Bài giảng môn Tài chính doanh nghiệp: Chương 5 - Hà Thị Thùy

CHƢƠNG V HoẠCH ĐỊNH NHU CẦU VỐN KINH DOANH. MỤC TIÊU CHƢƠNG HỌC Hiểu được thế nào là dự toán nhu cầu vốn kinh doanh. Biết sử dụng một số phương pháp để dự toán nhu cầu vốn kinh doanh cho một doanh nghiệp cụ thể. I. Dự toán nhu cầu vốn kinh doanh. 1.1 Khái niệm: Là việc doanh nghiệp dự kiến các hoạt động trong tương lai để tính toán ra số vốn kinh Dự toán nhu cầu doanh cần thiết. vốn kinh doanh Đáp ứng đầy đủ và kịp thời nhu cầu về vốn cho hoạt động hàng ngày của doanh nghiệp. 1.2 Cơ sở lập dự toán ngân sách: Dựa trên mức doanh thu mong muốn trong kỳ kế hoạch: Dựa trên đà tăng trưởng của doanh nghiệp: Các số liệu báo cáo và số liệu kế hoạch về tình hình hoạt động cũng như mục tiêu của doanh nghiệp trong tương lai. 1.3 Các phương pháp dự toán nhu cầu vốn kinh doanh. a. Phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu: Đặc điểm: - Phương pháp này chỉ được dùng để dự toán nhu cầu vốn kinh doanh trong ngắn hạn. b. Phương pháp hồi quy: Đặc điểm: - Phương pháp này được dùng để dự toán nhu cầu vốn kinh doanh trong dài hạn. - Diễn tả tương quan giữa quy mô các loại tài sản và nguồn vốn so với doanh thu thực tế qua nhiều năm để từ đó rút ra quy luật biến đổi cụ thể. 1.3.1 Phƣơng pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Các bước thực hiện: B1: Tính số dư của các khoản mục trong bảng CĐKT ở kỳ thực hiện. Chọn các khoản mục (cả bên nguồn vốn và bên tài sản) trong bảng CĐKT chịu sự tác động trực tiếp và có mối quan hệ chặt chẽ với doanh thu B2: B3: B4: sau đó đi tính tỷ lệ phần trăm của các khoản mục đó so với doanh thu thực hiện trong kỳ. Lấy tỷ lệ phần trăm của tài sản so với doanh thu trừ đi tỷ lệ phần trăm của nguồn vốn so với doanh thu. Lấy doanh thu kỳ kế hoạch trừ đi doanh thu kỳ thực tế (trị truyệt đối) B5: Nhu cầu vốn kinh doanh tăng thêm = bước 3 x bước 4 ... - tailieumienphi.vn