Xem mẫu
ĐẠI HỌC HUẾ
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
KHOA KẾ TOÁN - TÀI CHÍNH
--------------
tế
H
uế
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG
ại
họ
cK
in
h
KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP
VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM
Đ
CHI NHÁNH HƯỚNG HÓA
PHAN HOÀNG VÂN ANH
Huế, Tháng 5 năm 2014
ĐẠI HỌC HUẾ
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
KHOA KẾ TOÁN - TÀI CHÍNH
--------------
tế
H
uế
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
Đ
ại
họ
cK
in
h
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG
KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP
VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM
CHI NHÁNH HƯỚNG HÓA
Sinh viên thực hiện:
Phan Hoàng Vân Anh
Lớp: K44B Kế toán-Kiểm toán
Niên khóa: 2010-2014
Giảng viên Hướng dẫn:
ThS. Nguyễn Ngọc Thủy
Huế, Tháng 5 năm 2014
LỜI CÁM ƠN
Để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này em xin chân thành cảm ơn:
Cô giáo hướng dẫn đã tận tình chỉ bảo em trong suốt thời gian thực tập và viết
báo cáo.
Ban lãnh đạo, các cô chú, anh chị công tác tại Ngân hàng Agribank Hướng
Hóa đã nhiệt tình giúp đỡ trong suốt thời gian thực tập tại đơn vị.
Em cũng xin gửi lời cảm ơn tới quý thầy cô của bộ môn Kế toán – Kiểm toán,
khoa Kế toán – Tài chính đã giúp em có thêm kiến thức, tạo điều kiện để em được đi
tế
H
uế
thực tập cuối khóa đợt này.
Vì kiến thức và kinh nghiệm còn nhiều hạn chế nên khóa luận mà em thực hiện
không thể tránh khỏi những thiếu sót. Rất mong nhận được sự góp ý và chỉ bảo của
các thầy cô.
ại
họ
cK
in
h
Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn.
Đ
Hướng Hóa, ngày 13 tháng 5 năm 2014
Sinh viên
Phan Hoàng Vân Anh
MỤC LỤC
PHẦN I: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI ......................................................................................1
1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu ........................................................................1
2. Mục tiêu nghiên cứu đề tài .......................................................................................2
3. Đối tượng nghiên cứu...............................................................................................2
4. Phạm vi nghiên cứu ..................................................................................................2
5. Phương pháp nghiên cứu..........................................................................................3
6. Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài .................................................................3
PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ................................................5
tế
H
uế
CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT
NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ................................................................5
1.1. Khái quát chung về hệ thống kiểm soát tại Ngân hàng Thương mại ....................5
1.1.1. Khái niệm, chức năng của Ngân hàng Thương mại. ......................................5
ại
họ
cK
in
h
1.1.2. Khái niệm về kiểm soát nội bộ. ......................................................................6
1.1.3. Mô hình tổ chức kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Thương mại. .....................9
1.1.4. Phân loại kiểm soát trong ngân hàng. ...........................................................10
1.1.5. Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ. ......................................................16
1.2. Các yếu tố cơ bản cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ .....................................17
1.2.1. Môi trường kiểm soát ...................................................................................17
Đ
1.2.2. Hệ thống kế toán ...........................................................................................21
1.2.3. Thủ tục kiểm soát: ........................................................................................24
1.3. Tổng quan một số công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài ......................26
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN
HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH
HƯỚNG HÓA ...............................................................................................................28
2.1. Đặc điểm hoạt động và tổ chức quản lý ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội
bộ tại ngân hàng nông nghiệp. ...................................................................................28
2.1.1. Sơ lược về Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam ......28
2.1.2. Giới thiệu về Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Hướng Hóa
................................................................................................................................30
2.2. Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển
nông thôn Chi nhánh Hướng Hóa ..............................................................................38
2.2.1. Môi trường kiểm soát ...................................................................................39
2.2.2. Hệ thống kế toán ...........................................................................................45
2.2.3. Thủ tục kiểm soát..........................................................................................51
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI
BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT
tế
H
uế
NAM CHI NHÁNH HƯỚNG HÓA .............................................................................60
3.1. Yêu cầu cơ bản, nguyên tắc và mục tiêu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ
tại Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển nông thôn Chi nhánh Hướng Hóa ............60
3.1.1. Yêu cầu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ .............................................60
ại
họ
cK
in
h
3.1.2. Nguyên tắc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ ........................................61
3.1.3. Mục tiêu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ ............................................63
3.2 Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Nông nghiệp và
phát triển nông thôn Hướng Hóa................................................................................64
3.2.1. Những ưu điểm .............................................................................................64
3.2.2. Những tồn tại ................................................................................................65
3.2.3.Nguyên nhân của những tồn tại .....................................................................67
Đ
3.3. Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng nông
nghiệp và phát triển nông thôn Chi nhánh Hướng Hóa. ............................................68
3.3.1. Hoàn thiện môi trường kiểm soát .................................................................68
3.3.2 Hoàn thiện hệ thống kế toán ..........................................................................70
3.3.3 Hoàn thiện thủ tục kiểm soát .........................................................................70
PHẦN 3: KẾT LUẬN ...................................................................................................73
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ......................................................................74
nguon tai.lieu . vn
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
KHOA KẾ TOÁN - TÀI CHÍNH
--------------
tế
H
uế
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG
ại
họ
cK
in
h
KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP
VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM
Đ
CHI NHÁNH HƯỚNG HÓA
PHAN HOÀNG VÂN ANH
Huế, Tháng 5 năm 2014
ĐẠI HỌC HUẾ
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
KHOA KẾ TOÁN - TÀI CHÍNH
--------------
tế
H
uế
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
Đ
ại
họ
cK
in
h
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG
KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP
VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM
CHI NHÁNH HƯỚNG HÓA
Sinh viên thực hiện:
Phan Hoàng Vân Anh
Lớp: K44B Kế toán-Kiểm toán
Niên khóa: 2010-2014
Giảng viên Hướng dẫn:
ThS. Nguyễn Ngọc Thủy
Huế, Tháng 5 năm 2014
LỜI CÁM ƠN
Để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này em xin chân thành cảm ơn:
Cô giáo hướng dẫn đã tận tình chỉ bảo em trong suốt thời gian thực tập và viết
báo cáo.
Ban lãnh đạo, các cô chú, anh chị công tác tại Ngân hàng Agribank Hướng
Hóa đã nhiệt tình giúp đỡ trong suốt thời gian thực tập tại đơn vị.
Em cũng xin gửi lời cảm ơn tới quý thầy cô của bộ môn Kế toán – Kiểm toán,
khoa Kế toán – Tài chính đã giúp em có thêm kiến thức, tạo điều kiện để em được đi
tế
H
uế
thực tập cuối khóa đợt này.
Vì kiến thức và kinh nghiệm còn nhiều hạn chế nên khóa luận mà em thực hiện
không thể tránh khỏi những thiếu sót. Rất mong nhận được sự góp ý và chỉ bảo của
các thầy cô.
ại
họ
cK
in
h
Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn.
Đ
Hướng Hóa, ngày 13 tháng 5 năm 2014
Sinh viên
Phan Hoàng Vân Anh
MỤC LỤC
PHẦN I: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI ......................................................................................1
1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu ........................................................................1
2. Mục tiêu nghiên cứu đề tài .......................................................................................2
3. Đối tượng nghiên cứu...............................................................................................2
4. Phạm vi nghiên cứu ..................................................................................................2
5. Phương pháp nghiên cứu..........................................................................................3
6. Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài .................................................................3
PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ................................................5
tế
H
uế
CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT
NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ................................................................5
1.1. Khái quát chung về hệ thống kiểm soát tại Ngân hàng Thương mại ....................5
1.1.1. Khái niệm, chức năng của Ngân hàng Thương mại. ......................................5
ại
họ
cK
in
h
1.1.2. Khái niệm về kiểm soát nội bộ. ......................................................................6
1.1.3. Mô hình tổ chức kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Thương mại. .....................9
1.1.4. Phân loại kiểm soát trong ngân hàng. ...........................................................10
1.1.5. Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ. ......................................................16
1.2. Các yếu tố cơ bản cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ .....................................17
1.2.1. Môi trường kiểm soát ...................................................................................17
Đ
1.2.2. Hệ thống kế toán ...........................................................................................21
1.2.3. Thủ tục kiểm soát: ........................................................................................24
1.3. Tổng quan một số công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài ......................26
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN
HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH
HƯỚNG HÓA ...............................................................................................................28
2.1. Đặc điểm hoạt động và tổ chức quản lý ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội
bộ tại ngân hàng nông nghiệp. ...................................................................................28
2.1.1. Sơ lược về Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam ......28
2.1.2. Giới thiệu về Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Hướng Hóa
................................................................................................................................30
2.2. Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển
nông thôn Chi nhánh Hướng Hóa ..............................................................................38
2.2.1. Môi trường kiểm soát ...................................................................................39
2.2.2. Hệ thống kế toán ...........................................................................................45
2.2.3. Thủ tục kiểm soát..........................................................................................51
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI
BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT
tế
H
uế
NAM CHI NHÁNH HƯỚNG HÓA .............................................................................60
3.1. Yêu cầu cơ bản, nguyên tắc và mục tiêu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ
tại Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển nông thôn Chi nhánh Hướng Hóa ............60
3.1.1. Yêu cầu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ .............................................60
ại
họ
cK
in
h
3.1.2. Nguyên tắc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ ........................................61
3.1.3. Mục tiêu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ ............................................63
3.2 Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Nông nghiệp và
phát triển nông thôn Hướng Hóa................................................................................64
3.2.1. Những ưu điểm .............................................................................................64
3.2.2. Những tồn tại ................................................................................................65
3.2.3.Nguyên nhân của những tồn tại .....................................................................67
Đ
3.3. Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng nông
nghiệp và phát triển nông thôn Chi nhánh Hướng Hóa. ............................................68
3.3.1. Hoàn thiện môi trường kiểm soát .................................................................68
3.3.2 Hoàn thiện hệ thống kế toán ..........................................................................70
3.3.3 Hoàn thiện thủ tục kiểm soát .........................................................................70
PHẦN 3: KẾT LUẬN ...................................................................................................73
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ......................................................................74