1. Trang Chủ
  2. Luận Văn - Báo Cáo
  3. Đề án: Một số ý kiến nhằm cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty xây dựng và phát triển nông thôn

Đề án: Một số ý kiến nhằm cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty xây dựng và phát triển nông thôn

Trong nền kinh tế thị trường vấn đề cạnh tranh ngày càng trở nên ngay gắt, để doanh nghiệp có thể tồn tại và đứng vững trên thương trường yêu cầu các hoạt động sản xuất kinh doanh phải ổn định. Tuy nhiên hoạt động tài chính là hoạt động cốt lõi đảm bảo cho việc sản xuất kinh doanh được thực hiện. Đề tài Một số ý kiến nhằm cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty xây dựng và phát triển nông thôn Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com F

Thể loại Tài liệu miễn phí Luận Văn - Báo Cáo

Số trang 50

Ngày tạo 8/30/2018 12:40:07 AM +00:00

Loại tệp PDF

Kích thước 0.28 M

Tên tệp

Tải Đề án: Một số ý kiến nhằm cải thiện tình hình tài ... (.pdf)

Xem mẫu

  1. Đề tài "Một số ý kiến nhằm cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty xây dựng và phát triển nông thôn"
  2. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Më ®Çu Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng vÊn ®Ò c¹nh tranh ngµy cµng trë nªn ngay g¾t, ®Ó doanh nghiÖp cã thÓ tån t¹i vµ ®øng v÷ng trªn th­¬ng tr­êng yªu cÇu c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ph¶i æn ®Þnh. Tuy nhiªn ho¹t ®éng tµi chÝnh lµ ho¹t ®éng cèt lâi ®¶m b¶o cho viÖc s¶n xuÊt kinh doanh ®­îc thùc hiÖn. Nghiªn cøu t×nh h×nh tµi chÝnh kh«ng chØ lµ mèi quan t©m cña nhiÒu ®èi t­îng nh­ c¸c nhµ qu¶n lý, c¸c nhµ ®Çu t­, chñ ng©n hµng, nhµ cung cÊp vµ b¹n hµng v× th«ng quan ph©n tÝch tµi chÝnh cho phÐp ng­êi sö dông thu thËp, xö lý c¸c th«ng tin, tõ ®ã ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh, kh¶ n¨ng tiÒm lùc vµ hiÖu qu¶ kinh doanh còng nh­ rñi ro vµ tiÒm n¨ng trong t­¬ng lai. §ång thêi c«ng t¸c nghiªn cøu tµi chÝnh nh»m ®­a ra mét hÖ thèng c¸c th«ng tin toµn diÖn phï hîp víi tr×nh ®é, môc ®Ých cña mäi ®èi t­îng cÇn quan t©m, nghiªn cøu t×nh h×nh tµi chÝnh ®Ó tõ ®ã cã nh÷ng gi¶i ph¸p nh»m c¶i thiÖn t×nh h×nh tµi chÝnh, n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn, tµi s¶n vµ n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp vµ c¸c gi¶i ph¸p kh¸c nh­ ®Çu t­, lîi nhuËn, c¹nh tranh. XuÊt ph¸t tõ nh÷ng vÊn ®Ò trªn, em tiÕn hµnh nghiªn cøu ®Ò tµi " Mét sè ý kiÕn nh»m c¶i thiÖn t×nh h×nh tµi chÝnh vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña C«ng ty x©y dùng vµ ph¸t triÓn n«ng th«n"
  3. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Ch­¬ng I Mét sè néi dung lý luËn vÒ qu¶n trÞ tµi chÝnh vµ kh¶ n¨ng h¹ch to¸n cña C«ng ty x©y dùng vµ ph¸t triÓn n«ng th«n I. Kh¸i niÖm, b¶n chÊt, qu¶n trÞ tµi chÝnh. 1. Kh¸i niÖm: Tµi chÝnh lµ nh÷ng mèi quan hÖ kinh tÕ trong viÖc phÊn phèi tæng s¶n phÈm x· héi vµ thu nhËp quèc d©n, g¾n liÒn víi qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ sö dông c¸c quü tiÒn tÖ trong doanh nghiÖp ®­îc sö dông cho t¸i sö dông ®Çu t­ ph¸t triÓn kinh tÕ vµ gi¶i quyÕt c¸c nhu cÇu thùc hiÖn chøc n¨ng cña nhµ n­íc. Tµi chÝnh doanh nghiÖp lµ mét bé phËn c¬ b¶n trong hÖ thèng tµi chÝnh cña nhµ n­íc ta hiÖn nay, lµ c¸c quan hÖ tiÒn tÖ g¾n trùc tiÕp víi tæ chøc huy ®éng ph©n phèi, sö dông vµ qu¶n lý trong qu¸ tr×nh kinh doanh. 2. B¶n chÊt: Trong c¬ chÕ kÕ ho¹ch ho¸ tËp trung nhµ n­íc can thiÖp vµ qu¶n lý c¸c ho¹t ®éng, lóc ®ã tiÒn chØ ®ãng vai trog trang søc kh«ng ph¶n ¸nh b¶n chÊt cña sù vËn ®éng kinh tÕ, x· héi. Tµi chÝnh t¸ch rêi sù vËn ®éng cña c¸c quy luËt kinh tÕ. Trong c¬ chÕ thÞ tr­êng mçi vËn hµnh kinh tÕ ®Òu ®­îc tiÒn tÖ ho¸. C¸c mÖnh lÖnh hµnh chÝnh ®Òu ®­îc thay thÕ b»ng hÖ thèng ph¸p luËt. C¸c doanh nghiÖp ®Òu ph¶i tù lo nguån vèn ®Ó ®Çu t­ vèn cho s¶n xuÊt kinh doanh vµ t×m kiÕm kh¸ch hµng ®Ó tiªu thô s¶n phÈm theo c¬ chÕ gi¸ do thÞ tr­êng quy ®Þnh. Nã t¹o ra hµng lo¹t c¸c mèi quan hÖ qua l¹i d­íi h×nh th¸i gi¸ trÞ cña c¸c nguån lùc kh¸c nhau. C¸c nguån lùc h×nh thµnh vËn ®éng vµ chuyÓn ®éng xoay quanh thÞ tr­êng tµi ®Ó t¹o lËp nªn quü tiÒn tÖ vµ ®­îc sö dông g¾n liÒn víi ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh h×nh thµnh ph©n phèi, sö dông c¸c nguån lùc tµi chÝnh.
  4. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. II. Néi dung c¬ b¶n cña qu¶n trÞ tµi chÝnh. 1. Lùa chän ph­¬ng ¸n ®Çu t­. Ph©n tÝch dù ¸n kh«ng chØ nh»m kh¼ng ®Þnh tÝnh kh¶ thi cña dù ¸n mµ ®iÒu quan träng n÷a lµ viÖc chän ®­îc ph­¬ng ¸n tèi ­u trong c¸c ph­¬ng ¸n cã thÓ cã. Cã nghÜa lµ khi ph©n tÝch ph¶i ®­a ra nhiÒu ph­¬ng ¸n lùa chän. §Ó so s¸nh lùa chän ph­¬ng ¸n ®Çu t­ tèi ­u ta cã thÓ ¸p dông hai ph­¬ng ph¸p sau: - So s¸nh trùc tiÕp c¸c chØ tiªu ®¸nh gi¸ kÕt qu¶ vµ hiÖu qu¶ tµi chÝnh cña dù ¸n. - Ph©n tÝch ®é nh¹y c¶m cña dù ¸n theo c¸c chØ tiªu ph¶n ¸nh mÆt tµi chÝnh trong ®iÒu kiÖn bÊt ®Þnh cña c¸c yÕu tè cã liªn quan ®Õn ®Çu vµo vµ ®Çu ra cña dù ¸n. Chóng ta biÕt r»ng môc tiªu cô thÓ cña c¸c dù ¸n rÊt ®a d¹ng (t¹o viÖc lµm, s¶n xuÊt hµng xuÊt khÈu, t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng, t¨ng lîi nhuËn vµ tû suÊt lîi nhuËn...) trªn gãc ®é xem xÐt mÆt tµi chÝnh vµ lùa chän c¸c ph­¬ng ¸n ®Çu t­ chóng ta sö dông c¸c ®é ®o hiÖu qu¶ tµi chÝnh nh­ chi phÝ nhá nhÊt, thêi h¹n thu håi vèn ng¾n nhÊt, thêi h¹n thu håi vèn ®Çu t­ t¨ng thªm  ®Þnh møc, ®iÓm hoµ vèn nhá nhÊt, IRR > IRR ®Þnh møc vµ lín nhÊt; IRR cña vèn ®Çu t­ t¨ng thªm  I RR ®Þnh møc, RR  R R ®Þnh møc vµ lín nhÊt, hoÆc RR vèn ®Çu t­ t¨ng thªm  R R ®Þnh møc. Tr×nh tù c¸c b­íc so s¸nh lùa chän ph­¬ng ¸n nh­ sau: a. §­a ra ®Çy ®ñ c¸c ph­¬ng ¸n cã thÓ cã. b. X¸c ®Þnh thêi kú ph©n tÝch so s¸nh (TKPT). c. ¦íc l­îng c¸c kho¶n thu, chi trong thêi kú ph©n tÝch cña tõng ph­¬ng ¸n. 1 d. X¸c ®Þnh c¸c hÖ sè tÝnh kÐo (1 + r)n hoÆc chiÕt khÊu ®Ó (1  r ) n tÝnh chuyÓn c¸c kho¶n thu, chi ph¸t sinh ë c¸c n¨m kh¸c nhau vÒ cïng mét mÆt b»ng thêi gian.
  5. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. e . Lùa chän chØ tiªu ®o l­êng hiÖu qu¶. f. TÝnh c¸c chØ tiªu ®o l­êng hiÖu qu¶. g. So s¸nh lùa chän ph­¬ng ¸n theo tõng chØ tiªu. 2. H×nh thµnh vµ c¶i biÕn c¬ cÊu vèn kinh doanh. Trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh t¹i bÊt kú mét doanh nghiÖp nµo ®Ó ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh kinh doanh thùc hiÖn ®­îc vÊn ®Ò ®Æt ra lµ ph¶i cã vèn. MÆt kh¸c sè vèn ban ®Çu ®· ®­îc nhµ n­íc quy ®Þnh ®Ó ®Çu t­ c¸ch thµnh lËp doanh nghiÖp. Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng c¸c ho¹t ®éng ®Òu ®­îc tiÒn tÖ ho¸ v×vËy ®ßi hái doanh nghiÖp ph¶i cã l­îng tiÒn øng tr­íc hay cßn gäi lµ vèn môc ®Ých ®Ó gi¶i quyÕt c¸c nhu cÇu ®Çu vµo. - Vèn cè ®Þnh lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh ®­îc sö dông vµo s¶n xuÊt kinh doanh. Tµi s¶n cè ®Þnh lµ nh÷ng t­ liÖu lao ®éng cã gi¸ trÞ lín, th«ng th­êng lµ: nhµ x­ëng, kho tµng, m¸y mãc thiÕt bÞ, ph­¬ng tiÖn vËn t¶i... Nh÷ng t­ liÖu nµy cã thêi gian sö dông dµi trªn mét n¨m, tham gia vµo nhiÒu chu kú s¶n xuÊt, sau mçi chu kú chóng hao mßn mét phÇn nh­ng vÉn gi÷ nguyªn h×nh th¸i vËt chÊt ban ®Çu v× vËy gi¸ trÞ cña chóng ®­îc chuyÓn dÇn tõng phÇn cµo gi¸ trÞ s¶n phÈm. Vèn cè ®Þnh lµ mét bé phËn cña vèn ®Çu t­ øng tr­íc vÒ tµi s¶n cè ®Þnh vµ t­ liÖu lao ®éng do con ng­êi s¸ng taä ra vµ cã tÝnh chÊt l©u bÒn trong qu¸ tr×nh sö dông vµo s¶n xuÊt kinh doanh. Tµi s¶n cè ®Þnh bao gåm: Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh, h÷u h×nh, tµi s¶n cè ®Þnh thuª tµi chÝnh vµ tµi s¶n cèn ®Þnh tµi chÝnh doanh nghiÖp. Chóng ®¶m b¶o hai ®iÒu kiÖn: Thêi giam s¶n xuÊt trªn mét n¨m, gi¸ trÞ ®¹t møc ®é quy ®Þnh. - Vèn l­u ®éng lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña tµi s¶n l­u ®éng trong s¶n xuÊt vµ tµi s¶n l­u ®éng trong l­u th«ng. §ã lµ sè tiÒn mµ doanh nghiÖp ®· øng tr­íc vÒ tµi s¶n l­u ®éng trong s¶n xuÊt vµ tµi s¶n l­u ®éng nh»m ®¶m b¶o qu¸ tr×nh s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp ®­îc tiÕn hµnh th­êng xuyªn liªn tôc.
  6. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Trong qu¸ tr×nh tham gia s¶n xuÊt s¶n phÈm c¸c ®èi t­îng lao ®éng biÕn d¹ng chuyÓn tõ h×nh th¸i hiÖn vËt nµy sang h×nh th¸i hiÖn vËt kh¸c. Chóng tham gia toµn bé vµ tham gia mét lÇn vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt, gi¸ trÞ cña chóng ®­îc chuyÓn ho¸ toµn bé vµo gi¸ thµnh s¶n phÈm, nã ®­îc bï ®¾p khi s¶n phÈm ®­îc tiªu thô, thu ®­îc tiÒn hµng. Vèn l­u ®éng vËn ®éng kh«ng ngõng qua c¸c giai ®o¹n kh¸c nhau, ë mçi giai ®o¹n vèn l­u ®éng biÓu diÔn c¸c h×nh th¸i kh¸c nhau: + Giai ®o¹n 1: §ã lµ vèn ®Ó mua nguyªn vËt liÖu phô tïng... tõ tiÒn chuyÓn thµnh vËt chÊt ®­îc dù tr÷ cho s¶n xuÊt. + Giai ®o¹n 2: §­a nguyªn vËt liÖu dù tr÷ vµo s¶n xuÊt s¶n phÈm d­íi d¹ng b¸n thµnh phÈm, vèn ë ®©y chuyÓn thµnh vèn s¶n xuÊt. + Giai ®o¹n 3: Lµ giai ®o¹n tiªu thô s¶n phÈm vµ thu håi vèn, vèn ®· chuyÓn tõ h×nh th¸i vËt chÊt sang h×nh th¸i tiÒn tÖ. Trong cïng mét thêi gian vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp ph©n bè kh¾p ë c¸c giai ®o¹n lu©n chuyÓn. Sù vËn ®éng cña vèn l­u ®éng trong doanh nghiÖp lµ sù vËn ®éng cña vËt t­ hµng ho¸, l­îng vèn t¨ng tr­ëng thÓ hiÖn l­îng vËt t­ hµng ho¸ lu©n chuyÓn hiÖu qu¶, tiÕt kiÖm hay l·ng phÝ. C¶i tiÕn c¬ cÊu vèn kinh doanh chÝnh lµ c¶i tiÕn sù thu hót b»ng nhiÒu h×nh thøc tõ c¸c thµnh phÇn kinh tÕ. Trong nÒn kinh tÕ ®Ó h×nh thµnh c¸c quü tiÒn tÖ phôc vô s¶n xuÊt kinh doanh hay tiªu dïng vµ ph¸t triÓn kinh tÕ x· héi, c¶i biÕn c¬ cÊuq vèn lµ chøc n¨ng quan träng lµm viÖc lu©n chuyÓn vèn tõ ng­êi cung cÊp ®Õn ng­êi sö dông ®­îc tiÖn lîi vµ tr«i ch¶y. 3. X¸c ®Þnh tèc ®é chu chuyÓn cña vèn l­u ®éng. Trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vèn l­u ®éng vËn ®éng kh«ng ngõng, th­êng xuyªn qua c¸c giai ®o¹n cña qu¸ tr×nh t¸i s¶n xuÊt ®ã lµ giai ®o¹n dù tr÷ s¶n xuÊt l­u th«ng ®Èy nhanh tèc ®é lu©n
  7. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. c huyÓn cña vèn l­u ®éng sÏ gãp phÇn gi¶i quyÕt nhu cÇu vÒ vèn cho doanh nghiÖp gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn. §Ó x¸c ®Þnh tèc ®é lu©n chuyÓn cña vèn l­u ®éng ng­êi ta th­êng sö dông c¸c chØ tiªu sau: - Sè vßng quay cña vèn l­u ®éng. Tæng doanh thu thuÇn Sè vßng quay cña vèn l­u ®éng = Vèn l­u ®éng b×nh qu©n ChØ tiªu nµy cho biÕt vèn l­u ®éng quay ®­îc mÊy vßng trong kú. NÕu sè vßng quay t¨ng chøng tá hiÖu qu¶ sö dông vèn t¨ng vµ ng­îc l¹i. ChØ tiªu cßn ®­îc gäi lµ hÖ sè lu©n chuyÓn. - Thêi gian cña vßng lu©n chuyÓn. Thêi gian cña kú ph©n tÝch Thêi gian mét vßng lu©n chuyÓn = Sè vßng quay cña vèn l­u ®éng ChØ tiªu nµy thÓ hiÖn sè ngµy cÇn thiÕt cho vèn l­u ®éng quay ®­îc mét vßng. Thêi gian cña mét vßng lu©n chuyÓn cµng nhá th× tèc ®é lu©n chuyÓn cµng lín. - HÖ sè ®¶m nhËn vèn l­u ®éng. Vèn l­u ®éng b×nh qu©n HÖ sè ®¶m nhËn vèn l­u ®éng = Tæng doanh thu thuÇn H Ö sè nµy cµng nhá chøng tá hiÖu qu¶ sö dông vèn cµng cao. Sè vèn tiÕt kiÖm ®­îc cµng nhiÒu. HÖ sè cho biÕt ®Ó cã 1 ®ång lu©n chuyÓn th× cÇn mÊy ®ång vèn l­u ®éng. 4. X¸c ®Þnh chØ tiªu ph¶n ¸nh kÕt qu¶ vµ hiÖu qu¶ vèn kinh doanh. Trong kinh doanh bÊt kú mét chñ ®Çu t­ nµo khi ho¹t ®éng ®Òu cã môc ®Ých chung ®ã lµ tèi ®a ho¸ lîi nhuËn trong ®iÒu kiÖn cho phÐp. HiÖu qu¶ kinh doanh ¶nh h­ëng ®Õn sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp.
  8. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Trong c¸c tû suÊt doanh lîi lu«n lu«n ®­îc c¸c nhµ qu¶n trÞ kinh doanh, c¸c nhµ ®Çu t­, c¸c nhµ ph©n tÝch tµi chÝnh quan t©m. Chóng lµ c¬ së ®Ó ®¸nh gi¸ kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh còng nh­ so s¸nh hiÖu qu¶ sö dông vèn vµ møc lîi cña c¸c doanh nghiÖp cïng lo¹i. - Tû suÊt lîi nhuËn/doanh thu. Ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ cña qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh thÓ hiÖn lîi nhuËn do doanh thu tiªu thô s¶n phÈm mang l¹i. C«ng thøc x¸c ®Þnh: Lîi tøc sau thuÕ x 100% Tû suÊt lîi nhuËn/doanh thu = Doanh thu thuÇn ChØ tiªu nµy thÓ hiÖn cø 100 ®ång doanh thu thuÇn th× sinh ra bao nhiªu ®ång lîi tøc sau thuÕ. Tuy nhiªn ®Ó ®¸nh gi¸ ®óng ®¾n ta cÇn ph¶i xem xÐt kÕt hîp b¶n chÊt cña ngµnh kinh doanh vµ ®iÒu kiÖn kinh doanh cña doanh nghiÖp. - HÖ sè quay vßng cña tµi s¶n: Lµ chØ tiªu ®¸nh gi¸ tÝnh hiÖu qu¶ cña tµi s¶n ®Çu t­ thÓ hiÖn qua doanh thu thuÇn sinh ra tõ tµi s¶n ®Çu t­ ®ã. Th«ng qua ®ã ®¸nh gi¸ ®­îc kh¶ n¨ng sö dông tµi s¶n cña doanh nghiÖp. C«ng thøc x¸c ®Þnh: Doanh thu thuÇn HÖ sè quay vßng tµi s¶n = Tµi s¶n vèn b×nh qu©n H Ö sè cµng cao th× doanh nghiÖp sö dông tµi s¶n cµng cã hiÖu qu¶. Tuy nhiªn khi ®¸nh gi¸ hÖ sè quay vßng tµi s¶n ph¶i kÕt hîp xem xÐt b¶n chÊt cña ngµnh kinh doanh mµ doanh nghiÖp ho¹t ®éng. - Tû suÊt lîi nhuËn/vèn sö dông. Lµ sù kÕt hîp cña hai chØ tiªu lîi nhuËn/doanh thu víi hÖ sè quay vßng tµi s¶n. C«ng thøc x¸c ®Þnh: Lîi tøc sau thuÕ Tû suÊt lîi nhuËn/vèn sö dông = Vèn sö dông b×nh qu©n
  9. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Tû suÊt nµy ph¶n ¸nh cø 100 ®ång vèn ho¹t ®éng b×nh qu©n trong kú sÏ mang l¹i bao nhiªu ®ång lîi nhuËn sau thuÕ. Tû suÊt nµy cµng lín chøng tá vèn sö dông cã hiÖu qu¶ cao vµ ng­îc l¹i. - Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông tµi s¶n cè ®Þnh. HiÖu qu¶ sö dông tµi s¶n cè ®Þnh ®­îc tÝnh to¸n b»ng nhiÒu chØ tiªu song phæ biÕn nhÊt lµ: Lîi nhuËn thuÇn (l·i gép) + ChØ tiªu søc s¶n xuÊt cña tµi s¶n cè ®Þnh = Nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§ ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh cø 1 ®ång nguyªn gi¸ b×nh qu©n tµi s¶n cè ®Þnh mang l¹i mÊy ®ång doanh thu thuÇn. Lîi nhuËn thuÇn (l·i gép) + Søc sinh lêi cña tµi s¶n cè ®Þnh = Nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§ ChØ tiªu nµy cho biÕt 1 ®ång nguyªn gi¸ b×nh qu©n tµi s¶n cè ®Þnh mang l¹i mÊy ®ång lîi nhuËn gép. - Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông tµi s¶n l­u ®éng. HiÖu qu¶ chung vÒ sö dông tµi s¶n l­u ®éng ®­îc ph¶n ¸nh qua c¸c chØ tiªu nh­ søc s¶n xuÊt, søc sinh lêi cña vèn l­u ®éng. Tæng doanh thu thuÇn + Søc s¶n xuÊt cña tµi s¶n l­u ®éng = Tµi s¶n l­u ®éng b×nh qu©n ChØ tiªu nµy cho biÕt 1 ®ång vèn l­u ®éng ®em l¹i mÊy ®ång doanh thu thuÇn. Lîi nhuËn thuÇn + Søc sinh lêi tµi s¶n l­u ®éng = Tµi s¶n l­u ®éng b×nh qu©n ChØ tiªu nµy ph¶n ¶nh 1 ®ång vèn l­u ®éng lµm ra mÊy ®ång lîi nhuËn hay l·i gép trong kú.
  10. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. III. Ph©n tÝch kh¶ n¨ng thanh to¸n. 1. C¬ cÊu vèn nî. Q u¸ tr×nh ph©n tÝch vèn, lu©n chuyÓn vèn cho ta h­íng ®¸nh gi¸ ®èi víi kh¶ n¨ng thanh to¸n nî ng¾n h¹n cña mét doanh nghiÖp. MÆt kh¸c c¸c nhµ qu¶n trÞ cßn quan t©m ®Õn kh¶ n¨ng kinh doanh l©u dµi cña doanh nghiÖp ®èi víi viÖc tho¶ m·n c¸c kho¶n nî vay dµi h¹n ho¹t ®éng kinh doanh. Nh÷ng kh¸i niÖm nµy ®­îc ®¸nh gi¸ b»ng c¸c chØ tiªu sau ®©y: Nî ph¶i tr¶ + Tû suÊt nî = Nguån vèn Vèn së h÷u + Tû suÊt tù tµi trî = Nguån vèn Tæng hai chØ tiªu lµ 100% hay Knî = 1 - Ktµi trî V × nî ph¶i tr¶ vµ vèn chñ së h÷u lµ hai yÕu tè cÊu thµnh nguån vèn. Tû suÊt nî cßn ph¶n ¸nh tû lÖ vèn vay trong tæng sè vèn cña doanh nghiÖp. Tû suÊt tµi trî ph¶n ¸nh tû lÖ vèn riªng cña doanh nghiÖp trong tæng sè vèn. Trªn c¬ së tÝnh to¸n tû tù tµi trî thÊy ®­îc møc ®é ®éc lËp hay phô thuéc cña doanh nghiÖp ®èi víi c¸c chñ nî, møc ®é tµi trî cña doanh nghiÖp ®èi víi vèn kinh doanh cña m×nh. Tû suÊt nµy cµng lín cµng thÓ hiÖn sè vèn doanh nghiÖp tù cã lín, tÝnh ®éc lËp cao víi c¸c chñ nî do ®ã kh«ng bÞ rµng buéc hoÆc bÞ søc Ðp cña c¸c kho¶n nî vay. C¨n cø vµo c¸c tû suÊt nµy mµ nhµ cho vay quyÕt ®Þnh cho vay hay kh«ng. Hä th­êng mong muèn tû suÊt nµy cµng cao cµng tèt, tû suÊt tµi trî cµng cao th× møc ®é rñi ro c¸c chñ nî sÏ Ýt h¬n. 2. Kh¶ n¨ng thanh to¸n. Trong kinh doanh vÊn ®Ò lµm cho c¸c nhµ kinh doanh lo ng¹i lµ c¸c kho¶n nî nÇn d©y d­, c¸c kho¶n ph¶i thu kh«ng cã kh¶ n¨ng thu håi, c¸c
  11. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. kho¶n ph¶i tr¶ kh«ng cã kh¶ n¨ng thanh to¸n. V× vËy doanh nghiÖp ph¶i duy tr× mét møc vèn lu©n chuyÓn hîp lý ®Ó ®¸p øng kÞp thêi c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n, duy tr× c¸c lo¹i hµng tån kho ®Ó ®¶m b¶o qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh thuËn lîi. T¹i c¸c n­íc trªn thÕ giíi theo c¬ chÕ thÞ tr­êng c¨n cø vµo luËt ph¸ s¶n doanh nghiÖp cã thÓ bÞ tuyªn bè ph¸ s¶n theo yªu cÇu cña c¸c chñ nî khi doanh nghiÖp kh«ng cã kh¶ n¨ng thanh to¸n c¸c kho¶n nî ph¶i tr¶. HiÖn nµy luËt doanh nghiÖp ViÖt Nam còng quy ®Þnh t­¬ng tù nh­ vËy. Do ®ã c¸c doanh nghiÖp lu«n lu«n quan t©m ®Õn c¸c kho¶n nî ®Õn h¹n tr¶ vµ chuÈn bÞ nguån ®Ó thanh to¸n chóng. Vèn lu©n chuyÓn cã thÓ hiÖn lµ sè tiÒn chªnh lÖch cña tµi s¶n l­u ®éng víi nî ng¾n h¹n. ViÖc ®¸nhq gi¸ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña vèn lu©n chuyÓn ë mét doanh nghiÖp chØ dùa trªn quy m« vèn lu©n chuyÓn ®Ó ®¸nh gi¸ th× cã thÓ ph¶n ¸nh ®óng ®¾n kh¶ n¨ng thanh to¸n do ®ã ng­êi sö dông chØ tiªu hÖ sè thanh to¸n ®Ó ®¸nh gi¸ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña vèn lu©n chuyÓn. - HÖ sè thanh to¸n ng¾n h¹n. Lµ mèi quan hÖ gi÷a tµi s¶n l­u ®éng víi c¸c kho¶n nî g¾n h¹n. HÖ sè thanh to¸n thÓ hiÖn møc ®é ®¶m b¶o cña tµi s¶n l­u ®éng ®èi víi nî ng¾n h¹n. HÖ sè thanh to¸n lµ chØ tiªu ®¸nh gi¸ tèt nhÊt kh¶ n¨ng thanh to¸n ng¾n h¹n mµ gi¸ trÞ cµng lín th× ph¶n ¸nh thanh to¸n cµng cao. C«ng thøc ®­îc x¸c ®Þnh: Tµi s¶n l­u ®éng TTS K= Nî ng¾n h¹n (AT nguån vèn) + B¶n chÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. + C¬ cÊu tµi s¶n l­u ®éng. + HÖ sè quay vßng cña mét sè tµi s¶n l­u ®éng. - HÖ sè thanh to¸n tøc thêi.
  12. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. ThÓ hiÖn vÒ tiÒn mÆt vµ c¸c lo¹i tµi s¶n cã thÓ chuyÓn ngay thµnh tiÒn ®Ó thanh to¸n nî ng¾n h¹n. HÖ sè thanh to¸n tøc thêi ®­îc x¸c ®Þnh: TiÒn + §Çu t­ ng¾n h¹n + C¸c kho¶n ph¶i thu K= Nî ng¾n h¹n H Ö sè nµy th­êng xuyªn biÕn ®éng tõ 0,5 ®Õn 1. Tuy trong qu¸ tr×nh ®¸nh gi¸ kh¶ n¨ng thanh to¸n cÇn xem xÐt ®Õn ®iÒu kiÖn kinh doanh vµ thùc tÕ t×nh h×nh cña doanh nghiÖp song nÕu hÖ sè k bÐ < 0,5 th× doanh nghiÖp sÏ gÆp khã kh¨n trong viÖc thanh to¸n nî vµ trong ®iÒu kiÖn cña c¸c kho¶n nî ®· ®Õn h¹n tr¶ th× doanh nghiÖp buéc ph¶i dïng c¸c biÖn ph¸p bÊt lîi ®Ó ®ñ tiÒn thanh to¸n. - HÖ sè quay vßng cña kho¶n ph¶i thu. Lµ tû sè gi÷a doanh thu thuÇn cña c¸c kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng. HÖ sè nµy ph¶n ¸nh tèc ®é chu chuyÓn ®èi víi c¸c kho¶n ph¶i thu thµnh tiÒn mÆt cña doanh nghiÖp. C¸c kho¶n ph¶i ph¶i thu cña kh¸ch hµng ®­îc thu bao nhiªu lÇn trong kú. C«ng thøc x¸c ®Þnh: Doanh thu thuÇn H= B×nh qu©n c¸c kho¶n ph¶i thu H Ö sè quay vßng c¸c kho¶n ph¶i thu biÓu hiÖn b×nh qu©n cø 1 ®ång c¸c kho¶n ph¶i thu trong n¨m th× thu ®­îc bao nhiªu ®ång doanh thu thuÇn. HÖ sè H cµng cao chøng tá tèc ®é thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu nhanh, ®iÒu nµy tèt v× doanh nghiÖp kh«ng ph¶i ®Çu t­ vµo c¸c kho¶n ph¶i thu nhiÒu. Tuy nhiªn nÕu hÖ sè H qu¸ cao tøc k× h¹n thanh to¸n ng¾n, do ®ã cã ¶nh h­ëng ®Õn khèi l­îng s¶n phÈm tiªu thô, kh«ng hÊp dÉn kh¸ch hµng. - Kú thu b×nh qu©n cña doanh nghiÖp b¸n chÞu:
  13. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Ph¶n ¸nh sè ngµy cÇn thiÕt b×nh qu©n ®Ó thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu trong kú. B×nh qu©n c¸c kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch N= Tæng doanh thu Theo nguyªn t¾c chung th× kú b×nh qu©n cña doanh thu b¸n chÞu ë mét doanh nghiÖp kh«ng v­ît qu¸ 1 + 1/3 ngaú cña kú h¹n thanh to¸n. Tuy nhiªn nÕu ph­¬ng thøc thanh to¸n cã Ên ®Þnh kú h¹n ®­îc h­ëng chiÕt khÊu th× sè ngµy ch­a thu kh«ng ®­îc v­ît qu¸ 1 + 1/3 sè ngµy cña kú h¹n h­ëng chiÕt khÊu. - HÖ sè quay vßng hµng tån kho. Ph¶n ¸nh mèi quan hÖ khèi l­îng hµng ho¸ ®· b¸n víi hµng ho¸ dù tr÷ trong kho. HÖ sè quay vßng hµng tån kho mµ sè lÇn mµ hµng ho¸ tån kho b×nh qu©n ®­îc b¸n trong kú. 365 365 N= = H Ö sè quay vßng hµng tån kho HK IV. Sù cÇn thiÕt c¶i tiÕn qu¶n trÞ tµi chÝnh c¸c tæ chøc kinh tÕ nãi chung vµ cña C«ng ty x©y dùng vµ ph¸t triÓn n«ng th«n nãi riªng Trong doanh nghiÖp ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh æn ®Þnh lµ c¬ së ®Ó doanh nghiÖp cã thÓ tån t¹i vµ ®øng v÷ng trªn thÞ tr­êng. Tuy nhiªn ho¹t ®éng tµi chÝnh lµ ho¹t ®éng cèt lâi ®¶m b¶o cho viÖc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®­îc thùc hiÖn. §Ó tiÕn hµnh s¶n xuÊt kinh doanh ®ßi hái c¸c doanh nghiÖp ph¶i cã mét l­îng vèn nhÊt ®Þnh bao gåm: vèn l­u ®éng, vèn cè ®Þnh vµ vèn chuyªn dïng kh¸c. Doanh nghiÖp cã nhiÖm vô tæ chøc huy ®éng c¸c c¸c lo¹i vèn cÇn thiÕt cho nhu cÇu kinh doanh. §ång thêi tiÕn thµnh ph©n phèi qu¶n lý vµ sö dông vèn hîp lý, cã hiÖu qu¶. ViÖc th­êng xuyªn tiÕn hµnh ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh sÏ gióp cho ng­êi sö
  14. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. dông th«ng tin n¾m ®­îc thùc tr¹ng cña qu¶n trÞ tµi chÝnh, x¸c ®Þnh râ ®­îc nguyªn nh©n vµ møc ®é ¶nh h­ëng cña tõng nh©n tè ®Õn qu¶n trÞ tµi chÝnh. Trªn c¬ së ®ã ®Ò ra c¸c biÖn ph¸p ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh. C¶i tiÕn qu¶n trÞ tµi chÝnh kh«ng chØ lµ mèi quan t©m hµng ®Çu cña c¸c doanh nghiÖp nãi chung vµ C«ng ty x©y dùng vµ ph¸t triÓn n«ng th«n nãi riªng mµ cßn lµ mèi quan t©m cña nhiÒu ®èi t­îng, c¸c nhµ qu¶n lý, c¸c nhµ ®Çu t­, chñ ng©n hµng, nhµ cung cÊp vµ b¹n hµng. V× vËy th«ng qua ®ã cho phÐp thu thËp xö lý th«ng tin kÕ to¸n vµ c¸c th«ng tin kh¸c trong doanh nghiÖp nh»m qu¶n lý t×nh h×nh tµi chÝnh vµ kh¶ n¨ng tiÒm lùc vµ hiÖu qu¶ kinh doanh cña doanh nghiÖp còng nh­ rñi ro vµ triÓn väng trong t­¬ng lai. Trong c«ng cuéc ®æi míi nÒn kinh tÕ vÊn ®Ò næi lªn lµ lµm thÕ nµo ®Ó ho¹t ®éng kinh doanh trë lªn hiÖu qu¶. V× vËy c¶i tiÕn qu¶n trÞ tµi chÝnh cµng trë nªn cã ý nghÜa, gióp cho ng­êi ra quyÕt ®Þnh lùa chän ph­¬ng ¸n kinh doanh tèi ­u vµ ®¸nh gi¸ thùc tr¹ng tiÒm n¨ng cña doanh nghiÖp.
  15. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Ch­¬ng II T×nh h×nh qu¶n trÞ tµi chÝnh ë C«ng ty x©y dùng vµ ph¸t triÓn n«ng th«n I. LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty. 1. LÞch sö h×nh thµnh. C«ng ty x©y dùng vµ ph¸t triÓn n«ng th«n lµ mét doanh nghiÖp nhµ n­íc thuéc Liªn hiÖp xÝ nghiÖp x©y dùng vµ ph¸t triÓn n«ng th«n nay lµ Tæng c«ng ty x©y dùng n«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n, ®­îc thµnh lËp theo quyÕt ®Þnh sè 188 NN/TCCB/Q§ ngµy 24 - 3 -1993 cña bé N«ng nghiÖp vµ C«ng nghiÖp thùc phÈm. TiÒn th©n cña C«ng ty lµ xÝ nghiÖp kh¶o s¸t thiÕt kÕ n«ng nghiÖp theo quy chÕ cña nhµ n­íc vÒ thµnh lËp vµ gi¶i thÓ n«ng nghiÖp. Trªn c¬ së hîp nhÊt cña 3 XÝ nghiÖp: XÝ nghiÖp x©y l¾p 10, XÝ nghiÖp kh¶o s¸t thiÕt kÕ n«ng nghiÖp theo quyÕt ®Þnh 313 NN/TCCB/Q§ ngµy 10 - 3 - 1991 vµ XÝ nghiÖp vËn t¶i thi c«ng c¬ giíi theo quyÕt ®Þnh 222 NN/TCCB/Q§ ngµy 1-8-1992 Bé N«ng nghiÖp vµ C«ng nghiÖp thùc phÈm. 2. Qu¸ tr×nh ph¸t triÓn. Tõ khi thµnh lËp C«ng ty x©y dùng vµ ph¸t triÓn n«ng th«n lµ mét doanh nghiÖp nhµ n­íc trùc thuéc Bé N«ng nghiÖp vµ Ph¸t triÓn n«ng th«n thùc hiÖn chÕ ®é h¹ch to¸n ®éc lËp, cã ®Çy ®ñ t­ c¸ch ph¸p nh©n, cã tµi kho¶n më t¹i Ng©n hµng n«ng nghiÖp vµ Ph¸t triÓn n«ng th«n vµ chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc Nhµ n­íc theo luËt ®Þnh. Tªn giao dÞch cña C«ng ty: "C«ng ty x©y dùng vµ ph¸t triÓn n«ng th«n", C«ng ty ®Æt trô së chÝnh ë §èng §a - Hµ Néi, v¨n phßng ®¹i diÖn t¹i Vinh - NghÖ An vµ v¨n phßng ®éi t¹i Ph¸p v©n - Thanh Tr× - Hµ Néi.
  16. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. § Õn nay C«ng ty vÉn ®¶m b¶o thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô x©y dùng c¸c c«ng tr×nh c«ng nghiÖp d©n dông vµ trang trid néi thÊt, x©y dùng c«ng tr×nh vµ khai hoang ®ång ruéng. Qu¸ tr×nh thùc hiÖn tÝch tô tËp trung ph©n c«ng chuyªn m«n ho¸, hîp t¸c ho¸ s¶n xuÊt ®Ó hoµn thµnh nhiÖm vô, t¨ng hiÖu qu¶ kinh doanh, ®¸p øng nhu cÇu nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, gi¸ trÞ tæng s¶n l­îng trong c¸c n¨m gÇn ®©y cña C«ng ty ®¹t trªn 20 tû ®ång, ®Õn nay C«ng ty më réng ph¹m vi ho¹t ®éng ra kh¾p c¶ n­íc. II. Mét sè ®Æc ®iÓm kinh tÕ - C«ng nghÖ cã ¶nh h­ëng ®Õn qu¶n trÞ tµi chÝnh ë C«ng ty x©y dùng vµ ph¸t triÓn n«ng th«n. 1. §Æc ®iÓm s¶n phÈm. X©y dùng c¬ b¶n lµ mét ngµnh s¶n xuÊt vËt chÊt ®éc lËp cã chøc n¨ng t¸i s¶n xuÊt ra tµi s¶n cè ®Þnh cho tÊt c¶ c¸c ngµnh trong nÒn kinh tÕ quãc d©n, nã lµm t¨ng søc m¹nh vÒ nÒn kinh tÕ quèc phßng. X©y dùng c¬ b¶n t¹o nªn c¬ së vËt chÊt kü thuËt cho x· héi gãp phÇn quan träng trong viÖc x©y dùng c¬ së h¹ tÇng vµ c«ng nghiÖp ho¸, hiÖn ®¹i ho¸ ®Êt n­íc. Ngµnh x©y dùng c¬ b¶n cã nh÷ng ®Æc ®iÓm riªng kh¸c biÖt so víi nh÷ng ngµnh s¶n xuÊt kh¸c thÓ hiÖn: chu kú s¶n xuÊt kÐo dµi, s¶n phÈm cã tÝnh ®¬n chiÕc, s¶n phÈm lµ nh÷ng c«ng tr×nh vËt kiÕn tróc cã quy m« lín, kÕt cÊu phøc t¹p, thêi gian x©y dùng vµ l¾p ®Æt dµi, s¶n phÈm kh«ng ®em ra thÞ tr­êng tiªu thô, hÇu hÕt ®· cã ng­êi ®Æt hµng tr­íc, khi x©y dùng n¬i s¶n xuÊt còng ®ång thêi lµ n¬i tiªu thô s¶n phÈm. S¶n phÈm x©y dùng mang tÝnh tæng hîp vÒ nhiÒu mÆt: kinh tÕ, kü thuËt, chÝnh trÞ, nghÖ thuËt... Nã rÊt ®a d¹ng nh­ng l¹i ®¬n chiÕc. Mçi c«ng tr×nh ®­îc x©y dùng theo mét thiÕt kÕ kü thuËt riªng cã trÞ dù to¸n riªng vµ t¹i mét thêi ®iÓm nhÊt ®Þnh. 2. §Æc ®iÓm vÒ c¬ së vËt chÊt kü thuËt. H iÖn tÝnh ®Õn th¸ng 12 - 2000 c¬ së vËt chÊt kü thuËt cña C«ng ty ®­îc th«ng qua biÓu sau:
  17. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. BiÓu 1: C¬ së vËt chÊt kü thuËt cña C«ng ty. Tªn tµi s¶n Sè l­îng Gi¸ trÞ cßn l¹i 1. M¸y ñi DT 75 1 18.000.000 2. Trô së lµm viÖc 1 74.210.000 3. Bé ®Çu Video 1 1.416.000 4. ¤t« t¶i Kamaz 1 31.600.000 5. ¤t« Hon®a 1 318.125.000 6. M¸y trén bª t«ng m¸y næ 3 24.540.000 7. §Çm bµn Japan 1 2.689.000 8. V¨n phßng ®¹i diÖn t¹i Vinh 1 1 .447.731.376 9. M¸y trén bª t«ng 10 116.400.000 10. M¸y läc n­íc 1 5.915.000 11. M¸y vi tÝnh 1 20.574.760 12. §iÖn tho¹i di ®éng 1 7.875.000 13. M¸y photo coppy 1 33.247.500 14. M¸y Fax Canon 1 8.482.500 Tæng 2.110.788.436 Trong tæng sè tµi s¶n hiÖn cã cña c«ng ty phÇn lín ®­îc ®Çu t­ tõ nguån vèn tù bæ sung thªm chiÕm 1.741.398.317® trong tæng tµi s¶n, mét phÇn ®­îc ®Çu t­ tõ nguån vèn ng©n s¸ch cÊp bao gåm m¸y ñi trÞ gi¸ 15 triÖu ®ång, trô së lµm viÖc 74.210.000® mét phÇn gi¸ trÞ «t« vµ trô së t¹i Vinh còng ®­îc ®Çu t­ tõ nguån vèn nµy. Tæng tµi s¶n ®­îc ®Çu t­ tõ ng©n s¸ch ciÕm 369.390.119 ®ång trong tæng tµi s¶n. 3. §Æc ®iÓm vÒ lao ®éng. C«ng ty x©y dùng vµ ph¸t triÓn n«ng th«n lµ mét ®¬n vÞ x©y l¾p nªn viÖc tæ chøc bé m¸y qu¶n lý vµ c«ng nh©n lao ®éng cña C«ng ty chÞu sù ¶nh h­ëng trùc tiÕp cña ngµnh x©y l¾p. C«ng ty dùa vµo nh÷ng tÝnh chÊt, ®Æc ®iÓm, nhiÖm vô mµ C«ng ty ®¶m nhËn, C«ng ty lu«n lu«n quan t©m
  18. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. hoµn thiÖn tæ chøc bé m¸y gän nhÑ, hiÖu qu¶. Tæ chøc bé m¸y cña C«ng ty thÓ hiÖn qua s¬ ®å sau: S¬ ®å 1: Tæ chøc bé m¸y cña C«ng ty x©y dùng vµ ph¸t triÓn n«ng th«n Ban gi¸m ®èc gåm: Gi¸m ®èc vµ Phã gi¸m ®èc Phßng kü thuËt Phßng tµi vô Phßng tæ chøc §éi x©y dùng tæng hîp KÕ to¸n §1 KÕ to¸n ®éi §éi x©y §éi x©y x©y dùng dùng 1 dùng 22 - Ban gi¸m ®èc C«ng ty bao gåm mét gi¸m ®èc vµ mét phã gi¸m ®èc. Võa lµ ng­êi ®¹i diÖn cho nhµ n­íc võa lµ ng­êi ®¹i diÖn cho c¸n bé c«ng nh©n viªn trong C«ng ty, thay mÆt C«ng ty gi¸m ®èc hay phã gi¸m ®èc chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ mçi mÆt ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, cã quyÒn ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng cña C«ng ty theo quy ®Þnh ®­îc ban hµnh. §¹i diÖn cho C«ng ty thùc hiÖn quÒn vµ nghÜa vô cho nhµ n­íc ®ång thêi ch¨m lo ®Õn ®êi sèng c¸n bé c«ng nh©n viªn. - Phßng tµi vô: Thùc hiÖn viÖc ghi chøng tõ, xö lý c¸c chøng tõ, ghi sæ kÕ to¸n, lËp b¸o c¸o kÕ to¸n, ®¶m b¶o cung cÊp sè liÖu vÒ t×nh h×nh kinh tÕ, tµi chÝnh doanh nghiÖp ®Çy ®ñ, kÞp thêi. §ång thêi phong tµi vô cã chøc n¨ng ph©n phèi, gi¸m s¸t c¸c nguån vèn ®¶m b¶o n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn.
  19. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. - Phßng tæ chøc hµnh chÝnh cã nhiÖm vô theo dâi tæ chøc, qu¶n lý nh©n lùc vµ c¸n bé qu¶n lý trong C«ng ty. §ång thêi cã nhiÖm vô ph©n ph¸t tµi liÖu cho c¸c phßng ban kh¸c. - Phßng kü thuËt tæng hîp: Cã tr¸ch nhiÖm x©y dùng kÕ ho¹ch s¶n xuÊt, lËp c¸c hå s¬ dù thÇu, tÝnh to¸n x©y dùng c¸c c«ng tr×nh tham gia dù thÇu, lËp h¹n møc vµ tæ chøc mua vËt liÖu ®¸p øng nhu cÇu cho c¸c ®éi khi ®­îc gi¸m ®èc giao phã, theo dâi gi¸m s¸t t×nh h×nh thi c«ng cña c¸c c«ng tr×nh tróng thÇu. §ång thêi cã chøc n¨ng gióp ®ì gi¸m ®èc trong qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh s¶n xuÊt kinh doanh. HiÖn nµy C«ng ty cã tæng sè c«ng nh©n viªn lµ 596 ng­êi trong ®ã 93 ng­êi cã tr×nh ®é ®¹i häc, 203 c«ng nh©n kü thuËt, 57 trung cÊp, cßn l¹i lµ c«n nh©n x©y dùng bËc thÊp vµ lao ®éng phæ th«ng. Trong ®ã cã 13 nh©n viªn qu¶n lý gåm 1 gi¸m ®èc vµ 1 phã gi¸m ®èc, 5 nh©n viªn phßng tµi vô, 5 nh©n viªn phßng kü thuËt tæng hîp vµ nh©n viªn phßng tæ chøc. HiÖn nay C«ng ty cã 22 ®éi s¶n xuÊt, mçi ®éi cã thÓ hîp ®ång s¶n xuÊt mét hay nhiÒu c«ng tr×nh. III. Thùc tr¹ng qu¶n trÞ tµi chÝnh ë C«ng ty x©y dùng vµ ph¸t triÓn n«ng th«n. § Ó biÕt ®­îc thùc tr¹ng ®Çu t­ cña C«ng ty ta nghiªn cøu vµ ph©n tÝch ho¹t ®éng ®Çu t­ trong 3 n¨m gÇn nhÊt trë l¹i ®©y th«ng qua biÓu. 1. T×nh h×nh ®Çu t­. BiÓu 8a: T×nh h×nh ®Çu t­ ë C«ng ty x©y dùng vµ ph¸t triÓn n«ng th«n 1999 2000 Tèc ®é ph¸t ChØ tiªu 1998 triÓn b×nh qu©n     Tû suÊt ®Çu t­ % 4,81 7,43 2,62 8,43 1 132,39 Tû suÊt tù tµi trî tµi 2,386 1 ,552 -0,834 1,754 0,202 8 6,4 s¶n cè ®Þnh (lÇn)
  20. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Q ua biÓu ta thÊy: - Tû suÊt ®Çu t­. XÐt ë gãc ®é ph¸t triÓn b×nh qu©n cña chØ tiªu trong 3 n¨m lµ 132,39% cho thÊy hiÖn ®Çu t­ vµo tµi s¶n cè ®Þnh ®· ®­îc t¨ng lªn. Xem xÐt mét c¸c cô thÓ cho thÊy. Tµi s¶n cè ®Þnh Tû suÊt ®Çu t­ = Tæng tµi s¶n N¨m 1999 tû suÊt ®Çu t­ lµ 7,43% t¨ng 2,62% so víi n¨m 1998 ph¶n ¸nh C«ng ty ®· chó träng ®Çu t­ vµo tµi s¶n cè ®Þnh do C«ng ty ®· ®Çu t­ x©y dùng v¨n phßng lµm viÖc t¹i Vinh, ®ång thêi sè vèn l­u ®éng trong n¨m còng t¨ng lªn 0,67% do c¸c kho¶n ph¶i thu t¨ng lªn. KÕt qu¶ cho thÊy C«ng ty cã tµi s¶n l­u ®éng lín h¬n rÊt nhiÒu so víi tµi s¶n cè ®Þnh mµ l¹i chñ yÕu ë c¸c kho¶n ph¶i thu chøng tá t×nh h×nh s¶n xuÊt cña C«ng ty ch­a æn ®Þnh. Ph¶n ¸nh viÖc ®Çu t­ tµi s¶n cña C«ng ty ch­a hîp lý, sè m¸y mãc thiÕt bÞ phôc vô cho s¶n xuÊt qu¸ Ýt. MÆc dï trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y C«ng ty ®· chó träng t¨ng tµi s¶n cè ®Þnh ®Çu t­ ph¸t triÓn l©u dµi. N¨m 2000 tû suÊt ®Çu t­ t¨ng 1% so víi n¨m 1999 nguyªn nh©n do tæng tµi s¶n cña C«ng ty ®· gi¶m xong tèc ®oä gi¶m tµi s¶n cè ®Þnh vÉn nhá h¬n. V× vËy tû suÊt t¨ng thÓ hiÖn tû träng tµi s¶n cè ®Þnh trong tæng tµi s¶n t¨ng lªn. Tuy nhiªn tµi s¶n l­u vÉn chiÕm phÇn lín trong tæng tµi s¶n cña C«ng ty. - Tû suÊt tµi trî. Vèn chñ së h÷u Tû suÊt tµi trî tµi s¶n cè ®Þnh = Gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh N¨m 1999 tû suÊt tµi trî tµi s¶n cè ®Þnh lµ 1,552 lÇn gi¶m 0,834 lÇn so víi n¨m 1998, nguyªn nh©n tµi s¶n cè ®Þnh trong n¨m ®· t¨ng lªn mÆc
nguon tai.lieu . vn
Thạc sĩ - Tiến sĩ - Cao học Công nghệ thông tin Kinh tế - Thương mại Tài chính - Ngân hàng Kiến trúc - Xây dựng Điện-Điện tử-Viễn thông Cơ khí - Chế tạo máy Công nghệ - Môi trường Báo cáo khoa học Quản trị kinh doanh Khoa học xã hội Khoa học tự nhiên Nông - Lâm - Ngư Y khoa - Dược