Xem mẫu
- Chương 3: TµI SẢN Vµ Qu¶n lý tµi s¶n
I Các khoản mục tài sản và đặc điểm
II. Quản lý tài sản
III. Bài tập
117
- I. Cỏc khoản mục tài sản và đặc điểm
1.1 Tiền tại quỹ
1.2 Tiền gửi
1.3 Chứng khoán
1.4 Tín dụng
1.5 Các tài sản nội bảng khác
1.6 Tài sản ngoại bảng
118
- 1.1 Tiền tại quỹ
Tiền tại quỹ (tiền mặt và tương đương tiền mặt)
Nội tệ, ngoại tệ, vàng, kim loại quý, đá quý…
Được sử dụng trong lưu thông, hoặc chấp nhận thanh
toán
Có tính thanh khoản cao nhất
Tính sinh lời thấp, thậm chí một số loại không sinh
lời mà NH còn phải chịu chi phí
119
- 1.1 Tiền tại quỹ
Tiền tại quỹ (tiền mặt và tương đương tiền mặt)
Tỷ trọng trong tổng TS: Phụ thuộc vào nhiều yếu tố
- Nhu cầu thanh khoản của khách hàng
- Khả năng thu hút tiền mặt của NHTM
- Khả năng vay mượn nhanh chóng từ các NH khác và
NHNN (địa điểm, uy tín, chính sách của NH)
NHTM Việt Nam thường phải giữ tỷ lệ tiền mặt cao do
tâm lý và thói quen sử dụng tiền mặt trong thanh toán
120
- 1.2 Tiền gửi tại NHTW và TCTD khác
Tiền gửi tại NH TW: là tiền gửi khụng kỳ hạn
- vỡ yờu cầu dự trữ bắt buộc
- vỡ nhu cầu thanh toỏn liờn ngõn hàng
- vỡ nhu cầu cho vay liờn ngõn hàng
121
- 1.2 Tiền gửi tại NHTW và TCTD khác
Tiền gửi tại TCTD khác, gồm:
- Tiền gửi khụng kỳ hạn
- Tiền gửi cú kỳ hạn
nhằm:
- Thanh toỏn liờn ngõn hàng
- Tăng lợi nhuận khi cú nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi
122
- 1.2 Tiền gửi tại NHTW và TCTD khác
Tiền gửi tại NHTW và TCTD khác: Đặc điểm
- Tính thanh khoản cao
- Tính sinh lời thấp
- Độ rủi ro: hầu như không có
- Tỷ trọng: phụ thuộc vào nhiều yếu tố
+ Chính sách tiền tệ của NHNN
+ Nhu cầu thanh toán của NH
+ Quy mô vốn nhàn rỗi tạm thời
+ Môi trường cho vay và đầu tư
123
- 1.2 Tiền gửi tại NHTW và TCTD khác
Tỷ trọng trong tổng tài sản thường thấp, khác nhau
tại các NH.
Tỷ lệ này có xu hướng tăng trong giai đoạn kinh tế
suy thoái, khi NH khó tim kiếm được nhiều cơ hội
cho vay và đầu tư.
124
- 1.3 Chứng khoán
Ngân hàng nắm giữ chứng khoán vì 2 mục tiêu:
Chứng khoán là TS đệm cho ngân quỹ
Chứng khoán mang lại thu nhập cao hơn ngân quỹ
NH nắm giữ các loại chứng khoán:
Chứng khoán kinh doanh
Chứng khoán đầu tư
Chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn
Chứng khoán sẵn sàng để bán
125
- 1.3 Chứng khoán
Chứng khoán kinh doanh:
là chứng khoán ban đầu được mua và nắm giữ cho mục
đích kinh doanh trong ngắn hạn
126
- 1.3 Chứng khoán
Chứng khoán đầu tư
Chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn: là các chứng khoán có kỳ hạn
cố định và các khoản thanh toán cố định hoặc có thể xác định
được và NH có ý định và có khả năng giữ đến ngày đáo hạn.
Chứng khoán sẵn sàng để bán: là các chứng khoán được giữ trong
thời gian không ấn định trước, có thể được bán để đáp ứng nhu
cầu thanh khoản hoặc để ứng phó với trường hợp thay đổi lãi
suất, tỉ giá, hoặc giá trị chứng khoán
127
- 1.3 Chứng khoán: Đặc điểm
Khả năng sinh lời cao hơn ngân quỹ nhưng kém hơn
tín dụng
Tính thanh khoản thấp hơn ngân quỹ nhưng cao hơn
tín dụng
Có thể gây rủi ro khi lãi suất thị trường thay đổi (LS
thị trường tăng → giá CK giảm và ngược lại)
Tỷ trọng phụ thuộc vào quyết định của từng NH
128
- 1.4 Tín dụng
Tín dụng là quan hệ vay mượn giữa các chủ thể dựa
trên nguyên tắc hoàn trả và chữ tín
Khi gắn tín dụng với một chủ thể nhất định (TD ngõn
hàng), TD chỉ cú một chiều là NH cấp TD cho khỏch
hàng chứ khụng bao gồm việc NH huy động vốn của
khỏch hàng
129
- 1.4 Tín dụng
Luật cỏc TCTD 2010: Cấp Tớn dụng là việc thỏa
thuận để tổ chức, cỏ nhõn sử dụng một khoản tiền
hoặc cam kết cho phộp sử dụng một khoản tiền
theo nguyờn tắc cú hoàn trả bằng nghiệp vụ cho
vay, chiết khấu, cho thuờ tài chớnh, bao thanh
toỏn, bảo lónh ngõn hàng và cỏc nghiệp vụ cấp tớn
dụng khỏc
130
- 1.4 Tín dụng
Đặc điểm
- Là tài sản mang lại tổng thu lãi cao nhất cho NH
- Tính thanh khoản thấp, phụ thuộc vào kế hoạch hoàn
trả nợ vay, khả năng trả nợ của khỏch hàng và sự phỏt
triển của thị trường mua bỏn nợ
- Tỷ trọng thường lớn nhất trong tổng tài sản của NH
131
- 1.4 Tín dụng
Phân loại tín dụng
- Theo thời gian
- Theo hinh thức tài trợ
- Theo đảm bảo
- Theo mức độ an toàn
- Theo ngành kinh tế (CN, NN, DV)
- Theo loại khách hàng (cá nhân, DN, …..)
- Theo mục đích vay
- Khác
132
- 1.4 Tín dụng
Phân loại theo kỳ hạn
TÝn dông ng¾n h¹n: tõ 12 th¸ng trë xuèng, tµi trî cho
tµi s¶n lu ®éng (đối với khách hàng doanh nghiệp)
hoặc món vay giá trị nhỏ (đối với khách hàng cá nhân)
TÝn dông trung h¹n: tõ trªn 1 năm ®Õn 5 năm
TÝn dông dµi h¹n: trªn 5 năm
TD trung hạn và dài hạn dùng để tài trợ cho những TS
cố định, chậm thu hồi vốn (đối với khách hàng doanh
nghiệp), hoặc món vay giá trị lớn (đối với khách hàng
cá nhân) 133
- 1.4 Tín dụng
Phân loại theo hinh thøc tµi trî: cho vay, b¶o l·nh,
cho thuª tµi chÝnh, chiÕt khÊu giÊy tê cã gi¸, bao thanh
toán.
Cho vay lµ viÖc NH giao cho KH sö dông mét kho¶n
tiÒn ®Ó sö dông vµo môc ®Ých vµ thêi gian nhÊt ®Þnh
theo tho¶ thuËn víi nguyªn t¾c cã hoµn tr¶ c¶ gèc vµ l·i
134
- 1.4 Tín dụng
Phân loại theo hinh thøc tµi trî:
Cho thuª tµi chÝnh lµ ho¹t ®éng tÝn dông trung, dµi
h¹n th«ng qua viÖc cho thuª m¸y mãc thiÕt bÞ theo yªu
cÇu cña bªn thuª vµ n¾m giữ quyÒn së hò.
Bªn thuª sö dông tµi s¶n thuª vµ thanh to¸n tiÒn thuª
trong suèt thêi h¹n thuª tho¶ thuËn.
KÕt thóc thêi h¹n thuª, bªn thuª ®îc quyÒn lùa chän
mua l¹i tµi s¶n thuª hoÆc tiÕp tôc thuª theo tho¶ thuËn
135
- 1.4 Tín dụng
Phân loại theo h×nh thøc tµi trî:
Chiết khấu là việc mua có kỳ hạn hoặc mua có
bảo lưu quyền truy đòi các công cụ chuyển
nhượng, giấy tờ có giá khác của người thụ hưởng
trước khi đến hạn thanh toán
NH không nhận chiết khấu cổ phiếu vì tính rủi ro
cao, kỳ hạn không xác định, không có quyền đòi
nợ từ người phát hành.
136
nguon tai.lieu . vn
