Bài giảng Kế toán tài chính doanh nghiệp: Chương 1 - ThS. Nguyễn Quốc Nhất

CHƯƠNG 1: KẾ TOÁN TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP KHÔNG CHUYÊN Số tín chỉ: 4 (60 tiết) Hình thức thi: Tự luận cho cả 3 cột điểm Cơ cấu điểm: + Thường kỳ hoặc tiểu luận 20%(3 -4 CỘT) + Giữa kỳ 30% + Cuối kỳ 50% (cơ cấu điểm này có thể thay đổi theo quy định của phòng đào tạo) www.themegallery.com Company Logo Giảng viên • Họ tên: Ths.Nguyễn Quốc Nhất • Email: nguyenquocnhat@iuh.edu.vn • Email: nhatnq.faa@gmail.com • Blog giảngviên: http://www.faa.edu.vn/vi/blog-giang-vien/quocnhat/ - tải tài liệu học tập 3 Yêu cầu đối với sinh viên Dự lớp >= 80% số tiết (điểm danh trực tuyến) Tham gia đầy đủ các bài thi: thường kỳ, giữa kỳ, tiểu luận (nếu có)… Đi học đúng giờ, mặc đồng phục theo quy định của nhà trường, đeo thẻ SV khi vào lớp… Không sử dụng điện thoại, nghe nhạc, ngủ, làm việc riêng… trong lớp Khuyến khích tham gia xây dựng bài trên lớp… 4 KẾ TOÁN TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN Chöông 1: KEÁ T TIEÀN VAØ CAÙC KHOAÛN KẾGTOÁN TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN Mục tiêu chương 1: Thế nào là tiền và các khoản tương đương tiền? Nguyên tắc và phương pháp hạch toán tiền và các khoản tương đương tiền. GV: Ths.Nguyễn Quốc Nhất NguyenQuocNhat- nhatnq.faa@gmail.com 1 CHƯƠNG 1: KẾ TOÁN TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN KẾ TOÁN TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN 1.1. Tổng quan về tiền và các khoản tương đương tiền 1.1.1.Các khái niệm Tiền: Là tài sản của doanh nghiệp tồn tại dưới hình thức giá trị bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gởi ngân hàng. Các khoản tương đương tiền? KẾ TOÁN TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN 1.1.3. Các nguyên tắc hạch toán về tiền và các khoản tương đương tiền: (1) Kế toán tiền sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là VNĐ. (2) DN sử dụng ngoại tệ phải: Quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng. Hạch toán chi tiết ngoại tệ trên sổ chi tiết. KẾ TOÁN TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN Nguyên tắc 2: Bên Có các TK vốn bằng tiền thì phải ghi sổ theo TGTT lúc xuất ngoại tệ(Tỷ giá XNT). TGTT xuất ngoại tệ sử dụng phương pháp: Bình quân gia quyền liên hoàn (bình quân gia quyền di động); NguyenQuocNhat-nhatnq.faa@gmail.com KẾ TOÁN TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN 1.1.2. Nhiệm vụ kế toán Phản ánh kịp thời các nghiệp vụ liên quan đến tiền và các khoản tương đương tiền. Tổ chức thực hiện đầy đủ các quy định về chứng từ, thủ tục hạch toán. Kiểm soát và phát hiện kịp thời các sai sót. KẾ TOÁN TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN Các nguyên tắc hạch toán ngoại tệ: Nguyên tắc 1: Ghi sổ theo TGTT lúc phát sinh nghiệp vụ đối với: TK thuộc vật tư , hàng hóa, TSCĐ; Doanh thu, chi phí; Bên nợ các TK vốn bằng tiền, Các TK phải thu; Bên có các TK phải trả; Các khoản thuế phải nộp; KẾ TOÁN TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN Nguyên tắc 3:Ghi sổ theo TGTT lúc ghi sổ đối với: Bên có TK phải thu; Bên nợ các TK phải trả. (3) Vàng, bạc, đá quý phản ánh ở TK vốn bằng tiền chỉ áp dụng cho các DN không có chức năng kinh doanh vàng, bạc, đá quý.  Khi tính giá xuất áp dụng một trong phương pháp: FIFO; Bình quân gia quyền; Thực tế đích danh. 2 CHƯƠNG 1: KẾ TOÁN TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN 1.2. KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ 1.2.1. Chứng từ kế toán Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt: Chứng từ gốc Hóa đơn GTGT hoặc HĐBH, Giấy đề nghị tạm ứng, thanh toán tạm ứng, Bảng thanh toán tiền lương, Biên lai thu tiền, hợp đồng , BBKK Chứng từ dùng để ghi sổ Phiếu thu, Phiếu chi 1.2.2. Sổ kế toán và quy trình ghi sổ kế toán 1.2.1.1.Đối với hình thức kế toán nhật ký chung Ví dụ Doanh nghiệp A có SDDK các TK nhưsau: TK 1112 : 360.000.000( 20.000USD ) Có TK 331 : 18500000 (1000USD) Trong kỳ có các NV Phát sinh: 1. Ngày 20/3 Mua 1 TSCĐ HH trị giá 6000USD, tỷ giá 19000 đ/USD,Chưa trả tiền người bán 2. Ngày 25/03Trả nợ của số dư ĐK , Tỷ giá TT 20.000VNĐ/USD. 3. Ngày 30 trả nợ ngày 20/03 tỷ giá 18500 VNĐ/USD.Hãy định khoản các NV kinh tế phát sinh trên 1.2.2. Sổ kế toán và quy trình ghi sổ kế toán 1.2.1.2. Ñoái vôùi hình thöùc keá toaùn Nhaät kyù soå caùi Chöùng töø goác Soå quyõ (Thuû quyõ) Khoâng söû duïng NKÑB NK thu Phieáu tieàn thu Söû duïng NKÑB) Phieáu NKchi chi TK 111 Soå Caùi TK … TK 111 TK … Soå Caùi Chöùng töø goác Soå quyõ (Thuû quyõ) Nhaät kyù soå caùi TK 111 TK112 TK … 1.2.2. Sổ kế toán và quy trình ghi sổ kế toán 1.2.1.3.Ñoái vôùi hình thöùc keá toaùn Nhaät kyù chöùng töø 1.2.2. Sổ kế toán và quy trình ghi sổ kế toán 1.2.1.4.Ñoái vôùi hình thöùc keá toaùn Chöùng töø ghi soå TK 111 Chöùng töø goác Phieáu Baûng thu keâ soá 1 Soå Caùi Phieáu NKCT chi soá 1 TK 111 Chöùng CTGS TK 112 töø goác TK … Soå quyõ (Thuû quyõ) TK 111 Soå TK 112 112 Caùi TK … NguyenQuocNhat- nhatnq.faa@gmail.com 3 CHƯƠNG 1: KẾ TOÁN TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN 1.2.2. Sổ kế toán và quy trình ghi sổ kế toán 1.2.1.5. Ñoái vôùi hình thöùc keá toaùn treân maùy vi tính ... - tailieumienphi.vn