Xem mẫu
Khóa luận tốt nghiệp
GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn
MỤC LỤC
PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ................................................................................................1
1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu: ..........................................................................1
2. Mục tiêu của đề tài nghiên cứu:...................................................................................1
Ế
3. Đối tượng nghiên cứu..................................................................................................2
-H
U
4. Phạm vi nghiên cứu.....................................................................................................2
5. Phương pháp nghiên cứu .............................................................................................2
TẾ
6. Kết cấu của khóa luận .................................................................................................3
PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU..............................................5
H
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH
IN
NGHIỆP .........................................................................................................................5
1.1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp và nhiệm vụ, nội dung của việc phân tích tình
K
hình tài chính ...................................................................................................................5
C
1.1.1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp.........................................................................5
Ọ
1.1.2. Nhiệm vụ của việc phân tích tình hình tài chính trong DN...................................5
IH
1.1.3. Nội dung phân tích tình hình tài chính (phân tích qua các BCTC) .......................5
Ạ
1.2. Khái niệm và đối tượng của phân tích tài chính trong DN .......................................6
Đ
1.2.1. Khái niệm, mục đích và ý nghĩa của phân tích tài chính trong DN ......................6
G
1.2.1.1. Khái niệm phân tích tài chính.............................................................................6
N
1.2.1.2. Mục đích của phân tích tài chính........................................................................6
Ư
Ờ
1.2.1.3. Ý nghĩa của phân tích tài chính ..........................................................................6
1.2.2. Đối tượng của phân tích tài chính: ........................................................................6
TR
1.3. Tổ chức công tác phân tích tài chính ........................................................................7
1.4. Các loại hình phân tích tài chính...............................................................................7
1.5. Phương pháp và các bước tiến hành phân tích tài chính...........................................8
1.5.1. Phương pháp so sánh.............................................................................................8
1.5.2. Phương pháp loại trừ .............................................................................................9
1.5.3. Phương pháp mô hình Dupont ..............................................................................9
1.5.4. Phương pháp phân tích chỉ số Z của Altman ......................................................10
SVTH: Nguyễn Hoàng Thủy Tiên
Khóa luận tốt nghiệp
GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn
1.5.5. Các bước tiến hành phân tích ..............................................................................10
1.5.5.1 Thu thập thông tin..............................................................................................10
1.5.5.2 Xử lý thông tin...................................................................................................10
1.5.5.3 Dự đoán và ra quyết định ..................................................................................11
1.5.6 Các thông tin cơ sở để phân tích BCTC ...............................................................11
Ế
1.6. Hệ thống chỉ tiêu phân tích tình hình tài chính.......................................................12
U
1.6.1. Chỉ tiêu đánh giá về mối quan hệ giữa TS và NV...............................................12
-H
1.6.2. Chỉ tiêu về tình hình huy động vốn .....................................................................13
1.6.3. Chỉ tiêu về mức độ độc lập tài chính...................................................................13
TẾ
1.6.4. Chỉ tiêu đánh giá tình hình công nợ và khả năng thanh toán ..............................14
H
1.6.5. Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn, TS .................15
IN
1.6.5.1. Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh .............................................................15
1.6.5.2. Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng TS.............................................................16
K
1.6.5.3. Chỉ tiêu về phân tích hiệu quả sử dụng vốn .....................................................17
C
1.6.6. Các hệ số đòn bẩy................................................................................................17
Ọ
1.6.7. Chỉ số Z của Altman............................................................................................18
IH
CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH –
Ạ
TM QUANG THIỆN ...................................................................................................20
Đ
2.1. Tổng quan về công ty TNHH – TM Quang Thiện .................................................20
G
2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển ..........................................................................20
N
2.1.2. Đặc điểm kinh doanh...........................................................................................20
Ư
Ờ
2.1.3. Bộ máy tổ chức quản lý .......................................................................................21
2.1.3.1. Bộ máy quản lý (sơ đồ) ....................................................................................21
TR
2.1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban .........................................................21
2.1.4. Tổ chức vận dụng chế độ kế toán ........................................................................22
2.1.5. Đánh giá chung về nhân lực và KQKD...............................................................23
2.1.5.1. Số lượng và chất lượng lao động......................................................................23
2.1.5.2. Kết quả sản xuất kinh doanh chung của Công ty .............................................24
2.2. Phân tích thực trạng tình hình tài chính của công ty TNHH Thương mại Quang
Thiện ..............................................................................................................................25
SVTH: Nguyễn Hoàng Thủy Tiên
Khóa luận tốt nghiệp
GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn
2.2.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty .............................................25
2.2.1.1. Phân tích biến động TS và NV thông qua BCĐKT .........................................25
2.2.1.2. Phân tích cơ cấu TS và NV thông qua BCĐKT ...............................................31
2.2.1.3 Phân tích mối quan hệ giữa TS và NV: .............................................................37
2.2.1.4. Đánh giá khái quát tình hình SXKD thông qua BCKQKD:.............................38
Ế
2.2.2. Phân tích tình hình huy động vốn và mức độ độc lập về tài chính .....................41
U
2.2.2.1. Phân tích tình hình huy động vốn.....................................................................41
-H
2.2.2.2. Phân tích mức độ độc lập tài chính ..................................................................42
2.2.3. Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán:.........................................44
TẾ
2.2.4. Phân tích hiệu quả kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn, TS..............................48
H
2.2.5. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến khả năng sinh lời trên TS và VCSH ........56
IN
2.2.6. Phân tích rủi ro của DN thông qua các hệ số đòn bẩy.........................................60
2.2.7. Phân tích dự đoán nguy cơ phá sản của DN thông qua chỉ số Z – score
K
của Altman .....................................................................................................................61
C
2.2.8. Đánh giá chung tình hình tài chính.....................................................................63
Ọ
CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH
IH
TẠI CÔNG TY TNHH – TM QUANG THIỆN .......................................................65
Ạ
3.1. Mục tiêu phát triển của Công ty trong những năm tới ...........................................65
Đ
3.1.1. Sự cần thiết phải nâng cao năng lực tài chính của Công ty.................................65
G
3.1.2. Mục tiêu ...............................................................................................................65
N
3.2. Một số giải pháp nhằm nâng cao năng lực tài chính của công ty TNHH-TM
Ư
Ờ
Quang Thiện ..................................................................................................................66
3.2.1. Hoàn thiện công tác Phân tích tài chính ..............................................................66
TR
3.2.2. Phân tích BCLCTT.............................................................................................68
3.2.3. Dự báo các chỉ tiêu trên BCTC ...........................................................................71
3.2.3.1. Các chỉ tiêu trên BCĐKT .................................................................................71
3.2.3.2. Các chỉ tiêu trên BCKQKD .............................................................................72
3.2.3.3. Các chỉ tiêu trên BCLCTT ...............................................................................73
3.2.4. Nâng cao hiệu quả SXKD, hiệu quả sử dung vốn (VCĐ, VLĐ) ........................74
3.2.5. Cải thiện tình hình công nợ và khả năng thanh toán ..........................................75
SVTH: Nguyễn Hoàng Thủy Tiên
Khóa luận tốt nghiệp
GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn
3.2.6. Một số giải pháp khác nhằm hạn chế rủi ro, nâng cao hệ số đòn bẩy.................76
PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .................................................................77
1. Kết luận .....................................................................................................................77
2. Kiến nghị ...................................................................................................................78
2.1. Đối với Nhà nước ...................................................................................................78
TR
Ư
Ờ
N
G
Đ
Ạ
IH
Ọ
C
K
IN
H
TẾ
-H
U
Ế
2.2. Đối với Công ty TNHH – TM Quang Thiện .........................................................78
SVTH: Nguyễn Hoàng Thủy Tiên
Khóa luận tốt nghiệp
GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
: Doanh nghiệp
TNHH – TM
: Trách nhiệm hữu hạn – Thương mại
MS
: Mã số
BCTC
: Báo cáo tài chính
BCĐKT
: Bảng cân đối kế toán
BCKQKD
: Báo cáo kết quả kinh doanh
BCLCTT
: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
TS
: Tài sản
NV
: Nguồn vốn
NPT
: Nợ phải trả
VCSH
: Vốn chủ sở hữu
HTK
: Hàng tồn kho
IN
H
TẾ
-H
U
Ế
DN
: Tiền gửi ngân hàng
K
TGNH
: Các khoản tương đương
C
CKTĐ
Ọ
TSNH
IH
TSDH
BĐSĐT
Ạ
TSCĐ
: Tài sản ngắn hạn
: Tài sản dài hạn
: Tài sản cố định
: Bất động sản đầu tư
: Đầu tư tài chính ngắn hạn/dài hạn
DT/DTT
: Doanh thu/ Doanh thu thuần
G
Đ
ĐTTCNH/DH
N
QLKD
Ư
Ờ
GVHB
: Quản lý kinh doanh
: Giá vốn hàng bán
: Thu nhập doanh nghiệp
LN
: Lợi nhuận
NN
: Nhà nước
CCDV
: Cung cấp dịch vụ
ĐVT
: Đơn vị tính
trđ
TR
TNDN
: Triệu đồng
SVTH: Nguyễn Hoàng Thủy Tiên
nguon tai.lieu . vn
GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn
MỤC LỤC
PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ................................................................................................1
1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu: ..........................................................................1
2. Mục tiêu của đề tài nghiên cứu:...................................................................................1
Ế
3. Đối tượng nghiên cứu..................................................................................................2
-H
U
4. Phạm vi nghiên cứu.....................................................................................................2
5. Phương pháp nghiên cứu .............................................................................................2
TẾ
6. Kết cấu của khóa luận .................................................................................................3
PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU..............................................5
H
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH
IN
NGHIỆP .........................................................................................................................5
1.1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp và nhiệm vụ, nội dung của việc phân tích tình
K
hình tài chính ...................................................................................................................5
C
1.1.1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp.........................................................................5
Ọ
1.1.2. Nhiệm vụ của việc phân tích tình hình tài chính trong DN...................................5
IH
1.1.3. Nội dung phân tích tình hình tài chính (phân tích qua các BCTC) .......................5
Ạ
1.2. Khái niệm và đối tượng của phân tích tài chính trong DN .......................................6
Đ
1.2.1. Khái niệm, mục đích và ý nghĩa của phân tích tài chính trong DN ......................6
G
1.2.1.1. Khái niệm phân tích tài chính.............................................................................6
N
1.2.1.2. Mục đích của phân tích tài chính........................................................................6
Ư
Ờ
1.2.1.3. Ý nghĩa của phân tích tài chính ..........................................................................6
1.2.2. Đối tượng của phân tích tài chính: ........................................................................6
TR
1.3. Tổ chức công tác phân tích tài chính ........................................................................7
1.4. Các loại hình phân tích tài chính...............................................................................7
1.5. Phương pháp và các bước tiến hành phân tích tài chính...........................................8
1.5.1. Phương pháp so sánh.............................................................................................8
1.5.2. Phương pháp loại trừ .............................................................................................9
1.5.3. Phương pháp mô hình Dupont ..............................................................................9
1.5.4. Phương pháp phân tích chỉ số Z của Altman ......................................................10
SVTH: Nguyễn Hoàng Thủy Tiên
Khóa luận tốt nghiệp
GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn
1.5.5. Các bước tiến hành phân tích ..............................................................................10
1.5.5.1 Thu thập thông tin..............................................................................................10
1.5.5.2 Xử lý thông tin...................................................................................................10
1.5.5.3 Dự đoán và ra quyết định ..................................................................................11
1.5.6 Các thông tin cơ sở để phân tích BCTC ...............................................................11
Ế
1.6. Hệ thống chỉ tiêu phân tích tình hình tài chính.......................................................12
U
1.6.1. Chỉ tiêu đánh giá về mối quan hệ giữa TS và NV...............................................12
-H
1.6.2. Chỉ tiêu về tình hình huy động vốn .....................................................................13
1.6.3. Chỉ tiêu về mức độ độc lập tài chính...................................................................13
TẾ
1.6.4. Chỉ tiêu đánh giá tình hình công nợ và khả năng thanh toán ..............................14
H
1.6.5. Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn, TS .................15
IN
1.6.5.1. Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh .............................................................15
1.6.5.2. Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng TS.............................................................16
K
1.6.5.3. Chỉ tiêu về phân tích hiệu quả sử dụng vốn .....................................................17
C
1.6.6. Các hệ số đòn bẩy................................................................................................17
Ọ
1.6.7. Chỉ số Z của Altman............................................................................................18
IH
CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH –
Ạ
TM QUANG THIỆN ...................................................................................................20
Đ
2.1. Tổng quan về công ty TNHH – TM Quang Thiện .................................................20
G
2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển ..........................................................................20
N
2.1.2. Đặc điểm kinh doanh...........................................................................................20
Ư
Ờ
2.1.3. Bộ máy tổ chức quản lý .......................................................................................21
2.1.3.1. Bộ máy quản lý (sơ đồ) ....................................................................................21
TR
2.1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban .........................................................21
2.1.4. Tổ chức vận dụng chế độ kế toán ........................................................................22
2.1.5. Đánh giá chung về nhân lực và KQKD...............................................................23
2.1.5.1. Số lượng và chất lượng lao động......................................................................23
2.1.5.2. Kết quả sản xuất kinh doanh chung của Công ty .............................................24
2.2. Phân tích thực trạng tình hình tài chính của công ty TNHH Thương mại Quang
Thiện ..............................................................................................................................25
SVTH: Nguyễn Hoàng Thủy Tiên
Khóa luận tốt nghiệp
GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn
2.2.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty .............................................25
2.2.1.1. Phân tích biến động TS và NV thông qua BCĐKT .........................................25
2.2.1.2. Phân tích cơ cấu TS và NV thông qua BCĐKT ...............................................31
2.2.1.3 Phân tích mối quan hệ giữa TS và NV: .............................................................37
2.2.1.4. Đánh giá khái quát tình hình SXKD thông qua BCKQKD:.............................38
Ế
2.2.2. Phân tích tình hình huy động vốn và mức độ độc lập về tài chính .....................41
U
2.2.2.1. Phân tích tình hình huy động vốn.....................................................................41
-H
2.2.2.2. Phân tích mức độ độc lập tài chính ..................................................................42
2.2.3. Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán:.........................................44
TẾ
2.2.4. Phân tích hiệu quả kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn, TS..............................48
H
2.2.5. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến khả năng sinh lời trên TS và VCSH ........56
IN
2.2.6. Phân tích rủi ro của DN thông qua các hệ số đòn bẩy.........................................60
2.2.7. Phân tích dự đoán nguy cơ phá sản của DN thông qua chỉ số Z – score
K
của Altman .....................................................................................................................61
C
2.2.8. Đánh giá chung tình hình tài chính.....................................................................63
Ọ
CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH
IH
TẠI CÔNG TY TNHH – TM QUANG THIỆN .......................................................65
Ạ
3.1. Mục tiêu phát triển của Công ty trong những năm tới ...........................................65
Đ
3.1.1. Sự cần thiết phải nâng cao năng lực tài chính của Công ty.................................65
G
3.1.2. Mục tiêu ...............................................................................................................65
N
3.2. Một số giải pháp nhằm nâng cao năng lực tài chính của công ty TNHH-TM
Ư
Ờ
Quang Thiện ..................................................................................................................66
3.2.1. Hoàn thiện công tác Phân tích tài chính ..............................................................66
TR
3.2.2. Phân tích BCLCTT.............................................................................................68
3.2.3. Dự báo các chỉ tiêu trên BCTC ...........................................................................71
3.2.3.1. Các chỉ tiêu trên BCĐKT .................................................................................71
3.2.3.2. Các chỉ tiêu trên BCKQKD .............................................................................72
3.2.3.3. Các chỉ tiêu trên BCLCTT ...............................................................................73
3.2.4. Nâng cao hiệu quả SXKD, hiệu quả sử dung vốn (VCĐ, VLĐ) ........................74
3.2.5. Cải thiện tình hình công nợ và khả năng thanh toán ..........................................75
SVTH: Nguyễn Hoàng Thủy Tiên
Khóa luận tốt nghiệp
GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn
3.2.6. Một số giải pháp khác nhằm hạn chế rủi ro, nâng cao hệ số đòn bẩy.................76
PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .................................................................77
1. Kết luận .....................................................................................................................77
2. Kiến nghị ...................................................................................................................78
2.1. Đối với Nhà nước ...................................................................................................78
TR
Ư
Ờ
N
G
Đ
Ạ
IH
Ọ
C
K
IN
H
TẾ
-H
U
Ế
2.2. Đối với Công ty TNHH – TM Quang Thiện .........................................................78
SVTH: Nguyễn Hoàng Thủy Tiên
Khóa luận tốt nghiệp
GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
: Doanh nghiệp
TNHH – TM
: Trách nhiệm hữu hạn – Thương mại
MS
: Mã số
BCTC
: Báo cáo tài chính
BCĐKT
: Bảng cân đối kế toán
BCKQKD
: Báo cáo kết quả kinh doanh
BCLCTT
: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
TS
: Tài sản
NV
: Nguồn vốn
NPT
: Nợ phải trả
VCSH
: Vốn chủ sở hữu
HTK
: Hàng tồn kho
IN
H
TẾ
-H
U
Ế
DN
: Tiền gửi ngân hàng
K
TGNH
: Các khoản tương đương
C
CKTĐ
Ọ
TSNH
IH
TSDH
BĐSĐT
Ạ
TSCĐ
: Tài sản ngắn hạn
: Tài sản dài hạn
: Tài sản cố định
: Bất động sản đầu tư
: Đầu tư tài chính ngắn hạn/dài hạn
DT/DTT
: Doanh thu/ Doanh thu thuần
G
Đ
ĐTTCNH/DH
N
QLKD
Ư
Ờ
GVHB
: Quản lý kinh doanh
: Giá vốn hàng bán
: Thu nhập doanh nghiệp
LN
: Lợi nhuận
NN
: Nhà nước
CCDV
: Cung cấp dịch vụ
ĐVT
: Đơn vị tính
trđ
TR
TNDN
: Triệu đồng
SVTH: Nguyễn Hoàng Thủy Tiên