Xem mẫu
Ư
TR
G
̀N
Ơ
ĐẠI ĐẠI HỌC HUẾ
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN
----------
̣C
O
̣I H
A
Đ
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC
H
IN
K
THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH
BÁN HÀNG - THU TIỀN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY
CỔ PHẦN 1-5 - NHÀ MÁY GẠCH TUYNEN 1-5
́H
TÊ
Ế
U
Sinh viên thực hiện:
HOÀNG THỤC UYÊN
Lớp: K46B Kế toán - Kiểm toán
Khóa học: 2012 - 2016
Giáo viên hướng dẫn:
ThS. NGUYỄN NGỌC THỦY
HUẾ, THÁNG 05 NĂM 2016
Ư
TR
G
̀N
Ơ
Lời Cảm Ơn
Sau quá trình thực tập tại Chí nhánh CTCP 1-5 – NM Gạch Tuynen 1-5 tôi đã hoàn thành đề tài:
ực trạng hệ thống
A
Đ
kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại Chi nhánh Công ty Cổ phần 1-5 – Nhà máy Gạch Tuynen 1-5”. Để hoàn thành tốt đề tài
này, ngoài sự nỗ lực của bản thân, tôi đã nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của quý thầy cô trong trường cùng các cô chú, anh chị tại Chí nhánh
̣I H
CTCP 1-5 – NM Gạch Tuynen 1-5.
O
Cho phép tôi được bày tỏ lòng biết ơn đến:
̣C
Quý thầy cô trong Trường Đại học Kinh tế Huế cũng như khoa Kế toán – Kiểm toán đã tận tình giảng dạy cho tôi trong suốt thời
K
gian học ở trường. Đặc biệt tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành và sâu sắc đến cô giáo ThS. Nguyễn Ngọc Thủy, người đã tận tình hướng dẫn, định
IN
hướng và chỉ bảo cho tôi những vấn đề cụ thể, thiết thực nhất để hoàn thành đề tài này.
tình hướng dẫn, quan tâm giúp đỡ và góp ý để tôi có thể hoàn thành đề tài.
H
Cho phép tôi bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc đến các cô chú, anh chị tại Chí nhánh CTCP 1-5 – NM Gạch Tuynen 1-5 đã nhiệt
TÊ
Tôi cũng xin gửi lời cảm ơn đến toàn thể bạn bè và gia đình đã luôn quan tâm, động viên, khích lệ, tạo mọi điều kiện thuận lợi cho tôi
́H
trong suốt quá trình học tập cũng như trong thời gian thực tập để tôi hoàn thành tốt khóa luận tốt nghiệp của mình.
Ế
U
Do còn hạn chế về lý luận và kinh nghiệm nên đề tài không tránh khỏi những sai sót. Tôi rất mong nhận đưuợc những ý kiến đóng góp
của các thầy cô cũng như quý bạn đọc để đề tài được hoàn thiện hơn.
Tôi xin chân thành cảm ơn.
Huế, tháng 5 năm 2016
Sinh viên
Hoàng Thục Uyên
Ư
TR
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
G
̀N
Ơ
BCTC
Báo cáo tài chính
KSNB
Kiểm soát nội bộ
Đ
CTCP
Công ty cổ phần
A
Doanh nghiệp
NM
Nhà máy
KH
Khách hàng
NVBH
Kế toán bán hàng
Kiểm toán viên
K
KTV
Nhân viên bán hàng
̣C
KTBH
O
̣I H
DN
Phiếu xuất kho
SXKD
Sản xuất kinh doanh
TS
Tài sản
H
IN
PXK
́H
TÊ
Ế
U
Ư
TR
DANH MỤC BẢNG, BIỂU
G
̀N
Ơ
Bảng
Bảng 2.1. Tình hình biến động tài sản và nguồn vốn của Nhà máy Gạch Tuynen 1-5
Đ
giai đoạn 2013 - 2015 ....................................................................................................33
A
Bảng 2.2. Tình hình biến động kết quả kinh doanh của Nhà máy Gạch Tuynen 1-5 giai
̣I H
đoạn 2013 - 2015 ...........................................................................................................35
O
Bảng 2.3. Thông tin cần thiết cho hoạt động quản lý trong chu trình bán hàng - thu tiền
của Chi nhánh CTCP 1-5 - NM Gạch Tuynen 1-5........................................................47
̣C
Bảng 2.4. Bảng về đánh giá rủi ro có thể xảy ra trong quá trình bán hàng - thu tiền tại
K
NM Gạch Tuynen 1-5....................................................................................................52
H
IN
Biểu
Biểu 2.1. Đơn đặt hàng của Công ty TNHH TMDV Tổng hợp Kim Nguyên ..............41
TÊ
Biểu 2.2. Giao diện nhập liệu đối với HHDV bán ra ....................................................42
Biểu 2.3. Hóa đơn GTGT của Công ty TNHH TMDV Tổng hợp Kim Nguyên ..........43
́H
Biểu 2.4. PXK của Công ty TNHH TMDV Tổng hợp Kim Nguyên............................44
Ế
U
Biểu 2.5. Giao diện nhập liệu đối với Phiếu thu của Nhà máy Gạch Tuynen 1-5 ........45
Biểu 2.6. Phiếu thu của Công ty TNHH TMDV Tổng hợp Kim Nguyên.....................46
Ư
TR
DANH MỤC SƠ ĐỒ
̀N
Ơ
G
Sơ đồ 2.1. Sơ đồ bộ máy quản lý của Nhà máy Gạch Tuynen 1-5 ...............................28
Sơ đồ 2.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của NM ........................................................29
Đ
A
Sơ đồ 2.3. Sơ đồ tổ chức bộ máy kinh doanh của Nhà máy..........................................30
̣I H
Sơ đồ 2.4. Lưu đồ hoạt động kiểm soát giai đoạn Nhận và xử lý đơn đặt hàng ...........56
Sơ đồ 2.5. Lưu đồ hoạt động kiểm soát giai đoạn Lập hóa đơn cho KH ......................58
O
Sơ đồ 2.6. Lưu đồ hoạt động kiểm soát giai đoạn Xuất kho và giao hàng cho khách ..59
̣C
Sơ đồ 2.7. Lưu đồ hoạt động kiểm soát giai đoạn Quá trình thanh toán .......................61
H
IN
K
́H
TÊ
Ế
U
nguon tai.lieu . vn
TR
G
̀N
Ơ
ĐẠI ĐẠI HỌC HUẾ
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN
----------
̣C
O
̣I H
A
Đ
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC
H
IN
K
THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH
BÁN HÀNG - THU TIỀN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY
CỔ PHẦN 1-5 - NHÀ MÁY GẠCH TUYNEN 1-5
́H
TÊ
Ế
U
Sinh viên thực hiện:
HOÀNG THỤC UYÊN
Lớp: K46B Kế toán - Kiểm toán
Khóa học: 2012 - 2016
Giáo viên hướng dẫn:
ThS. NGUYỄN NGỌC THỦY
HUẾ, THÁNG 05 NĂM 2016
Ư
TR
G
̀N
Ơ
Lời Cảm Ơn
Sau quá trình thực tập tại Chí nhánh CTCP 1-5 – NM Gạch Tuynen 1-5 tôi đã hoàn thành đề tài:
ực trạng hệ thống
A
Đ
kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại Chi nhánh Công ty Cổ phần 1-5 – Nhà máy Gạch Tuynen 1-5”. Để hoàn thành tốt đề tài
này, ngoài sự nỗ lực của bản thân, tôi đã nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của quý thầy cô trong trường cùng các cô chú, anh chị tại Chí nhánh
̣I H
CTCP 1-5 – NM Gạch Tuynen 1-5.
O
Cho phép tôi được bày tỏ lòng biết ơn đến:
̣C
Quý thầy cô trong Trường Đại học Kinh tế Huế cũng như khoa Kế toán – Kiểm toán đã tận tình giảng dạy cho tôi trong suốt thời
K
gian học ở trường. Đặc biệt tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành và sâu sắc đến cô giáo ThS. Nguyễn Ngọc Thủy, người đã tận tình hướng dẫn, định
IN
hướng và chỉ bảo cho tôi những vấn đề cụ thể, thiết thực nhất để hoàn thành đề tài này.
tình hướng dẫn, quan tâm giúp đỡ và góp ý để tôi có thể hoàn thành đề tài.
H
Cho phép tôi bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc đến các cô chú, anh chị tại Chí nhánh CTCP 1-5 – NM Gạch Tuynen 1-5 đã nhiệt
TÊ
Tôi cũng xin gửi lời cảm ơn đến toàn thể bạn bè và gia đình đã luôn quan tâm, động viên, khích lệ, tạo mọi điều kiện thuận lợi cho tôi
́H
trong suốt quá trình học tập cũng như trong thời gian thực tập để tôi hoàn thành tốt khóa luận tốt nghiệp của mình.
Ế
U
Do còn hạn chế về lý luận và kinh nghiệm nên đề tài không tránh khỏi những sai sót. Tôi rất mong nhận đưuợc những ý kiến đóng góp
của các thầy cô cũng như quý bạn đọc để đề tài được hoàn thiện hơn.
Tôi xin chân thành cảm ơn.
Huế, tháng 5 năm 2016
Sinh viên
Hoàng Thục Uyên
Ư
TR
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
G
̀N
Ơ
BCTC
Báo cáo tài chính
KSNB
Kiểm soát nội bộ
Đ
CTCP
Công ty cổ phần
A
Doanh nghiệp
NM
Nhà máy
KH
Khách hàng
NVBH
Kế toán bán hàng
Kiểm toán viên
K
KTV
Nhân viên bán hàng
̣C
KTBH
O
̣I H
DN
Phiếu xuất kho
SXKD
Sản xuất kinh doanh
TS
Tài sản
H
IN
PXK
́H
TÊ
Ế
U
Ư
TR
DANH MỤC BẢNG, BIỂU
G
̀N
Ơ
Bảng
Bảng 2.1. Tình hình biến động tài sản và nguồn vốn của Nhà máy Gạch Tuynen 1-5
Đ
giai đoạn 2013 - 2015 ....................................................................................................33
A
Bảng 2.2. Tình hình biến động kết quả kinh doanh của Nhà máy Gạch Tuynen 1-5 giai
̣I H
đoạn 2013 - 2015 ...........................................................................................................35
O
Bảng 2.3. Thông tin cần thiết cho hoạt động quản lý trong chu trình bán hàng - thu tiền
của Chi nhánh CTCP 1-5 - NM Gạch Tuynen 1-5........................................................47
̣C
Bảng 2.4. Bảng về đánh giá rủi ro có thể xảy ra trong quá trình bán hàng - thu tiền tại
K
NM Gạch Tuynen 1-5....................................................................................................52
H
IN
Biểu
Biểu 2.1. Đơn đặt hàng của Công ty TNHH TMDV Tổng hợp Kim Nguyên ..............41
TÊ
Biểu 2.2. Giao diện nhập liệu đối với HHDV bán ra ....................................................42
Biểu 2.3. Hóa đơn GTGT của Công ty TNHH TMDV Tổng hợp Kim Nguyên ..........43
́H
Biểu 2.4. PXK của Công ty TNHH TMDV Tổng hợp Kim Nguyên............................44
Ế
U
Biểu 2.5. Giao diện nhập liệu đối với Phiếu thu của Nhà máy Gạch Tuynen 1-5 ........45
Biểu 2.6. Phiếu thu của Công ty TNHH TMDV Tổng hợp Kim Nguyên.....................46
Ư
TR
DANH MỤC SƠ ĐỒ
̀N
Ơ
G
Sơ đồ 2.1. Sơ đồ bộ máy quản lý của Nhà máy Gạch Tuynen 1-5 ...............................28
Sơ đồ 2.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của NM ........................................................29
Đ
A
Sơ đồ 2.3. Sơ đồ tổ chức bộ máy kinh doanh của Nhà máy..........................................30
̣I H
Sơ đồ 2.4. Lưu đồ hoạt động kiểm soát giai đoạn Nhận và xử lý đơn đặt hàng ...........56
Sơ đồ 2.5. Lưu đồ hoạt động kiểm soát giai đoạn Lập hóa đơn cho KH ......................58
O
Sơ đồ 2.6. Lưu đồ hoạt động kiểm soát giai đoạn Xuất kho và giao hàng cho khách ..59
̣C
Sơ đồ 2.7. Lưu đồ hoạt động kiểm soát giai đoạn Quá trình thanh toán .......................61
H
IN
K
́H
TÊ
Ế
U