Xem mẫu
Khóa luận tốt nghiệp
GVHD: ThS.Phan Thị Hải Hà
ĐẠI HỌC HUẾ
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
́H
U
Ế
------------------
TÊ
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC
H
KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH
IN
HÀNG
K
CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN
Đ
A
̣I H
O
̣C
CHI NHÁNH HÀ TĨNH
Giáo viên hướng dẫn:
Sinh viên thực hiện:
Th.S Phan Thị Hải Hà
Phạm Thị Huyền
Lớp: K46B - KTKT
Huế, tháng 4 năm 2016
SVTH: Phạm Thị Huyền
i
GVHD: ThS.Phan Thị Hải Hà
Đ
A
̣I H
O
̣C
K
IN
H
TÊ
́H
U
Ế
Khóa luận tốt nghiệp
SVTH: Phạm Thị Huyền
ii
Khóa luận tốt nghiệp
GVHD: ThS.Phan Thị Hải Hà
LỞI CẢM ƠN
Đ
A
̣I H
O
̣C
K
IN
H
TÊ
́H
U
Ế
Trong quá trình thực tập và thực hiện khóa luận này, tôi đã
nhận được rất nhiều nguồn động viên và giúp đỡ to lớn.
Trước hết tôi xin bày tỏ lòng kính trọng và biết ơn đến quý
thầy cô giáo Trường Đại học Kinh Tế Huế nói chung và các thầy cô
trong khoa Kế toán Kiểm toán nói riêng, đã truyền thụ những kiến
thức chuyên môn quý giá và ý nghĩa trong suốt quá trình học tập.
Tôi xin chân thành cám ơn Ban giám đốc, các anh chị nhân
viên Ngân hàng Đầu Tư và Phát triển Việt Nam chi nhánh Hà Tĩnh
đã tạo điều kiện và nhiệt tình giúp đỡ tôi trong quá trình thực tập,
thu thập thông tin, nắm bắt được tình hình thực tế tại ngân hàng.
Đặc biệt, tôi xin trân trọng bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến
Thạc Sĩ Phan Thị Hải Hà đã rất tận tình, dành nhiều thời gian và
công sức trong việc dẫn dắt và hướng dẫn tôi trong suốt quá trình
làm đề tài từ lúc xây dựng đề cương cho đến lúc hoàn thành khóa
luận này.
Cuối cùng, tôi xin gửi lời cám ơn đến gia đình, bạn bè - những
người đã luôn đồng hành cùng tôi, luôn chia sẻ, động viên, giúp đỡ
để tôi có thể hoàn thành tốt khóa luận tốt nghiệp của mình.
Tuy nhiên do hạn chế về thời gian nghiên cứu cũng như kiến
thức, kinh nghiệm nên khóa luận không thể tránh khỏi những
thiếu sót. Kính mong quý thầy cô giáo, những người quan tâm
đóng góp để đề tài được hoàn thiện hơn.
Một lần nữa, tôi xin chân thành cám ơn ./.
Huế, tháng 05 năm 2016
Sinh viên thực hiện
Phạm Thị Huyền
SVTH: Phạm Thị Huyền
i
Khóa luận tốt nghiệp
GVHD: ThS.Phan Thị Hải Hà
MỤC LỤC
LỞI CẢM ƠN...................................................................................................................i
MỤC LỤC .......................................................................................................................ii
DANH MỤC VIẾT TẮT.................................................................................................v
DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ ....................................................................................vi
DANH MỤC SƠ ĐỒ.....................................................................................................vii
Ế
PHẦN I : PHẦN ĐẶT VẤN ĐỀ...................................................................................1
U
1. Lý do chọn đề tài .........................................................................................................1
́H
2. Mục tiêu nghiên cứu ...................................................................................................2
TÊ
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ...............................................................................2
4. Phương pháp nghiên cứu .............................................................................................2
H
a. Phương pháp thu thập số liệu ......................................................................................2
IN
b. Phương pháp xử lý số liệu ...........................................................................................2
5. Nguồn số liệu của đề tài ..............................................................................................3
K
6. Tính mới của đề tài ......................................................................................................3
̣C
7. Cấu trúc của đề tài .......................................................................................................3
O
PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU..............................................4
̣I H
CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ
KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN ...4
Đ
A
1.1 Khái quát về hoạt động tín dụng của ngân hàng .......................................................4
1.2Những vấn đề cơ bản về kiểm soát nội bộ .................................................................8
1.2.1. Khái niệm về hệ thống kiểm soát nội bộ ...............................................................8
1.2.2. Sự cần thiết của hoạt động kiểm soát trong hoạt động cho vay khách hàng cá nhân ...... 8
1.2.3. Các nhân tố cơ bản của hệ thống kiểm soát nội bộ ...............................................9
1.2.3.1. Môi trường kiểm soát ......................................................................................10
1.2.3.2 Đánh giá rủi ro ..................................................................................................12
1.2.3.3 Hoạt động kiểm soát ..........................................................................................13
1.2.3.4 Thông tin và truyền thông .................................................................................15
1.2.3.5 Hệ thống giám sát ..............................................................................................17
SVTH: Phạm Thị Huyền
ii
Khóa luận tốt nghiệp
GVHD: ThS.Phan Thị Hải Hà
1.2.4. Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại ngân hàng............18
1.2.4.1 Khái niệm về kiểm soát hoạt động cho vay.......................................................18
1.2.4.2 Sự cần thiết và mục tiêu của kiểm soát hoạt động cho vay...............................18
1.2.4.3 Nhiệm vụ của hoạt động kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng ......19
1.2.5. Các chỉ tiêu kiểm soát hoạt động cho vay trong Ngân hàng ...............................19
1.2.6. Những thủ tục, nội dung kiểm soát hoạt động cho vay trong Ngân hàng ...........20
1.2.6.1. Kiểm soát trước khi cho vay.............................................................................20
Ế
1.2.6.2. Kiểm soát trong khi cho vay.............................................................................21
U
1.2.6.3. Kiểm soát sau khi cho vay................................................................................21
́H
1.2.7. Các yếu tố đánh giá chất lượng công tác kiểm soát hoạt động cho vay..............22
1.2.7.1 Khả năng nhận biết, đánh giá, phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng .............22
TÊ
1.2.8. Các yếu tố ảnh hưởng tới công tác kiểm soát hoạt động cho vay .......................22
1.2.8.1 Những yếu tố từ phía khách hàng......................................................................22
H
1.2.8.2 Những yếu tố từ phía ngân hàng .......................................................................23
IN
CHƯƠNG 2: CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY
K
KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI
NHÁNH HÀ TĨNH. .....................................................................................................26
O
̣C
2.1Khái quát tình hình hoạt động ở Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam_ chi
̣I H
nhánh Hà Tĩnh ...............................................................................................................26
2.1.2.Sự ra đời và phát triển của ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam_ chi nhánh
Đ
A
Hà Tĩnh ..........................................................................................................................26
2.1.3. Chức năng, nhiệm vụ của Ngân hàng..................................................................27
2.1.4. Các lĩnh vực hoạt động........................................................................................28
2.1.5. Cơ cấu tổ chức quản lý tại Ngân hàng phát triển Việt Nam_ chi nhánh Hà Tĩnh...... 29
2.1.6. Chức năng của các phòng ban .............................................................................30
2.1.7. Môi trường hoạt động kinh doanh .......................................................................37
2.1.8. Tình hình lao động...............................................................................................41
2.1.9. Tình hình hoạt động của Ngân hàng qua 2 năm 2014-2015 ...............................42
2.2 Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại ngân hàng đầu tư và phát triển
Việt Nam_ chi nhánh Hà tĩnh ........................................................................................50
SVTH: Phạm Thị Huyền
iii
nguon tai.lieu . vn
GVHD: ThS.Phan Thị Hải Hà
ĐẠI HỌC HUẾ
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
́H
U
Ế
------------------
TÊ
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC
H
KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH
IN
HÀNG
K
CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN
Đ
A
̣I H
O
̣C
CHI NHÁNH HÀ TĨNH
Giáo viên hướng dẫn:
Sinh viên thực hiện:
Th.S Phan Thị Hải Hà
Phạm Thị Huyền
Lớp: K46B - KTKT
Huế, tháng 4 năm 2016
SVTH: Phạm Thị Huyền
i
GVHD: ThS.Phan Thị Hải Hà
Đ
A
̣I H
O
̣C
K
IN
H
TÊ
́H
U
Ế
Khóa luận tốt nghiệp
SVTH: Phạm Thị Huyền
ii
Khóa luận tốt nghiệp
GVHD: ThS.Phan Thị Hải Hà
LỞI CẢM ƠN
Đ
A
̣I H
O
̣C
K
IN
H
TÊ
́H
U
Ế
Trong quá trình thực tập và thực hiện khóa luận này, tôi đã
nhận được rất nhiều nguồn động viên và giúp đỡ to lớn.
Trước hết tôi xin bày tỏ lòng kính trọng và biết ơn đến quý
thầy cô giáo Trường Đại học Kinh Tế Huế nói chung và các thầy cô
trong khoa Kế toán Kiểm toán nói riêng, đã truyền thụ những kiến
thức chuyên môn quý giá và ý nghĩa trong suốt quá trình học tập.
Tôi xin chân thành cám ơn Ban giám đốc, các anh chị nhân
viên Ngân hàng Đầu Tư và Phát triển Việt Nam chi nhánh Hà Tĩnh
đã tạo điều kiện và nhiệt tình giúp đỡ tôi trong quá trình thực tập,
thu thập thông tin, nắm bắt được tình hình thực tế tại ngân hàng.
Đặc biệt, tôi xin trân trọng bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến
Thạc Sĩ Phan Thị Hải Hà đã rất tận tình, dành nhiều thời gian và
công sức trong việc dẫn dắt và hướng dẫn tôi trong suốt quá trình
làm đề tài từ lúc xây dựng đề cương cho đến lúc hoàn thành khóa
luận này.
Cuối cùng, tôi xin gửi lời cám ơn đến gia đình, bạn bè - những
người đã luôn đồng hành cùng tôi, luôn chia sẻ, động viên, giúp đỡ
để tôi có thể hoàn thành tốt khóa luận tốt nghiệp của mình.
Tuy nhiên do hạn chế về thời gian nghiên cứu cũng như kiến
thức, kinh nghiệm nên khóa luận không thể tránh khỏi những
thiếu sót. Kính mong quý thầy cô giáo, những người quan tâm
đóng góp để đề tài được hoàn thiện hơn.
Một lần nữa, tôi xin chân thành cám ơn ./.
Huế, tháng 05 năm 2016
Sinh viên thực hiện
Phạm Thị Huyền
SVTH: Phạm Thị Huyền
i
Khóa luận tốt nghiệp
GVHD: ThS.Phan Thị Hải Hà
MỤC LỤC
LỞI CẢM ƠN...................................................................................................................i
MỤC LỤC .......................................................................................................................ii
DANH MỤC VIẾT TẮT.................................................................................................v
DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ ....................................................................................vi
DANH MỤC SƠ ĐỒ.....................................................................................................vii
Ế
PHẦN I : PHẦN ĐẶT VẤN ĐỀ...................................................................................1
U
1. Lý do chọn đề tài .........................................................................................................1
́H
2. Mục tiêu nghiên cứu ...................................................................................................2
TÊ
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ...............................................................................2
4. Phương pháp nghiên cứu .............................................................................................2
H
a. Phương pháp thu thập số liệu ......................................................................................2
IN
b. Phương pháp xử lý số liệu ...........................................................................................2
5. Nguồn số liệu của đề tài ..............................................................................................3
K
6. Tính mới của đề tài ......................................................................................................3
̣C
7. Cấu trúc của đề tài .......................................................................................................3
O
PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU..............................................4
̣I H
CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ
KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN ...4
Đ
A
1.1 Khái quát về hoạt động tín dụng của ngân hàng .......................................................4
1.2Những vấn đề cơ bản về kiểm soát nội bộ .................................................................8
1.2.1. Khái niệm về hệ thống kiểm soát nội bộ ...............................................................8
1.2.2. Sự cần thiết của hoạt động kiểm soát trong hoạt động cho vay khách hàng cá nhân ...... 8
1.2.3. Các nhân tố cơ bản của hệ thống kiểm soát nội bộ ...............................................9
1.2.3.1. Môi trường kiểm soát ......................................................................................10
1.2.3.2 Đánh giá rủi ro ..................................................................................................12
1.2.3.3 Hoạt động kiểm soát ..........................................................................................13
1.2.3.4 Thông tin và truyền thông .................................................................................15
1.2.3.5 Hệ thống giám sát ..............................................................................................17
SVTH: Phạm Thị Huyền
ii
Khóa luận tốt nghiệp
GVHD: ThS.Phan Thị Hải Hà
1.2.4. Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại ngân hàng............18
1.2.4.1 Khái niệm về kiểm soát hoạt động cho vay.......................................................18
1.2.4.2 Sự cần thiết và mục tiêu của kiểm soát hoạt động cho vay...............................18
1.2.4.3 Nhiệm vụ của hoạt động kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng ......19
1.2.5. Các chỉ tiêu kiểm soát hoạt động cho vay trong Ngân hàng ...............................19
1.2.6. Những thủ tục, nội dung kiểm soát hoạt động cho vay trong Ngân hàng ...........20
1.2.6.1. Kiểm soát trước khi cho vay.............................................................................20
Ế
1.2.6.2. Kiểm soát trong khi cho vay.............................................................................21
U
1.2.6.3. Kiểm soát sau khi cho vay................................................................................21
́H
1.2.7. Các yếu tố đánh giá chất lượng công tác kiểm soát hoạt động cho vay..............22
1.2.7.1 Khả năng nhận biết, đánh giá, phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng .............22
TÊ
1.2.8. Các yếu tố ảnh hưởng tới công tác kiểm soát hoạt động cho vay .......................22
1.2.8.1 Những yếu tố từ phía khách hàng......................................................................22
H
1.2.8.2 Những yếu tố từ phía ngân hàng .......................................................................23
IN
CHƯƠNG 2: CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY
K
KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI
NHÁNH HÀ TĨNH. .....................................................................................................26
O
̣C
2.1Khái quát tình hình hoạt động ở Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam_ chi
̣I H
nhánh Hà Tĩnh ...............................................................................................................26
2.1.2.Sự ra đời và phát triển của ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam_ chi nhánh
Đ
A
Hà Tĩnh ..........................................................................................................................26
2.1.3. Chức năng, nhiệm vụ của Ngân hàng..................................................................27
2.1.4. Các lĩnh vực hoạt động........................................................................................28
2.1.5. Cơ cấu tổ chức quản lý tại Ngân hàng phát triển Việt Nam_ chi nhánh Hà Tĩnh...... 29
2.1.6. Chức năng của các phòng ban .............................................................................30
2.1.7. Môi trường hoạt động kinh doanh .......................................................................37
2.1.8. Tình hình lao động...............................................................................................41
2.1.9. Tình hình hoạt động của Ngân hàng qua 2 năm 2014-2015 ...............................42
2.2 Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại ngân hàng đầu tư và phát triển
Việt Nam_ chi nhánh Hà tĩnh ........................................................................................50
SVTH: Phạm Thị Huyền
iii