Khóa luận tốt nghiệp
GVHD: Th.S Hoàng Giang
Đăng ký nhận hàng
PT
:
Phiếu thu
PGH
:
Phiếu giao hàng
KH-TT
:
Kế hoạch – Thị trường
TK
:
Tài khoản
GTGT
:
Giá trị gia tăng
HĐQT
:
Hội Đồng Quản Trị
ĐHSX
:
Điều hành sản xuất
XN
:
Xí nghiệp
TSCĐ
:
CBCNV
:
KPT
:
Khoản phải thu
XK
:
Xuất khẩu
:
Phương pháp trực tếp
Đ
G
TR
Ư
Ờ
N
PPTT
C
K
IN
H
TẾ
-H
U
Ế
:
Ạ
ĐKNH
IH
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
Ọ
Tài sản cố định
Cán bộ công nhân viên
XĐKQKD :
Xác định kết quả kinh doanh
VP
:
Văn phòng
SX
:
Sản xuất
SVTH: Lê Hồ Thùy Linh
Khóa luận tốt nghiệp
GVHD: Th.S Hoàng Giang
DANH MỤC BẢNG BIỂU
Bảng 1: Mục tiêu kiểm soát nội bộ chu trình doanh thu...............................................17
Ế
Bảng 2: Kế hoạch và tình hình thực hiện sản xuất và tiêu thụ
U
của công ty trong năm 2011 ..........................................................................................37
-H
Bảng 3: Mục tiêu kiểm toán với công việc kiểm soát nội bộ .......................................60
TẾ
Bảng 4: Ước lượng rủi ro cho chu trình doanh thu.......................................................62
IN
H
Bảng 5: Thủ tục phê duyệt đối với quy trình bán hàng ................................................63
K
DANH MỤC SƠ ĐỒ
C
Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý ......................................................................23
IH
Ọ
Sơ đồ 2: Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần long thọ....................................26
Sơ đồ 3: Quy trình công nghệ sản xuất xi măng PCB30 ..............................................31
DANH MỤC BIỂU ĐỔ
Ư
Ờ
N
G
Đ
Ạ
Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy tính ........................43
TR
Biểu đồ 1: Cơ cầu thị trường tiêu thụ ...........................................................................29
Biểu đồ 2: Tình hình tiêu thụ sản phẩm xi măng PCB30 .............................................32
Biểu đồ 3: Cơ cấu nhân sự ............................................................................................35
SVTH: Lê Hồ Thùy Linh
Khóa luận tốt nghiệp
GVHD: Th.S Hoàng Giang
DANH MỤC LƯU ĐỒ
Lưu dồ 1: Quy trình xử lý yêu cầu khách hàng............................................................47
Ế
Lưu Đồ 2: Quy trình theo dõi, ghi nhận bán hàng........................................................48
U
Lưu Đồ 3: Quy trình cung cấp hàng hóa ......................................................................49
-H
Lưu Đồ 4: Quy trình thu tiền ........................................................................................50
TẾ
Lưu Đồ 5: Đề xuất quy trình xử lý yêu cầu khách hàng tại phòng KH-TT .................66
Lưu Đồ 6: Đề xuất quy trình theo dõi, ghi nhận bán hàng tại bộ phận bán hàng ........67
H
Lưu Đồ 7: Đề xuất quy trình cung cấp hàng hóa..........................................................67
TR
Ư
Ờ
N
G
Đ
Ạ
IH
Ọ
C
K
IN
Lưu Đồ 8: Đề xuất quy trình thu tiền ...........................................................................68
SVTH: Lê Hồ Thùy Linh
Khóa luận tốt nghiệp
GVHD: Th.S Hoàng Giang
MỤC LỤC
PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ................................................................................................1
1. Lý do chọn đề tài: ........................................................................................................1
Ế
2. Mục tiêu nghiên cứu:...................................................................................................2
U
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu: ..............................................................................2
-H
4. Phương pháp nghiên cứu:............................................................................................2
6. Kết cấu đề tài: ..............................................................................................................3
TẾ
PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU..............................................4
CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN...................................................................................4
IN
H
1.1 Hệ thống kiểm soát nội bộ:........................................................................................4
1.1.1 Kiểm soát nội bộ:....................................................................................................4
K
1.1.2 Các bộ phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội bộ: ...............................................4
C
a. Môi trường kiểm soát: .................................................................................................4
Ọ
b. Hệ thống kế toán:.........................................................................................................6
IH
c. Các thủ tục kiểm soát:..................................................................................................7
Ạ
d. Kiểm toán nội bộ: ........................................................................................................8
Đ
1.1.3 Những hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ: .....................................8
1.2 Các khái niệm cơ bản liên quan đến doanh thu:........................................................9
N
G
1.2.1. Doanh thu: .............................................................................................................9
Ư
Ờ
1.2.2. Các khoản giảm trừ doanh thu: .............................................................................9
1.2.3 Các khái niệm khác: .............................................................................................10
TR
a. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ: ..................................................10
b. Doanh thu hoạt động tài chính: .................................................................................10
c. Thu nhập khác:...........................................................................................................10
1.2.4 Hệ thống tài khoản và chứng từ sử dụng:.............................................................10
a. Tài khoản sử dụng: ....................................................................................................10
b. Chứng từ sử dụng: .....................................................................................................13
1.3 Nội dung kiểm soát nội bộ đối với chu trình doanh thu:.........................................14
SVTH: Lê Hồ Thùy Linh
Khóa luận tốt nghiệp
GVHD: Th.S Hoàng Giang
1.3.1 Khái quát về chu trình doanh thu: ........................................................................14
a. Nguyên tắc ghi nhận doanh thu: ................................................................................14
b. Các phương thức bán hàng ........................................................................................14
c. Phương thức thanh toán .............................................................................................15
1.3.2 Quy trình kiểm soát nội bộ chu trình doanh thu trong doanh nghiệp: .................15
Ế
a. Xử lý đơn đặt hàng của người mua: ..........................................................................15
U
b. Xét duyệt bán chịu:....................................................................................................15
-H
c. Chuyển giao hàng: .....................................................................................................15
d. Gửi hóa đơn tính tiền cho người mua và ghi rõ nghiệp vụ bán hàng:.......................16
TẾ
e. Xử lý và ghi sổ các khoản thu tiền: ...........................................................................16
H
f. Xử lý ghi sổ hàng bán bị trả lại và khoản bớt giá: .....................................................16
IN
g. Thẩm định và xóa sổ khoản phải thu không thu được: .............................................16
h. Dự phòng nợ khó đòi:................................................................................................16
K
1.3.3 Mục tiêu kiểm soát nội bộ chu trình doanh thu:...................................................17
C
1.3.4 Các rủi ro thường xuất hiện trong chu trình doanh thu: .......................................18
Ọ
CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
IH
ĐỐI VỚI CHU TRÌNH DOANH THU .....................................................................19
Ạ
2.1 Tổng quan công ty cổ phần long thọ: ......................................................................19
Đ
2.1.1 Sự hình thành và phát triển:..................................................................................19
G
2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty ....................................................................21
N
a. Chức năng ..................................................................................................................21
Ư
Ờ
b. Nhiệm vụ ...................................................................................................................21
2.1.3 Cơ cấu tổ chức: .....................................................................................................21
TR
a. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý: ..................................................................................22
b. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty: ..............................................................26
2.1.4 đặc điểm về hoạt động kinh doanh của công ty: ..................................................28
a. Đặc điểm về sản phẩm:..............................................................................................28
b. Đặc điểm về thị trường tiêu thụ:................................................................................29
c. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm ....................................................29
d. Đặc điểm phương thức tiêu thụ .................................................................................32
SVTH: Lê Hồ Thùy Linh
nguon tai.lieu . vn