Xem mẫu

Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: Th.S Hoàng Giang

Đăng ký nhận hàng

PT

:

Phiếu thu

PGH

:

Phiếu giao hàng

KH-TT

:

Kế hoạch – Thị trường

TK

:

Tài khoản

GTGT

:

Giá trị gia tăng

HĐQT

:

Hội Đồng Quản Trị

ĐHSX

:

Điều hành sản xuất

XN

:

Xí nghiệp

TSCĐ

:

CBCNV

:

KPT

:

Khoản phải thu

XK

:

Xuất khẩu

:

Phương pháp trực tếp

Đ
G
TR

Ư


N

PPTT

C

K

IN

H

TẾ

-H

U



:



ĐKNH

IH

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT



Tài sản cố định
Cán bộ công nhân viên

XĐKQKD :

Xác định kết quả kinh doanh

VP

:

Văn phòng

SX

:

Sản xuất

SVTH: Lê Hồ Thùy Linh

Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: Th.S Hoàng Giang

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 1: Mục tiêu kiểm soát nội bộ chu trình doanh thu...............................................17



Bảng 2: Kế hoạch và tình hình thực hiện sản xuất và tiêu thụ

U

của công ty trong năm 2011 ..........................................................................................37

-H

Bảng 3: Mục tiêu kiểm toán với công việc kiểm soát nội bộ .......................................60

TẾ

Bảng 4: Ước lượng rủi ro cho chu trình doanh thu.......................................................62

IN

H

Bảng 5: Thủ tục phê duyệt đối với quy trình bán hàng ................................................63

K

DANH MỤC SƠ ĐỒ

C

Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý ......................................................................23

IH



Sơ đồ 2: Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần long thọ....................................26
Sơ đồ 3: Quy trình công nghệ sản xuất xi măng PCB30 ..............................................31

DANH MỤC BIỂU ĐỔ

Ư


N

G

Đ



Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy tính ........................43

TR

Biểu đồ 1: Cơ cầu thị trường tiêu thụ ...........................................................................29
Biểu đồ 2: Tình hình tiêu thụ sản phẩm xi măng PCB30 .............................................32
Biểu đồ 3: Cơ cấu nhân sự ............................................................................................35

SVTH: Lê Hồ Thùy Linh

Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: Th.S Hoàng Giang

DANH MỤC LƯU ĐỒ

Lưu dồ 1: Quy trình xử lý yêu cầu khách hàng............................................................47



Lưu Đồ 2: Quy trình theo dõi, ghi nhận bán hàng........................................................48

U

Lưu Đồ 3: Quy trình cung cấp hàng hóa ......................................................................49

-H

Lưu Đồ 4: Quy trình thu tiền ........................................................................................50

TẾ

Lưu Đồ 5: Đề xuất quy trình xử lý yêu cầu khách hàng tại phòng KH-TT .................66
Lưu Đồ 6: Đề xuất quy trình theo dõi, ghi nhận bán hàng tại bộ phận bán hàng ........67

H

Lưu Đồ 7: Đề xuất quy trình cung cấp hàng hóa..........................................................67

TR

Ư


N

G

Đ



IH



C

K

IN

Lưu Đồ 8: Đề xuất quy trình thu tiền ...........................................................................68

SVTH: Lê Hồ Thùy Linh

Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: Th.S Hoàng Giang

MỤC LỤC

PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ................................................................................................1
1. Lý do chọn đề tài: ........................................................................................................1



2. Mục tiêu nghiên cứu:...................................................................................................2

U

3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu: ..............................................................................2

-H

4. Phương pháp nghiên cứu:............................................................................................2
6. Kết cấu đề tài: ..............................................................................................................3

TẾ

PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU..............................................4
CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN...................................................................................4

IN

H

1.1 Hệ thống kiểm soát nội bộ:........................................................................................4
1.1.1 Kiểm soát nội bộ:....................................................................................................4

K

1.1.2 Các bộ phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội bộ: ...............................................4

C

a. Môi trường kiểm soát: .................................................................................................4



b. Hệ thống kế toán:.........................................................................................................6

IH

c. Các thủ tục kiểm soát:..................................................................................................7



d. Kiểm toán nội bộ: ........................................................................................................8

Đ

1.1.3 Những hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ: .....................................8
1.2 Các khái niệm cơ bản liên quan đến doanh thu:........................................................9

N

G

1.2.1. Doanh thu: .............................................................................................................9

Ư


1.2.2. Các khoản giảm trừ doanh thu: .............................................................................9
1.2.3 Các khái niệm khác: .............................................................................................10

TR

a. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ: ..................................................10
b. Doanh thu hoạt động tài chính: .................................................................................10
c. Thu nhập khác:...........................................................................................................10
1.2.4 Hệ thống tài khoản và chứng từ sử dụng:.............................................................10
a. Tài khoản sử dụng: ....................................................................................................10
b. Chứng từ sử dụng: .....................................................................................................13
1.3 Nội dung kiểm soát nội bộ đối với chu trình doanh thu:.........................................14

SVTH: Lê Hồ Thùy Linh

Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: Th.S Hoàng Giang

1.3.1 Khái quát về chu trình doanh thu: ........................................................................14
a. Nguyên tắc ghi nhận doanh thu: ................................................................................14
b. Các phương thức bán hàng ........................................................................................14
c. Phương thức thanh toán .............................................................................................15
1.3.2 Quy trình kiểm soát nội bộ chu trình doanh thu trong doanh nghiệp: .................15



a. Xử lý đơn đặt hàng của người mua: ..........................................................................15

U

b. Xét duyệt bán chịu:....................................................................................................15

-H

c. Chuyển giao hàng: .....................................................................................................15
d. Gửi hóa đơn tính tiền cho người mua và ghi rõ nghiệp vụ bán hàng:.......................16

TẾ

e. Xử lý và ghi sổ các khoản thu tiền: ...........................................................................16

H

f. Xử lý ghi sổ hàng bán bị trả lại và khoản bớt giá: .....................................................16

IN

g. Thẩm định và xóa sổ khoản phải thu không thu được: .............................................16
h. Dự phòng nợ khó đòi:................................................................................................16

K

1.3.3 Mục tiêu kiểm soát nội bộ chu trình doanh thu:...................................................17

C

1.3.4 Các rủi ro thường xuất hiện trong chu trình doanh thu: .......................................18



CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

IH

ĐỐI VỚI CHU TRÌNH DOANH THU .....................................................................19



2.1 Tổng quan công ty cổ phần long thọ: ......................................................................19

Đ

2.1.1 Sự hình thành và phát triển:..................................................................................19

G

2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty ....................................................................21

N

a. Chức năng ..................................................................................................................21

Ư


b. Nhiệm vụ ...................................................................................................................21
2.1.3 Cơ cấu tổ chức: .....................................................................................................21

TR

a. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý: ..................................................................................22
b. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty: ..............................................................26
2.1.4 đặc điểm về hoạt động kinh doanh của công ty: ..................................................28
a. Đặc điểm về sản phẩm:..............................................................................................28
b. Đặc điểm về thị trường tiêu thụ:................................................................................29
c. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm ....................................................29
d. Đặc điểm phương thức tiêu thụ .................................................................................32

SVTH: Lê Hồ Thùy Linh

nguon tai.lieu . vn