- Trang Chủ
- Quản trị kinh doanh
- Đề tài: Phân tích chi phí kinh doanh nhằm đưa ra các giải pháp tiết kiệm chi phí kinh doanh tại công ty Cổ phần Thế giới số Trần Anh
Xem mẫu
- Phạm Thị Anh Lý – VCU – 14/06
Luận Văn Tốt Nghiệp
Đề Tài: Phân tích chi phí kinh doanh
nhằm đưa ra các giải pháp tiết kiệm
chi phí kinh doanh tại công ty Cổ
phần Thế giới số Trần Anh
1
Nơi nào có ý chí, nơi đó có con đường
- Phạm Thị Anh Lý – VCU – 14/06
Mục lục
LỜI MỞ ĐẦU ............................................................................................. 3
1.2. Phân tích chi phí kinh doanh ( CPKD) tại công ty Cổ phần Thế
giới số Trần Anh ................................................................................. 13
.
CHƯƠNG II: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TIẾT KIỆM CHI PHÍ KINH
DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THẾ GIỚI SỐ TRẦN ANH .......... 20
2.1. Đánh giá tình hình quản lý và sử dụng chi phí tại công ty Cổ phần
Thế giới số Trần Anh .......................................................................... 20
2.2. Các giải pháp nhằm tiết kiệm chi phí kinh doanh tại công ty Cổ
phần Thế giới số Trần Anh .................................................................. 22
2.3. Điều kiện thực hiện các đề xuất.................................................... 24
KẾT LUẬN ............................................................................................... 25
DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU ....................................................... 26
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .................................................. 27
2
Nơi nào có ý chí, nơi đó có con đường
- Phạm Thị Anh Lý – VCU – 14/06
LỜI MỞ ĐẦU
Cùng với tiến trình mở cửa, hội nhập toàn cầu các doanh nghiệp mọc lên ngày
càng nhiều, dưới mọi hình thức khác nhau nhằm đáp ứng được những nhu cầu ngày
càng cao của người tiêu dùng do đó mức độ cạnh tranh giữa các doanh nghiệp trong và
ngoài ngành ngày càng lớn. Sự cạnh tranh này sẽ làm cho các doanh nghiệp đó có chỗ
đứng, khẳng định thị phần của mình hoặc cũng có thể bị sụp đổ do không thể cạnh
tranh được với đối thủ của mình. Vì vậy một bài toán cơ bản luôn đặt ra đối với các
doanh nghiệp là: “ Làm thế nào để gia tăng lợi nhuận?” để thực hiện được điều này thì
doanh nghiệp đó sẽ thực hiện tăng doanh thu hoặc tìm mọi cách giảm chi phí. Tuy
nhiên biện pháp giảm chi phí sẽ là biện pháp hữu hiệu hơn cả và mang tính chiến lược
lâu dài, nó giúp cho công ty có mức lợi nhuận cao mà lại còn có thể cạnh tranh với đối
thủ của mình. Do vậy việc phân tích chi phí kinh doanh, tìm ra các giải pháp nhằm tiết
kiệm chi phí kinh doanh là một vấn đề mà mọi doanh nghiệp đều quan tâm, điều này
giúp cho doanh nghiệp có những cái nhìn tổng quát, đánh giá chung được tình hình
hoạt động kinh doanh của mình và từ đó sẽ xây dựng được các kế hoạch kinh doanh
trong các kỳ tiếp theo. Căn cứ vào tầm quan trọng của việc nghiên cứu chi phí kinh
doanh này nhóm chúng em đã đi nghiên cứu về đề tài: “Phân tích chi phí kinh doanh
nhằm đưa ra các giải pháp tiết kiệm chi phí kinh doanh tại công ty Cổ phần Thế
giới số Trần Anh” để từ đó đưa ra những giải pháp, kiến nghị phù hợp nhất đối với
việc sử dụng và quản lý chi phí của công ty góp phần gia tăng lợi nhuận của công ty.
3
Nơi nào có ý chí, nơi đó có con đường
- Phạm Thị Anh Lý – VCU – 14/06
CHƯƠNG I: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHI PHÍ KINH DOANH TẠI CÔNG
TY CỔ PHẦN THẾ GIỚI SỐ TRẦN ANH
1.1. Giới thiệu chung về công ty
1.1.1. Quá trình hình thành và phát triển
Tên đầy đủ của doanh nghiệp (DN) : CÔNG TY CỔ PHẦN THẾ GIỚI SỐ
TRẦN ANH
Tên viết tắt của DN: TRANANH DIGITAL WORLD, JSC
Trụ sở : 1174 Đường Láng, phường Láng Thượng, quận Đống Đa, Hà Nội
Lịch sử hình thành và phát triển của công ty :
- Công ty cổ phần Thế giới số Trần Anh được chuyển đổi từ công ty
TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Trần Anh, được thành lập ngày 11 tháng 03
năm 2002 với trụ sở chính tại 34K phố Lý Nam Đế phường Cửa Đông, Quận
Hoàn Kiếm với 5 nhân viên diện tích là 60m2. Tại thời điểm thành lập, vốn điều
lệ của công ty là 1 tỷ đồng và ngành nghề kinh doanh của công ty bao gồm :
+ Buôn bán thiết bị tin học, thiết bị văn phòng
+ Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa
+ Dịch vụ bảo hành, bảo dưỡng các sản phẩm điện tử, tin học, máy văn
phòng
+ Lắp ráp các sản phẩm điện tử, tin học
+ Mua bán điện thoại di động
- Từ năm 2003 đến năm 2008, công ty không ngừng phát triển hoạt động
sản xuất kinh doanh với những nội dung chính :
+ Năm 2003 : Mở thêm chi nhánh tại số 2 Lê Văn Linh và chuyển trụ sở
về 95 Lý Nam Đế
+ Năm 2004 : Chuyển mô hình hoạt động thành mô hình chuỗi cửa hàng
tiện ích mở thêm chi nhánh 14 Thái Hà
+ Năm 2005 :
4
Nơi nào có ý chí, nơi đó có con đường
- Phạm Thị Anh Lý – VCU – 14/06
Chuyển chi nhánh số 2 Lê Văn Linh về 185 Giảng Võ với diện tích hơn
300m2 và chuyển trụ sở công ty về 76 Nguyễn Du
Áp dụng cơ chế quản lý hàng hóa theo hệ thống mã vạch
Nghiên cứu tìm hiểu về ứng dụng ERP
+ Năm 2006 :
Chuyển chi nhánh 14 Thái Hà về 134 Thái Hà với diện tích hơn 300m2
Quý 3 năm 2006 chuyển đổi mô hình kinh doanh từ chuỗi các cửa hàng
tiện ích sang mô hình chuỗi các siêu thị và chuẩn bị kế hoạch mở rộng mặt hàng
sang lĩnh vực điện thoại và máy ảnh kỹ thuật số.
Ứng dụng giải pháp ERP vào hệ thống quản lý
+ Năm 2007 :
Chuyển trụ sở và chi nhánh 185 Giảng Võ về 1174 Đường Láng và khai
trương siêu thị 1174 Đường Láng với tổng diện tích khoảng 3000m2
Tham gia vào thị trường điện thoại và máy ảnh kỹ thuật số
Tháng 8 năm 2007 chuyển đổi thành công từ công ty TNHH sang hình
thức công ty cổ phần.
+ Năm 2008 :
Chuyển chi nhánh 76 Nguyễn Du và 134 Thái Hà về 292 Tây Sơn và khai
trương siêu thị 292 Tây Sơn với diện tích khoảng 3200m2
Tháng 10 năm 2008, tái cơ cấu công ty, chuyển sang cơ chế quản lý theo
siêu thị chuẩn bị cho việc mở rộng sang lĩnh vực điện tử điện máy và mở rộng
thêm các siêu thị tại các thành phố lớn khác.
- Năm 2009 : Chính thức mở rộng hoạt động kinh doanh sang lĩnh vực
điện máy bằng việc khai trương và bán hàng điện máy tại 2 siêu thị 1174 Đường
Láng và siêu thị 292 Tây Sơn.
Loại hình doanh nghiệp : Công ty cổ phần
Địa chỉ liên hệ :
- Trụ sở: 1174 đường Láng - Q.Đống Đa - TP.Hà Nội
5
Nơi nào có ý chí, nơi đó có con đường
- Phạm Thị Anh Lý – VCU – 14/06
Tel: (84-4) 3766.6666 Fax: (84-4) 3766.7708
- Chi nhánh 1: 292 Tây Sơn - Q.Đống Đa - TP.Hà Nội
Tel: (84-4) 3537. 6666 Fax: (84-4) 3537. 5324
- Trung tâm Bảo hành : 1174 đường Láng - Q.Đống Đa - TP. Hà Nội
Tel: (84-4) 3766.6666 Fax: (84-4) 3766.7709
Website: http://www.trananh.com hoặc http://www.trananh.com.vn
Ngành nghề kinh doanh của DN :
Buôn bán thiết bị tin học, thiết bị văn phòng
Đại lý mua, bán, ký gửi hàng hóa
Dịch vụ bảo hành, bảo dưỡng các sản phẩm điện tử, tin học, máy văn
phòng
Lắp ráp các sản phẩm điện tử, tin học
Mua bán điện thoại di động
Sản xuất và mua bán các sản phẩm điện tử, điện máy, điện lạnh và đồ gia
dụng.
Trong đó hoạt động kinh doanh chiến lược của công ty là :
Buôn bán thiết bị tin học, thiết bị văn phòng
- Dịch vụ bảo hành, bảo dưỡng các sản phẩm điện tử, tin học, máy văn
phòng.
- Lắp ráp các sản phẩm điện tử, tin học
Sản phẩm chủ yếu
Điện thoại và thiết bị số
Máy tính & linh kiện
Thiết bị văn phòng
Laptop & Phụ kiện
Điện tử - âm thanh
Điện lạnh, đồ gia dụng
6
Nơi nào có ý chí, nơi đó có con đường
- Phạm Thị Anh Lý – VCU – 14/06
1.1.2. Tầm nhìn, Sứ mạng kinh doanh của DN :
* Tầm nhìn chiến lược :
- Trở thành công ty có hệ thống Siêu thị Điện máy – IT có qui mô,
chuyên nghiệp và lớn nhất Việt Nam.
- Xây dựng Trần Anh trở thành một môi trường làm việc chuyên nghiệp
nơi mà mọi cá nhân có thể phát huy tối đa sức sáng tạo, khả năng lãnh đạo và cơ
hội làm chủ thực sự với một tinh thần dân chủ rất cao.
- Xây dựng Trần Anh trở thành một ngôi nhà chung thực sự cho mọi cán
bộ nhân viên trong công ty bằng việc cùng nhau chia sẻ quyền lợi, trách nhiệm
và nghĩa vụ một cách công bằng và minh bạch nhất.
* Sứ mạng kinh doanh :
Công ty cổ phần thế giới số Trần Anh là một công ty kinh doanh trong
lĩnh vực công nghệ thông tin và điện máy. Luôn cung cấp cho các khách hàng
những sản phẩm tốt với giá cả cạnh tranh nhất đi kèm với những chế độ dịch vụ
hoàn hảo nhất, đảm bảo gia tăng lợi ích cho cổ đông và cộng đồng. Mang lại
cuộc sống phong phú về tinh thần, đầy đủ về vật chất cho cán bộ công nhân
viên, đóng góp cho sự phát triển của ngành công nghệ thông tin và kinh tế của
đất nước.
1.1.3. Chức năng, nhiệm vụ của công ty
* Chức năng:
Công ty được tổ chức các hoạt động kinh doanh thương mại theo mô hình
siêu thị điện máy mang thương hiệu Trần Anh, với các nhãn hiệu của các tập
đoàn điện tử, điện lạnh nổi tiếng thế giới như: Intel, HP, Apple…Công ty đang
tiến hành mở rộng thêm phạm vi hoạt động kinh doanh sang các tỉnh của miền
Bắc.
* Nhiệm vụ:
Nhiệm vụ chủ yếu của công ty là:
7
Nơi nào có ý chí, nơi đó có con đường
- Phạm Thị Anh Lý – VCU – 14/06
- Thực hiện nghiêm chỉnh các lĩnh vực, cam kết kinh doanh theo giấy
đăng ký kinh doanh của công ty đăng ký.
- Góp phần xây dựng mạng lưới bán lẻ trong nước ngày càng lớn mạnh
và liên kết để tăng cường tiềm lực, nâng cao khả năng cạnh tranh giữa doanh
nghiệp bán lẻ trong nước với các doanh nghiệp nước ngoài.
1.1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và bộ máy kế toán của công ty
Công ty cổ phần Thế giới số Trần Anh được tổ chức và hoạt động tuân
thủ theo Luật Doanh nghiệp đã được quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa
Việt Nam thông qua ngày 29/11/2005. Công ty không có công ty con và công ty
liên kết.
Cơ cấu tổ chức:
Đại hội
đồng cổ
đông
Hội đồng Ban kiểm
quản trị soát
Ban tổng
giám đốc
Khối văn phòng Khối siêu thị Trung tâm dịch vụ
khách hàng
- Phòng tài chính kế - Siêu 8 ị 292 Tây
th
toán Sơn Tầng 3, 1174 đường
Nơi nào có ý chí, nơi đó có con đường
- Siêu thị 1174 Láng
- Phòng kinh doanh
đường Láng
thị trường
- Siêu thị 7 – 9
- Phạm Thị Anh Lý – VCU – 14/06
Sơ đồ 1: Sơ đồ cấu trúc tổ chức công ty cổ phần thế giới số Trần Anh
* Đại hội đồng cổ đông
Là cơ quan có thẩm quyền cao nhất quyết định mọi vấn đề quan trọng của
Công ty theo Luật doanh nghiệp và Điều lệ Công ty. ĐHĐCĐ là cơ quan thông
qua chủ trương chính sách đầu tư dài hạn trong việc phát triển Công ty, quyết
định cơ cấu vốn, bầu ra cơ quan quản lý và điều hành sản xuất kinh doanh của
Công ty.
* Hội đồng quản trị
Là cơ quan quản lý Công ty có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết
định mọi vấn đề liên quan đến mục đích quyền lợi của Công ty, trừ những vấn
đề thuộc ĐHĐCĐ quyết định. Định hướng các chính sách tồn tại và phát triển
để thực hiện các quyết định của Đại hội đồng cổ đông thông qua việc hoạch
định chính sách, ra nghị quyết hành động cho từng thời điểm phù hợp với tình
hình sản xuất kinh doanh của Công ty.
* Ban kiểm soát
Do ĐHĐCĐ bầu, thay mặt cổ đông kiểm soát mọi hoạt động kinh doanh,
quản trị và điều hành của Công ty.
- Ban Kiểm soát kiểm tra, kiểm soát mọi hoạt động quản trị, tài chính và
điều hành sản xuất, kinh doanh của công ty.
- Kiểm tra sổ, chứng từ kế toán và các báo cáo tài chính của Công ty,
kiểm tra tính hợp lý hợp pháp của các hoạt động sản xuất kinh doanh và tài
chính Công ty, kiểm tra việc thực hiện các nghị quyết, quyết định của HĐQT;
9
Nơi nào có ý chí, nơi đó có con đường
- Phạm Thị Anh Lý – VCU – 14/06
- Trình ĐHĐCĐ báo cáo thẩm tra các báo cáo tài chính của Công ty,
đồng thời có quyền trình bày ý kiến độc lập của mình về kết quả thẩm tra các
vấn đề liên quan tới hoạt động kinh doanh, hoạt động của của HĐQT và Ban
Giám đốc;
- Yêu cầu HĐQT triệu tập ĐHĐCĐ bất thường trong trường hợp xét thấy
cần thiết.
* Ban tổng Giám đốc
Ban Tổng Giám đốc do Hội đồng Quản trị bổ nhiệm, chịu trách nhiệm
trước Hội đồng Quản trị và Đại hội đồng Cổ đông về quản lý và điều hành mọi
hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty và có nhiệm vụ:
- Tổ chức triển khai thực hiện các quyết định của Hội đồng Quản trị, kế
hoạch kinh doanh. Kiến nghị phương án bố trí cơ cấu tổ chức và quy chế quản
lý nội bộ Công ty theo đúng điều lệ, nghị quyết Đại hội đồng cổ đông và Hội
đồng Quản trị.
- Ký các văn bản, hợp đồng, chứng từ theo sự phân cấp của Điều lệ Công
ty. Báo cáo trước Hội đồng Quản trị tình hình hoạt động tài chính, kết quả kinh
doanh và chịu trách nhiệm toàn bộ hoạt động của Công ty trước Hội đồng Quản
trị.
* Phòng Tài chính - Kế toán
Chức năng:
- Tham mưu, giúp việc Tổng Giám đốc Công ty thống nhất tổ chức, quản
lý, điều hành, chỉ đạo nghiệp vụ cho toàn bộ hệ thống Tài chính-Kế toán trong
toàn Công ty.
- Trực tiếp tổ chức, quản lý, điều hành, thực hiện công tác Tài chính-Kế
toán đúng với quy định của Công ty và luật pháp Nhà nước.
Nhiệm vụ:
- Tham gia cùng với Tổng Giám đốc hoạch định các chiến lược và kế
hoạch phát triển Công ty, phát triển các hoạt động kinh doanh, lập các dự án đầu
10
Nơi nào có ý chí, nơi đó có con đường
- Phạm Thị Anh Lý – VCU – 14/06
tư phát triển kinh doanh.
- Chỉ đạo xây dựng và thường xuyên hoàn thiện chính sách tài chính-kế
toán, hoàn thiện hệ thống quản lý kinh tế và hệ thống quản trị trong toàn Công
ty.
- Đề xuất các giải pháp và phương án huy động vốn đầu tư cho các hoạt
động kinh doanh của Công ty. Chỉ đạo, Tổ chức, xây dựng kế hoạch đầu tư, kế
hoạch sử dụng vốn có hiệu quả, quản lý việc sử dụng tài chính của các dự án
đầu tư trong toàn Công ty.
- Chỉ đạo, tổ chức công tác xây dựng hệ thống tiêu chuẩn và định mức
kinh tế - kỹ thuật, hệ thống chỉ tiêu đánh giá kết quả hoạt động cho các hoạt
động kinh doanh trong toàn Công ty.
- Chỉ đạo, tổ chức công tác quản lý tài sản, tập hợp chi phí, lập chứng từ
ban đầu, ghi chép, luân chuyển và lưu giữ các tài liệu về tài chính-kế toán trong
toàn Công ty.
- Chỉ đạo công tác hạch toán giá thành, hạch toán kinh tế và phân tích
hiệu quả kinh tế các hoạt động kinh doanh trong toàn Công ty. Chỉ đạo công tác
lập báo cáo quyết toán thuế.
- Tổ chức xây dựng và thường xuyên hoàn thiện chính sách tài chính-kế
toán, hoàn thiện hệ thống quản lý kinh tế trong toàn Công ty.
- Chỉ đạo xây dựng và duy trì Hệ thống quản lý chất lượng dựa theo tiêu
chuẩn ISO 9001-2000, công tác nghiên cứu cải tiến quy trình làm việc trong hệ
thống tài chính-kế toán nhằm đạt được hiệu quả công việc cao hơn. Tham gia và
chỉ đạo việc tập huấn, đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ, tay
nghề cho người lao động trong toàn Công ty.
- Thực hiện các quan hệ ngoại giao với các ngân hàng, các cơ quan quản
lý Nhà nước về tài chính-kế toán, cơ quan quản lý Nhà nước ở địa phương.
1.1.5. Kết quả thực hiện một số chỉ tiêu kinh tế
11
Nơi nào có ý chí, nơi đó có con đường
- Phạm Thị Anh Lý – VCU – 14/06
Sau hơn 9 năm hoạt động, từ lúc chỉ có 6 nhân viên với diện tích kinh
doanh chưa đầy 60m2. Tới năm 2011 với đội ngũ nhân viên lớn mạnh khoảng
hơn 500 người, công ty Cổ phần Thế Giới Số Trần Anh đã trở thành một trong
những công ty dẫn đầu thị trường bán lẻ thiết bị Công nghệ thông tin của Việt
Nam. Đứng trong TOP 2 công ty bán lẻ Điện máy – Máy tính lớn nhất tại thị
trường Miền Bắc và là một trong 5 công ty hàng đầu Việt Nam trong lĩnh vực
công nghệ thông tin với 3 năm liên tiếp nằm trong top 500 doanh nghiệp tư
nhân lớn nhất Việt Nam (Theo bảng xếp hạng VNR500).
Trong năm 2009, doanh thu thuần của công ty đạt 941 tỷ và lợi nhuận sau
thuế đạt 35,1 tỷ, lợi nhuận trên cổ phiếu đạt mức 7.777 đồng/CP. Tăng trưởng
doanh thu của Trần Anh năm 2009 đạt 24,9% tăng gấp đôi so với mức 12,01%
của năm 2008, cùng với việc tối ưu hóa hoạt động đã làm cho lợi nhuận sau
thuế tăng trưởng với tỷ lệ cao hơn và đạt hơn 62%.
Ngoài việc tiếp tục khẳng định thế mạnh kinh doanh máy tính - linh kiện,
các thiết bị giải trí số, thiết bị văn phòng và điện thoại di động, cuối tháng
12/2009 Trần Anh đã chính thức khai trương 2 siêu thị điện máy - máy tính quy
mô lớn tại Hà Nội, mở rộng kinh doanh bán lẻ sang các mặt hàng điện máy
nhằm đa dạng hóa các ngành hàng. Doanh thu chính của Trần Anh trong năm
2009 chủ yếu đến từ lĩnh vực công nghệ thông tin - chiếm tới 95% tổng doanh
thu và lợi nhuận
Đến năm 2010 doanh thu và lợi nhuận của công ty tiếp tục tăng lên.
Doanh thu thuần của công ty đạt 1315,8 tỷ đồng, tăng trưởng doanh thu năm
2010 là 39,75%, tăng gấp 1.6 lần so với mức 24,9% năm 2009. Trong năm này
mục tiêu chủ yếu của công ty là phát triển thị trường và mở rộng thị phần ngành
hàng điện máy.
Kết thúc quý III năm 2011 các chỉ tiêu về hiệu quả kinh doanh đều vượt
so với cùng kỳ năm 2010. Doanh thu toàn công ty đạt 1180,72 tỷ đồng tăng
trưởng hơn 31,22% và Lợi nhuận trước thuế đạt 62,25 tỷ đồng tăng trưởng hơn
12
Nơi nào có ý chí, nơi đó có con đường
- Phạm Thị Anh Lý – VCU – 14/06
97,84%. Mặc dù nền kinh tế trong nước và thế giới có nhiều bất ổn như: Lạm
phát, khủng hoảng tài chính...Nhưng công ty đã hoàn thành vượt mức chỉ tiêu
đề ra, doanh thu và lợi nhuận không ngừng tăng lên.
Quý IV năm 2011 là thời kỳ cao điểm đối với hoạt động kinh doanh các
sản phẩm điện máy, sản phẩm công nghệ thông tin và thiết bị số nên sẽ hứa hẹn
nhiều điều tốt lành cho sản xuất kinh doanh của công ty, sẽ đảm bảo tốc độ tăng
trưởng cao, tiến tới hoàn thành và vượt chỉ tiêu cả năm 2011.
1.2. Phân tích chi phí kinh doanh ( CPKD) tại công ty Cổ phần Thế giới số Trần
Anh
1.2.1. Phân tích chung sự biến động chi phí kinh doanh trong mối liên hệ với
chỉ tiêu doanh thu
Để phân tích chung tình hình chi phí kinh doanh trong doanh nghiệp
thương mại cần sử dụng các chỉ tiêu sau đây:
- Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài
chính (Ký hiệu: M)
- Tổng chi phí kinh doanh ( F)
- Tỷ suất chi phí ( F’ = F/M)
- Mức độ tăng giảm tỷ suất chi phí ( ∆F’ = F’1 – F’0 )
- Tốc độ tăng giảm tỷ suất chi phí (T’F = ∆F’/ F’0 )
- Mức độ tiết kiệm ( lãng phí) chi phí: Chỉ tiêu này cho biết với mức
doanh thu bán hàng trong kỳ và mức giảm hoặc tăng tỷ suất chi phí thì doanh
nghiệp tiết kiệm hoặc lãng phí chi phí là bao nhiêu?
Công thức: UF = ∆F’ x M1
Trong đó: UF : Mức tiết kiệm hay lãng phí chi phí
M1 : Tổng doanh thu thực hiện trong kỳ
Căn cứ vào báo cáo kết quả kinh doanh trong bảng cân đối kế toán năm 2010
của Công ty cổ phần Thế giới số Trần Anh, có bảng số liệu sau:
Đơn vị: Triệu đồng
13
Nơi nào có ý chí, nơi đó có con đường
- Phạm Thị Anh Lý – VCU – 14/06
Chênh lệch
Các chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 CL tuyệt CL tương
đối đối
1 2 3 4 5
1. Doanh thu bán hàng 1.047.868 1.331.119 283.251 27,03%
2. Chi phí kinh doanh 902.380 1.274.845 372.465 41,28%
3. Tỷ suất chi phí 86,12% 95,8%
4. Mức tăng ( giảm) tỷ - - 9,66%
suất chi phí
5. Tốc độ tăng ( giảm) chi 11,2%
phí
6. Mức tiết kiệm ( lãng 128,541
phí) chi phí
Bảng 1: Chi phí kinh doanh của Công ty trong mối liên hệ với chỉ tiêu doanh
thu năm 2009 và năm 2010
Nhận xét:
Doanh thu bán hàng của công ty năm 2010 tăng so với doanh thu bán
hàng năm 2009 về mặt tuyệt đối là 283.251 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng
là 27,03%
Chi phí kinh doanh năm 2010 của công ty tăng so với năm 2009 là
372.465 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ là 41,28%, có thể nói rằng tốc độ tăng
doanh thu của công ty thấp hơn tốc độ tăng chi phí.
Trong năm 2010 tỷ suất chi phí trên doanh thu của công ty là 86,12%cho
biết là 100 đồng doanh thu thì mất 86,12 đồng chi phí. Tỷ suất chi phí năm 2010
tăng so với năm 2009 là 9,66%, tốc độ tăng chi phí năm 2010 là 11,2% và
doanh nghiệp đã lãng phí mất 128,541 triệu đồng so với năm 2009.
Qua đó có thể kết luận rằng tình hình thực hiện chi phí kinh doanh của
công ty Cổ phần thế giới số Trần Anh là chưa tốt vẫn còn nhiều yếu kém.
1.2.2 Phân tích chi phí theo chức năng hoạt động
Căn cứ vào chức năng hoạt động thì chi phí cũng được chia thành 3 loại
tương ứng:
14
Nơi nào có ý chí, nơi đó có con đường
- Phạm Thị Anh Lý – VCU – 14/06
- Chi phí mua hàng
- Chi phí bán hàng
- Chi phí quản lý doanh nghiệp
Mục đích: Đánh giá tình hình quản lý và sử dụng chi phí cho từng chức
năng qua đó thấy được ảnh hưởng của nó đến chỉ tiêu chi phí chung và hiệu quả
kinh doanh của doanh nghiệp, đồng thời đánh giá sự phân bổ chi phí theo các
chức năng hoạt động có hợp lý hay không.
Căn cứ vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong báo cáo tài chính
năm 2010 của Công ty cổ phần thế giới số Trần Anh, có bảng số liệu sau:
Đơn vị : Triệu đồng
Bảng 2: Phân tích chi phí theo chức năng hoạt động của công ty trong năm
2009 và 2010
Nhận xét:
15
Nơi nào có ý chí, nơi đó có con đường
- Phạm Thị Anh Lý – VCU – 14/06
Chi phí mua hàng năm 2010 tăng lên 344.376 triệu đồng so với năm
2009, tương ứng với tỷ lệ tăng là 40,84%. Tỷ lệ tăng của chi phí bán hàng là
44,93%, của chi phí quản lý doanh nghiệp là 60,25%. Qua đó có thể thấy rằng
chi phí quản lý doanh nghiệp có tốc độ tăng nhanh hơn tuy nhiên giá trị thực tế
của chi phí này rất nhỏ chỉ chiếm khoảng 1,11% (2009), 1,26% (2010) so với
tổng chi phí.
Trong năm 2009, 100 đồng doanh thu thu về thì chi phí mua hàng bỏ ra là
80,48 đồng nhưng đến năm 2010 thì phải mất 89,22 đồng. Cũng tương tự như
vậy thì trong năm 2010, 100 đồng doanh thu thu về thì doanh nghiệp phải mất
4,68 đồng chi phí bán hàng, 0,96 đồng chi phí quản lý doanh nghiệp nhưng đến
năm 2011 thì chi phí này đều tăng lên tương ứng là 5,34 đồng và 1,21 đồng.
1.2.3 Phân tích chi phí theo các đơn vị trực thuộc
Phân tích chi phí kinh doanh theo các đơn vị trực thuộc giúp cho các nhà
quản trị nhận thức và đánh giá đúng đắn tình hình quản lý và sử dụng chi phí
của các đơn vị, qua đó thấy được đơn vị nào quản lý tốt và đơn vị nào quản lý
chưa tốt chi phí từ đó đề ra những chính sách, biện pháp quản lý thích hợp.
Điều kiện để phân tích: Doanh nghiệp gồm nhiều đơn vị thành viên hạch
toán riêng được doanh thu và chi phí cho từng đơn vị. Hoặc có thể tiến hành
phân tích giữa các đơn vị độc lập nhưng giữa các đơn vị này có cùng điều kiện
kinh doanh và chức năng, nhiệm vụ tương đối giống nhau.
Công ty cổ phần Thế giới số Trần Anh gồm có ba chi nhánh đó là : Trần
Anh - Láng, Trần Anh - Tây Sơn, Trần Anh - Long Biên, mỗi đơn vị này hạch
toán riêng doanh thu và chi phí nên ta có bảng số liệu như sau:
Đơn vị tính: triệu đồng
16
Nơi nào có ý chí, nơi đó có con đường
- Phạm Thị Anh Lý – VCU – 14/06
Bảng3 : Phân tích chi phí kinh doanh theo các đơn vị trực thuộc năm 2009,
2010 của Công ty Cổ phần thế giới số Trần Anh.
Trong đó:
(6) = (4)/(2) : Tỷ suất chi phí năm 2009
(7) = (5)/(3) : Tỷ suất chi phí năm 2010
(8) = (3-2)/(2) : Tỷ lệ tăng giảm doanh thu
(9) = (5-4)/(4) : Tỷ lệ tăng giảm chi phí
(10) = (7) – (6) : Mức độ tăng giảm tỷ suất chi phí
(11) = (10)/(6) : Tốc độ tăng giảm tỷ suất chi phí
(12) = (10)*(3) : Tiết kiệm ( lãng phí) chi phí
Nhận xét:
* Tỷ suất chi phí
- Năm 2009, tỷ suất chi phí của TA – Láng là 85,11% tức là 100 đồng
doanh thu thu được thì phải mất 85,11 đồng chi phí bỏ ra, trong khi đó tỷ suất
của TA – Tây Sơn cao hơn, chiếm 87,42%.
- Năm 2010, tỷ suất chi phí của TA – Láng là 95,58%, tăng 10,47% so
với năm 2009 về mặt tuyệt đối. Tỷ suất của TA – Tây Sơn cũng tăng lên là 96%
điều này cho thấy rằng chi phí bỏ ra để có thể thu về 1 đồng doanh thu năm
2010 cao hơn so với năm 2009, điều này chứng tỏ rằng hiệu quả sử dụng chi phí
kinh doanh của công ty còn hạn chế.
* Tỷ lệ tăng (giảm) doanh thu
17
Nơi nào có ý chí, nơi đó có con đường
- Phạm Thị Anh Lý – VCU – 14/06
- Năm 2010, doanh thu của TA – Láng tăng 20,37% trong khi đó của TA
– Tây Sơn là 35,61%. Tốc độ tăng doanh thu của TA – Tây Sơn cao hơn của TA
– Láng điều này cho thấy rằng doanh thu thu về của TA – Tây Sơn là lớn hơn.
* Tỷ lệ tăng (giảm) chi phí
Tỷ lệ tăng chi phí của cả hai chi nhánh đều cao hơn so với tỷ lệ gia tăng
doanh thu điều này cho thấy rằng việc sử dụng chi phí kinh doanh của công ty
chưa hiệu quả. Năm 2010, Tốc độ tăng chi phí kinh doanh của TA – Tây Sơn
cao hơn tốc độ tăng chi phí kinh doanh của TA – Láng.
* Mức độ tăng (giảm) và tốc độ tăng ( giảm) tỷ suất chi phí
Mức độ tăng tỷ suất chi phí của TA – Láng cao hơn của TA – Tây Sơn
điều này là do chênh lệch tỷ suất chi phí của năm 2009 và năm 2010 của TA –
Láng lớn hơn. Và qua đó ta thấy với mức độ tăng tỷ suất chi phí là 10,47% TA
– Láng đã lãng phí chi phí kinh doanh là 74.359 triệu đồng, với mức độ tăng tỷ
suất chi phí là 8,58% thì TA – Tây Sơn đã lãng phí chi phí kinh doanh của công
ty là 53.723 triệu đồng và tổng mức chi phí kinh doanh lãng phí là: 128.541
triệu đồng.
1.2.4. Phân tích chung chi phí tiền lương
Chi phí tiền lương là những khoản chi phí bằng tiền mà doanh nghiệp
phải trả cho người lao động, bao gồm các khoản như: Lương chính, các khoản
phụ cấp theo lương: BHXH, BHYT, KPCĐ…
Mục đích: Nhận thức và đánh giá một cách chính xác, toàn diện và khách
quan tình hình sử dụng quỹ lương của doanh nghiệp trong kỳ. Qua đó thấy được
ảnh hưởng của nó đến quá trình và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, giúp
doanh nghiệp, các nhà quản trị đề ra những chính sách, biện pháp quản lý thích
hợp.
Căn cứ vào tài liệu thu thập được tại công ty và báo cáo tài chính năm
2010, ta có bảng số liệu sau:
Đơn vị: Triệu đồng
18
Nơi nào có ý chí, nơi đó có con đường
- Phạm Thị Anh Lý – VCU – 14/06
Các chỉ tiêu Nă m Năm So sánh
2009 2010 Tiền Tỷ lệ
(1) (2) (3) (4) (5)
1. Tổng doanh thu (M) 1.047.868 1.331.119 283.251 27,03%
2. Tổng quỹ lương (X) 4.269 5.384 1.115 26,12%
3. Tổng số lao động (T) 570 640 70 12,28%
4. Năng suất lao động bình quân 1.940,5 2.080 139,5 7,189%
5. Tiền lương bình quân/ người 7,49 8,4125 0,9225 12,32%
6. Tỷ suất chi phí tiền lương ( X/M) % 0,407 0,404
7. Mức tăng ( giảm) Tỷ suất CP % - (0,003)
8. Tốc độ tăng ( giảm) tỷ suất chi phí - (0,737)
9. Mức tiết kiệm ( lãng phí) chi phí - (39,93)
10. Số ngày làm việc b.quân 1ng/ năm
Bảng 4: Phân tích chung chi phí tiền lương năm 2009, 2010 của công ty Cổ
phần Thế giới số Trần Anh
Trong đó:
Năng suất lao động bình quân = M/T
Tiền lương bình quân/ người = X/T
Tỷ suất chi phí tiền lương = X/M
Mức tăng ( giảm) tỷ suất chi phí = X/M (n) – X/M (n-1)
Tốc độ tăng (giảm) tỷ suất chi phí = Mức tăng ( giảm) tỷ suất CP/ Tỷ suất
CP tiền lương
Mức tiết kiệm (lãng) phí chi phí = Mức tăng giảm tỷ suất x tổng doanh
thu năm (n)
Nhận xét:
- Năng suất lao động bình quân năm 2010 cao hơn so với năm 2009 với
số tiền là 139,5 triệu đồng, với tốc độ tăng là 7,189%.
19
Nơi nào có ý chí, nơi đó có con đường
- Phạm Thị Anh Lý – VCU – 14/06
- Tiền lương bình quân / người năm 2010 cao hơn so với năm 2009 là
0,9225 triệu/ người tương ứng với tỷ lệ tăng là 12,32%
- Trong năm 2009 một đồng doanh thu thu về mất 0,407 đồng chi phí tiền
lương đến năm 2010 thì chi phí này giảm xuống còn 0,404 đồng. Tỷ suất tiền
lương năm 2010 giảm xuống so với năm 2009 là 0,003%. Do đó công ty đã tiết
kiệm được 39,93 triệu đồng chi phí tiền lương.
Dựa vào chỉ tiêu tổng doanh thu, tổng quỹ tiền lương ở cột 4 và 5 bảng
phân tích chung chi phí tiền lương thấy doanh thu tăng, quỹ tiền lương tăng và
tốc độ tăng của doanh thu > tốc độ tăng của quỹ tiền lương cho thấy doanh
nghiệp đã quản lý và sử dụng tốt quỹ tiền lương.
Dựa vào chỉ tiêu năng suất lao động bình quân và tiền lương bình quân/
người ở cột 4 và cột 5 bảng phân tích chung về chi phí tiền lương thấy năng suất
lao động bình quân tăng, tiền lương bình quân tăng nhưng tỷ lệ tăng của năng
suất lao động < tỷ lệ tăng của mức lương bình quân cho thấy doanh nghiệp đang
quản lý không tốt các chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Từ đó,
doanh nghiệp cần phải đưa ra giải pháp nhằm tăng năng suất lao động để đạt
hiệu quả trong quản lý kinh doanh đồng thời tránh lãng phí chi phí kinh doanh
của doanh nghiệp.
CHƯƠNG II: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TIẾT KIỆM CHI PHÍ KINH DOANH
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THẾ GIỚI SỐ TRẦN ANH
2.1. Đánh giá tình hình quản lý và sử dụng chi phí tại công ty Cổ phần Thế giới
số Trần Anh
2.1.1. Những ưu điểm về việc quản lý và sử dụng chi phí của công ty
- Việc quản lý và sử dụng chi phí của công ty được thực hiện minh bạch,
công khai, rõ ràng thông qua bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động
kinh doanh của công ty năm 2010.
20
Nơi nào có ý chí, nơi đó có con đường
nguon tai.lieu . vn
