1. Trang Chủ
  2. Ngân hàng - Tín dụng
  3. Bài giảng Kế toán nghiệp vụ thanh toán qua ngân hàng

Bài giảng Kế toán nghiệp vụ thanh toán qua ngân hàng

Khái niệm thanh toán qua ngân hàng Thanh toán qua ngân hàng là hình thức thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ thông qua vai trò trung gian của ngân hàng, trong đó phổ biến là thanh toán không dùng tiền mặt. Thanh toán không dùng tiền mặt là hình thức thanh toán trong đó ngân hàng sẽ thực hiện việc trích từ tài khoản tiền gời theo yêu cầu của người trả tiền để chuyển vào tài khoản cho người thụ hưởng 2. Điều kiện, nguyên tắc thực hiện t

Thể loại Tài liệu miễn phí Ngân hàng - Tín dụng

Số trang 25

Ngày tạo 8/30/2018 3:50:27 AM +00:00

Loại tệp PDF

Kích thước 6.66 M

Tên tệp

Tải Bài giảng Kế toán nghiệp vụ thanh toán qua ngân hà... (.pdf)

Xem mẫu

  1. Hi u ư c th nào là d ch v thanh toán qua ngân hàng Hi u ư c các phương pháp thanh toán sau: BÀI 3 Thanh toán b ng UNC, UNT Thanh toán b ng séc Thanh toán b ng th thanh toán Làm ư c: th c hi n x lý ch ng t và ho ch toán các nghi p v phát sinh Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 1 Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 1. Khái ni m v thanh toán qua ngân hàng 2. Các tài kho n c n s d ng PH N I 3. Nghi p v thanh toán b ng UNC, UNT 4. Nghi p v thanh toán b ng séc 5. Nghi p v thanh toán b ng th thanh toán Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 1
  2. Thanh toán qua ngân hàng là gì? Thanh toán qua ngân hàng là hình th c thanh toán Có bao nhiêu lo i d ch v thanh toán qua ngân hàng, ti n hàng hoá, d ch v thông qua vai trò trung gian k tên các d ch v ó? c a ngân hàng, trong ó ph bi n là thanh toán không dùng ti n m t Thanh toán không dùng ti n m t là hình th c thanh toán trong ó NH s th c hi n vi c trích t TK ti n g i theo yêu c u c a ngư i tr ti n chuy n vào TK cho ngư i th hư ng Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 6 Giúp khách hàng tăng vòng quay v n, t o i u ki n thúc Khách hàng ph i m TK t i NH và trên TK có s y lưu thông hàng hóa dư m b o thanh toán. Gi m chi phí v n chuy n, lưu thông ti n m t Khách hàng ph i th c hi n úng các quy nh do NH M r ng ngu n v n huy ng c a NH t ra. NH cung ng thêm nhi u s n ph m d ch v khác, tăng l i nhu n cho ngân hàng. Ph i làm úng và các th t c t i NH (Gi y t thanh TT qua ngân hàng giúp cho các cơ quan nhà nư c theo toán, phương th c n p, lĩnh ti n, d u, ch ký...). dõi ư c quá trình ho t ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p i chi u, ki m tra nh kỳ Gi m r i ro trong thanh toán Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 7 Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 8 2
  3. Séc thanh toán: Séc lĩnh ti n m t, Séc chuy n kho n, Séc Tài kho n 4211: Ti n g i không kỳ h n c a khách hàng b o chi và Séc b o lãnh trong nư c b ng ng Vi t Nam y nhi m chi - chuy n ti n S dư Có: th hi n s dư ti n g i c a khách hàng y nhi m thu thanh toán. Th thanh toán H ch toán chi ti t: M TK chi ti t theo t ng khách hàng Thư tín d ng n i a g i ti n Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 10 Tài kho n 5012: Thanh toán bù tr c a NH thành viên TK này m t i NH thành viên có tham gia thanh toán bù tr 5012 dùng h ch toán toàn b các kho n bù tr c a NH thành viên v i NHNN ch trì thanh toán bù tr . Ph i thu Ph i tr Bên Có ghi: Các kho n ph i tr cho NH khác Chênh l ch ph i tr Chênh l ch ph i thu S ti n chênh l ch ph i thu trong thanh toán bù tr Bên N ghi: Các kho n ph i thu NH khác S ti n ph i thu chưa thanh toán S ti n ph i tr chưa thanh toán S ti n chênh l ch ph i tr trong thanh toán bù tr S dư Có: Th hi n s ti n ph i tr trong thanh toán bù tr chưa thanh toán S dư N : Th hi n s ti n ph i thu trong thanh toán bù tr chưa thanh toán Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 11 Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 3
  4. Tài kho n 5111: Chuy n ti n i năm nay TK này m theo các chi nhánh ngân hàng trong h 4211.A 4211.B th ng h ch toán l nh chuy n ti n i năm nay t i trung tâm thanh toán. Bên N ghi: S ti n chuy n i theo L nh chuy n N L nh chuy n N Bên Có ghi: S ti n chuy n i theo L nh chuy n Có S ti n chuy n theo L nh hu l nh chuy n N ã chuy n - S dư N : S chênh l ch s ti n chuy n i theo các L nh chuy n N l n hơn s ti n chuy n i theo các L nh chuy n Có và L nh hu l nh chuy n N - S dư Có: S chênh l ch s ti n chuy n i theo các L nh L nh chuy n Có chuy n Có và L nh hu l nh chuy n N l n hơn s ti n chuy n i theo các L nh chuy n N Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 13 Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 5111 Tài kho n 5112: Chuy n ti n n năm nay TK này m theo các chi nhánh ngân hàng trong h Chuy n N Chuy n Có th ng h ch toán l nh chuy n ti n n năm nay do H y l nh chuy n N trung tâm thanh toán chuy n n. Bên N ghi: S ti n chuy n n theo L nh chuy n Có CN > CC + HLCN CC + HLCN > CN S ti n chuy n n theo L nh hu l nh chuy n N Bên Có ghi: S ti n chuy n n theo L nh chuy n N - S dư N : S chênh l ch s ti n chuy n n theo các L nh 5111 5111 chuy n Có và L nh hu l nh chuy n N l n hơn s ti n chuy n n theo các L nh chuy n N CN: 10tr CC 10tr CN: 20tr CC 10tr - S dư Có : S chênh l ch s ti n chuy n n theo các L nh HLCN: 5tr HLCN: 5tr chuy n N l n hơn s ti n chuy n n theo các L nh chuy n Có và L nh hu l nh chuy n N 5 5 Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 16 4
  5. 5112 Tài kho n 5211: Liên hàng i năm nay Chuy n Có Chuy n N Tk này dùng h ch toán các kho n phát sinh v H y l nh chuy n N giao d ch liên hàng i năm nay v i các ơn v khác trong cùng h th ng NH. CC + HLCN > CN CN > CC + HLCN Bên N ghi: Các kho n chi h ơn v khác trong cùng h th ng NH theo gi y báo N liên hàng g i i Bên Có ghi: Các kho n thu h ơn v khác trong cùng h 5112 5112 th ng NH theo gi y báo Có liên hàng g i i CC: 10tr CN 10tr CC: 10tr CN 20tr - S dư N : Ph n nh s chênh l ch chi h nhi u hơn thu HLCN: 5tr HLCN: 5tr h - S dư Có: Ph n nh s chênh l ch thu h nhi u hơn chi 5 5 h Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 18 5211 Tài kho n 5212: Liên hàng n năm nay Tk này dùng h ch toán các kho n ti p nh n v giao d ch liên hàng n năm nay v i các ơn v khác trong cùng h th ng NH. Chi h đv # Thu h đv # Bên N ghi: - S ti n ơn v khác trong cùng h th ng NH thu h theo gi y báo Có liên hàng nh n ư c - S ti n các gi y báo N liên hàng ã ư c i chi u = Chi h > Thu h Bên Có ghi: = Thu h > Chi h - S ti n ơn v khác trong cùng h th ng NH chi h theo gi y báo N liên hàng nh n ư c - S ti n các gi y báo Có liên hàng ã ư c i chi u 5211 5211 - S dư N : Ph n nh s ti n các gi y báo Có liên hàng chưa ư c i chi u - S dư Có: Ph n nh s ti n các gi y báo N liên hàng chưa ư c i CH: 10tr TH 5tr CH: 10tr TH 20tr chi u H ch toán chi ti t: M 2 ti u kho n: - Gi y báo Có liên hàng năm nay chưa i chi u (Dư N ) - Gi y báo N liên hàng năm nay chưa i chi u (Dư Có) 5 10 Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 20 5
  6. 5212 Tài kho n 1113: Ti n g i thanh toán t i NH Nhà ĐV # thu h ĐV # chi h nư c Gi y báo n đã đ i chi u Gi y báo có đã đ i chi u Bên N ghi: S ti n g i vào ngân hàng Nhà nư c Gi y báo Có chưa đ i chi u Gi y báo N chưa đ i chi u Bên Có ghi: S ti n TCTD l y ra S dư N : Ph n nh s ti n ang g i không kỳ h n t i NHNN H ch toán chi ti t: M 1 TK chi ti t Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 22 1113 5012 5111,5112 5211,5212 1113 S ti n g i t i NHNN S ti n rút, s d ng t ti n g i NHNN Thanh Thanh toán qua toán bù Thanh toán liên hàng Thanh toán trung tâm thanh toán S ti n đang g i tr qua NHNN NH X NH Y CN2 CN3 CN2 CN3 NH X NH Y (ARG) (VCB) (ARG) (VCB) Áp d ng Cùng h th ng Cùng h th ng Áp d ng Thanh toán trong 1 t nh ko có trong 1 t nh có TTTT khi ko đ đk # ngân hàng TTTT thanh toán bù trù, trong cùng 1 t nh thanh toán khác t nh Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 6
  7. UNC là gì? Quy n l i c a các bên như th nào? Ph n II Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Cùng NH (TH1) Có Trung tâm TT (TH2) U nhi m chi là ch ng t do ch TK l p y nhi m VCB SG TTTT : cho ngân hàng trích Tk c a mình tr cho ngư i th Hội sở Cùng hệ thống VCB Q7 HCM hư ng. TT qua NH Không có Trung tâm TT (TH3) UNC dùng thanh toán ti n hàng hóa, d ch v trong VCB SG m i trư ng h p khách hàng m TK cùng NH hay khác Khác NH TT bù trừ (TH4) NH VCB Q7 NH nh n UNC có trách nhi m th c hi n ngay trong Cùng 1 tỉnh Khác hệ thống ngày làm vi c n u UNC h p l TT qua NHNN (TH5) Khác tỉnh Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 7
  8. Bên tr ti n l p 2 liên UNC ghi y y u t , ch TK ký tên, óng d u n p vào NH. (ho c 3 liên) M t liên UNC NH dùng làm ch ng t ghi N ơn v 3 Ngân hàng 5 tr ti n và ghi Có ơn v th hư ng. M t liên UNC làm ch ng t giao d ch cho khách 4 1 hàng Giao d ch NH ghi tăng TK ơn v bán và báo có cho ơn v bán. Bên tr ti n 2 Ngư i th hư ng N 4211 ( ơn v tr ti n) Có 4211 ( ơn v th hư ng) Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Trư ng h p 2 ngân hàng: 5 - TH2: Thanh toán cùng h th ng qua Trung tâm thanh toán - TH3: Thanh toán cùng h th ng tr c ti p gi a các ơn v - TH4: Thanh toán qua trung tâm thanh toán bù tr c a NHNN Bank Bank - TH3: Thanh toán qua NHNN (không tham gia thanh toán bù tr ) 3 4 T i NH bên tr ti n: Ki m tra 2 liên UNC và h ch toán: 6 N TK 4211. ngư i tr ti n Có 5111 TT qua TTTT (TH2) 1 Có 5211 TT liên hàng tr c ti p (TH3) Có 5012 Thanh toán bù tr (TH4) Giao d ch Có 1113 Thanh toán qua NHNN (TH5) 2 Ngư i th hư ng Bên tr ti n Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 32 8
  9. T i NH bên tr ti n: T i NHNN (TH5): X lý ch ng t : TH 5.1: 2 NH u có TK t i 1 NHNN (cùng 1 t nh): 1 liên UNC dùng ghi n ơn v tr ti n Nh n b ng kê 11 và ch ng t i n t , sau khi ki m 1 liên UNC dùng giao cho khách hàng tra TK, ch ng t i u ki n h ch toán: L p thêm ch ng t tương ng t ng trư ng h p: oTH2: L p l nh chuy n Có N TKTG NH bên tr ti n oTH3: L p gi y báo Có Có TKTG NH bên th hư ng oTH4: L p b ng kê 12: thanh toán bù tr NHNN l p thêm ch ng t ghi s , BK11 ghi N , oTH5: L p b ng kê 11: thanh toán qua NHNN ghi Có vào các TK và g i ch ng t i n t + BK 11 v NH th hư ng Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 33 Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Ông Lan có TK t i NH VCB Ti n Giang n p UNC 100tr tr cho Ông Nam có TK t i T i NHNN (TH5): NH SHB Ti n Giang, bi t NH SHB TGiang ko tham gia thanh toán bù tr , h ch toán toàn b các NV phát sinh t i các NH có liên quan? TH 5.2: 2 NH có TK t i 2 chi nhánh NHNN khác nhau (khác T i NH VCB t nh): N 4211.Lan T i NHNN bên tr ti n: Có 1113.NN Ti n Giang N TKTG NH bên tr ti n T i NH NN Ti n Giang Có TK liên hàng i (5211) N 411.VCB X lý ch ng t : L p thêm 2 liên báo Có: Có 411.SHB BK11 dùng làm ch ng t ghi N TKTG NH bên tr ti n T i NH SHB N 1113.NN Ti n Giang 1 liên báo Có dùng ghi Có TK liên hàng i Có 4211.Nam Ch ng t i n t và 1 liên báo Có g i NHNN bên th hư ng Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 9
  10. Ông Lan có TK t i NH VCB Ti n Giang n p UNC 100tr tr cho Ông Nam có TK T i NHNN (TH5): t i NH SHB HCM, h ch toán toàn b các NV phát sinh t i các NH có liên quan? T i NH VCB TH 5.2: 2 NH có TK t i 2 chi nhánh NHNN khác nhau (khác N 4211.Lan t nh): Có 1113.NN Ti n Giang T i NHNN bên th hư ng: khi nh n ch ng t ki m tra và T i NH NN Ti n Giang h ch toán: N 411.VCB N TK liên hàng n (5212) Có 5211 Có TKTG NH bên th hư ng T i NH NN HCM X lý ch ng t : L p thêm 2 BK 11 N 5212 1 liên báo Có dùng ghi N TK liên hàng n Có 411.SHB 1 BK 11 dùng ghi có TKTG NH bên th hư ng T i NH SHB Ch ng t i n t và 1 BK11 g i NH bên th hư ng N 1113.NN HCM Có 4211.Nam Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung T i NH bên th hư ng: Trư ng h p chuy n ti n i khác NH thì khách hàng Khi nh n ch ng t ki m tra và h ch toán: ph i tr phí chuy n ti n. Các kho n thu này ghi vào thu N TK 5112 (TH2) d ch v thanh toán và tách riêng thu GTGT h ch N TK 5212 (TH3) toán: N TK 5012 (TH4) N TK 4211, 1011 N TK 1113 (TH5) Có TK 711 (thu d ch v thanh toán) Có TK 4211 ( ơn v th hư ng) Có TK 4531 ( Thu GTGT) X lý ch ng t : Ch ng t i n t dùng ghi Có 4211 ơn v th hư ng L nh chuy n Có dùng ghi N TK 5112 Gi y báo Có dùng ghi N TK 5212 BK 12 dùng ghi N TK 5012 BK 11 dùng ghi N TK 1113 Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 10
  11. Cùng NH Khác NH N 4211.A S ti n c n chuy n Cùng h th ng Có 4211.B S ti n c n chuy n Có Trung tâm thanh toán Khác NH Cùng h th ng Không có Trung tâm thanh toán Có Trung tâm thanh toán o T i Ngân hàng X: o T i Ngân hàng X: N 4211.A S ti n c n chuy n + Phí + Thu N 4211.A S ti n c n chuy n + Phí + Thu Có 5211 S ti n c n chuy n Có 5111 S ti n c n chuy n Có TK 711 Phí d ch v thanh toán Có TK 711 Phí d ch v thanh toán Có TK 4531 Thu GTGT Có TK 4531 Thu GTGT o T i Ngân hàng Y: o T i Ngân hàng Y: N 5112 S ti n nh n ư c = s ti n chuy n N 5212 S ti n nh n ư c = s ti n chuy n Có 4211.B S ti n nh n ư c = s ti n chuy n Có 4211.B S ti n nh n ư c = s ti n chuy n Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Khác NH Khác NH Khác h th ng Cùng h th ng Thanh toán qua cùng 1 NHNN: Khác h th ng o T i Ngân hàng X: Thanh toán qua trung tâm thanh toán bù tr : N 4211.A S ti n c n chuy n + Phí + Thu Có 1113 S ti n c n chuy n o T i Ngân hàng X: Có TK 711 Phí d ch v thanh toán N 4211.A S ti n c n chuy n + Phí + Thu Có TK 4531 Thu GTGT Có 5012 S ti n c n chuy n o T i NHNN: Có TK 711 Phí d ch v thanh toán N 411.X S ti n c n chuy n Có TK 4531 Thu GTGT Có 411.Y S ti n c n chuy n o T i Ngân hàng Y: o T i Ngân hàng Y N 5012 S ti n nh n ư c = s ti n chuy n N 1113 S ti n c n chuy n Có 4211.B S ti n nh n ư c = s ti n chuy n Có 4211.B S ti n c n chuy n Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 11
  12. Khác NH Khác h th ng Ngày 8/6/2011 t i ngân hàng ACB có các nghi p v Thanh toán qua cùng 2 NHNN khác nhau (khác t nh): sau: o T i Ngân hàng X: N 4211.A S ti n c n chuy n + Phí + Thu 1. Ông An n p UNC tr ti n cho Ba có tk cùng NH, Có 1113.NN.X S ti n c n chuy n Có TK 711 Có TK 4531 Phí d ch v thanh toán Thu GTGT 100tr ng o T i NHNN X: N 411.X S ti n c n chuy n Có 5211 S ti n c n chuy n o T i NHNN Y: N 5212 S ti n c n chuy n Có 411.Y S ti n c n chuy n o T i Ngân hàng Y N 1113.NHY S ti n c n chuy n Có 4211.B S ti n c n chuy n Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Ngày 8/6/2011 t i ngân hàng ACB HCM có các nghi p v sau: Ngày 8/6/2011 t i ngân hàng ACB Q7 có các nghi p v sau: 2. Cty XNK n p UNC tr ti n cho công ty lương th c có tk t i NH VCB 3. Cty Hai Long n p UNC thanh toán cho Cty Bi n Xanh có tk t i NH HCM, 500tr ng. ACB Phú Nhu n, 200tr ng. Bi t r ng: Bi t r ng: Các ngân hàng cùng h th ng thanh toán qua trung tâm thanh toán Các ngân hàng cùng h th ng thanh toán qua trung tâm thanh toán Các ngân hàng khác h th ng cùng a bàn có tham gia thanh toán bù Các ngân hàng khác h th ng cùng a bàn có tham gia thanh toán bù tr . tr . Phí chuy n kho n cùng h th ng cùng a bàn là 3.000 (chưa bao g m Phí chuy n kho n cùng h th ng cùng a bàn là 3.000 (chưa bao g m thu VAT 10%) thu VAT 10%) Phí chuy n kho n khác h th ng cùng a bàn là 10.000 (chưa bao Phí chuy n kho n khác h th ng cùng a bàn là 10.000 (chưa bao g m thu VAT 10%) g m thu VAT 10%) Phí chuy n kho n khác a bàn là 30.000 (chưa bao g m thu VAT Phí chuy n kho n khác a bàn là 30.000 (chưa bao g m thu VAT 10%) 10%) Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 12
  13. Ngày 8/6/2011 t i ngân hàng ACB Q7 có các nghi p v sau: Ngày 8/6/2011 t i ngân hàng ACB Q7 có các nghi p v sau: 4. Cty Hai Long n p UNC thanh toán cho Cty Nam H i có tk t i NH 5. Cty Hai Long n p UNC thanh toán cho Cty Cát Tiên có tk t i NH ACB Ti n Giang, 200tr ng. SHB Bình Thu n, 300tr ng. Bi t r ng: Bi t r ng: Các ngân hàng cùng h th ng thanh toán qua trung tâm thanh toán Các ngân hàng cùng h th ng thanh toán qua trung tâm thanh toán Các ngân hàng khác h th ng cùng a bàn có tham gia thanh toán bù Các ngân hàng khác h th ng cùng a bàn có tham gia thanh toán bù tr . tr . Phí chuy n kho n cùng h th ng cùng a bàn là 3.000 (chưa bao g m Phí chuy n kho n cùng h th ng cùng a bàn là 3.000 (chưa bao g m thu VAT 10%) thu VAT 10%) Phí chuy n kho n khác h th ng cùng a bàn là 10.000 (chưa bao Phí chuy n kho n khác h th ng cùng a bàn là 10.000 (chưa bao g m thu VAT 10%) g m thu VAT 10%) Phí chuy n kho n khác a bàn là 30.000 (chưa bao g m thu VAT Phí chuy n kho n khác a bàn là 30.000 (chưa bao g m thu VAT 10%) 10%) Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Ngày 8/6/2011 t i ngân hàng ACB HCM có các nghi p v sau: 6. Cty XNK n p UNC tr ti n cho công ty lương th c có tk t i NH Kiên Long HCM, 500tr ng. Bi t r ng: Các ngân hàng cùng h th ng thanh toán qua trung tâm thanh toán Các ngân hàng khác h th ng cùng a bàn có tham gia thanh toán bù Ph n III tr . Riêng ngân hàng Kiên Long chưa i u ki n tham gia TT bù tr . Phí chuy n kho n cùng h th ng cùng a bàn là 3.000 (chưa bao g m thu VAT 10%) Phí chuy n kho n khác h th ng cùng a bàn là 10.000 (chưa bao g m thu VAT 10%) Phí chuy n kho n khác a bàn là 30.000 (chưa bao g m thu VAT 10%) Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 13
  14. y nhi m thu là gì? UNT là ch ng t òi ti n do ngư i bán hay ngư i Quy n l i c a các bên ? cung c p d ch v l p, y nhi m cho ngân hàng òi ti n ngư i mua hay ngư i nh n cung ng d ch v trên cơ s hàng hóa, d ch v ã cung ng Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung - i v i ơn v mua: khi ký h p ng v i bên bán có Ngư i mua và ngư i bán có TK cùng ngân hàng: th a thu n hình th c thanh toán b ng UNT thì ph i thông báo cho NH nơi ơn v m tài kho n bi t b ng văn b n. cơ s trích ti n ơn v mua có nhi m v duy trì s dư TK sau khi ã nh n 3 Ngân hàng ư c hàng hóa NH thanh toán cho ngư i bán khi UNT n 4 ơn v bán có nhi m v cung ng hàng hóa d ch v theo úng h p ng. Có tranh ch p thì t gi i quy t. 5 1 ơn v bán ph i l p 3 - 4 liên UNT kèm theo các hóa ơn Giao d ch ch ng t giao nh n hàng Bên bán 2 Bên mua Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 14
  15. Ngư i mua và ngư i bán có TK khác ngân hàng: Ngư i mua và ngư i bán có TK cùng ngân hàng: Khi nh n 2 liên UNT, NH ki m tra tính h p lý h p l , s 4 dư và h ch toán: N 4211 ( ơn v mua) Bank 6 Bank Có 4211 ( ơn v bán) 3 X lý ch ng t : 7 5 1 liên UNT làm ch ng t ghi N và Có 1 1 liên UNT làm ch ng t giao khách hàng Giao d ch Bên Bán 2 Bên Mua Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung - TH1: Khác NH nhưng cùng h th ng - TH1: Khác NH nhưng cùng h th ng T i NH bên tr ti n: T i NH bên th hư ng: Khi nh n ch ng t ki m tra và h ch toán: Ki m tra ch ng t và h ch toán: N TK liên hàng n (5212, 5112) N TK 4211.B Có TK 4211 ( ơn v th hư ng) X lý ch ng t : Có 5211, 5111 Ch ng t i n t dùng ghi Có 4211 ơn v th X lý ch ng t : hư ng 1 liên UNT dùng ghi N ơn v tr ti n Gi y báo Có dùng ghi N TK 5212, 5112 1 liên UNT dùng giao cho khách hàng L p gi y báo có ho c l nh chuy n Có Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 59 Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 60 15
  16. - TH2: 2 NH khác nhau nhưng có tham gia thanh toán bù tr - TH2: 2 NH khác nhau nhưng có tham gia thanh toán bù tr T i NH bên tr ti n: T i NH bên th hư ng: Khi nh n ch ng t ki m tra và h ch toán: Ki m tra ch ng t và h ch toán: N TK 5012 N TK 4211 Có TK 4211 ( ơn v th hư ng) X lý ch ng t : Có 5012 Ch ng t i n t dùng ghi Có 4211 ơn v th hư ng X lý ch ng t : BK 12 dùng ghi N TK 5012 1 liên UNT dùng ghi N ơn v tr ti n 1 liên UNT dùng giao cho khách hàng L p b ng kê 12 Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 61 Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 62 - TH3: 2 NH khác nhau nhưng không tham gia thanh toán bù -TH3: 2 NH khác nhau nhưng không tham gia tr , thanh toán qua NHNN thanh toán bù tr , thanh toán qua NHNN T i NH bên tr ti n: TH3.1: N u 2 NH u có TK t i NHNN: Ki m tra ch ng t và h ch toán: T i NHNN: N TK 4211 Nh n b ng kê 11 và ch ng t i n t , sau khi ki m tra TK, Có 1113 ch ng t i u ki n h ch toán: X lý ch ng t : N TKTG NH bên tr ti n 1 liên UNT dùng ghi N ơn v tr ti n Có TKTG NH bên th hư ng 1 liên UNT dùng giao cho khách hàng NHNN l p thêm ch ng t ghi s , BK11 ghi N , ghi Có vào các TK và g i ch ng t i n t + BK 11 v NH th hư ng L p b ng kê 11 ch ng t thanh toán qua NHNN Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 63 Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 64 16
  17. - TH3: 2 NH khác nhau nhưng không tham gia thanh - TH3: 2 NH khác nhau nhưng không tham gia thanh toán bù tr , thanh toán qua NHNN toán bù tr , thanh toán qua NHNN TH3.2: N u 2 NH u có TK t i 2 NHNN khác nhau: TH3.1: N u 2 NH u có TK t i NHNN: T i NHNN bên tr ti n: T i NH bên th hư ng: N TKTG NH bên tr ti n Khi nh n ch ng t ki m tra và h ch toán: Có TK liên hàng i (5211) N TK 1113 X lý ch ng t : L p thêm 2 liên báo Có: Có TK 4211 ( ơn v th hư ng) o BK11 dùng làm ch ng t ghi N TKTG NH bên tr ti n X lý ch ng t : o 1 liên báo Có dùng ghi Có TK liên hàng i o Ch ng t i n t dùng ghi Có 4211 ơn v o Ch ng t i n t và 1 liên báo Có g i NHNN bên th th hư ng hư ng o BK 11 dùng ghi N TK 1113 Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 65 Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 66 - TH3: 2 NH khác nhau nhưng không tham gia thanh toán bù - TH3: 2 NH khác nhau nhưng không tham gia thanh toán bù tr , thanh toán qua NHNN tr , thanh toán qua NHNN TH3.2: N u 2 NH u có TK t i 2 NHNN khác nhau: TH3.2: N u 2 NH u có TK t i 2 NHNN khác nhau: T i NHNN bên th hư ng: Khi nh n ch ng t ki m tra và h ch toán: T i NH bên th hư ng: N TK liên hàng n (5212) Khi nh n ch ng t ki m tra và h ch toán: Có TKTG NH bên th hư ng N TK 1113 X lý ch ng t : L p thêm 2 BK 11 Có TK 4211 ( ơn v th hư ng) o 1 liên báo Có dùng ghi N TK liên hàng n X lý ch ng t : o 1 BK 11 dùng ghi có TKTG NH bên th hư ng o Ch ng t i n t dùng ghi Có 4211 ơn v th hư ng o Ch ng t i n t và 1 BK11 g i NH bên th hư ng o BK 11 dùng ghi N TK 1113 Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 67 Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 68 17
  18. Trư ng h p chuy n ti n i khác NH thì khách hàng Ngày 8/6/2011 t i ngân hàng ACB có các nghi p v ph i tr phí chuy n ti n. Các kho n thu này ghi vào thu sau: d ch v thanh toán và tách riêng thu GTGT h ch 1. Ông An n p UNT òi ti n cty HZN có tk cùng NH, toán: N TK 4211, 1011 100tr ng. Có TK 711 (thu d ch v thanh toán) Có TK 4531 ( Thu GTGT) Trư ng h p không s dư, NH bên mua theo dõi và ph t theo quy nh, s ti n ph t chuy n cho vi bán tùy trư ng h p: N Tk 4211, 5012 : S ti n ph t Có 4211 ( ơn v bán) Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Ngày 8/6/2011 t i ngân hàng ACB HCM có các nghi p v sau: Ngày 8/6/2011 t i ngân hàng ACB Q7 có các nghi p v sau: 2. Cty XNK n p UNT òi cho công ty lương th c có tk t i NH VCB 3. Nh n ư c ch ng t UNT c a NH VCB HCM o công ty lương th c HCM, 500tr ng. tr ti n cho công ty XNK. Bi t r ng: Bi t r ng: Các ngân hàng cùng h th ng thanh toán qua trung tâm thanh toán Các ngân hàng cùng h th ng thanh toán qua trung tâm thanh toán Các ngân hàng khác h th ng cùng a bàn có tham gia thanh toán bù Các ngân hàng khác h th ng cùng a bàn có tham gia thanh toán bù tr . tr . Phí chuy n kho n cùng h th ng cùng a bàn là 3.000 (chưa bao g m Phí chuy n kho n cùng h th ng cùng a bàn là 3.000 (chưa bao g m thu VAT 10%) thu VAT 10%) Phí chuy n kho n khác h th ng cùng a bàn là 10.000 (chưa bao Phí chuy n kho n khác h th ng cùng a bàn là 10.000 (chưa bao g m thu VAT 10%) g m thu VAT 10%) Phí chuy n kho n khác a bàn là 30.000 (chưa bao g m thu VAT Phí chuy n kho n khác a bàn là 30.000 (chưa bao g m thu VAT 10%) 10%) Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 18
  19. Ngày 8/6/2011 t i ngân hàng ACB Q7 có các nghi p v sau: Ngày 8/6/2011 t i ngân hàng ACB Q7 có các nghi p v sau: 4. Cty Hai Long n p UNT òi ti n Cty Nam H i có tk t i NH ACB Ti n 5. Nh n ư c l nh chuy n ti n kèm theo UNT c a Cty Nam H i có tk t i Giang, 200tr ng. NH ACB Ti n Giang tr n cho 200tr ng cho Cty Hai Long. Bi t r ng: Bi t r ng: Các ngân hàng cùng h th ng thanh toán qua trung tâm thanh toán Các ngân hàng cùng h th ng thanh toán qua trung tâm thanh toán Các ngân hàng khác h th ng cùng a bàn có tham gia thanh toán bù Các ngân hàng khác h th ng cùng a bàn có tham gia thanh toán bù tr . tr . Phí chuy n kho n cùng h th ng cùng a bàn là 3.000 (chưa bao g m Phí chuy n kho n cùng h th ng cùng a bàn là 3.000 (chưa bao g m thu VAT 10%) thu VAT 10%) Phí chuy n kho n khác h th ng cùng a bàn là 10.000 (chưa bao Phí chuy n kho n khác h th ng cùng a bàn là 10.000 (chưa bao g m thu VAT 10%) g m thu VAT 10%) Phí chuy n kho n khác a bàn là 30.000 (chưa bao g m thu VAT Phí chuy n kho n khác a bàn là 30.000 (chưa bao g m thu VAT 10%) 10%) Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Séc là gì? Th i gian hi u l c là bao lâu? Ph n IV Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 19
  20. V hình th c séc ch có 1 lo i, v n i dung có th chia Khái ni m séc thành các lo i như sau: M t số quy nh cơ b n về séc Séc ký danh: Có ghi tên, a ch ngư i th hư ng Các ch thể tham gia thanh toán séc Ngày ký phát Séc vô danh: Không ghi tên, ngư i nào c m t séc n p ngân Th i h n xu t trình hàng thì ó là ngư i th hư ng Th i h n thanh toán c a Séc Séc lĩnh ti n m t ình ch thanh toán Séc chuy n kho n Chuy n như ng Séc Séc b o chi Séc phát hành quá số dư Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung Tài kho n 4271: Ti n g i m b o thanh toán Séc Ch Tk có nhu c u s d ng séc thì n ngân hàng làm th Bên Có ghi: S ti n khách hàng g i b o m thanh toán t c mua séc. NH bán t i a cho cá nhân 1 cu n séc (10 t ), Bên N ghi: pháp nhân là 3 cu n. - S ti n ã s d ng thanh toán cho ngư i Khi có nhu c u thanh toán thì ghi y các y u t trên hư ng séc theo quy nh - S ti n g i còn th a, tr l i khách hàng S dư Có: Ph n nh s ti n khách hàng ký g i Ngư i th hư ng n u mu n chuy n như ng séc thì ph i ký TCTD b o m thanh toán h u chuy n như ng, tr trư ng h p ngư i phát hành ghi H ch toán chi ti t: M TK chi ti t theo t ng khách không ư c chuy n như ng. hàng g i ti n Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 79 Gi ng viên: Nguy n Ti n Trung 20
nguon tai.lieu . vn
Ngân hàng - Tín dụng Kế toán - Kiểm toán Đầu tư Bất động sản Quỹ đầu tư Đầu tư Chứng khoán Tài chính doanh nghiệp Bảo hiểm Tiêu chuẩn - Qui chuẩn Giáo dục học Kinh tế học Quản trị kinh doanh