Xem mẫu
Giảng viên: ThS. Đoàn Thị Thu Trang
CHƯƠNG 11
PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
1
11.1 Khái niệm, đối tượng, mục tiêu, ý nghĩa, hạn chế của PTBCTC
KHÁI NIỆM:
Nghiên cứu
Phân Tính toán tích
Xem xét
Đánh giá
Báo cáo Tài chính
Chỉ tiêu tài chính
Đánh giá KQ
Biện pháp nâng cao HQ
2
11.1 Khái niệm, đối tượng, mục tiêu, ý nghĩa, hạn chế của PTBCTC
ĐỐI TƯỢNG:
Bảng cân đối kế toán
Báo cáo kết quả kinh doanh
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Thuyết minh báo cáo tài chính
3
Bài giảng: Tài chính doanh nghiệp 2 1
Giảng viên: ThS. Đoàn Thị Thu Trang
ĐỐI TƯỢNG
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
TÀI SẢN
Tài sản ngắn hạn
Tài sản dài hạn
Tổng TS
NGUỒN VỐN
Nợ phải trả
Vốn chủ sở hữu
Tổng NV
4
ĐỐI TƯỢNG
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đặc điểm :
- Tổng TS = Tổng nguồn vốn
- Tính thời điểmĐánh giá tình hình biến động của TS và nguồn vốn
- Giá trị các khoản trên báo cáo là giá trị sổ sách
- Được phản ánh bằng giá trị nên có thể đánh giá tổng hợp
5
ĐỐI TƯỢNG
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
CHỈ TIÊU KÝ HIỆU SỐ TIỀN DOANH THU THUẦN NS
GIÁ VỐN HÀNG BÁN COGS LÃI GỘP GP CHI PHÍ KINH DOANH OC LỢI NHUẬN TRƯỚC THUẾ VÀ LÃI EBIT LÃI VAY I LỢI NHUẬN THUẦN HAY LNTT EBT THUẾ THU NHẬP IT LỢI NHUẬN RÒNG HAY LNST EAT LỢI NHUẬN GIỮ LẠI RE
6 LỢI NHUẬN GIỮ LẠI = LỢI NHUẬN RÒNG - CỔ TỨC
Bài giảng: Tài chính doanh nghiệp 2 2
Giảng viên: ThS. Đoàn Thị Thu Trang
ĐỐI TƯỢNG
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Đặc điểm :
- Chi tiết phương trình :
Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí - Tính thời kỳ :
Thể hiện KQ KD của DN trong một thời kỳ
7
ĐỐI TƯỢNG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
Cung cấp thông tin về việc tạo ra tiền và sử dụng tiền trong kỳ
Dòng ngân lưu = Dòng thu – Dòng chi
Dòng tiền lưu chuyển trong 3 loại hoạt động.
Công ty XYZ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Năm 2009
I. Lưu chuyển tiền từ HĐKD $ XXX
II. Lưu chuyển tiền từ HĐ đầu tư XXX
III.Lưu chuyển tiền từ HĐ tài chính XXX
Lưu chuyển tiền thuần
trong kỳ $ XXX Cộng: Tiền tồn đầu kỳ XXX
Tiền tồn cuối kỳ $ XXX8
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Tiếp)
• DÒNG TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Là dòng tiền liên quan tới các hoạt động kinh doanh hàng ngày và tạo ra doanh thu chủ yếu của doanh nghiệp.
Dòng tiền vào • Thu từ khách hàng
Dòng tiền ra
• Tiền lương và tiền công
• Thanh toán cho nhà cung cấp
• Nộp thuế
• Tiền lãi đi vay
9
Bài giảng: Tài chính doanh nghiệp 2 3
Giảng viên: ThS. Đoàn Thị Thu Trang
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Tiếp) • DÒNG TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ
Dòng tiền vào • Bán tài sản cố định
• Bán cổ phiếu đầu tư dài hạn • Thu hồi nợ cho vay (gốc)
• Cổ tức nhận được • Tiền lãi cho vay
Dòng tiền ra • Mua tài sản cố định
• Mua cổ phiếu đầu tư dài hạn • Mua trái phiếu, cho vay
Là dòng tiền liên quan tới các hoạt động mua bán TSCĐ và đầu tư dài hạn.
10
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Tiếp)
• DÒNG TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
Là dòng tiền liên quan tới các hoạt động thay đổi về qui mô và kết cấu của vốn chủ sở hữu và vốn vay của doanh nghiệp.
Dòng tiền vào • Phát hành cổ phiếu • Phát hành trái phiếu
• Vay ngắn hạn và dài hạn
Dòng tiền ra • Trả cổ tức
• Mua cổ phiếu quĩ
• Trả nợ gốc các khoản vay • Chủ sở hữu rút vốn
11 11
ĐỐI TƯỢNG
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
- Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp
- Nội dung chế độ kế toán được doanh nghiệp áp dụng
- Tình hình và lý do biến động của một số tài sản và nguồn vốn quan trọng
- Phân tích một số chỉ tiêu tài chính chủ yếu …
Bổ sung chi tiết thông tin về hoạt động sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của doanh nghiệp mà các báo cáo tài chính khác không trình bày rõ
12
Bài giảng: Tài chính doanh nghiệp 2 4
Giảng viên: ThS. Đoàn Thị Thu Trang
11.1 Khái niệm, đối tượng, mục tiêu, ý nghĩa, hạn chế của PTBCTC
MỤC ĐÍCH:
Cung cấp các thông tin tin cậy → Đối tượng có nhu cầu
Ý NGHĨA:
Báo cáo Tài chính
Thông tin Tài chính
Đối tượng sử dụng
Phân tích Tài chính
13
11.2 Dòng tiền và BCTC
14
ÔN
• CFFA = OCF – NCS – NWC • OCF = EBIT – T + D
• NCS = TSCĐCK - TSCĐĐK + D
• Thay đổi NWC = NWCCK – NWCĐK • NWC = NNH – TSNH
• NWC = VCSH + NDH – TSDH
...
- tailieumienphi.vn
nguon tai.lieu . vn