Bài giảng Kiểm toán cơ bản: Chương 1 - Th.S. Nguyễn Thị Thanh Diệp

CHƢƠNG 1: KIỂM TRA, KIỂM
SOÁT TRONG QUẢN LÝ
I. Kiểm tra, kiểm soát trong quản lý
II. Kiểm tra kế toán trong hoạt động tài chính
III. Lịch sử phát triển của kiểm tra tài chính

Th.S. Nguyễn T Thanh Diệp - NEU

1

I. KIỂM TRA, KIỂM SOÁT
TRONG QUẢN LÝ
1. Quản lý
* Khái niệm:
Quản lý là một quá trình định hƣớng và tổ chức thực
hiện các hƣớng đã định trên cơ sở các nguồn lực xác
định nhằm đạt đƣợc hiệu quả cao nhất.
* Các giai đoạn của quản lý:
- Giai đoạn định hƣớng
- Giai đoạn tổ chức thực hiện
Th.S. Nguyễn T Thanh Diệp - NEU

2

I. KIỂM TRA, KIỂM SOÁT
TRONG QUẢN LÝ
1. Quản lý
* Các giai đoạn của quản lý:
- Giai đoạn định hƣớng:
+ Tiến hành dự báo các nguồn lực (vốn, lao động, tài
nguyên).
+ Đề ra các mục tiêu cần và có thể đạt tới, xây dựng các
chƣơng trình, kế hoạch.
Trong giai đoạn này, cần kiểm tra các thông tin về nguồn
lực, về xây dựng các mục tiêu, chƣơng trình, kế hoạch
nhằm đảm bảo có khả năng thực hiện đƣợc.
Th.S. Nguyễn T Thanh Diệp - NEU

3

I. KIỂM TRA, KIỂM SOÁT
TRONG QUẢN LÝ
1. Quản lý
* Các giai đoạn của quản lý:
- Giai đoạn tổ chức thực hiện:
Phối hợp các nguồn lực theo các phƣơng án tối ƣu nhằm
hoàn thành các mục tiêu đã đề ra.
Trong giai đoạn này, cần kiểm tra quá trình và kết quả thực
hiện để qua đó điều chỉnh lại các định mức, xây dựng lại
các mục tiêu, các chƣơng trình, kế hoạch,…
* Kết luận:
Kiểm tra, kiểm soát đƣợc thực hiên ở tất cả các giai đoạn
của quá trình quản lý. Do đó, cần quan niệm rằng kiểm tra,
kiểm soát là một chức năng của quản lý.
Th.S. Nguyễn T Thanh Diệp - NEU

4

I. KIỂM TRA, KIỂM SOÁT
TRONG QUẢN LÝ
2. Các yếu tố ảnh hưởng đến kiểm tra,
kiểm soát trong quản lý
- Cấp quản lý
- Loại hình sở hữu
- Loại hình hoạt động
- Truyền thống văn hóa và điều kiện kinh tế
xã hội
Th.S. Nguyễn T Thanh Diệp - NEU

5