1. Trang Chủ
  2. Tài chính - Ngân hàng
  3. Đề tài: Tình hình kinh doanh của công ty cổ phần máy tính Sài Gòn

Đề tài: Tình hình kinh doanh của công ty cổ phần máy tính Sài Gòn

Chức năng xuyên suốt trong quá trình hoạt động và phát triển hơn 10 năm qua của công ty là cung cấp các sản phẩm máy vi tính và một số sản phẩm chuyên dụng khác. Sau khi thành lập, Công ty đã tạo được uy tín trên thị trường. Công ty càng ngày càng nhận được nhiều HĐKT. Với lợi thế về quan hệ giao tiếp, với địa điểm văn phòng công ty nằm trong thành phố, có chỗ rộng rãi để bốc dỡ hàng, giao thông thuận lợi nên tạo điều kiện tốt cho việc vận chuyển, kết hợp với sự hợp tác... Báo cáo thực tập tốt n

Thể loại Tài liệu miễn phí Tài chính - Ngân hàng

Số trang 97

Ngày tạo 8/30/2018 3:31:38 AM +00:00

Loại tệp DOCX

Kích thước 0.42 M

Tên tệp

Tải Đề tài: Tình hình kinh doanh của công ty cổ phần m... (.docx) Tải Đề tài: Tình hình kinh doanh của công ty cổ phần m... (.pdf)

Xem mẫu

  1. Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2012 CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MÁY TÍNH SÀI GÒN 1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty Sơ lược về công ty Tên công ty viết bằng tiếng việt : CÔNG TY CỔ PHẦN MÁY TÍNH SÀI GÒN Tên công ty viết bằng tiếng anh: SAIGON COMPUTER CORPORATION Tên công ty viết tắt : SACOM CORP Địa chỉ : 74/15 Trương Quốc Dung, P.10, Q. Phú Nhuận, TP.HCM Điện thoại : (08)38445272 Fax : (08)38445271 Mã số thuế : 0302657088 do UBND Sở Kế Hoạch Và Đầu Tư TPHCM cấp ngày 09/07/2002 Số đăng ký kinh doanh : 4103001096 E-mail: sacom@sacom-tech.vn Vốn điều lệ : 10.000.000.000 đ (Mười tỷ đồng) Quyết định thành lập Công Ty Cổ Phần Máy Tính Sài Gòn được thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công ty cổ phần số ĐKKD 4103001096 ngày 09/07/2002 và có thay đổi ngày 21/08/2010 do ông NGUYỄN NHẬT MINH làm giám đốc. Các cổ đông chỉ cùng chia lợi nhuận trên số cổ phần chứ không tham gia điều hành hoạt động công ty. Ngành nghề kinh doanh Ngành nghề kinh doanh theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh bao gồm: - Mua bán thiết bị tin học, sản phẩm điện – điện tử, thiết bị văn phòng, thi ết b ị viễn thông , thiết bị chống trộm, thiết bị báo cháy, camera quan sát… -Lắp đặt, bảo trì, tư vấn mạng viễn thông mạng máy tính, tích hợp mạng c ục bộ (Lan,Wan),thiết bị web, tư vấn chuyển giao công nghệ. GVHD: TS. Trần Văn Tùng Trang 1
  2. Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2012 Sơ đồ 1.1: Quy trình kinh doanh của công ty Cổ Phần Máy Tính Sài Gòn Chức năng và nhiệm vụ Chức năng xuyên suốt trong quá trình hoạt động và phát triển hơn 10 năm qua c ủa công ty là cung cấp các sản phẩm máy vi tính và một số sản phẩm chuyên dụng khác. Sau khi thành lập, Công ty đã tạo được uy tín trên thị tr ường. Công ty càng ngày càng nhận được nhiều HĐKT. Với lợi thế về quan hệ giao tiếp, với địa điểm văn phòng công ty nằm trong thành phố, có chỗ rộng rãi để bốc dỡ hàng, giao thông thuận lợi nên tạo điều kiện tốt cho việc vận chuyển, kết hợp với sự hợp tác bền chặt của các khách hàng và nhà cung cấp. Trong suốt thời gian hoạt động công ty đã có một bước phát triển nhanh chóng. Những thuận lơi và khó khăn a. Thuận lơi : Cùng với sự phát triển chung của nền kinh tế đặc biệt là việc bùng nổ của ngành công nghệ thông tin, máy móc thay thế dần hoạt động tay chân của con người. Nhờ có sự năng động và nhạy bén của giám đốc cũng như các phòng ban, đặc biệt một đội ngũ kỹ thuật giàu kinh nghiệm và nhiệt tình đã đưa công ty ngày một l ớn mạnh. b. Khó khăn : Bên cạnh những thuận lợi trên còn có các nhân tố tác động gây ảnh hưởng đến sản xuất kinh doanh như : mặt hang đa dạng nên cũng rất khó khăn trong việc chọn l ựa v ề mặt kỹ thuật, vận chuyển khó khăn, sự cạnh tranh của các công ty… đòi hỏi giám đốc cần phải có một định hướng đúng đắn để công ty ngày càng phát triển hơn nữa . 1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý ở Công ty GVHD: TS. Trần Văn Tùng Trang 2
  3. Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2012 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Chức năng các phòng ban: Giám đốc : Là người quản lý công ty và chịu trách nhiệm của công ty trước Nhà nước về kết quả sản xuất kinh doanh cũng như mọi hoạt động của công ty. Đ ựơc quyền tuyển dụng và sử dụng lao động theo nhu cầu sản xuất , quyết định nâng bậc đối với công nhân, có quyến khen thưởng và thi hành kỷ luật dựa theo nội quy lao động của công ty và luật lao động. Phòng Kỹ Thuật :Kỹ thuật chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc giúp giám đốc xây dựng kế hoạch triển khai các dự án, công trình, máy móc thiết bị dựa trên các hợp đồng kinh tế từng tháng ,quý , năm, giúp giám đốc theo dõi đôn đốc và thực hiện kế hoạch hàng ngày về mặt kỹ thuật, quản lý các loại vật tư, máy móc. Phòng kỹ thuật : Chịu sự quản lý trực tiếp của trưởng phòng kỹ thuật, và có trách nhiệm lắp đặt,thi công các đơn đặt hàng chuyển về từ phòng mua bán hàng ,chịu trách nhiệm về kích cỡ số lượng,bảo hành máy móc. Phòng tư vấn giải pháp: Chịu trách nhiệm tư vấn thiết kế về công nghệ thông tin,chọn lựa các sản phẩm phù hợp cho mỗi công trình sau đó báo với phòng mua hàng. Đồng thời hỗ trợ kỹ thuật cho phòng kỹ thuật. Phòng kế toán tài chính : Phụ trách việc hoạch toán các nghiệp vụ, hoạch toán kinh tế , giám sát việc chấp hành nghiêm chỉnh kỹ luật tài chính, theo dõi công nợ và đề xuất các biện pháp sử dụng vốn hợp lý. Giám sát việc kiểm tra và chấp hành ch ế đ ộ quản lý bảo vệ tài sản cho doanh nghiệp. Kiểm tra các hợp đồng kinh tế và mua bán vật tư thành phẩm , phế phẩm. Có trách nhiệm kiểm soát thu chi trong doanh nghiệp. Phòng hành chính nhân sự : Phụ trách việc tính lương, đề nghị tạm ứng ,thanh toán tạm ứng cho nhân viên trong công ty, kiểm tra việc thực hiện các nội quy công ty của các nhân viên, quan tâm đến chế độ chính sách hỗ trợ cho nhân viên. Phòng kinh doanh: Phụ giúp giám đốc quản lý về tình hình kinh doanh,các HĐKT, đi ngoại giao với khách hàng nhà cung cấp. GVHD: TS. Trần Văn Tùng Trang 3
  4. Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2012 Phòng thầu: Chịu sự quản lý của trường phòng kinh doanh. Kiểm soát về các hồ sơ thầu, đấu thầu và liên hệ với các khách hàng mà công ty tham gia đấu thầu. Phòng mua bán hàng: là phòng ban phụ trách về việc tìm nguồn hàng cung cấp cho mỗi HĐKT. Liên hệ với khách hàng nhà cung cấp về mỗi đơn hàng. Phòng mua bán kiêm chức năng bộ phận kho, quản lý và theo dõi tình hình nhập xuất tồn hàng hóa. 1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Sơ đồ 1.3: Sơ đồ cơ cấu phòng kế toán tài chính Nhiệm vụ : - Kế toán trưởng : Tổ chức,quản lý và điều hành mọi hoạt động của phòng kế toán Kiểm soát và ký duyệt các chứng từ ,sổ sách ,báo cáo trong phạm vi quyền hạn mà Nhà nước quy định .Lập báo cáo tài chính,báo cáo quyết toán thuế theo quy định. Kế toán trưởng là chị Hà Thị Thu Hương thâm niên 9 năm làm kế toán trưởng,tham gia công tác ở công ty Cổ Phần Máy Tính Sài Gòn đã 5 năm. - Kế toán tổng hợp : Giúp kế toán trưởng về việc tổ chức và điều hành mọi hoạt động chuyên môn kế toán .Hướng dẫn kiểm tra kiểm soát các công việc của kế toán chi tiết .Thực hiện các công việc kế toán tổng hợp và kiêm nhiệm các công việc kế toán chi tiết khác như kế toán chi tiết khác như,kế toán TSCĐ, khấu hao TSCĐ,kế toán công nợ,… GVHD: TS. Trần Văn Tùng Trang 4
  5. Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2012 Kế toán tổng hợp là chị Lã Thị Hằng thâm niên 3 năm làm kế toán tổng hợp,tham gia công tác ở công ty Cổ Phần Máy Tính Sài Gòn đã 2 năm. - Kế toán thu chi: Thực hiện các công việc của một kế toán chi tiết như thực hiện thu chi và lập s ổ quỹ trên Excel ,kiểm soát chứng từ,kế toán ngân hàng,theo dõi bảo lãnh,việc ký quỹ Kế toán thu chi là chị Phùng Thị Cẩm Tú tham gia công tác ở công ty Cổ Phần Máy Tính Sài Gòn đã được 2 năm. - Thủ Qũy : Quản lý tiền mặt,thực hiện rút séc,phát lương,lập sổ quỹ bằng tay và có trách nhiệm kiềm tra quỹ tiền mặt hàng ngày. Thủ quỹ là chị Bùi Thị Oanh thâm niên 8 năm làm thủ quỹ,tham gia công tác ở công ty Cổ Phần Máy Tính Sài Gòn đã 6 năm 1.4 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty -Công ty áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC,ngày 14/08/2006 của Bộ Tài chính. -Hình thức kế toán mà công ty đang áp dụng là hình thức kế toán “Nhật Ký Chung” được thực hiện trên máy vi tính bằng “phần mềm kế toán ACCOS” do công ty TNHH MTV Phần mềm Cát Nam cung cấp.  Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01/xxxx đến 31/12/xxxx  Đơn vị tiền tệ được sử dụng trong ghi chép kế toán: đồng Việt Nam  Phương pháp nộp thuế GTGT: phương pháp khấu trừ  Phương pháp kế toán TSCĐ: Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản: Hạch toán theo giá mua. o Phương pháp khấu hao áp dụng: phương pháp đường thẳng. o Tỷ lệ khấu hao: Áp dụng theo thông tư 203/2009/TT-BTC.  Phương pháp kế toán hàng tồn kho. o Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho:: theo phương pháp thực tế đích danh o Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên.  Phương pháp tính toán các khoản dự phòng, tình hình trích lập dự phòng: dựa vào tình hình thực tế, giá cả thị trường có thể tiêu thụ được để lập dự phòng. GVHD: TS. Trần Văn Tùng Trang 5
  6. Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2012  Phương pháp tính giá thành: Do sự thỏa thuận giá giữa hai bên mua và bán. Ghi chú Sơ đồ 1.4:Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung: GVHD: TS. Trần Văn Tùng Trang 6
  7. Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2012 (a) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn c ứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan. Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan. Định kỳ (3, 5, 10... ngày) hoặc cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có). (b) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đ ối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ. Hệ thống tài khoản kế toán đang áp dụng tại công ty TK Tên tài khoản TK Tên tài khoản 111 Tiền mặt 3388 Phải trả, phải nộp khác 1111 Tiền mặt Việt Nam 3389 Bảo hiểm thất nghiệp 112 Tiền gửi Ngân hàng 341 Vay dài hạn 1121 Tiền Việt Nam 3411 Vay dài hạn Nhận ký quý, ký cược dài 1122 Ngoại tệ 3414 hạn 131 Phải thu khách hàng 352 Dự phòng phải trả 1311 Phải thu ngắn hạn 411 Nguồn vốn kinh doanh Thuế GTGT được khấu 133 4111 Vốn đầu tư của chủ sở hữu trừ GVHD: TS. Trần Văn Tùng Trang 7
  8. Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2012 Thuế GTGT được khấu Lợi nhuận chưa phân 1331 421 trừ của hàng hóa dịch vụ phối Lợi nhuận chưa phân phối 138 Phải thu khác 4211 năm trước Lợi nhuận chưa phân phối 1388 Phải thu khác 4212 năm nay Doanh thu bán hàng và 142 Chi phí trả trước 511 cung cấp dịch vụ Cầm cố, ký quỹ, ký cược 144 5111 Doanh thu bán hàng hóa ngắn hạn 156 Hàng hóa 5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 1561 Giá mua hàng hóa 515 chính 211 Tài sản cố định hữu hình 632 Giá vốn hàng bán 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 635 Chi phí tài chính 2112 Máy móc, thiết bị 641 Chi phí bán hàng 331 Phải trả cho người bán 6411 Chi phí nhân viên 3311 Phải trả ngắn hạn 6414 Chi phí khấu hao TSCĐ Thuế và các khoản phải 333 6417 Chi phí dịch vụ mua ngoài nộp Nhà nước 3331 Thuế GTGT phải nộp 6418 Chi phí bằng tiền khác Chi phí quản lý doanh 33311 Thuế GTGT đầu ra 642 nghiệp Thuế GTGT hàng nhập 33312 6421 Chi phí nhân viên quản lý khẩu 3333 Thuế xuất, nhập khẩu 6423 Chi phí đồ dùng văn phòng Thuế thu nhập doanh 3334 6424 Chi phí khấu hao TSCĐ nghiệp 3335 Thuế thu nhập cá nhân 6425 Thuế, phí và lệ phí 334 Phải trả người lao động 6427 Chi phí dịch vụ mua ngoài 3341 Phải trả công nhân viên 6428 Chi phí bằng tiền khác 338 Phải trả, phải nộp khác 811 Chi phí khác GVHD: TS. Trần Văn Tùng Trang 8
  9. Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2012 Xác định kết quả kinh 3383 Bảo hiểm xã hội 911 doanh 3384 Bảo hiểm y tế 1.5 Giới thiệu phần mềm kế toán sử dụng tại công ty cổ phần máy tính Sài Gòn Công ty cổ phần máy tính Sài Gòn sử dụng phần mềm kế toán Accos của công ty TNHH phần mềm Cát Nam. Phần mềm Accos là phần mềm tiện dụng với nhiều phân hệ và có thể cho các doanh nghiệp lựa chọn một trong năm hình thức kế toán,và có thể lựa chọn các báo cáo tuỳ vào đơn vị mình. Phân hệ tổng hợp bao gồm các sổ sách và báo cáo thông dụng dành cho các công ty. Tùy vào loại hình và hoạt động của công ty mà sử dụng các báo cáo phù hợp. Dưới đây là các sổ sách và báo cáo trong phân hệ kế toán tổng hợp. Sổ sách Sổ nhật ký chung Sổ cái chi tiết tài khoản Sổ cái tổng hợp Nhật ký chứng từ Chứng từ ghi sổ Bảng kê thuế Giá trị gia tăng đầu vào Bảng kê thuế Giá trị gia tăng đầu ra Sổ chi tiết các khoản chi phí Báo cáo Báo cáo chi tiết tài khoản Bảng cân đối tài khoản Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Thuyết minh báo cáo tài chính Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo doanh thu GVHD: TS. Trần Văn Tùng Trang 9
  10. Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2012 Báo cáo chi phí Báo cáo dự án, công trình, khu đầu tư Báo cáo chi phí quản lý Báo cáo chi phí sản xuất Tờ khai thuế giá trị gia tăng Tờ khai thuế Thu nhập Doanh nghiệp Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp Tờ khai thuế Thu nhập Doanh nghiệp Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp Tờ khai chi tiết doanh thu, chi phí, thu nhập doanh nghiệp Báo cáo tài khoản ngoài bảng Báo cáo Tài chính bổ sung theo do người sử dụng định nghĩa. GIAO DIỆN CỦA HỆ KẾ TOÁN TỔNG HỢP TRÊN PHẦN MỀM GVHD: TS. Trần Văn Tùng Trang 10
  11. Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2012  Hình thức kế toán máy: Công ty áp dụng hình thức kế toán máy, phần mềm kế toán Accos. Hình thức này có sơ đồ như sau: Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ 1.5: Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy Giải thích: Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có đ ể nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ kế toán chi tiết liên quan. Cuối tháng (hoặc bất kỳ thời điểm nào), kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính.Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác,trung thực theo thông tin đã nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy. Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo đúng quy định. Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy đ ịnh và s ổ kế toán ghi bằng tay. GVHD: TS. Trần Văn Tùng Trang 11
  12. Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2012 Toàn bộ công tác kế toán của công ty Cổ Phần Máy Tính Sài Gòn được tiến hành trên máy vi tính thông qua phần mềm Accos, chính vì vậy mà công tác kế toán được tiến hành khá nhanh chóng. Mỗi kế toán viên chỉ được phép truy cập vào một phần hành trách nhiệm nhất định của mình và được quản lý bởi mật khẩu riêng của mỗi người. Hình thức kế toán áp dụng là kế toán máy vi tính dựa theo hình thức nhật ký chung nên các loại sổ sách kế toán in ra đều dựa theo hình thức nhật ký chung. GVHD: TS. Trần Văn Tùng Trang 12
  13. Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2012 CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MÁY TÍNH SÀI GÒN 2.1 Kế toán tiền mặt. 2.1.1 Chứng từ sử dụng  Chứng từ gốc: - Hóa đơn GTGT - Giấy đề nghị tạm ứng - Giấy thanh toán tạm ứng - Bảng thanh toán tiền lương  Chứng từ dùng để ghi sổ: -Phiếu thu - Phiếu chi 2.1.2 Tài khoản sử dụng - TK cấp 1: 111_”Tiền mặt” - TK cấp 2: 1111_”Tiền mặt Việt Nam” 2.1.3 Sổ kế toán sử dụng - Sổ nhật ký chung - Sổ quỹ tiền mặt - Sổ cái tài khoản 111 - Sổ chứng từ kế toán 2.1.4 Quy trình ghi sổ kế toán : 2.1.4.1 Quy trình chi tiền: Bộ phận có nhu cầu thanh toán chi tiền lập Giấy đề nghị. Kế toán thu chi sẽ kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ và Giấy đề nghị rồi lập phiếu chi gồm 2 liên và chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt. Khi phiếu chi đã được ký duyệt sẽ chuyển cho thủ quỹ để thủ quỹ tiến hành chi tiền và ký xác nhận, sau đó đưa phiếu chi cho khách hàng ký 2 liên. GVHD: TS. Trần Văn Tùng Trang 13
  14. Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2012 Sau đó thủ quỹ sẽ lưu liên 2 của phiếu chi, liên 1 được chuyển về kế toán thu chi và lưu tại đây. Lưu đồ 2.1: Quy trình chi tiền mặt 2.1.4.2 Quy trình thu tiền: Dựa vào chứng từ thu tiền (hóa đơn, phiếu kế toán). Kế toán thu chi sẽ kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ lập phiếu thu gồm 2 liên và chuyển cho kế toán tr ưởng ký duy ệt. Khi phiếu thu đã được ký duyệt sẽ chuyển cho thủ quỹ để thủ quỹ tiến hành thu tiền và GVHD: TS. Trần Văn Tùng Trang 14
  15. Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2012 ký xác nhận, , sau đó đưa phiếu thu cho khách hàng ký 2 liên.. Sau đó thủ quỹ sẽ lưu liên 2 của phiếu thu, liên 1 được chuyển về kế toán thu chi và lưu tại đây. Lưu đồ 2.2: Quy trình thu tiền mặt Hằng ngày, kế toán thu chi có trách nhiệm lập phiếu thu,chi và mở sổ quỹ tiền mặt trên Excel, ghi chép, theo dõi hoạt động xuất nhập quỹ theo trình tự phát sinh phiếu thu, phiếu chi từ đó tính ra số tồn quỹ. Sau khi hội đủ chữ ký và đã thu chi xong kế toán thu GVHD: TS. Trần Văn Tùng Trang 15
  16. Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2012 chi lấy các chứng từ gốc kèm theo mỗi từ thu chi ra tổng hợp vào sổ chứng từ và giao cho kế toán tổng hợp. Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý xuất nhập tiền . Hằng ngày kiểm kê số tồn quỹ tại công ty kết hợp cùng với kế toán thu chi để quản lý dòng tiền tại công ty chặt ch ẽ hơn. Cuối mỗi tháng kế toán thu chi lại tập hợp lại các phiếu thu chi đối chiếu với thủ quỹ. Sau cùng sẽ tạo một file chứng từ thu chi của từng tháng. Kế toán tổng hợp khi nhận các chứng từ gốc sẽ nhập liệu vào phần mềm ACCOS thực hành trong phân hệ kế toán tổng hợp.Vì phần mềm thực hiện các bút toán tự động nên các dữ liệu tự kết chuyển vào nhật ký chung, sổ cái 111 và các tài khoản đ ối ứng,cuối cùng là báo cáo. Quy trình ghi sổ kế toán trên máy vi tính sử dụng bằng phần mềm ACCOS Sơ đồ 2.1 Quy trình ghi sổ kế toán tiền mặt trên máy bằng phần mềm 2.1.5 . Ví dụ minh họa: Các nghiệp vụ làm tăng tiền mặt: a)Nhập quỹ tiền mặt từ việc rút séc của ngân hàng Nam Á chi nhánh Hoà Hưng căn cứ theo chứng từ phiếu thu số 10/12 ngày 08/12/2012: Định khoản: N 111 (1111) - 20.000.000 C 112 (1121NA) – 20.000.000 -Chứng từ : Phiếu thu tiền mặt số 10/12 (Phụ lục 01) -Sổ kế toán : Nhật ký chung (Phụ lục 02,trang 01,dòng 25,26) Sổ cái TK 111,112(Phụ lục 03) Sổ kế toán chi tiết(còn gọi là sổ phụ ngân hàng lấy vào ngày cuối của hàng tháng) (Phụ lục 03) b)Thu tiền mặt từ việc thu hồi công nợ của CN công ty CP tích hợp hệ thống quốc gia ADG nhập quỹ tiền mặt theo phiếu thu số 17/12 ngày 27/12/2012 và hóa đơn GTGT số 195940: Định khoản: GVHD: TS. Trần Văn Tùng Trang 16
  17. Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2012 N 111 (1111) : 1.053.360 C 131 (1311) : 1.053.360 -Chứng từ : Phiếu thu tiền mặt số 17/12 (Phụ lục 01) Hoá đơn GTGT số 195940 ngày 27/12/2012 (Phụ lục 01) -Sổ kế toán : Nhật ký chung (Phụ lục 02,trang 01,dòng 7,8) Sổ cái TK 1111,1311(Phụ lục 03) Các nghiệp vụ làm giảm tiền mặt: a)Chi tiền mua hàng hóa của công ty cổ phần phân phối Tân Niềm Tin theo phiếu chi số 31/12 ngày 22/12/2012,và hóa đơn GTGT số 191874 ngày 15/12/2012: Định khoản: N 156 (1561) :20.176.000 N 1331 : 2.017.000 C 111 (1111) – 22.193.000 -Chứng từ : Phiếu chi tiền mặt 31/12 (Phụ lục 01) Hoá đơn GTGT số 191874 và biên bản giao nhận hàng hoá (Phụ lục 01) -Sổ kế toán : Nhật ký chung (Phụ lục 02,trang 02,dòng 13,14,15,16) Sổ cái TK 111,1331,156 (Phụ lục 03) b) Chi tiền cho nhân viên Nguyễn Đỗ Hoàng Lân đổ xăng xe đi công tác Vũng Tàu căn cứ theo phiếu chi số 43/12 ngày 25/12/2012 và hóa đơn xăng dầu số 4086 ngày 25/12/2012. Định khoản: N 642 (6428) : 914.472 N 1331 : 85.528 C 111 (1111)- 1.000.000 -Chứng từ : Phiếu chi tiền mặt 43/12 (Phụ lục 01) Hoá đơn GTGT số 4086 (Phụ lục 01) Giấy đề nghị tạm ứng (Phụ lục 01) -Sổ kế toán : Nhật ký chung (Phụ lục 02,trang 02,dòng 31,32,33,34) Sổ cái TK 111,1331,6428 (Phụ lục 03) GVHD: TS. Trần Văn Tùng Trang 17
  18. Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2012 2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.2.1 Chứng từ sử dụng  Chứng từ gốc: -Ủy nhiệm thu - Ủy nhiệm chi -Séc - Lệnh chuyển tiền  Chứng từ dùng để ghi sổ: -Giấy báo nợ - Giấy báo có 2.2.2 Tài khoản sử dụng -TK cấp 1: 112_”Tiền gửi ngân hàng” -TK cấp 2: 1121_”Tiền Việt Nam-NH Vietcombank” 1121_”Tiền Việt Nam - NH Công Thương VN” 1121_”Tiền Việt Nam –NH Nam Á” 1121_”Tiền Việt Nam – NH Sacombank” 1121_”Tiền Việt Nam- NH TMCP Sài Gòn” 1121_”Tiền Việt Nam- NH HSBC” 1121_”Tiền Việt Nam- NH Sài Gòn – Hà Nội” 2.2.3 Sổ kế toán sử dụng -Sổ nhật ký chung -Sổ kế toán chi tiết -Sổ cái tài khoản 112 2.2.4. Quy trình kế toán tiền gửi Ngân hàng: Căn cứ vào Phiếu Nhập Kho, giấy đề nghị thanh toán, Biên Bản nghiệm thu, Biên Bản thanh lý hợp đồng đã có đầy đủ chữ ký của cấp trên, kế toán thu chi s ẽ l ập Ủy Nhiệm Chi gồm 2 liên chuyển lên cho Kế toán trưởng duyệt. Sau đó kế toán thu chi s ẽ gửi Ủy Nhiệm Chi này cho Ngân hàng để Ngân hàng thanh toán tiền cho người bán, sau đó Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Nợ về cho công ty. Căn cứ vào Giấy Báo Nợ, kế toán sẽ hạch toán vào sổ chi tiết TK 112. GVHD: TS. Trần Văn Tùng Trang 18
  19. Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2012 Lưu đồ 2.3: Quy trình chi tiền gửi ngân hàng Nếu khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Có, kế toán sẽ hạch toán ghi vào sổ chi tiết TK 112. GVHD: TS. Trần Văn Tùng Trang 19
  20. Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2012 Lưu đồ 2.4: Kế toán thu tiền gửi ngân hàng Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng, kế toán thu chi phải kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo, sau đó chuyển sang cho kế toán tổng hợp theo dõi nhập liệu vào phần mềm. Trường hợp có chênh lệch với sổ sách kế toán của công ty, giữa số liệu trên chứng từ gốc với chứng từ của ngân hàng thì kế toán phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu và giải quyết kịp thời. Quy trình ghi sổ kế toán trên máy vi tính sử dụng bằng phần mềm ACCOS GVHD: TS. Trần Văn Tùng Trang 20
nguon tai.lieu . vn
Thạc sĩ - Tiến sĩ - Cao học Công nghệ thông tin Kinh tế - Thương mại Tài chính - Ngân hàng Kiến trúc - Xây dựng Điện-Điện tử-Viễn thông Cơ khí - Chế tạo máy Công nghệ - Môi trường Báo cáo khoa học Quản trị kinh doanh Khoa học xã hội Khoa học tự nhiên Nông - Lâm - Ngư Y khoa - Dược