Xem mẫu
Phdnf/iufu
BAOCAO TAI CHINH
263
Bao cao tai chinh bao gom cac loai bao cao diio`c ke toan lap vao dinh ky tren co sd cac so lieu da diiac phan anh trong cac so ke toan theo he thong cac chi tieu diiOc quy dinh de phan anh tinh hinh tai san, nguon von cung nhii tinh hinh va ket qua hoat dong cua doanh nghiep trong 1 ky ke toan.
Bao cao tai chinh la tai lieu tong hop co y nghla rat quan trong cho viec danh gia tinh hinh va ket qua hoat dong, danh gia thiic trang tai chinh ciia doanh nghiep trong ky hoat dong da qua va la co’ sd cho nhufng dii doan trong tiio`ng lai.
Thong tin do bao cao tai chinh cung cap vCra phuc vu cho nhu cau quan ly ben trong doanh nghiep, vita phuc vu cho cac doi ti/cfng ben ngoai doanh nghiep nen yeu cau dat ra phai lap day du, chan thiic, dung theo mau quy dinh va gdi dung thdi han. Theo quy dinh hien nay thi he thong bao cao tai chinh ciia doanh nghiep viia va nho bao gom 3 bieu mau bao cao:
- Bang can doi ke toan: Mau sd B01 - DNN
- Ket qua hoat dong kinh doanh: Mau sd B02 - DNN
- Thuyet minh bao cao tai chinh : Mau sd B09 - DNN
Bao cao tai chinh giifi co` quan thue phai lap va gufi them 2 phu kien:
- Bang can doi tai khoan
- Tinh hinh thiic hien nghla vu NSNN
Ngoai ra de phuc vu cho yeu cau quan ly cu the, doanh nghiep cd the lap them cac bao cao tai chinh chi tiet khac.
Tat ca cac doanh nghiep vCra va nho thuoc khu viic kinh te tii nhan cd tii cach phap nhan day dii deu phai lap va giii bao cao tai chinh nam theo dung quy dinh cua che do nay.
a. Doi vdi cac cdng ty TNHH, cdng ty co phan va cac loai hinh hop tac xa (khong bao gom HTX tin dung va HTX nong nghiep) thdi han gufi bao cao tai chinh n3m cham nhat la 90 ngay ke tif ngay ket thue nam tai chinh.
b. Doi vdi cac doanh nghiep tii nhan, cong ty hop danh, tho`i han giii bao cao tai chinh nam cham nhat la 30 ngay ke tCf ngay ket thue nam tai chinh.
Cac doanh nghiep cd the lap bao cao tai chinh hang thang, quy de phuc vu yeu cau quan ly va dieu hanh hoat dong san xuat kinh doanh cua doanh nghiep.
264
Nofi nhan bao cao tai chinh
No`i nhan bao cao tai chinh
Co` Loai hinh doanh nghiep quan
thue
1. Cong ty TNHH, Cong ty co phan, Cong ty hop X danh, Doanh nghiep tii nhan
2. Hcfp tac xa (khong bao gom Hop tac xa tin dung X
va Hcfp tac xa nong nghiep)
Co` quan dang ky kinh doanh
X
X
Co` quan thong ke
X
X
I. BANG CAN 001 KE TOAN:
- Bang can doi ke toan la bao cao tai chinh phan anh tong quat tinh hinh tai san va nguon von cua doanh nghiep diio`i hinh thufc tien te tai mot tho`i diem nhat dinh (cuoi thang, quy, nam).
Bang can doi ke toan la bao cao tai chinh rat quan trong de thiic hien viec phan tich, danh gia tinh hinh tai chinh cua doanh nghiep.
■Ket cau cua bang can doi ke toan:
Bang can doi ke toan diio`c chia lam 2 ben hoac 2 phan:
Neu la 2 ben thi ben trai phan anh ket cau ciia tai san (goi la ben tai san), ben phai phan anh nguon hinh thanh nen tai san (goi la ben nguon von).
Neu la 2 phan thi phan tren phan anh tai san; phan di/6i phan anh nguon von.
Ben Tdi san chia lam 2 loai:
Loai A: tai san liiu dong va dau tii ngan han
Loai B: tai san co dinh va dau tii dai han
Ben Nguon von cung chia lam 2 loai:
Loai A: Ncf phai tra
Loai B: Nguon von chu so` htfu
Trong tifng loai con diio`c quy dinh nhieu muc, nhieu khoan de phan anh tifng loai tai san, tifng loai nguon von. Giufa 2 ben cua bang can doi ke toan co moi quan he mat thiet va tinh chat ccf ban cua bang can doi ke toan la tinh can doi giufa tai san va nguon von, bieu hien:
TONG CONG TAI SAN = TONG CONG NGUON VON
265
- Nguon so lieu de lap va phiiong phap lap:
Be lap bang can doi ke toan can co 2 nguon so lieu chinh
(1) Bang can doi ke toan du`o`c lap vao cuoi nam triio`c: lay cot so cuoi nam de ghi vao cot so dau nam cua bang can doi ke toan diiac lap ky nay.
(2) So lieu phat sinh trong ky da du`o`c phan anh tren cac TK cap 1, cap 2, da kiem tra, doi chieu, ket chuyen va khoa so de xac dinh so dii cuoi ky: so dii cuoi ky cua cac TK cap 1, cap 2 du`o`c dung de ghi vao cot so cuoi ky tiiang ufng vai cac chi tieu ma tai khoan phan anh.
Can chu y khi lap mot so chi tieu sau day:
- Cac khoan phai thu khac: tong hop so dii cuoi ky tren so chi tiet ciia TK 138, 141 va so tien hien dang ling triio`c cho ngiio`i ban (tren so chi tiet TK 331) cung nhii dii no` tren so chi tiet cua cac TK 333, 334, 338 (neu co).
- Cac chi tieu phan anh dii phong (1591, 1592, 1593, 229) va chi tieu hao mon (214) phai ghi do (so am) hoac ghi trong ngoac do`n.
- Chi tieu “Cac khoan phai tra ngAn han khac”: tong hap so dii cuoi ky tren cac chi tiet cua TK 338, khoan tien khach hang hien dang ufng triidc (tren so chi tiet TK 131) va dir Co tren so chi tiet ciia TK 138, 141 (neu co).
Chi tieu chenh lech ty gia, lo`i nhuan chiia phan phoi: neu TK 413 va 421 co dii Co thi ghi binh thiidng, con dii No` thi ghi do (hoac ghi trong ngoac dan).
Chi tieu “Co phieu mua lai” (419) ghi do
266
Mau so B 01-DNN
Bun hanh theo Quyet dinh so 144/2001 / QD BTC
Ngay 21-12-2001 ciia Bo Tai chinh
BANG CAN DOI KE TOAn
Lap tai n gay........ thang ...... nam .......
Dan vi tinh:.
TAI SAN
1
1- TAI SAN LlfU BONG VA DAU TU NGAN HAN
1 Tien mat tai quy
2. Tien gUi Ngan hang
3. Dau tu tai chinh ng^n han
4. Dii phong giam gia chung khoan dau tu ngan han (`)
5. Phai thu cua khach hang
6. Cac khoan phai thu khac
7. DU phong phai thu kho doi (’)
8. Thue gia tri gia tang duoc khau trU
9 Hang ton kho
Ma sd So dau nam
2 3
100
110 111 112
113 (...)
114
115
116 (...)
117
118
So cuoi nam
4
(...)
(-)
10. Du phong giam gia hang ton kho (*)
11. Tai san luu dong khac
II- TAI SAN CO DjNH, DAU TU DAI HAN
1. Tai san co dinh
- Nguyen gia
119 (...) ( ) 120
200 210
211
- Gia tri hao mon luy ke (*)
2. Cac khoan dau tu tai chinh dai han
3. Du phong giam gia chUng khoan dau tu dai han (`)
4. Chi phi xay dung co ban dd dang
5. Chi phi tra trudc dai han
CQNG TAI SAN (250 = 100 + 200)
NGUON VON
I- NO PHAI TRA
1. No ngan han
- Vay ngan han
- Phai tra cho nguoi ban
- Thue va cac khoan phai nop Nha nude
- Phai tra ngudi lao dong
- Cac khoan phai tra ngan han khac
212 (...) (■ ■) 213
214 (...) (...)
...
- tailieumienphi.vn
nguon tai.lieu . vn