Khóa luận tốt nghiệp
GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa
LỜI CẢM ƠN
Lời đầu tiên em xin gửi lời cảm ơn chân thành và sâu sắc nhất đến quý thầy cô
giáo Trường Đại Học Kinh tế Huế đã nhiệt tình giảng dạy, truyền đạt những kiến thức,
Ế
kinh nghiệm quý báu. Đặc biệt, cô giáo Th.S Hoàng Thị Kim Thoa đã dành nhiều thời
U
gian tâm huyết để giúp em có thể hoàn thành tốt khóa luận này.
-H
Em xin bày tỏ lời cảm ơn đến quý Công ty cổ phần Dệt May Huế, tập thể cán bộ
công nhân viên, đặc biệt các anh, chị, cô, chú trong phòng Tài chính - kế toán, phòng
TẾ
Kinh doanh và phòng Kế hoạch - XNK đã quan tâm, giúp đỡ và tạo điều kiện cho em
được tiếp xúc vào thực tế, học hỏi nhiều điều đồng thời cung cấp những số liệu cần
H
thiết để em có thể hoàn thành khóa luận.
IN
Do thời gian nghiên cứu, kiến thức và kinh nghiệm thực tế có hạn...Mặc dù đã cố
K
gắng nhưng đề tài cũng không tránh khỏi những sai sót nhất định. Kính mong quý thầy
C
cô giáo, quý công ty và tất cả các bạn đóng góp ý kiến bổ sung để đề tài được hoàn
Ọ
thiện hơn.
Huế, tháng 5 năm 2013
Sinh viên thực hiện
Phạm Thị Thơm
TR
Ư
Ờ
N
G
Đ
Ạ
IH
Em xin chân thành cám ơn!
SVTH: Phạm Thị Thơm _ Lớp K43A Kế toán - Kiểm toán
3
Khóa luận tốt nghiệp
GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa
MỤC LỤC
PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ................................................................................................................................1
1. Lý do chọn đề tài ......................................................................................................1
Ế
2. Mục đích nghiên cứu đề tài.......................................................................................2
U
3. Đối tượng nghiên cứu ...............................................................................................2
-H
4. Phạm vi nghiên cứu ..................................................................................................2
5. Phương pháp nghiên cứu ..........................................................................................2
TẾ
6. Kết cấu khóa luận .....................................................................................................3
PHẦN 2: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU.......................................................................4
H
CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH
IN
BÁN HÀNG -THU TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP.....................................................................4
K
1.1.1. Khái niệm.........................................................................................................4
C
1.1.2. Mục tiêu và nhiệm vụ của hệ thống kiểm soát nội bộ .....................................5
Ọ
1.1.2.1. Mục tiêu......................................................................................................5
IH
1.1.2.2. Nhiệm vụ ....................................................................................................6
1.1.3. Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ .............................................6
Ạ
1.1.3.2. Đánh giá rủi ro (Risk Assessment) ............................................................9
Đ
1.1.3.3. Hoạt động kiểm soát (Control Activities) ................................................10
G
1.1.3.4. Thông tin và truyền thông (Information and Communication ) ..............12
N
1.1.3.5. Giám sát (Monitoring)..............................................................................13
Ư
Ờ
1.2. Kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng - thu tiền ...................................................13
1.2.1. Định nghĩa chu trình bán hàng - thu tiền .......................................................13
TR
1.2.2. Vai trò chu trình bán hàng - thu tiền ..............................................................14
1.2.3. Chu trình bán hàng - thu tiền .........................................................................15
1.2.4. Các chứng từ, sổ sách kế toán liên quan đến chu trình bán hàng - thu tiền...17
1.2.5. Kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng - thu tiền..............................................19
1.2.5.1. Các rủi ro xuất hiện trong chu trình bán hàng - thu tiền ..........................19
1.2.5.2. Mục tiêu KSNB chu trình bán hàng - thu tiền .........................................20
SVTH: Phạm Thị Thơm _ Lớp K43A Kế toán - Kiểm toán
1
Khóa luận tốt nghiệp
GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa
1.2.5.3. Thủ tục KSNB đối với chu trình bán hàng - thu tiền ...............................21
CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN
HÀNG -THU TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HUẾ ............................................ 25
2.1. Giới thiệu khái quát về Công ty cổ phần Dệt May Huế ......................................25
2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Dệt May Huế............25
U
Ế
2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty cổ phần Dệt May Huế.........................27
-H
2.1.2.1. Chức năng ................................................................................................27
2.1.2.2. Nhiệm vụ ..................................................................................................27
TẾ
2.1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty cổ phần Dệt May Huế ..............27
2.1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Công ty ...................................................27
H
2.1.3.2. Chức năng và nhiệm vụ của bộ máy quản lý ...........................................30
IN
2.1.5. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Dệt May Huế .......................40
K
2.1.5.1. Tổ chức bộ máy kế toán ...........................................................................40
2.1.5.2. Tổ chức vận dụng chế độ kế toán.............................................................42
Ọ
C
2.2. Thực trạng hoạt động KSNB chu trình bán hàng - thu tiền tại Công ty cổ phần
IH
Dệt May Huế. ................................................................................................................46
2.2.1. Hệ thống KSNB của Công ty cổ phần Dệt May Huế ....................................46
Ạ
2.2.1.1. Môi trường kiểm soát ...............................................................................46
Đ
2.2.1.2. Đánh giá rủi ro .........................................................................................49
G
2.2.1.3. Hoạt động kiểm soát.................................................................................50
N
2.2.1.4. Thông tin và truyền thông ........................................................................51
Ư
Ờ
2.2.1.5. Giám sát....................................................................................................51
2.2.2.Thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng - thu tiền tại Công
TR
ty cổ phần Dệt May Huế................................................................................................52
2.2.2.1.Các quy định và chính sách liên quan đến tiêu thụ hàng hóa ...................52
2.2.2.4. Thủ tục kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng - thu tiền ...........................56
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI
BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG - THU TIỀN TẠI CTCP DỆT MAY HUẾ............................ 75
3.1. Đánh giá ưu nhược điểm của hệ thống KSNB chu trình bán hàng - thu tiền tại
Công ty cổ phần Dệt May Huế ......................................................................................75
SVTH: Phạm Thị Thơm _ Lớp K43A Kế toán - Kiểm toán
2
Khóa luận tốt nghiệp
GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa
3.1.1. Đánh giá hệ thống KSNB tại Công ty cổ phần Dệt May Huế .......................75
3.1.2.1. Xử lý đơn đặt hàng...................................................................................79
3.1.2.2. Xét duyệt bán chịu ...................................................................................79
3.1.2.3. Chuyển giao hàng.....................................................................................80
3.1.2.4. Lập hóa đơn và ghi sổ nghiệp vụ bán hàng..............................................80
U
Ế
3.1.2.5. Thu tiền và ghi sổ nghiệp vụ thu tiền.......................................................81
-H
3.1.2.6. Xử lý và ghi sổ các khoản giảm trừ doanh thu ........................................82
3.1.2.7. Thẩm định và xóa sổ khoản phải thu không thu được. ............................82
TẾ
3.2. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động KSNB chu trình bán hàng - thu tiền
tại Công ty cổ phần Dệt May Huế. ................................................................................83
H
3.2.1. Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ ...........................................................83
IN
3.2.2. Hoàn thiện các thủ tục kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng - thu tiền tại Công ty............ 84
K
3.2.2.1. Xử lý đơn đặt hàng...................................................................................84
3.2.2.2. Xét duyệt bán chịu ...................................................................................84
Ọ
C
3.2.2.3. Chuyển giao hàng hóa ..............................................................................85
IH
3.2.2.5. Thu tiền và ghi sổ nghiệp vụ thu tiền.......................................................85
3.2.2.6. Xử lý và ghi sổ các khoản giảm trừ doanh thu ........................................85
Ạ
3.2.2.7. Thẩm định và xóa sổ khoản phải thu không thu được .............................85
Đ
PHẦN III. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ............................................................................................. 86
G
1. KẾT LUẬN.............................................................................................................86
N
2. KIẾN NGHỊ....................................................................................................................... 87
Ư
Ờ
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
TR
PHỤ LỤC
SVTH: Phạm Thị Thơm _ Lớp K43A Kế toán - Kiểm toán
3
Khóa luận tốt nghiệp
GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
Bảo hiểm xã hôi
BTC
Bộ Tài chính
CBCNV
Cán bộ công nhân viên
CCDC
Công cụ dụng cụ
ĐĐH
Đơn đặt hàng
GTGT
Giá trị gia tăng
HĐBH
Hóa đơn bán hàng
HĐTC
Hoạt động tài chính
HTK
Hàng tồn kho
TẾ
H
IN
Kiểm soát nội bộ
K
KSNB
Ọ
IH
TGNH
Nhà xuất bản
C
NXB
SXKD
Sản xuất kinh doanh
Tiền gửi Ngân hàng
Thu nhập doanh nghiệp
TNHH
Trách nhiệm hữu hạn
TSCĐ
Tài sản cố định
TSDH
Tài sản dài hạn
TSNH
Tài sản ngắn hạn
VCSH
Vốn chủ sở hữu
XNK
Xuất nhập khẩu
N
G
Đ
Ạ
TNDN
TR
Ư
Ờ
U
BHXH
Ế
Báo cáo tài chính
-H
BCTC
SVTH: Phạm Thị Thơm _ Lớp K43A Kế toán - Kiểm toán
4
nguon tai.lieu . vn