Xem mẫu
Bài giảng Quản trị tài chính
Trường ĐHNH TP.HCM
Chöông 3
KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH VÀ
DỰ BÁO TÀI CHÍNH
ThS. Đặng Thị Quỳnh Anh
NOÄI DUNG
1. Tổng quan lập kế hoạch và dự báo tài chính
2. Lập kế hoạch tài chính theo phương pháp
quy nạp
3. Lập kế hoạch tài chính theo phương pháp
diễn giải
4. Xác định nhu cầu tài trợ từ bên ngoài và các
yếu tố ảnh hưởng
Ths.Đặng Thị Quỳnh Anh
1
Bài giảng Quản trị tài chính
Trường ĐHNH TP.HCM
1. Tổng quan lập kế hoạch và dự báo
tài chính
Khái niệm
Các loại kế hoạch tài chính
Quá trình và căn cứ lập kế hoạch tài chính
Các phương pháp lập kế hoạch
Khái niệm
Hoạch định tài chính là tiến trình xem xét tác
động tổng thể các quyết định đầu tư và tài trợ mà
kết quả là các kế hoạch tài chính.
Ý nghĩa:
- Cung cấp nguồn thông tin nhằm cải thiện việc ra
quyết định
- Giúp ích cho việc sử dụng các nguồn lực và kiểm
soát hoạt động kinh doanh của công ty.
Ths.Đặng Thị Quỳnh Anh
2
Bài giảng Quản trị tài chính
Trường ĐHNH TP.HCM
Mối quan hệ của các kế hoạch tài chính
KẾ HOẠCH DÀI HẠN (3 -5 năm)
Kế hoạch đầu tư
Kế hoạch tài trợ
NGÂN SÁCH HÀNG NĂM
NS kinh doanh
NS tài trợ
NS đầu tư
NGÂN SÁCH TIỀN MẶT
Dự toán thu chi
Kế hoạch tài trợ ngắn hạn
Các loại kế hoạch tài chính
Kế hoạch
đầu tư
Nhu cầu đầu tư TSCĐ
Tăng đầu tư vốn lưu động ròng
Tăng đầu tư vào TSTC
Kế hoạch
tài trợ
Nguồn vốn từ giảm VLĐ ròng
Nguồn tự tự tài trợ: KH và lợi
nhuận giữ lại
Vay trung và dài hạn
Tăng vốn chủ sở hữu
Ths.Đặng Thị Quỳnh Anh
3
Bài giảng Quản trị tài chính
Trường ĐHNH TP.HCM
Ngân sách hàng năm
Ngân sách đầu tư: mua sắm đầu tư thiết bị trong
năm (được thể hiện trong kế hoạch đầu tư và KH tài
trợ.
Ngân sách tài chính: liên quan đến tăng giảm vốn
như; vay, phát hành cổ phiếu, trả cổ tức…
Ngân sách kinh doanh gồm: NS bán hàng (dự kiến
về doanh thu, chi phí bán hàng, dự trữ cần thiết cho
bán hàng…) và NS sản xuất (chi phí cần thiết nhằm
đáp ứng nhu cầu và dự trữ)
Ngân sách tiền mặt
Là kết quả của các ngân sách hàng năm, phản ánh
dòng tiền thu chi của công ty qua từng tháng trong
năm.
Là công cụ không thể thiếu đối với nhà quản trị tài
chính trong việc xác định nhu cầu vốn bằng tiền trong
ngắn hạn để lập kế hoạch tài trợ ngắn hạn.
Giúp các nhà quản trị đánh giá rủi ro kinh doanh và
khả năng thanh toán của công ty, sắp xếp lại cấu trúc
kỳ hạn của các khoản nợ, sắp xếp HMTD với ngân
hàng.
Ths.Đặng Thị Quỳnh Anh
4
Bài giảng Quản trị tài chính
Trường ĐHNH TP.HCM
Quá trình lập kế hoạch và dự báo tài chính
Giai đoạn
chuẩn bị
Thu thập và phân tích thông
tin gồm thông tin bên trong
và bên ngoài DN
Giai đoạn
soạn thảo KH
Dự báo về tình hình tài chính
của DN
Giai đoạn
hoàn chỉnh KH
• Xem xét kết quả dự báo
với mục tiêu ban đầu
• Xem xét mức độ hợp lý
của các giả thiết và phát
hiện sai sót để chỉnh sửa
11
Căn cứ lập kế hoạch và dự báo tài chính
•Kết quả phân tích tình hình tài chính kỳ trước
•Các chiến lược hay định hướng tài chính của
doanh nghiệp
•Các chính sách, chế độ tài chính của nhà
nước đối với doanh nghiệp và các vấn đề liên
quan đến môi trường kinh doanh của DN.
Ths.Đặng Thị Quỳnh Anh
5
nguon tai.lieu . vn
Trường ĐHNH TP.HCM
Chöông 3
KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH VÀ
DỰ BÁO TÀI CHÍNH
ThS. Đặng Thị Quỳnh Anh
NOÄI DUNG
1. Tổng quan lập kế hoạch và dự báo tài chính
2. Lập kế hoạch tài chính theo phương pháp
quy nạp
3. Lập kế hoạch tài chính theo phương pháp
diễn giải
4. Xác định nhu cầu tài trợ từ bên ngoài và các
yếu tố ảnh hưởng
Ths.Đặng Thị Quỳnh Anh
1
Bài giảng Quản trị tài chính
Trường ĐHNH TP.HCM
1. Tổng quan lập kế hoạch và dự báo
tài chính
Khái niệm
Các loại kế hoạch tài chính
Quá trình và căn cứ lập kế hoạch tài chính
Các phương pháp lập kế hoạch
Khái niệm
Hoạch định tài chính là tiến trình xem xét tác
động tổng thể các quyết định đầu tư và tài trợ mà
kết quả là các kế hoạch tài chính.
Ý nghĩa:
- Cung cấp nguồn thông tin nhằm cải thiện việc ra
quyết định
- Giúp ích cho việc sử dụng các nguồn lực và kiểm
soát hoạt động kinh doanh của công ty.
Ths.Đặng Thị Quỳnh Anh
2
Bài giảng Quản trị tài chính
Trường ĐHNH TP.HCM
Mối quan hệ của các kế hoạch tài chính
KẾ HOẠCH DÀI HẠN (3 -5 năm)
Kế hoạch đầu tư
Kế hoạch tài trợ
NGÂN SÁCH HÀNG NĂM
NS kinh doanh
NS tài trợ
NS đầu tư
NGÂN SÁCH TIỀN MẶT
Dự toán thu chi
Kế hoạch tài trợ ngắn hạn
Các loại kế hoạch tài chính
Kế hoạch
đầu tư
Nhu cầu đầu tư TSCĐ
Tăng đầu tư vốn lưu động ròng
Tăng đầu tư vào TSTC
Kế hoạch
tài trợ
Nguồn vốn từ giảm VLĐ ròng
Nguồn tự tự tài trợ: KH và lợi
nhuận giữ lại
Vay trung và dài hạn
Tăng vốn chủ sở hữu
Ths.Đặng Thị Quỳnh Anh
3
Bài giảng Quản trị tài chính
Trường ĐHNH TP.HCM
Ngân sách hàng năm
Ngân sách đầu tư: mua sắm đầu tư thiết bị trong
năm (được thể hiện trong kế hoạch đầu tư và KH tài
trợ.
Ngân sách tài chính: liên quan đến tăng giảm vốn
như; vay, phát hành cổ phiếu, trả cổ tức…
Ngân sách kinh doanh gồm: NS bán hàng (dự kiến
về doanh thu, chi phí bán hàng, dự trữ cần thiết cho
bán hàng…) và NS sản xuất (chi phí cần thiết nhằm
đáp ứng nhu cầu và dự trữ)
Ngân sách tiền mặt
Là kết quả của các ngân sách hàng năm, phản ánh
dòng tiền thu chi của công ty qua từng tháng trong
năm.
Là công cụ không thể thiếu đối với nhà quản trị tài
chính trong việc xác định nhu cầu vốn bằng tiền trong
ngắn hạn để lập kế hoạch tài trợ ngắn hạn.
Giúp các nhà quản trị đánh giá rủi ro kinh doanh và
khả năng thanh toán của công ty, sắp xếp lại cấu trúc
kỳ hạn của các khoản nợ, sắp xếp HMTD với ngân
hàng.
Ths.Đặng Thị Quỳnh Anh
4
Bài giảng Quản trị tài chính
Trường ĐHNH TP.HCM
Quá trình lập kế hoạch và dự báo tài chính
Giai đoạn
chuẩn bị
Thu thập và phân tích thông
tin gồm thông tin bên trong
và bên ngoài DN
Giai đoạn
soạn thảo KH
Dự báo về tình hình tài chính
của DN
Giai đoạn
hoàn chỉnh KH
• Xem xét kết quả dự báo
với mục tiêu ban đầu
• Xem xét mức độ hợp lý
của các giả thiết và phát
hiện sai sót để chỉnh sửa
11
Căn cứ lập kế hoạch và dự báo tài chính
•Kết quả phân tích tình hình tài chính kỳ trước
•Các chiến lược hay định hướng tài chính của
doanh nghiệp
•Các chính sách, chế độ tài chính của nhà
nước đối với doanh nghiệp và các vấn đề liên
quan đến môi trường kinh doanh của DN.
Ths.Đặng Thị Quỳnh Anh
5