1. Trang Chủ
  2. Ngân hàng - Tín dụng
  3. Kế toán dịch vụ thanh toán

Kế toán dịch vụ thanh toán

Tham khảo bài thuyết trình 'kế toán dịch vụ thanh toán', tài chính - ngân hàng, ngân hàng - tín dụng phục vụ nhu cầu học tập, nghiên cứu và làm việc hiệu quả 01/01/2010 Chương 5 KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN Noäi dung: § Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH. § Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH. § Quy trình caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu. TAØI LIEÄU THAM KHAÛO Ø Luaät caùc coâng cuï chuyeån nhöôïng. Ø Quyeát ñònh soá 1284/2002/QÑ-NHNN ngaøy 21/11/2002 cuûa Thoáng ñoác NHNN veà “Quy

Thể loại Tài liệu miễn phí Ngân hàng - Tín dụng

Số trang 28

Ngày tạo 8/30/2018 4:01:20 AM +00:00

Loại tệp PDF

Kích thước 0.37 M

Tên tệp

Tải Kế toán dịch vụ thanh toán (.pdf)

Xem mẫu

  1. 01/01/2010 Chương 5 KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN Noäi dung: § Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH. § Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH. § Quy trình caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu. TAØI LIEÄU THAM KHAÛO Ø Luaät caùc coâng cuï chuyeån nhöôïng. Ø Quyeát ñònh soá 1284/2002/QÑ-NHNN ngaøy 21/11/2002 cuûa Thoáng ñoác NHNN veà “Quy cheá môû vaø söû duïng taøi khoaûn tieàn göûi taïi NH” Ø Quyeát ñònh soá 226/2002/QÑ-NHNN ngaøy 26/03/2002 cuûa Thoáng ñoác NHNN veà “Quy cheá hoaït ñoäng thanh toaùn qua caùc toå chöùc cung öùng dòch vuï thanh toaùn” Ø Quyeát ñònh soá 1092/2002/QÑ-NHNN ngaøy 08/10/2002 cuûa Thoáng ñoác NHNN veà “Thuû tuïc thanh toaùn qua caùc toå chöùc cung öùng dòch vuï thanh toaùn” Ø Quyeát ñònh soá 30/2006/QÑ-NHNN ngaøy 11/07/2006 cuûa Thoáng ñoác NHNN veà “Quy cheá cung öùng vaø söû duïng SEC” 1
  2. 01/01/2010 5.1. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH: 5.1.1. Moät soá khaùi nieäm: * Thanh toaùn voán: Thanh toaùn voán giöõa caùc ngaân haøng laø nghieäp vuï chuyeån tieàn, qua ñoù ñeå thanh toaùn caùc khoaûn nôï phaùt sinh trong noäi boä moät heä thoáng ngaân haøng (giöõa caùc chi nhaùnh), hoaëc giöõa caùc ngaân haøng. TTV NH traû tieàn NH thuï höôûng KH traû tieàn KH thuï höôûng 5.1. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH: 5.1.1. Moät soá khaùi nieäm: * Leänh thanh toaùn Coù: Laø leänh thanh toaùn cuûa ngöôøi phaùt leänh nhaèm ghi Nôï taøi khoaûn cuûa ngöôøi phaùt leänh taïi ngaân haøng phuïc vuï ngöôøi phaùt leänh moät khoaûn tieàn xaùc ñònh ñeå ghi Coù taøi khoaûn cuûa ngöôøi nhaän leänh môû taïi ngaân haøng phuïc vuï ngöôøi nhaän leänh veà khoaûn tieàn ñoù. LTT Coù NH traû tieàn NH thuï höôûng KH traû tieàn KH thuï höôûng 5.1. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH: 5.1.1. Moät soá khaùi nieäm: * Leänh thanh toaùn Nôï: Laø leänh thanh toaùn cuûa ngöôøi phaùt leänh nhaèm ghi Nôï taøi khoaûn cuûa ngöôøi nhaän leänh taïi ngaân haøng phuïc vuï ngöôøi nhaän leänh moät khoaûn tieàn xaùc ñònh ñeå ghi Coù taøi khoaûn cuûa ngöôøi phaùt leänh môû taïi ngaân haøng phuïc vuï ngöôøi phaùt leänh veà khoaûn tieàn ñoù. LTT Nôï NH traû tieàn NH thuï höôûng KH traû tieàn KH thuï höôûng 2
  3. 01/01/2010 5.1. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH: 5.1.2. Caùc phöông thöùc thanh toaùn voán: 5.1.2.1. Thanh toaùn lieân haøng: * Quan heä thanh toaùn: Laø quan heä thanh toaùn giöõa caùc chi nhaùnh NH trong cuøng moät heä thoáng. * Ñaëc ñieåm: ØQui trình thanh toaùn do moãi NH töï quy ñònh theo quy ñònh chung cuûa NHNN. ØKhi thöïc hieän thanh toaùn khoâng caàn xeùt ñeán nguoàn voán ñeå thanh toaùn (ñieàu chuyeån voán noäi boä). ØTaát caû caùc leänh thanh toaùn ñeàu ñöôïc chuyeån veà TTTT xöû lyù tröôùc khi chuyeån tieáp cho ñôn vò nhaän. 5.1. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH: 5.1.2. Caùc phöông thöùc thanh toaùn voán: 5.1.2.1. Thanh toaùn lieân haøng: * Taøi khoaûn söû duïng: Ñieàu chuyeån voán – 519 (taïi CN) NH nhaän NH traû HS nôï CN CN nôï HS 5.1. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH: 5.1.2. Caùc phöông thöùc thanh toaùn voán: 5.1.2.2. Thanh toaùn buø tröø (TTBT): * Quan heä thanh toaùn: Laø quan heä thanh toaùn giöõa caùc chi nhaùnh NH treân cuøng ñòa baøn vaø coù tham gia TTBT. * Ñaëc ñieåm: Ø Coù moät ñôn vò NH treân ñòa baøn ñoùng vai troø trung taâm thanh toaùn (NH chuû trì). Ø Caùc CN NH thaønh vieân phaûi laøm thuû tuïc tham gia vaø môû taøi khoaûn tieàn göûi KKH taïi NH chuû trì. Ø Caùc NH thaønh vieân phaûi ñaûm baûo khaû naêng thanh toaùn. Neáu vi phaïm nhieàu laàn seõ bò khai tröø. 3
  4. 01/01/2010 5.1. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH: 5.1.2. Caùc phöông thöùc thanh toaùn voán: 5.1.2.2. Thanh toaùn buø tröø (TTBT): * Ñaëc ñieåm (tt): Ø Cuoái moãi phieân thanh toaùn, caùc NH thaønh vieân seõ nhaän keát quaû thanh toaùn töø NH chuû trì. Vaø caùc NH thaønh vieân chæ thanh toaùn phaàn cheânh leäch. §Neáu PS Nôï TK TTBT > PS Coù TK TTBT: Phaûi thu. §Neáu PS Nôï TK TTBT < PS Coù TK TTBT: Phaûi traû. 5.1. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH: 5.1.2. Caùc phöông thöùc thanh toaùn voán: 5.1.2.2. Thanh toaùn buø tröø (TTBT): * Taøi khoaûn söû duïng: TTBT taïi NH TV - 5012 - NH nhaän - NH traû - Phaûi traû khi quyeát - Phaûi thu khi quyeát toaùn toaùn Phaûi thu chöa Phaûi traû chöa quyeát toaùn quyeát toaùn 5.1. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH: 5.1.2. Caùc phöông thöùc thanh toaùn voán: 5.1.2.3. Thanh toaùn töøng laàn qua NHNN: * Quan heä thanh toaùn: Laø quan heä thanh toaùn giöõa caùc chi nhaùnh NH khaùc heä thoáng vaø khoâng tham gia TTBT. * Ñaëc ñieåm: Ø Caùc CN NHTM phaûi môû taøi khoaûn tieàn göûi KKH taïi CN NHNN treân ñòa baøn. Ø Khi coù nhu caàu thanh toaùn qua NHNN, CN NHTM laäp Leänh thanh toaùn hoaëc söû duïng UNC. ØCN NHNN chæ thöïc hieän thanh toaùn khi TK cuûa CN NHTM ñuû khaû naêng thanh toaùn. 4
  5. 01/01/2010 5.1. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH: 5.1.2. Caùc phöông thöùc thanh toaùn voán: 5.1.2.3. Thanh toaùn töøng laàn qua NHNN: * Taøi khoaûn söû duïng: TG KKH taïi NHNN - 1113 - NH nhaän - NH traû - Phaûi thu - Phaûi traû trong TTBT trong TTBT TG taïi NHNN 5.2. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.1. Ñieàu kieän söû duïng: Taát caû caùc khaùch haøng coù nhu caàu môû vaø söû duïng taøi khoaûn tieàn göûi khoâng kyø haïn (taøi khoaûn thanh toaùn) taïi NH ñeàu coù theå söû duïng caùc dòch vuï thanh toaùn cuûa NH. 5.2.2. Yeâu caàu ñoái vôùi KH: ØKH phaûi ñaûm baûo khaû naêng thanh toaùn cho caùc khoaûn thanh toaùn phaùt sinh. ØKH phaûi chòu traùch nhieäm veà noäi dung vaø tính chaát phaùp lyù cuûa caùc khoaûn thanh toaùn qua NH. ØKH phaûi tuaân thuû caùc quy ñònh veà thanh toaùn theo yeâu caàu cuûa NH treân cô sôû caùc cam keát ñaõ ñöôïc thoûa thuaän. ØKH phaûi traû phí dòch vuï thanh toaùn cho NH. 5.2. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.3. Yeâu caàu ñoái vôùi NH: ØNH phaûi ñaûm baûo phuïc vuï khaùch haøng nhanh choùng, kòp thôøi vaø chính xaùc. ØNH phaûi trang bò cô sôû vaät chaát ñeå thöïc hieän thanh toaùn hieäu quaû vaø an toaøn. ØNH phaûi tuaân thuû caùc quy cheá veà thanh toaùn do NHNN quy ñònh. ØNeáu NH thanh toaùn chaäm treã hoaëc coù sai soùt gaây thieät haïi cho KH thì NH phaûi boài thöôøng cho KH. ØNH ñöôïc thu phí dòch vuï thanh toaùn khi thöïc hieän thanh toaùn cho KH. 5
  6. 01/01/2010 5.2. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4.1. UÛy Nhieäm Chi (UNC): * Khaùi nieäm: UNC (Leänh chi) laø moät PTTT do ngöôøi traû tieàn laäp theo maãu do NH quy ñònh, göûi ñeán NH phuïc vuï mình yeâu caàu NH traû khoâng ñieàu kieän moät soá tieàn cho ngöôøi thuï höôûng. * Ñaëc ñieåm: ØUNC do ngöôøi traû tieàn laäp. ØUNC ñöôïc söû duïng thanh toaùn tieàn haøng hoaù, dòch vuï hoaëc chuyeån tieàn cho caù nhaân. ØUNC chæ ñöôïc thanh toaùn moät laàn cho toaøn boä soá tieàn. ØKH söû duïng UNC coù theå coù hoaëc khoâng coù taøi khoaûn. 5.2. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4.1. UÛy Nhieäm Chi (UNC): * Qui trình thanh toaùn: 3 NH traû tieàn NH thuï höôûng 2 4 1 KH traû tieàn KH thuï höôûng 1. Cung öùng haøng hoùa, dòch vuï (khoâng baét buoäc) 2. KH traû tieàn laäp UNC göûi ñeán NH traû tieàn (nôi môû TK) 3. NH traû tieàn chuyeån tieàn thanh toaùn cho NH thuï höôûng 4. NH thuï höôûng thanh toaùn cho KH thuï höôûng qPhöông phaùp haïch toaùn Thanh toaùn UNC: * Taïi NH phuïc vuï KH traû tieàn: Khi KH traû tieàn noäp caùc lieân UNC vaøo NH: Neáu hôïp leä vaø ñuû khaû naêng thanh toaùn: TK TG KKH cuûa KH TH- 4211 TK TG KKH cuûa KH TT - 4211 Soá tieàn treân UNC (Neáu cuøng CN NH) TK TTV – 519,5012,1113,… Soá tieàn treân UNC (Neáu khaùc CN NH) Ñoàng thôøi laäp Leän h thanh toaùn coù chuyeån ñi. 6
  7. 01/01/2010 qPhöông phaùp haïch toaùn Thanh toaùn UNC: *Taïi NH phuïc vuï KH thuï höôûng: Khi nhaän LTT Coù chuyeån ñeán: TK TG KKH cuûa KH- 4211 TK TTV – 519,5012,1113,… Soá tieàn treân LTT Coù (Neáu KH coù TK) TK Chuyeån tieàn phaûi traû - 4540 TK T.hôïp – TM,TG,TTV Soá tieàn treân LTT Coù (Neáu KH khoâng coù TK) Soá tieàn KH ruùt (Khi KH đ n NH) 5.2. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4.2. UÛy Nhieäm Thu (UNT): * Khaùi nieäm: UNT (Nhôø thu) laø moät PTTT do ngöôøi thuï höôûng laäp theo maãu do NH quy ñònh, göûi ñeán NH phuïc vuï mình hoaëc NH phuïc vuï ngöôøi traû tieàn nhôø thu moät soá tieàn nhaát ñònh sau khi ñaõ thöïc hieän cung caáp haøng hoùa, dòch vuï. 5.2. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4.2. UÛy Nhieäm Thu (UNT): * Ñaëc ñieåm: ØUNT do ngöôøi ñoøi tieàn laäp treân cô sôû coù söï thoûa thuaän baèng vaên baûn giöõa caùc beân. ØUNT ñöôïc söû duïng thanh toaùn tieàn haøng hoaù. ØUNT chæ ñöôïc thanh toaùn moät laàn cho toaøn boä soá tieàn. ØNeáu UNT khoâng ñuû khaû naêng thanh toaùn, NH coù theå giöõ laïi vaø thanh toaùn khi TK ngöôøi traû tieàn ñuû khaû naêng thanh toaùn. 7
  8. 01/01/2010 5.2. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4.2. UÛy Nhieäm Thu (UNT): * Qui trình thanh toaùn: 5 NH traû tieàn NH thuï höôûng 3 4 2 6 1 KH traû tieàn KH thuï höôûng 1. Cung öùng haøng hoùa, dòch vuï. 2. KH thuï höôûng laäp UNT göûi ñeán NH thuï höôûng (nôi môû TK) 3 & 5. Chuyeån chöùng töø vaø chuyeån tieàn thanh toaùn giöõa 2 NH. 4. NH traû tieàn trích TK KH traû tieàn traû cho NH thuï höôûng. 6. NH thuï höôûng thanh toaùn cho KH thuï höôûng. 5.2. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4.2. UÛy Nhieäm Thu (UNT): q Phöông phaùp haïch toaùn Thanh toaùn UNT: * Taïi NH phuïc vuï KH traû tieàn: Khi NH nhaän UNT keøm Hoùa ñôn (töø KH thuï höôûng hoaëc töø NH thuï höôûng): Neáu hôïp leä vaø ñuû khaû naêng thanh toaùn: TK TG KKH cuûa KH TH- 4211 TK TG KKH cuûa KH TT - 4211 Soá tieàn treân UNT (Neáu cuøng CN NH) TK TTV – 519,5012,1113,… Soá tieàn treân UNT (Neáu khaùc CN NH) Ñoàng thôøi laäp Leän h thanh toaùn coù chuyeån ñi. 5.2. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4.2. UÛy Nhieäm Thu (UNT): q Phöông phaùp haïch toaùn Thanh toaùn UNT: * Taïi NH phuïc vuï KH traû tieàn (tt): Neáu hôïp leä vaø khoâng ñuû khaû naêng thanh toaùn: • NH coù theå giöõ laïi theo yeâu caàu: NH nhaäp soå theo doõi UNT chaäm traû. Thoâng baùo cho KH. • Khi TK cuûa KH traû tieàn ñuû tieàn thanh toaùn: Thöïc hieän thanh toaùn vaø NH xuaát soå theo doõi. 8
  9. 01/01/2010 q Phöông phaùp haïch toaùn Thanh toaùn UNT: * Taïi NH phuïc vuï KH thuï höôûng: Khi KH thuï höôûng noäp caùc lieân UNT keøm Hoùa ñôn baùn haøng vaøo NH. Neáu hôïp leä: NH nhaäp soå theo doõi UNT chôø thanh toaùn, chuyeån chöùng töø qua NH phuïc vuï khaùch haøng traû tieàn. 5.2. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4.2. UÛy Nhieäm Thu (UNT): q Phöông phaùp haïch toaùn Thanh toaùn UNT: * Taïi NH phuïc vuï KH thuï höôûng (tt): Khi NH nhaän LTT Coù töø NH traû tieàn: TK TG KKH cuûa KH TH- 4211 TK TTV – 519, 5012, 1113 Soá tieàn LTT Coù (Ñoàng thôøi xuaát STD UNT) Neáu NH traû tieàn töø choái thanh toaùn: Xuaát soå theo doõi UNT chôø thanh toaùn. TB cho KH thuï höôûng. 5.2. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4.3. SEC: * Khaùi nieäm: SEC laø giaáy tôø coù giaù do ngöôøi kyù phaùt laäp, ra leänh cho ngöôøi bò kyù phaùt laø NH hoaëc toå chöùc cung öùng DVTT ñöôïc pheùp cuûa NHNN Vieät Nam trích moät soá tieàn nhaát ñònh töø taøi khoaûn cuûa mình ñeå thanh toaùn cho ngöôøi thuï höôûng. 9
  10. 01/01/2010 5.2. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4.3. SEC: * Ñaëc ñieåm (tt): ØThuû tuïc phaùt haønh SEC: §NHTM ñaêng kyù maãu SEC traéng vôùi NHNN tröôùc khi söû duïng. §NHTM chæ cung caáp SEC cho KH cuûa mình (KH khoâng thuoäc dieän bò ñình chæ söû duïng SEC). §NHTM phaûi ghi ñaày ñuû thoâng tin cuûa KH söû duïng SEC tröôùc khi phaùt haønh SEC cho KH söû duïng. 5.2. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4.3. SEC: * Ñaëc ñieåm (tt): ØPhaân loaïi SEC: §Caên cöù vaøo ngöôøi thuï höôûng. §Caên cöù vaøo caùch thöùc thanh toaùn. §Caên cöù vaøo khaû naêng ñaûm baûo thanh toaùn. §Caên cöù vaøo loaïi tieàn thanh toaùn. ØChuyeån nhöôïng SEC: §SEC voâ danh. §SEC kyù danh. 5.2. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4.3. SEC: * Ñaëc ñieåm (tt): ØCaùc yeáu toá thôøi gian: §Ngaøy kyù phaùt: laø ngaøy maø ngöôøi kyù phaùt phaùt haønh SEC. §Ngaøy xuaát trình: keå töø ngaøy kyù phaùt. §Thôøi haïn xuaát trình: 30 ngaøy keå töø ngaøy xuaát trình. §Th i h n thanh toán: 6 thaùng keå töø ngaøy xuaát trình. 10
  11. 01/01/2010 5.2. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4.3. SEC: * Ñaëc ñieåm (tt): ØÑình chæ thanh toaùn SEC: §Ngöôøi kyù phaùt SEC khoâng ñöôïc yeâu caàu NH ñình chæ thanh toaùn SEC trong thôøi haïn xuaát trình. §Ngöôøi kyù phaùt SEC ñöôïc quyeàn yeâu caàu NH ñình chæ thanh toaùn SEC sau thôøi haïn xuaát trình. 5.2. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4.3. SEC: * Ñaëc ñieåm (tt): ØXöû lyù vi phaïm phaùt haønh SEC khoâng ñuû soá dö: §Ngöôøi thuï höôûng coù quyeàn yeâu caàu thanh toaùn moät phaàn tieàn hoaëc töø choái thanh toaùn. §Ngöôøi kyù phaùt coá yù vi phaïm: ñình chæ vónh vieãn. §Ngöôøi kyù phaùt voâ yù vi phaïm laàn 1: löu hoà sô. §Ngöôøi kyù phaùt voâ yù vi phaïm laàn 2: ñình chæ 6 thaùng. §Ngöôøi kyù phaùt voâ yù vi phaïm laàn 3: ñình chæ vónh vieãn. 5.2. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4.3. SEC: * Qui trình thanh toaùn: 5 NH traû tieàn NH thuï höôûng 3 4 2 6 1 KH kyù phaùt KH thuï höôûng 1. KH kyù phaùt SEC cho ngöôøi thuï höôûng. 2. KH thuï höôûng laäp BK noäp SEC + SEC göûi ñeán NH thuï höôûng (nôi môû TK) 3 & 5. Chuyeån chöùng töø vaø chuyeån tieàn TT giöõa 2 NH. 4. NH traû tieàn trích TK KH traû tieàn traû cho NH thuï höôûng. 6. NH thuï höôûng thanh toaùn cho KH thuï höôûng. 11
  12. 01/01/2010 5.2. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4.3. SEC: q Phöông phaùp haïch toaùn Thanh toaùn SEC: * Thuû tuïc baûo chi SEC (taïi NH phaùt haønh SEC): Khi KH ñeà nghò baûo chi SEC, neáu NH yeâu caàu KH kyù quyõ: TK ÑBTT SEC - 4271 TK Thích hôïp – TM, TG Soá tieàn kyù quyõ NH xaùc nhaän baûo chi treân SEC vaø traû SEC cho KH. Khi NH TT SEC baûo chi, soá tieàn thanh toaùn nhö sau: 1. Töø tieàn kyù quyõ cuûa KH – TK 4271. 2. Trích tieàn göûi thanh toaùn – TK 4211. 3. Neáu khoâng ñuû thì NH phaûi traû thay – TK 2413. 5.2. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4.3. SEC: * Thanh toaùn SEC cuøng chi nhaùnh NH: Khi KH thuï höôûng noäp SEC keøm baûng keâ noäp SEC: Neáu SEC hôïp leä vaø ñöôïc NH thanh toaùn: TK Thích hôïp – TM, TG KKH TK ÑBTT SEC - 4271 Soá tieàn kyù quyõ (Ñoái vôùi SEC baûo chi) TK TG KKH cuûa KH - 4211 TT töø TK TG KKH TK Cho vay BL - 2413 Soá tieàn NH traû thay (SEC BC) 5.2. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4.3. SEC: * Thanh toaùn SEC cuøng chi nhaùnh NH: Khi KH thuï höôûng noäp SEC keøm baûng keâ noäp SEC: Neáu SEC hôïp leä nhöng khoâng ñuû khaû naêng thanh toaùn: NH xöû lyù theo yeâu caàu cuûa KH thuï höôûng: 1. Thanh toaùn moät phaàn tieàn. 2. Töø choái thanh toaùn toaøn boä soá tieàn treân tôø SEC. 12
  13. 01/01/2010 5.2. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4.3. SEC: * Thanh toaùn SEC khaùc chi nhaùnh NH: Taïi NH phuïc vuï KH thuï höôûng: Khi KH thuï höôûng noäp SEC keøm baûng keâ noäp SEC: Neáu SEC hôïp leä: TK TG KKH cuûa KH TH- 4211 TK TTV – 519, 5012, 1113,… Soá tieàn treân SEC (Neáu NH ghi coù TK Phaûi traû KH - 4599 ngay) Soá tieàn treân SEC (Neáu NH chôø TT) Ñoàng thôøi laäp LTT Nôï chuyeån ñi. 5.2. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4.3. SEC: * Thanh toaùn SEC khaùc chi nhaùnh NH (tt): Taïi NH phuïc vuï KH thuï höôûng (tt): Khi NH thuï höôûng ñöôïc chaáp nhaän thanh toaùn: TK TG KKH cuûa KH TH- 4211 TK Phaûi traû KH - 4599 Soá tieàn LTT Nôï (Neáu NH chöa ghi Coù) Neáu NH traû tieàn töø choái thanh toaùn: Taát toaùn chuyeån nôï. 5.2. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4.3. SEC: * Thanh toaùn SEC khaùc chi nhaùnh NH (tt): Taïi NH phuïc vuï KH traû tieàn, khi NH nhaän LTT Nôï chuyeån ñeán: Neáu noäi dung SEC hôïp leä vaø NH ñoàng yù thanh toaùn: TK TTV – 519, 5012, 1113,… TK ÑBTT SEC - 4271 Soá tieàn kyù quyõ (Ñoái vôùi SEC baûo chi) TK TG KKH cuûa KH - 4211 TT töø TK TG KKH Ñoàng thôøi NH göûi thoâng baùo TK Cho vay BL - 2413 chaáp nhaän Soá tieàn NH traû chuyeån nôï. thay (SEC BC) 13
  14. 01/01/2010 5.2. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4.3. SEC: * Thanh toaùn SEC khaùc chi nhaùnh NH (tt): Taïi NH phuïc vuï KH traû tieàn (tt): Khi NH nhaän Leänh thanh toaùn nôï chuyeån ñeán (tt): Neáu noäi dung SEC hôïp leä vaø khoâng ñuû khaû naêng thanh toaùn (SEC khoâng baûo chi): TK TTV – 519, 5012, 1113,… TK Phaûi thu KH - 3590 Soá tieàn LTT Nôï Ñoàng thôøi NH thoâng baùo cho KH traû tieàn. 5.2. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4.3. SEC: * Thanh toaùn SEC khaùc chi nhaùnh NH (tt): Taïi NH phuïc vuï KH traû tieàn (tt): Neáu sau ñoù TK KH traû tieàn ñuû khaû naêng thanh toaùn: TK Phaûi thu KH - 3590 TK TG KKH cuûa KH - 4211 Soá tieàn LTT Nôï Ñoàng thôøi NH thoâng baùo chaáp nhaän chuyeån nôï. Neáu TK KH traû tieàn khoâng ñuû khaû naêng thanh toaùn: Taát toaùn nhaän nôï. Thoâng baùo töø choái thanh toaùn. 5.2 Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4. Thanh toaùn theû: * Khái ni m: Th NH là phương ti n do t ch c phát hành th phát hành đ th c hi n giao d ch th theo các đi u ki n va đi u kho n do các bên tho thu n. - Phân lo i th : Theo ngu n v n đ m b o thanh toán: •Th ghi n (Lo i A) – Debit Card •Th tr trư c (Lo i B) – Prepaid Card •Th tin d ng (Lo i C) – Credit Card -Ch th tham gia thanh toán th : •NH phát hành th •Ch th •Cơ s ch p nh n th •NH thanh toán th 14
  15. 01/01/2010 5.2 Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4. Thanh toaùn theû: * Quy trình phát hành và thanh toán th K toán giai đo n phát hành th : + Th tr trư c (lo i B): Trích TKTG ho c n p ti n m t lưu ký TKTG đ m b o TT th N : TK Thich h p/ KH Có: TK Ti n g i đ m b o thanh toán th (TK 4273/KH) + Th tín d ng (Lo i C): Ngu n v n thanh toán la v n vay -> tuân th ch đ tín d ng. + Th ghi n (Lo i A): Ngu n v n thanh toán là s dư trên TKTG t i NH. 5.2 Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4. Thanh toaùn theû: * Qui trình thanh toaùn: 6 NH PH theû NH TT theû 5 1 2 2 4 Chuû theû 3 ÑVCN theû 1. NH PH theû phaùt haønh theû cho chuû theû, chuû theû noäp tieàn thanh toaùn cho NH. 2. Chuû theû söû duïng theû ruùt tieàn maët (ATM hoaëc POS) 3. Chuû theû mua saém haøng hoùa, dòch vuï. 4. ÑVCN theû noäp chöùng töø vaøo NH TT theû ñeå ñöôïc TT. 5&6. Chuyeån chöùng töø vaø chuyeån tieàn thanh toaùn giöõa 2 NH. 5.2 Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4. Thanh toaùn theû: 5.2.4.1. Taøi khoaûn – Chöùng töø söû duïng (tt): TK Tieàn göûi KKH (TGTT): 4211 Caùc TK thanh toaùn voán: 519, 5012, 1113,… Phaûi traû KH - 4540 Kyù quyõ TT SEC - 4271ù - NH thanh NH TT NH nhaän toaùn KH kyù quyõ cho KH chuyeån ñeán - NH traû laïi KH NH chöa TT Kyù quyõ cho KH chöa TT 15
  16. 01/01/2010 5.2 Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4. Thanh toaùn theû: 5.2.4.1. Taøi khoaûn – Chöùng töø söû duïng (tt): Phaûi traû khaùc - 4599 Phaûi thu khaùc - 3590 NH ñaõ ñöôïc NH chöa NH phaûi thu - NH thu ñöôïc thanh toaùn - Chuyeån vaøo TK ñöôïc TT KH thích hôïp NH chôø TT NH coøn phaûi thu Caùc TK lieân quan khaùc: Tvay (theû TD), Thu nhaäp DVTT – 7110, 3532 – 4531,… 5.2 Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4. Thanh toaùn theû: 5.2.4.1. Taøi khoaûn – Chöùng töø söû duïng (tt): • Chöùng töø tieàn maët: GNT, GRT, SEC tieàn maët,.. • Chöùng töø chuyeån khoaûn: UNC, UNT, SEC CK, PCK,.. • Chöùng töø thanh toaùn voán: Leänh thanh toaùn, baûng keâ Thanh toaùn,… 5.2 Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4. Thanh toaùn theû: 5.2.4.2. H ch toán: * Taïi NH phaùt haønh theû: TK TG TT Theû cuûa KH TK Tieàn maët – 1011/1014 KH noäp tieàn maët (Theû ghi nôï) TK Theû TD cuûa KH KH ruùt KH noäp tieàn maët tieàn maët (Theû tín duïng) t i NH TK TTV – 519, 5012, 1113,…TK Phaûi traû khaùc - 4599 Thanh toaùn cho NH ÑL KH ruùt TM / ĐV CN Th hoaëc SD theû taïi NH khaùc 16
  17. 01/01/2010 5.2 Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4. Thanh toaùn theû: 5.2.4.2. H ch toán: * Taïi NH ñaïi lyù: TK Tieàn maët – 1011/1014 TK Phaûi thu - 3590 Soá tieàn KH ruùt baèng tieàn maët TK Thích hôïp – TG, TTV Nhaän tieàn Thanh toaùn cho töø NH ÑV CN theû phaùt haønh TK TTV – 519, 5012, 1113,… 5.2 Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4. Thanh toaùn theû: 5.2.4.2. H ch toán: Phí DVTT: * Thu nh p t DVTT: TK Thu phí DVTT - 7110 TK Thích hôïp – TM,TG Soá tieàn phí NH thu TK Thueá GTGT phaûi noäp - 4531 Thueá GTGT – 10% 5.2 Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH vaø phöông phaùp haïch toaùn 5.2.4. Thanh toaùn theû: 5.2.4.2. H ch toán: Phí DVTT (tt): * Chi phí t DVTT: TK Thích hôïp – 1113, 1311 TK Chi phí DVTT - 8110 S ti n phí NH tr TK Thu GTGT đ u vào - 3532 Thueá GTGT – 10% (Tr TT qua NHNN) 17
  18. 01/01/2010 Tài kho n 5211 và TK 5212 n TK 5211: “liên hàng đi” n TK 5212: “liên hàng đ n” n Thanh toán liên hàng là thanh toán thanh toán trong cùng h th ng. n Tk 5211,5212 tương đương 5191 n -liên hàng đi: ch ng t NH chuy n đi cho NH khác n -liên hàng đ n: NH s nh n ch ng t t NH khác chuy n đ n. n PS N : PHÀI THU (chi h ), PS CÓ:PH I TR (thu h ) n TK 4211 là tài kho n dùng đ làm gì? n Phuong thao n L nh thanh toán Có do ngân hàng nào phát l nh? n Ngoc hieu n Ai đư c g i ti n g i ti t ki m? n Cá nhân thanh tu n y nhi m chi do ai l p? n M n Thương n Trong trư ng h p thanh toán Séc, ngư i b ký phát là ai? n Thanh hương 18
  19. 01/01/2010 n Tài kho n tài s n g m nh ng lo i tài kho n nào? n Công n Tài kho n thanh toán phát sinh bên n là kho n…..? n Thanh tu n Phân theo đ a đi m l p phi u chi do ai l p? n khanh n Chi t kh u gi y t có giá là gì? n Thu nga n Phát hành gi y t có giá có ph tr i là gì? 433 n Thanh tu Quy đ nh n Chu n b m i ngư i máy tính. n Không trao đ i, không quay ngang quay d c; tài li u, máy tính c a ai ngư i đó s d ng, không mư n c a nhau. (vi ph m s b đu i ra kh i phòng thi) n Khi h t gi sau 20 giây s không nh n bài. n M i câu làm trong th i gian cho phép, h t th i gian s cho qua câu khác. n Không chép đ , ch ghi câu tr l i vào gi y thi n Làm theo yêu c u c a đ . 19
  20. 01/01/2010 Câu 1 (4 phút) n Ngày 3-8-N, Khách hàng A g i ti n g i ti t ki m không kỳ h n s ti n là 40 trđ. Ngày 13/8/N, khách hàng g i thêm 10 trđ. Ngày 23/8/N, khách hàng đ n rút 20 trđ. Ngày 31/8/N, ngân hàng tính lãi nh p v n. Ngày 27/9/N, khách hàng đ n ngân hàng t t toán s ti t ki m. Bi t lãi su t ti n g i ti t ki m không kỳ h n là 6,3%/năm. Đ nh kho n lãi nh p v n ngày 31/8 là: Câu 2: (4 phút) n Ngày 3-8-N, Khách hàng A g i ti n g i ti t ki m không kỳ h n s ti n là 40 trđ. Ngày 13/8/N, khách hàng g i thêm 10 trđ. Ngày 23/8/N, khách hàng đ n rút 20 trđ. Ngày 31/8/N, ngân hàng tính lãi nh p v n. Ngày 27/9/N, khách hàng đ n ngân hàng t t toán s ti t ki m. Bi t lãi su t ti n g i ti t ki m không kỳ h n là 6,3%/năm. Đ nh kho n ngày 27/9 là: Câu 3: (3 phút) n Ngày 7/7/2008, m t khách hàng B vay ngân hàng 180 trđ th i h n 3 năm theo phương th c vay tr góp, v n tr đ u m i tháng là 5 trđ, lãi tính trên s dư th c t , lãi su t cho vay 15%/ năm (c đ nh), lãi su t quá h n g p 1,5 l n lãi trong h n. Tài s n th ch p tr giá 300 trđ. n Quá trình tr n g c và lãi như sau: n Ngày 8/8: Khách hàng tr g c và lãi. n Ngày 8/9: Khách hàng tr g c và lãi. n Ngày 8/10: Khách hàng tr toàn b g c và lãi. n H ch toán s ti n khách hàng tr ngày 8/8: 20
nguon tai.lieu . vn
Ngân hàng - Tín dụng Kế toán - Kiểm toán Đầu tư Bất động sản Quỹ đầu tư Đầu tư Chứng khoán Tài chính doanh nghiệp Bảo hiểm Tiêu chuẩn - Qui chuẩn Giáo dục học Kinh tế học Quản trị kinh doanh