanh chÊt ®èt … … … - Ph¹m vi ho¹t ®éng: Trong c¶ níc Cho ®Õn nay víi ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn cã tr×nh ®é chuyªn m«n cao, ®oµn kÕt nhiÖt t×nh, kh¾c phôc khã kh¨n , cã c¬ chÕ qu¶n lý ®óng híng; C«ng ty ®· ho¹t ®éng ngµy mét hiÖu qu¶ h¬n vµ thùc hiÖn tèt nghÜa vô víi Nhµ níc, t¹o mét tiÒn ®Ò míi cho sù ph¸t triÓn trong t¬ng lai cña C«ng ty. 1.1.2.2. §Æc ®iÓm vÒ s¶n phÈm vµ quy tr×nh s¶n xuÊt s¶n phÈm. - S¶n phÈm x©y l¾p mang tÝnh ®¬n chiÕc. Sinh viên: Bạch Thị Thu Dung Lớp: CĐLT K4 B
  3. Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp 3 Trường Cao đẳng Thống Kê Trong doanh nghiÖp x©y l¾p mçi SP cã yªu cÇu vÒ mÆt thiÕt kÕ kü thuËt, kÕt cÊu, kÝch thíc, ®Æc ®iÓm x©y dùng kh¸c nhau. §ã lµ nh÷ng c«ng tr×nh x©y dùng, vËt kiÕn tróc cã quy m« lín, kÕt cÊu phøc t¹p mang tÝnh ®¬n chiÕc, ®îc SX theo tõng ®¬n ®Æt hµng, hîp ®ång cô thÓ. - SP x©y l¾p ®îc sö dông t¹i chç, ®Þa ®iÓm x©y l¾p lu«n thay ®æi theo ®Þa bµn thi c«ng. - S¶n phÈm x©y l¾p cè ®Þnh t¹i n¬i s¶n xuÊt vµ ®îc sö dông t¹i chç cßn c¸c ®iÒu kiÖn nh xe, m¸y, thiÕt bÞ thi c«ng, vËt t, lao ®éng... ph¶i di chuyÓn theo ®Þa bµn thi c«ng. S¬ ®å Quy tr×nh thi c«ng c«ng tr×nh Nguån vµo NVL, Tæ NghiÖm Hoµn thiÖn, CCDC, chøc thu giai lµm hoµn c«ng nh©n thi ®o¹n vµ quyÕt to¸n c«ng, m¸y c«ng (Theo toµn bé c«ng mãc thiÕt h¹ng bÞ,... môc HT) Bµn giao vµ b¶o hµnh c«ng tr×nh HÕt thêi h¹n b¶o hµnh - Thanh lý hîp ®ång 1.1.2.3. §Æc ®iÓm vÒ lao ®éng. C«ng ty TNHH Th¬ng m¹i dÞch vô x©y dùng §øc Dòng cã tæng sè lao ®éng lµ 185 ngêi víi ®éi ngò c«ng nh©n cã tr×nh ®é lµnh nghÒ, ®éi ngò tæ chøc vµ qu¶n lý cã nhiÒu kinh nghiÖm. 1.1.2.4. §Æc ®iÓm vÒ c¬ së vËt chÊt. Trong qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn, c«ng ty TNHH th¬ng m¹i dÞch vô x©y dùng §øc Dòng ®· ®Çu t toµn diÖn vÒ vÒ nh©n sù còng nh m¸y mãc thiÕt bÞ ®ång bé theo d©y truyÒn s¶n xuÊt ®îc nhËp tõ c¸c níc cã nÒn c«ng nghiÖp tiªn tiÕn. Sinh viên: Bạch Thị Thu Dung Lớp: CĐLT K4 B
  4. Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp 4 Trường Cao đẳng Thống Kê 1.1.3. C«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý, tæ chøc s¶n xuÊt vµ tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i c«ng ty TNHH Th¬ng m¹i dÞch vô x©y dùng §øc. 1.1.3.1. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty TNHH Th ¬ng m¹i dÞch vô x©y dùng §øc Dòng. Sau nhiÒu n¨m ho¹t ®éng, ®Ó ®¶m b¶o tèt nhÊt qu¸ tr×nh qu¶n lý SXKD, c«ng ty ®· lùa chän m« h×nh qu¶n lý trùc tuyÕn chøc n¨ng. Theo m« h×nh nµy sÏ ®¶m b¶o cho mçi c¸n bé qu¶n lý ph¸t huy hÕt n¨ng lùc cña m×nh víi nhiÖm vô ®îc giao. S¬ ®å: Gi¸m ®èc Phã gi¸m ®èc Phßng tæ Phßng kÕ ho¹ch Phßng tµi chøc hµnh kü thuËt chÝnh kÕ to¸n chÝnh §éi x©y §éi x©y §éi x©y §éi x©y §éi x©y §éi §éi x©y dùng dùng dùng dùng l¾p trang trÝ dùng d©n c«ng d©n ®iÖn néi, thùc dông nghiÖp dông ngo¹i hiÖn dù thÊt ¸n Gi¸m ®èc: lµ ngêi chÞu tr¸ch nhiÖm chung, ®øng ®Çu bé m¸y qu¶n lý. Ngoµi viÖc ñy quyÒn tr¸ch nhiÖm cho phã gi¸m ®èc, gi¸m ®èc c«ng ty cßn trùc tiÕp chØ huy th«ng qua c¸c trëng phßng. Phã gi¸m ®èc: lµ ngêi phô tr¸ch kü thuËt, gióp gi¸m ®èc ®iÒu hµnh, díi ®ã lµ c¸c phßng ban, phßng tæ chøc hµnh chÝnh, qu¶n lý nh©n sù toµn bé c«ng ty, bè trÝ vµ s¾p xÕp nh©n sù cho phï hîp víi m« h×nh kinh doanh cña c«ng ty, ®Ó cã Sinh viên: Bạch Thị Thu Dung Lớp: CĐLT K4 B
  5. Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp 5 Trường Cao đẳng Thống Kê thÓ ph¸t huy hÕt kh¶ n¨ng cña c¸ nh©n. ngoµi ra phã gi¸m ®èc cßn thay mÆt gi¸m ®èc ®iÒu hµnh c«ng viÖc trong c«ng ty khi ®îc gi¸m ®èc ñy quyÒn. Phßng tæ chøc hµnh chÝnh: cã nhiÖm vô tæ chøc, qu¶n lý nh©n sù, tham gia vµo viÖc h¹ch to¸n tiÒn l¬ng, ®Þnh møc lao ®éng vµ c¸c c«ng viÖc b¶o hiÓm. Phßng tæ chøc hµnh chÝnh cßn tæ chøc ®iÒu hµnh c¸c ho¹t ®éng hµnh chÝnh ë c«ng ty. Phßng kÕ ho¹ch kü thuËt: cã nhiÖm vô lËp vµ gi¸m s¸t kÕ ho¹ch x©y dùng c¬ b¶n cña c«ng ty, chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ c¸c vÊn ®Ò kü thuËt, thay mÆt gi¸m ®èc ®iÒu hµnh trong lóc gi¸m ®èc ®i v¾ng. Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n: cã nhiÖm vô cung cÊp ®Çy ®ñ kÞp thêi vµ chÝnh x¸c c¸c nghiÖp vÞ kÕ to¸n, tµi chÝnh ph¸t sinh t¹i c«ng ty, qu¶n lý vèn, tµi s¶n vµ tham mu cho gi¸m ®èc trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng cña ®¬n vÞ. 1.1.3.2. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i c«ng ty TNHH Th ¬ng m¹i dÞch vô x©y dùng §øc Dòng. Bé m¸y kÕ to¸n ë c«ng ty TNHH Th¬ng m¹i dÞch vô x©y dùng §øc Dòng ®îc tæ chøc theo h×nh thøc kÕ to¸n tËp trung. S¬ ®å bé m¸y kÕ to¸n: KÕ to¸n trëng KÕ to¸n KÕ KÕ KÕ KÕ Thñ l¬ng vµ to¸n to¸n to¸n to¸n quü c¸c thanh TSC§ tËp vèn kho¶n to¸n vµ vËt hîp b»ng trÝch t ( CP vµ tiÒn theo l- NVL vµ tÝnh ¬ng CCDC) GTTP * Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña Bé m¸y kÕ to¸n. Bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty cã nhiÖm vô tæ chøc, híng dÉn vµ kiÓm tra thùc hiÖn toµn bé c«ng t¸c thu thËp, xö lý c¸c th«ng tin kÕ to¸n, c«ng t¸c thèng kª trong ph¹m vi toµn c«ng ty. Cung cÊp ®Çy ®ñ, kÞp thêi, chÝnh x¸c th«ng tin vÒ tµi s¶n Sinh viên: Bạch Thị Thu Dung Lớp: CĐLT K4 B
  6. Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp 6 Trường Cao đẳng Thống Kê vµ t×nh h×nh biÕn ®éng tµi s¶n cho c¸c bé phËn liªn quan. Híng dÉn vµ kiÓm tra c¸c bé phËn trong c«ng ty thùc hiÖn ®Çy ®ñ chÕ ®é ghi chÐp ban ®Çu, chÕ ®é h¹ch to¸n vµ lËp c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh, ph©n tÝch ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty, tham mu cho l·nh ®¹o c«ng ty trong c«ng t¸c qu¶n lý kinh doanh - KÕ to¸n trëng: lµ ngêi chÞu tr¸ch nhiÖm tríc gi¸m ®èc c«ng ty vÒ mäi ho¹t ®éng cña phßng kÕ to¸n. Víi chøc n¨ng lµ ngêi gióp viÖc cho gi¸m ®èc c«ng ty, tæ chøc vµ chØ ®¹o c«ng t¸c kÕ to¸n thèng kª, th«ng tin kinh tÕ vµ h¹ch to¸n kinh tÕ ë c«ng ty. KÕ to¸n trëng cã quyÒn ph©n c«ng vµ chØ ®¹o trùc tiÕp tÊt c¶ mäi thµnh viªn kÕ to¸n. KÕ to¸n trëng cã quyÒn yªu cÇu c¸c bé phËn ®¬n vÞ trong c«ng ty cung cÊp ®Çy ®ñ, kÞp thêi vµ chÝnh x¸c sè liÖu, tµi liÖu cã liªn quan ®Õn c«ng t¸c kÕ to¸n ë c«ng ty. Cuèi quý, cuèi n¨m kÕ to¸n trëng lËp b¶ng c©n ®èi ph¸t sinh, b¸o c¸o tæng hîp vµ b¸o c¸o tµi chÝnh theo yªu cÇu qu¶n lý vµ theo quy ®Þnh cña Thµnh phè. - KÕ to¸n l¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l¬ng: hµng th¸ng díi sù chØ ®¹o cña kÕ to¸n trëng doanh nghiÖp, kÕ to¸n lËp c¸c chøng tõ h¹ch to¸n vÒ lao ®éng, kÕt qu¶ lao ®éng thùc tÕ cña tõng bé phËn. Tõ ®ã lµm c¬ së ®Ó tÝnh l¬ng, thanh to¸n l¬ng vµ c¸c kho¶n ph¶i tr¶ ngêi lao ®éng. - KÕ to¸n thanh to¸n: cuèi th¸ng, c¨n cø vµo c¸c chøng tõ vµ biªn b¶n giao nhËn ®Ó h¹ch to¸n doanh thu, chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ më tµi kho¶n, ghi sÐc, ñy nhiÖm chi, thanh to¸n ng©n hµng,...híng dÉn thñ tôc thanh to¸n, kiÓm tra chøng tõ, kiÓm tra viÖc më sæ, ghi sæ... - KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh vµ vËt t: hµng th¸ng lËp b¶ng kª chi tiÕt, trÝch khÊu hao c¬ b¶n cña tõng tµi s¶n cè ®Þnh hiÖn cã. §Þnh kú lËp b¸o c¸o nghiÖp vô vÒ tµi s¶n cè ®Þnh vµ nguyªn vËt liÖu, chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ ®é chÝnh x¸c cña c¸c th«ng tin trªn b¸o c¸o, ph©n tÝch, ®¸nh gi¸ viÖc b¶o qu¶n vµ sö dông tµi s¶n cè ®Þnh. - KÕ to¸n tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm: Cã nhiÖm vô tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm. Sinh viên: Bạch Thị Thu Dung Lớp: CĐLT K4 B
  7. Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp 7 Trường Cao đẳng Thống Kê - KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn: theo dâi c¸c kho¶n tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng, tiÒn ®ang chuyÓn vµ chÞu tr¸ch nhiÖm thanh to¸n ë ng©n hµng khi cã sù ®ång ý cña gi¸m ®èc, kÕ to¸n trëng. - Thñ quü: gi÷ tiÒn mÆt, c¨n cø vµo chøng tõ gèc hîp lÖ ®Ò xuÊt hoÆc nhËp quü, ghi sæ phÇn thu, phÇn chi, cuèi mçi ngµy ®èi chiÕu víi sæ quü con. 1.1.3.3. ChÝnh s¸ch kÕ to¸n ¸p dông t¹i c«ng ty. HÖ thèng chøng tõ, tµi kho¶n, sæ s¸ch kÕ to¸n t¹i C«ng ty ®îc thùc hiÖn theo Q§15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé trëng Bé tµi chÝnh. Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho: Ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn. C«ng ty nép thuÕ GTGT theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ. TÝnh khÊu hao TSC§ theo ph¬ng ph¸p ®êng th¼ng. H¹ch to¸n chi tiÕt nguyªn vËt liÖu, c«ng cô dông cô theo ph¬ng ph¸p thÎ song song. Niªn ®é kÕ to¸n cña C«ng ty b¾t ®Çu tõ ngµy 01/01 vµ kÕt thóc vµo ngµy 31/12 hµng n¨m . Kú kÕ to¸n theo quý. C«ng ty TNHH Th¬ng m¹i dÞch vô x©y dùng §øc Dòng ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n Chøng tõ ghi sæ. Víi h×nh thøc sæ nµy, tÊt c¶ c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®Òu ®îc cËp nhËt vµo m¸y, viÖc cËp nhËt nµy rÊt nhanh chãng vµ thuËn tiÖn, gi¶m bít ®îc thêi gian ghi chÐp. §©y lµ h×nh thøc sæ rÊt râ rµng, minh b¹ch, dÔ thùc hiÖn. ViÖc ¸p dông phÇn mÒm kÕ to¸n lµm cho c«ng t¸c kÕ to¸n gÆp rÊt nhiÒu thuËn lîi. Tr×nh tù ghi sæ ®îc ph¶n ¸nh qua s¬ ®å lu©n chuyÓn chøng tõ sau: S¬ ®å tr×nh tù ghi sæ theo h×nh thøc chøng tõ ghi sæ: Chøng tõ gèc Sæ quü B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc Sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt Chøng tõ ghi sæ Sinh viên: Bạch Thị Thu Dung Lớp: CĐLT K4 B B¶ng tæng hîp Sæ c¸i chi tiÕt
  8. Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp 8 Trường Cao đẳng Thống Kê Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh B¸o c¸o tµi chÝnh Chó gi¶i: Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng §èi chiÕu, kiÓm tra Theo s¬ ®å: C¨n cø vµo chøng tõ gèc, kÕ to¸n ®èi chiÕu ph©n lo¹i chøng tõ (PhiÕu thu, PhiÕu chi- c¸c lo¹i giÊy tê thanh to¸n), c¸c ho¸ ®¬n mua hµng... C¸c chøng tõ sÏ ®îc tæng hîp trªn b¶ng tæng hîp, sau ®ã tõ b¶ng tæng hîp lËp chøng tõ ghi sæ, cËp nhËt vµo tõng ph©n hÖ t¬ng øng cña m¸y theo tr×nh tù thêi gian ph¸t sinh. Cuèi mçi th¸ng, chØ cÇn in ra tõ m¸y danh s¸ch c¸c nghiÖp vô ®· ®îc cËp nhËt, ®ãng thµnh tõng quyÓn vµ ®ãng dÊu cña ®¬n vÞ. Cuèi quý, lËp B¶ng C©n ®èi sè ph¸t sinh, lªn B¸o c¸o tµi chÝnh. * Sæ chi tiÕt tµi kho¶n Sæ chi tiÕt tµi kho¶n ®îc më ®Ó theo dâi chi tiÕt tõng ®èi tîng, tõng c«ng tr×nh. Tµi liÖu ®Ó ph¶n ¸nh vµo sæ chi tiÕt lµ c¸c chøng tõ gèc. Tµi kho¶n 154 (Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang) ®îc më ®Ó theo dâi tõng c«ng tr×nh hoÆc h¹ng môc c«ng tr×nh. Sæ chi tiÕt ®îc më ®Ó theo dâi sè ph¸t sinh cña c¶ n¨m.  Sæ tæng hîp Do C«ng ty ¸p dông h×nh thøc ghi sæ lµ Chøng tõ ghi sæ nªn sæ tæng hîp mµ C«ng ty më lµ: - Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ: §îc më ®Ó ghi chÐp c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh Sinh viên: Bạch Thị Thu Dung Lớp: CĐLT K4 B
  9. Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp 9 Trường Cao đẳng Thống Kê theo thêi gian. - Sæ C¸i: §îc më ®Ó theo dâi tõng ®èi tîng cô thÓ. §Þnh kú kÕ to¸n tæng hîp tõ Sæ ®¨ng ký chøng tõ ®Ó ph¶n ¸nh vµo tµi kho¶n. §Ó cã ®îc c¸c lo¹i sæ tæng hîp trªn C«ng ty ph¶i cËp nhËt sè liÖu vµo m¸y, cuèi kú in ra tõ m¸y vi tÝnh, ®ãng thµnh tõng quyÓn theo th¸ng, quý, hay n¨m. * C¸c b¸o c¸o tµi chÝnh sö dông − B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n (MÉu sè B01 – DNN) − B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh (MÉu sè B02 - DNN) − ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh (MÉu sè B09 - DNN). − B¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ ( MÉu sè B03 - DNN ) C¸c mÉu b¸o c¸o trªn, C«ng ty ¸p dông theo ®óng ChÕ ®é kÕ to¸n hiÖn hµnh. Thêi gian lËp: B¸o c¸o tµi chÝnh cña C«ng ty ®îc lËp vµo cuèi quý, cuèi n¨m. Thêi h¹n göi b¸o c¸o tµi chÝnh quý chËm nhÊt lµ 20 ngµy kÓ tõ ngµy kÕt thóc quý. Thêi h¹n göi b¸o c¸o n¨m chËm nhÊt lµ 30 ngµy kÓ tõ ngµy kÕt thóc n¨m tµi chÝnh. Bé phËn lËp: Bé phËn kÕ to¸n. §¬n vÞ tiÒn tÖ sö dông trong ghi chÐp kÕ to¸n vµ nguyªn t¾c, ph¬ng ph¸p chuyÓn ®æi c¸c ®ång tiÒn kh¸c: ViÖt Nam ®ång (VN§). Do gi¸ trÞ s¶n xuÊt cña C«ng ty kh«ng lín l¾m, nªn C«ng ty sö dông ®¬n vÞ tiÒn trong c¸c b¸o c¸o, b¶ng biÓu lµ ®¬n vÞ: ®å 1.2. THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN 1.2.1 KÕ to¸n tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt. 1.2.1.1. §èi tîng, ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt s¶n phÈm x©y l¾p. Do ®Æc thï cña ngµnh X©y dùng nªn kú tÝnh gi¸ thµnh theo kú s¶n xuÊt tøc lµ khi kÕt thóc mét c«ng tr×nh, h¹ng môc c«ng tr×nh th× míi tÝnh gi¸ thµnh. T¹i C«ng ty, c¨n cø vµo ®Æc ®iÓm s¶n phÈm x©y l¾p lµ mang tÝnh ®¬n chiÕc nªn ®èi tîng h¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt lµ c¸c c«ng tr×nh, h¹ng môc c«ng tr×nh. Mäi chi phÝ s¶n xuÊt ph¸t sinh ë c«ng tr×nh, h¹ng môc c«ng tr×nh nµo sÏ ®îc kÕ to¸n tËp hîp chi phÝ riªng cho tõng c«ng tr×nh ®ã. NÕu cã nh÷ng kho¶n chi Sinh viên: Bạch Thị Thu Dung Lớp: CĐLT K4 B
  10. Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp 10 Trường Cao đẳng Thống Kê phÝ liªn quan ®Õn nhiÒu c«ng tr×nh (thuéc kho¶n môc chi phÝ s¶n xuÊt chung vµ chi phÝ sö dông m¸y thi c«ng) th× sÏ ®îc tËp hîp vµ tiÕn hµnh ph©n bæ theo tiªu thøc thÝch hîp. Hµng tån kho ®îc h¹ch to¸n theo ph¬ng ph¸p KKTX nªn ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt còng theo ph¬ng ph¸p KKTX. 1.2.1.2. KÕ to¸n tæng hîp c¸c kho¶n môc chi phÝ s¶n xuÊt. Theo dâi cô thÓ c«ng t¸c h¹ch to¸n CPSX vµ tÝnh GTSP cña c«ng tr×nh Nhµ m¸y may S¬n §éng. C«ng tr×nh ®îc thi c«ng trong 245 ngµy tõ ngµy 15 th¸ng 10 n¨m 2009 ®Õn ngµy 30 th¸ng 06 n¨m 2010 do C«ng ty ®Êu thÇu. C¨n cø vµo c«ng viÖc thùc tÕ cña c«ng tr×nh, n¨ng lùc cña tõng ®éi. C«ng tr×nh Nhµ m¸y may S¬n §éng cã nhiÒu h¹ng môc nhá (PhÇn th« nhµ 5 tÇng, phÇn hoµn thiÖn, phÇn ®iÖn, phÇn chèng sÐt, tho¸t níc ...). Tuy nhiªn ë ®©y em chØ chän viÖc theo dâi h¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt chØ trªn h¹ng môc phÇn th« . 1.2.1.2.1 H¹ch to¸n chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp Nguyªn vËt liÖu lµ mét trong nh÷ng yÕu tè kh«ng thÓ thiÕu cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. Chi phÝ vÒ NVL trong c¸c doanh nghiÖp x©y l¾p thêng chiÕm tû lÖ lín trong gi¸ thµnh s¶n xuÊt (60 - 70%) v× vËy viÖc h¹ch to¸n ®Çy ®ñ, chÝnh x¸c chi phÝ vÒ vËt liÖu (thùc chÊt lµ theo dâi t×nh h×nh nhËp, xuÊt, qu¶n lý nguyªn vËt liÖu c¶ vÒ gi¸ trÞ lÉn vËt chÊt) kh«ng nh÷ng lµ mét ®iÒu kiÖn quan träng ®¶m b¶o cho viÖc tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm ®îc chÝnh x¸c mµ cßn lµ mét biÖn ph¸p kh«ng thÓ thiÕu ®îc ®Ó phÊn ®Êu tiÕt kiÖm chi phÝ s¶n xuÊt vµ h¹ ®îc gi¸ thµnh s¶n phÈm. Nguyªn vËt liÖu gåm: xi m¨ng, c¸t vµng, ®¸ d¨m, thÐp trßn, gç v¸n dµy, que hµn, ®inh, d©y thõng... Nguyªn t¾c h¹ch to¸n chi phÝ NVL lµ: Theo thùc tÕ h¹ch to¸n chi phÝ t¹i C«ng ty TNHH Th¬ng m¹i dÞch vô x©y dùng §øc Dòng kh«ng ph¶i lµ bé phËn trùc tiÕp tËp hîp c¸c nguån vËt liÖu mµ giao cho c¸c nh©n viªn kinh tÕ t¹i c«ng trêng trùc tiÕp theo dâi nhng theo nguyªn t¾c sau: NVL sö dông trùc tiÕp cho c«ng tr×nh, h¹ng môc c«ng tr×nh nµo ph¶i tÝnh trùc tiÕp cho c«ng tr×nh, h¹ng môc c«ng tr×nh ®ã trªn c¬ së chøng tõ gèc theo sè Sinh viên: Bạch Thị Thu Dung Lớp: CĐLT K4 B
  11. Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp 11 Trường Cao đẳng Thống Kê lîng thùc tÕ ®· sö dông vµ theo gi¸ thùc tÕ xuÊt kho. Cuèi kú h¹ch to¸n hoÆc khi c«ng tr×nh hoµn thµnh ph¶i tiÕn hµnh kiÓm kª sè vËt liÖu cßn l¹i n¬i s¶n xuÊt (nÕu cã) ®Ó ghi gi¶m trõ chi phÝ NVL trùc tiÕp sö dông cho c«ng tr×nh. Nguyªn vËt liÖu sö dông cho c¸c c«ng tr×nh cã thÓ ®îc xuÊt ë kho ra hoÆc mua vÒ råi chuyÓn th¼ng ®Õn c«ng tr×nh ®Ó sö dông (kh«ng qua kho). Biểu số 01 HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT – 3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG GP/2010B Liªn 2: Giao cho kh¸ch 0010985 hµng Sinh viên: Bạch Thị Thu Dung Lớp: CĐLT K4 B
  12. Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp 12 Trường Cao đẳng Thống Kê Ngµy 04 th¸ng 03 n¨m 2010 §¬n vÞ b¸n hµng: Chi nh¸nh HTX vËn t¶i « t« T©n Phó §Þa chØ: Mai §×nh – Sãc S¬n - Hµ Néi MS: 4600111735-001 Hä tªn ngêi mua hµng: ¤ng Tr¬ng V¨n Träng Tªn ®¬n vÞ: C«ng Ty TNHH Th¬ng mÞa dÞch vô x©y dùng §øc Dòng. §Þa chØ: Khu phè Vò- P. §¹i Phóc – TP. B¾c Ninh – TØnh BN H×nh thøc thanh to¸n: C/K MS: : 2300336396 Thµnh STT Tªn hµng ho¸, DV §VT Sè lîng §¬n gi¸ (®ång) tiÒn(®ång) (A) (B) (C) (1) (2) (3) 1 ThÐp D10 ®Õn D12 Kg 2.034 11.250 22.882.500 2 ThÐp D14 ®Õn D20 Kg 18.341 11.000 201.751.000 Céng tiÒn hµng: 224.633.500 ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT 22.463.350 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 247.096.850 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: (Hai tr¨m bèn b¶y triÖu kh«ng tr¨m chÝn s¸u ngh×n t¸m tr¨m n¨m m¬i ®ång) Ngêi mua hµng Ngêi b¸n hµng Thñ trëng ®¬n vÞ (§· ký) (§· ký) (§· ký) Ho¸ ®¬n GTGT ë BiÓu sè 01 lµ sè hµng mua vÒ ®a vµo dïng ngay cho c«ng tr×nh Nhµ m¸y may S¬n §éng kh«ng nhËp kho. Ho¸ ®¬n GTGT nµy dïng lµm c¨n cø ghi Sæ chi tiÕt chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh – TK 621, Sæ C¸i TK 152, 621... Sinh viên: Bạch Thị Thu Dung Lớp: CĐLT K4 B
  13. Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp 13 Trường Cao đẳng Thống Kê Biểu số 02 MÉu sè 02 – VT C«ng ty TNHH Th¬ng m¹i dÞch vô x©y dùng (Ban hµnh theo Q§ sè: 15/2006/Q§- BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé trëng §øc Dòng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngµy 16 th¸ng 03 n¨m 2010 Nî: 621 Sè : 32 Cã: 152 Hä vµ tªn ngêi nhËn : ¤ng Tr¬ng V¨n Träng Lý do xuÊt : xuÊt NVL cho c«ng tr×nh Nhµ m¸y may S¬n §éng. Tªn, nh·n hiÖu, quy §¬n Sè lîng S c¸ch, phÈm chÊt vËt M· vÞ T Yªu Thùc §¬n gi¸ Thµnh tiÒn t, s¶n phÈm, hµng sè tÝn T cÇu xuÊt ho¸ h A B C D 1 2 3 4 1 G¹ch x©y tuy nel Viªn 10.00 10.00 440 4.400.000 0 0 2 Gç cèp pha M3 0.45 0.45 1.260.00 567.000 0 3 Xi m¨ng PC30 kg 3.000 3.000 730 2.190.000 4 ThÐp D10 dÕn D12 kg 10.00 10.00 11.000 110.000.00 0 0 0 .. ... ... ... ... ... ... ... . Céng 201.155.44 3 Tæng sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷): (Hai tr¨m linh mét triÖu mét tr¨m n¨m l¨m ngh×n bèn tr¨m bèn ba ®ång). Sè chøng tõ gèc kÌm theo:... Ngµy 16 th¸ng 03 n¨m 2010 Ngêi lËp phiÕu KÕ to¸n vËt t Ngêi nhËn Thñ kho Thñ trëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) Sinh viên: Bạch Thị Thu Dung Lớp: CĐLT K4 B
  14. Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp 14 Trường Cao đẳng Thống Kê TrÝch: B¶ng kª xuÊt thÐp cña CT ¤ng Träng thi c«ng th¸ng 03 n¨m 2010. Biểu số 03: BẢNG KÊ XUẤT KHO Tªn nguyªn vËt liÖu: thÐp c¸c lo¹i th¸ng 03 n¨m 2010 Chøng tõ ST Sè DiÔn gi¶i TiÒn hµng Céng T Ngµy hiÖu ... ... ... ... XuÊt thÐp cho CT Nhµ 6 16/03 98226 m¸y may S¬n §éng 110.000.000 110.000.000 (PhÇn th« tÇng 5) .... .... ... ... Céng 300.000.000 300.000.000 §éi trëng Ngêi xuÊt hµng (§· ký) (§· ký) Biểu số 04: BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ CT: Nhµ m¸y may S¬n §éng Th¸ng 03/2010 TK ghi Cã TK 152 TK 153 TK ghi Nî 1. TK 621 - Mua NVL dïng cho CT 224.633.500 - XuÊt kho NVL cho CT 300.000.000 ... ... 2. TK 627 - Mua CCDC dïng cho CT 8.000.000 ... ... Sinh viên: Bạch Thị Thu Dung Lớp: CĐLT K4 B
  15. Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp 15 Trường Cao đẳng Thống Kê Céng 600.788.943 10.000.000 Sè liÖu trªn b¶ng Ph©n bæ nguyªn vËt liÖu, c«ng cô dông cô lµ c¨n cø ®Ó kÕ to¸n tæng hîp vµo Sæ chi tiÕt chi phÝ SX KD cho c«ng tr×nh Biểu số 05: MÉu sè S10-DN (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§- BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé trëng BTC) SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH Tµi kho¶n 621 – Chi phÝ NVL TT C«ng tr×nh : Nhµ m¸y may S¬n §éng Chøng tõ TK621 Ghi DiÔn gi¶i TK§¦ SH NT Nî Cã chó ... ... ... ... ... ... 04/03 ¤ng Träng mua vËt 112 224.633.500 liÖu dïng ngay cho sx 33 16/03 XuÊt kho vËt t 152 300.000.000 ... ... ... ... ... ... Céng ph¸t sinh 600.788.943 Cuèi kú KC sang TK 154 600.788.943 154 Ngêi ghi sæ KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (ký tªn, ®ãng dÊu) BiÓu sè 06: MÉu sè: S02a-DN (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé trëng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2010 Sè 35 Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Néi dung chøng tõ Ghi chó TK Nî TK Cã 1 2 3 4 5 Mua NVL chuyÓn th¼ng cho CT Nhµ m¸y may S¬n §éng – 621 224.633.500 H¹ng môc phÇn th« - TÇng 5 133 22.463.350 112 247.096.850 Tæng céng X X 247.096.850 Sinh viên: Bạch Thị Thu Dung Lớp: CĐLT K4 B
  16. Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp 16 Trường Cao đẳng Thống Kê KÌm theo: ............chøng tõ gèc Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2010 Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ (§· ký) (§· ký) (§· ký) Biểu số 07: MÉu sè: S02a-DN (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé Trëng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2010 Sè 36 Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Néi dung chøng tõ Ghi chó TK Nî TK Cã 1 2 3 4 5 XuÊt kho vËt t cho c«ng tr×nh Nhµ m¸y may S¬n 621 300.000.000 §éng – H¹ng môc phÇn th« - TÇng 5 152 300.000.000 Tæng céng X X 300.000.000 KÌm theo: ............chøng tõ gèc Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2010 Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ (§· ký) (§· ký) (§· ký) Sinh viên: Bạch Thị Thu Dung Lớp: CĐLT K4 B
  17. Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp 17 Trường Cao đẳng Thống Kê Biểu số 08: MÉu sè: S02c1-DN (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé Trëng BTC) SỔ CÁI Tµi kho¶n 621 – Nhµ m¸y may S¬n §éng Tªn tµi kho¶n: Chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp Quý I n¨m 2010 §¬n vÞ: §ång Chøng tõ Sè tiÒn Ghi DiÔn gi¶i TK§¦ SH NT Nî Cã chó ... ... ... ... ... ... Mua xi m¨ng phôc vô GTT thi c«ng CT Nhµ m¸y 02/02 111 485.500.000 40 may S¬n §éng (§/c Träng) Mua thÐp phôc vô thi 224.63 GTT c«ng CT Nhµ m¸y 31/03 112 3.500 35 may S¬n §éng (§/c Träng) ... ... ... ... ... ... KÕt chuyÓn tµi 2.944.436.91 TKª 55 31/03 kho¶n 154 154 1 2.944.436.91 2.944.436.91 Céng sè ph¸t sinh 1 1 Sè d ®Çu kú: 0 Sè d cuèi kú: 0 Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2010 Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ (§· ký) (§· ký) (§· ký) Sè liÖu tæng céng (2.944.436.911) ë b¶ng trªn lµ c¬ së ®Ó C«ng ty tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm x©y l¾p CT Nhµ m¸y may S¬n §éng vµo cuèi quý. 1.2.1.2.2 H¹ch to¸n chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp Sinh viên: Bạch Thị Thu Dung Lớp: CĐLT K4 B
  18. Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp 18 Trường Cao đẳng Thống Kê Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp lµ yÕu tè chiÓm tû träng kh¸ cao trong gi¸ thµnh s¶n phÈm, viÖc qu¶n lý tèt tiÒn l¬ng cña c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt sÏ cã ¶nh hëng tèt ®Õn GTSP, ®ång thêi lµ t¹o ®iÒu kiÖn ®Ó c«ng ty sö dông tèt lao ®éng, n©ng cao chÊt lîng vÒ qu¶n lý vµ sö dông lao ®éng. * Quy chÕ tr¶ l¬ng: Hµng n¨m, C«ng ty sö dông 2 ph¬ng ¸n tr¶ l¬ng: l¬ng thêi gian vµ l¬ng kho¸n. L¬ng thêi gian ®îc ¸p dông cho c¸n bé nh©n viªn lµm t¹i c¸c ban, ®éi cïng nh÷ng ®èi tîng kh¸c mµ C«ng ty kh«ng thÓ tr¶ l¬ng kho¸n. L¬ng kho¸n ®îc tr¶ cho nh÷ng ®èi tîng trùc tiÕp ë c¸c ®éi, ®èi víi c«ng viÖc cã thÓ x¸c ®Þnh ®îc møc ®é hoµn thµnh. C«ng ty tr¶ l¬ng 1 lÇn/1 th¸ng, kh«ng t¹m øng vµ tr¶ vµo ngµy 30 hµng th¸ng. BiÕu sè 9: BẢNG TỔNG HỢP LƯƠNG CT: Nhµ m¸y may S¬n §éng Th¸ng 03 n¨m 2010 TrÝch S TrÝch Cßn l¹i ®îc 22% tÝnh T Tæ Hä tªn tæ trëng Sè tiÒn 8,5% lÜnh vµo chi T khÊu trõ phÝ 1 Ốp l¸t NguyÔn Quèc C- 30.000.000 2.550.000 27.450.000 6.600.000 êng 2 S¾t NguyÔn V¨n 39.358.000 3.345.430 36.012.570 8.658.760 Chanh ... ... ... ... ... ... ... Céng 163.508.00 13.898.18 149.609.82 35.971.76 0 0 0 0 BiÓu sè 10: BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BHXH Th¸ng 03 n¨m 2010 §VT: §ång §èi tîng sö dông CT Nhµ m¸y may STT TK ghi Nî S¬n §éng I/ TK 622 1. TiÒn l¬ng cu¶ c«ng nh©n s¶n xuÊt 163.508.000 Sinh viên: Bạch Thị Thu Dung Lớp: CĐLT K4 B
  19. Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp 19 Trường Cao đẳng Thống Kê 2. TrÝch BHXH, BHYT... cña c«ng nh©n s¶n xuÊt (22%) 35.971.760 Céng 1 + 2 199.479.760 II/ TK 623 1. TiÒn l¬ng cña c«ng nh©n l¸i m¸y thi c«ng 5.000.000 Céng 5.000.000 III/ TK 627 1. TiÒn l¬ng cña bé phËn qu¶n lý 39.690.000 2. TrÝch BHXH, BHYT... cña bé phËn qu¶n lý (22%) 8.731.800 3. TrÝch BHXH, BHYT... cña CN l¸i m¸y thi c«ng (22%) 1.100.000 Céng 1 + 2 + 3 49.521.800 Theo chÕ ®é kÕ to¸n ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20 th¸ng 03 n¨m 2006 cña Bé trëng BTC th× kho¶n trÝch theo l¬ng cña c«ng nh©n l¸i m¸y thi c«ng kh«ng h¹ch to¸n vµo TK 623 nh tiÒn l¬ng mµ h¹ch to¸n vµo TK 627-Chi phÝ s¶n xuÊt chung. Biểu số 11: MÉu sè S10-DN (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé trëng BTC) SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH Tµi kho¶n 622 – Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp CT: Nhµ m¸y may S¬n §éng th¸ng 03 n¨m 2010 NTG Chøng tõ TK Sè tiÒn DiÔn gi¶i S SH NT §¦ Nî Cã 31/03 31/0 TiÒn l¬ng ph¶i tr¶ cho 334 163.508.000 3 CNTT SX 31/03 31/0 TrÝch BHXH, BHYT... 338 35.971.760 3 22% 31/0 Céng ph¸t sinh 199.479.760 3 31/0 Cuèi kú K/C sang TK 154 154 199.479.760 3 BiÓu sè 12: MÉu sè: S02a-DN (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé trëng BTC) Sinh viên: Bạch Thị Thu Dung Lớp: CĐLT K4 B
  20. Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp 20 Trường Cao đẳng Thống Kê CHỨNG TỪ GHI SỔ Sè :47 Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2010 Sè hiÖu Chøng tõ TrÝch yÕu TK Sè tiÒn SH NT Nî Cã 31/03 Kho¸n nh©n c«ng CT Nhµ m¸y may S¬n 622 334 163.508.000 §éng C¸c kho¶n trÝch theo l¬ng 622 338 35.971.760 Céng 199.479.760 KÌm theo 01 chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ to¸n trëng (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) BiÓu sè 13: MÉu sè: S02c1-DN (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé trëng BTC) SỔ CÁI Tµi kho¶n 622 – Nhµ m¸y may S¬n §éng Tªn tµi kho¶n: Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp Quý I n¨m 2010 Chøng tõ TK ®èi Sè tiÒn DiÔn gi¶i Ghi chó SH NT øng Nî Cã .. … … … … … … 07 30/01 Kho¸n nh©n c«ng CT 49.150.000 334 Nhµ m¸y may S¬n §éng … … …. … 15 28/02 L¬ng CT Nhµ m¸y may 32.500.000 334 S¬n §éng 15 31/03 Kho¸n nh©n c«ng CT 163.508.000 334 Nhµ m¸y may S¬n §éng … … … … … … … K/C sang tµi kho¶n 154 154 489.578.005 Céng ph¸t sinh 489.578.005 489.578.005 Sinh viên: Bạch Thị Thu Dung Lớp: CĐLT K4 B
nguon tai.lieu . vn
Thạc sĩ - Tiến sĩ - Cao học Công nghệ thông tin Kinh tế - Thương mại Tài chính - Ngân hàng Kiến trúc - Xây dựng Điện-Điện tử-Viễn thông Cơ khí - Chế tạo máy Công nghệ - Môi trường Báo cáo khoa học Quản trị kinh doanh Khoa học xã hội Khoa học tự nhiên Nông - Lâm - Ngư Y khoa - Dược